【课件】国际贸易理论与实务-第11章-国际货款收付

国际贸易

理论与实务缪东玲，龚锋，夏合群，徐晓英.国际贸易理论与实务(2版).北京：北京大学出版社，2011年8月国际贸易

理论与实务缪东玲，龚锋，夏合群，徐晓英.国际贸易第11章国际货款收付第11章国际货款收付2023/10/63引导案例2023/10/63引导案例2023/10/64基本问题231支付工具、支付方式？如何选用有利的结算方式？如何订立支付条款？2023/10/64基本问题231支付工具、支付方式？如何选2023/10/65知识结构2023/10/65知识结构2023/10/66教学目标2023/10/66教学目标2023/10/67重点和难点重点：汇票、电汇、跟单托收和信用证难点：汇票的使用程序跟单托收信用证分类及其基本业务流程2023/10/67重点和难点重点：第1节

支付工具第1节

支付工具2023/10/69支付工具支付工具包括支付货币和票据。广义的票据：泛指一切有价证券和各种凭证，包括汇票、本票、支票、股票、存单、提单、债券(政府债券、金融债券、公司债券)等等。狭义的票据：以支付金钱为目的的债权有价证券，由出票人签发、无条件约定由自己或委托他人在一定日期支付确定金额。票据的分类1、22023/10/69支付工具支付工具包括支付货币和票据2023/10/6102023/10/6102023/10/611本节主要内容1.1汇票1.2本票1.3支票汇票本票支票2023/10/611本节主要内容1.1汇票汇票本票2023/10/612汇票：含义(BillofExchange或Draft)我国《票据法》：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。《英国票据法》：汇票是一个人签发给另一个人的，要求对方即期、定期或在可以确定的将来某一时间，向某人或其指定的人或来人无条件支付一定金额的书面命令。无条件的书面支付命令

2023/10/612汇票：含义(BillofExch2023/10/613汇票：记载事项1．必要记载事项2．对应记载事项3．任意记载事项图11-4、图11-5汇票式样2023/10/613汇票：记载事项1．必要记载事项汇票式2023/10/614图11.4信用证项下的汇票示例2023/10/614图11.4信用证项下的汇票示例2023/10/615图11.5托收项下的汇票示例2023/10/615图11.5托收项下的汇票示例2023/10/616基本当事人１.出票人：承兑前是主债务人，承兑后是从债务人２.付款人：承兑后为主债务人３.收款人：主债权人，第一持票人进入流通后当事人4.背书人：债务人（第一背书人--受款人）5.被背书人：债权人（最后被背书人--持票人）6.承兑人、参加承兑人：债务人不同汇票的其他当事人不完全相同汇票：当事人2023/10/616基本当事人不同汇票的汇票：当事人2023/10/617汇票：票据权利付款请求权和追索权，或称为第一次请求权和第二次请求权。第一次请求权是票据上的主权利，只有当第一次请求权不能得到满足时，才行使第二次请求权。(1)票据权利的取得。票据权利可以通过出票、善意取得、转让、法定等方法取得。票据权利与票据同时存在，不持有票据，就不能行使权利。(2)票据权利的丧失。①票据记载不合格或已过期；②超过保全票据权利的期限。2023/10/617汇票：票据权利付款请求权和追索权，或称2023/10/618汇票：种类一张汇票往往可以同时具备几个特征2023/10/618汇票：种类一张汇票往往可以同时具备几个2023/10/619汇票：票据行为票据行为(ActsUnderaBill)是依票据上规定的权利和义务所确立的法律行为归纳如表11-3。案例11-1出票是主票据行为或基本票据行为，是创设票据权利的行为；其他票据行为(从票据行为)都是以出票所设立的票据为基础，在出票完成后的行为。2023/10/619汇票：票据行为票据行为(ActsUn2023/10/620A在B处存有一笔款项，A与C签订了购货合同，从C处购买一批商品。交易达成后，A于6月20日签发了一张以B为付款人的汇票，命令B按照票面金额见票后30天付款。A将汇票交付给C。C作为收款人拿到票据后，于6月25日向B作了承兑提示。B于6月25日见票，当日承兑后将汇票退还C。C因曾向D借过一笔资金，为了清偿与D之间的借贷关系，于6月30日将票据转让给D。D因为接受了E提供的劳务，于7月5日将票据转证给E。E也因为某种对价关系，于7月8日将票据转让给F。如果F不再转让票据，则F作为持票人，于汇票到期日（7月25日）向B做付款提示。B于7月25日付款。2023/10/620A在B处存有一笔款项，A与C签订了购货2023/10/621

1.出票(Issue)(1)出票人签发票据（填写空白汇票）(2)交付给受款人出票人受款人付款人三种抬头:

a.限制性抬头。例如，“仅付甲公司”(PayACo.only)或“付XX公司，不准流通”(PayXXCo.notnegotiable)。这种抬头的汇票不能流通转让。只限甲公司或XX公司收取货款。

b.指示式抬头。例如，“付XX公司或其指定人”(PayXXCo.ororder或PaytotheorderofXXCo.)。这种抬头的汇票，除XX公司可以收取票款外，还可经营书转让给第三者。

c.持票人或来人抬头。例如，“付给来人(PayBearer)。这种抬头的汇票，仅凭交付汇票即可转让或收取票款。2023/10/6211.出票(Issue)出票人受款人2023/10/6222.提示(Presentation)(1)承兑提示(2)付款提示出票人受款人付款人2023/10/6222.提示(Presentation)出2023/10/623

3.承兑(Acceptance)

(1)含义:远期汇票表示到期付款责任的行为(2)做法:由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”二字,签上本人姓名,表示到期一定付款。(3)具体行为:一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即受款人2023/10/6233.承兑(Acceptance)2023/10/624(1)含义：将汇票权利转让他人为目的的一种行为(2)当事人：背书人(债务人)、被背书人(债权人)(3)第一背书人永远是受款人；最后一个被背书人永远是持票人(4)前手与后手4.背书(Endorsement)2023/10/624(1)含义：将汇票权利转让他人为目的的2023/10/625CDFEBA第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第三被背书人2023/10/625CDFEBA第一背书人第二背书人第三背2023/10/626背书的种类1.特别背书：记名背书,记载支付给被背书人的名称,并经背书人签字。2.空白背书：不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。3.限制性背书：PaytoABankonly4.带有条件的背书:PaytotheorderofBBankOndeliveryofB/LNo.1255.托收背书:ForcollectionpaytotheorderofBBank

中国禁止使用空白背书。若作空白背书，则该汇票无效。2023/10/626背书的种类1.特别背书：记名背书,记载2023/10/627

5.付款(Payment)持票人向付款人或承兑人提示付款,经后者正当付款后,这张汇票的债权债务关系随之解除——什么是正当付款？（1）付款人或承兑人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款给持票人（4）善意的付款（不知道持票人的权利有何缺陷）2023/10/6275.付款(Payment)2023/10/628

6.拒付或退票(Dishonor)三方面含义拒绝承兑；拒绝付款；付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时退票通知(NoticeofDishonor)目的:汇票的债务人及早知道拒付,以便做好准备。

拒绝证书(Protest)由拒付地点的法院或公证部门出据，应在退票后一个营业日内作成2023/10/6286.拒付或退票(Dishonor)2023/10/629

7.追索(Recourse)含义持票人正确提示但遭到拒付时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定款项的行为。持票人的这种法律权利称为追索权或偿还请求权。

对象背书人、出票人、其他债务人行使追索权的条件持有合格票据；正确及时提示；遭到拒付；发出退票通知；作成拒绝证书。2023/10/6297.追索(Recourse)2023/10/630除上述票据行为外，汇票还会产生保证、参加承兑等其它票据行为。案例2023/10/6302023/10/631本票多数国家的票据法都以汇票为中心，对于除非因其自身特点而需特殊规定(如本票的见票制度)外，其余如出票、背书等行为的规定，均分别准用汇票的规定。含义种类2023/10/631本票多数国家的票据法都以汇票为中心，对2023/10/632支票含义种类2023/10/632支票含义2023/10/633汇票、本票与支票的主要区别2023/10/633汇票、本票与支票的主要区别2023/10/634案例甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？2023/10/634案例甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇2023/10/635案例答案1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。2、理由：（1）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。2023/10/635案例答案1、法院应判甲向丙清偿被拒付的第2节

支付方式(一)：汇付第2节

支付方式(一)：汇付2023/10/637主要支付方式的分类2023/10/637主要支付方式的分类2023/10/638本节主要内容2.1汇付概述2.2汇付在国际贸易中的应用及其使用注意事项2023/10/638本节主要内容2.1汇付概述2023/10/639汇付：含义及其当事人1．汇付的含义汇付(Remittance)又称汇款，是指付款人主动将货款通过银行付给收款人。从银行的角度说，汇付专指银行接受客户委托，通过自身所建立的通汇网络，使用合适的支付凭证，将款项交付给收款人的一种结算方式。它与银行的资金划拨相比，汇付属于代客划拨的范畴。银行划拨所使用的凭证是银行划拨凭证(BankTransfer，简称B.T.)，而汇付中使用的凭证是支付授权书(PaymentOrder,简称P.O.)。2．汇付的当事人汇款人(Remitter)、收款人(PayeeorBeneficiary)、汇出行(RemittingBank)、汇入行或解付行(ReceivingBankorPayingBank)。在国际贸易中，汇付的汇款人通常是进口人，收款人通常是出口商，他们之间是买卖合同关系。汇款人与汇出行之间是委托受托关系。汇出行与汇入行之间通常是委托代理关系，还往往存在账户关系。2023/10/639汇付：含义及其当事人1．汇付的含义在2023/10/640汇付：种类2023/10/640汇付：种类2023/10/641T/T、M/T与D/D的主要区别2023/10/641T/T、M/T与D/D的主要区别2023/10/642汇付：基本业务流程电汇信汇电汇、信汇的基本业务流程很相似，如图2票汇图32023/10/642汇付：基本业务流程电汇2023/10/643汇付：特点及使用注意事项是最基本的结算方式。属于商业信用，风险较大。资金负担不平衡。手续简便，费用少。汇付主要用于预付货款、支付定金、分期付款、延期付款、小额交易货款支付、待付货款尾数、费用差额以及佣金的支付等。在国际贸易合同中，如果规定汇付条款，应注意明确汇付时间、汇付方法和金额。2023/10/643汇付：特点及使用注意事项是最基本的结算第3节

支付方式(二)：托收第3节

支付方式(二)：托收2023/10/645本节主要内容3.1托收概述3.2托收在国际贸易中的应用及其使用注意事项2023/10/645本节主要内容3.1托收概述2023/10/646托收：含义托收(Collection)是委托收款的简称。在国际贸易中，主要采用银行托收，即债权人(出口商)为向债务人(进口商)收取款项，出具债权凭证(票据)委托银行代为收款。2023/10/646托收：含义托收(Collection)2023/10/647托收：当事人和关系人(1)委托人(PrincipalorConsignor)(2)托收行(RemittingBank)，也称为寄单行(3)代收行(CollectingBank)(4)提示行(PresentingBank)，也称为交单行在国际贸易结算中，托收还会涉及如下关系人：(1)付款人(Payer)(2)需要时的代理(Principal’sRepresentativeincaseofneed)2023/10/647托收：当事人和关系人(1)委托人(P2023/10/648托收：种类2023/10/648托收：种类2023/10/649托收：种类光票托收跟单托收①付款交单(DocumentsagainstPayment，简称D/P)即期付款交单(D/Patsight)(图4)远期付款交单(D/Paftersight)(图5)②承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，简称D/A)(图6)案例11-22023/10/649托收：种类光票托收①付款交单(Doc2023/10/650图11.4即期付款交单基本业务流程2023/10/650图11.4即期付款交单基本业务流程2023/10/651图11.5远期付款交单基本业务流程2023/10/651图11.5远期付款交单基本业务流程2023/10/652图11.6承兑交单基本业务流程2023/10/652图11.6承兑交单基本业务流程2023/10/653托收：D/P与D/A的主要区别2023/10/653托收：D/P与D/A的主要区别2023/10/654托收：规则1．托收统一规则国际商会早在1958年即草拟了《商业单据托收统一规则》，后几经修订。于1995年公布了《托收统一规则》(UniformRulesforCollectionPublicationNo.522)(即URC522)，它于1996年1月1日起生效至今。2．托收申请书托收申请书(ApplicationforCollection)又称为托收委托书，主要由委托人填制，是委托人与托收行之间的契据。委托人应该在托收委托书上详细表明自己的要求，即写明委托的内容、双方的责任范围、对具体问题的处理意见。3．托收指示书托收指示书(CollectionOrderorCollectionAdvice)是托收行与代收之间关系确立的凭证，由托收行严格参照托收申请书缮制，并附汇票(如果有)和货运单据(如果有)等寄交代收行。案例11-32023/10/654托收：规则1．托收统一规则2023/10/655托收：在国际贸易中的应用主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。2023/10/655托收：在国际贸易中的应用主要用于货款的2023/10/656托收：特点银行办理托收业务时“三不管”，即：不管贸易合同、不管货物、不管审单，只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必然付款的义务，其性质为商业信用。商业信用一般远低于银行信用，因此，托收存在一定的信用风险，特别是对出口商，毕竟出口商先发货，能否收到款项，全凭进口商的信誉；其风险主要是进口商倒闭或拒付或以货物的规格、质量、包装、数量等不一致而要求降价等。当然，由于货物单据化，进口商也可能付款后发现货物与规定不符，甚至遇到因出口商伪造单据进行诈骗而货、款两空。如果银行在托收业务中提供融资服务，该银行也可能面临进出口商的信用风险。2023/10/656托收：特点银行办理托收业务时“三不管”2023/10/657托收：使用注意事项①要切实了解进口商的资信情况和经营作风，成交金额不宜超过其资信额度。②明确各种托收方式的操作要点与关键点，应按照票据金额、性质、对客户的控制程度选择恰当的托收方式，慎用D/P远期或D/A方式，严格按照规定发货、确保单证完整、准确、真实，以免授人以柄拖延付款或拒绝付款；每笔托收金额不宜太大；远期托收期限最好不超过90天，并考虑利息因素。③了解进口国家的贸易管制、外汇管制条例和商业惯例。④出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，否则，应投保卖方利益险或出口信用保险；最好不要签发以进口公司为抬头的记名提单，以防止进口公司更方便地以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续，或防止进口人不付款时出口人无法再转让提单。⑤要建立健全托收管理制度，定期检查，及时催收清理。案例11-42023/10/657托收：使用注意事项①要切实了解进口商第4节

支付方式(三)：信用证付款第4节

支付方式(三)：2023/10/659本节主要内容4.1信用证付款概述4.2信用证在国际贸易中的应用及其使用注意事项2023/10/659本节主要内容4.1信用证付款概述2023/10/660信用证：含义信用证(LetterofCredit，简称L/C)是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。《跟单信用证统一惯例》(《UCP600》)关于信用证的定义：信用证，意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。相符提示，意指与信用证中的条款及条件、UCP600中所适用的规定及国际标准银行实务相一致的提示。兑付，意指对于即期付款信用证，即期付款；对于延期付款信用证，发出延期付款承诺并到期付款；对于承兑信用证，承兑由受益人出具的汇票并到期付款。2023/10/660信用证：含义信用证(Letterof2023/10/661信用证：主要内容格式不一，但主要内容一般包括：(1)对信用证本身的说明(2)货物描述(3)装运条款(4)单据条款(5)其他条款(6)责任文句2023/10/661信用证：主要内容格式不一，但主要内容一2023/10/662信用证：种类案例11-52023/10/662信用证：种类案例11-52023/10/663信用证：议付跟单信用证业务流程2023/10/663信用证：议付跟单信用证业务流程2023/10/664信用证：可转让信用证的基本业务流程(第一受益人替换单据时)2023/10/664信用证：可转让信用证的基本业务流程(第2023/10/665信用证：背对背信用证业务流程2023/10/665信用证：背对背信用证业务流程2023/10/666信用证：对开信用证基本业务流程2023/10/666信用证：对开信用证基本业务流程2023/10/667信用证：规则1．信用证的国际贸易惯例主要包括《UCP600》、《ISBP681》、《URR725》、《ISP98》国际商会于1951年、1962年、1974年、1983年、1993年、2006年相继对《跟单信用证统一惯例》进行了修改，现行的《跟单信用证统一惯例》称为国际商会第600号出版物(TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,2007Revision,ICCPublicationno.600)，简称《UCP600》，于2007年7月1日生效。《UCP600》适用于跟单信用证和备用信用证，被绝大多数银行广泛使用。国际银行法律与实务学会和国际商会银行技术与实务委员会于1998年4月联合颁布了《国际备用证惯例》(InternationalStandbyPractice，为国际商会第590号出版物)，简称《ISP98》。《ISP98》于1999年1月1日实施，只适用于备用信用证。如果一份信用证同时注明依据《UCP600》和《ISP98》，则《ISP98》优先于《UCP600》。2．信用证开证申请书进口商按照合同规定填写信用证开证申请书向银行办理开证手续。该开证申请书是进口商与开证行之间的契据，是开证银行开立信用证的依据，是开证的首要文件。3．信用证是信用证货款结算的核心文件，其最基本的当事人是开证行和受益人。2023/10/667信用证：规则1．信用证的国际贸易惯例2023/10/668信用证：在国际贸易中的应用采用信用证支付方式对出口商安全收汇较有保障对进口商来说，由于货款的支付是以取得符合信用证规定的单据为条件，避免了预付货款的风险。所以，采用信用证支付方式在很大程度上解决了买卖双方在付款与交货问题上的矛盾，从而大大促进了国际贸易的发展。目前，在中国的对外贸易中，信用证付款仍然是主要付款方式，尤其是在成交金额大，买卖双方初次交易、互相缺乏了解的情况下。但是，在欧美市场上，信用证结算方式早已逐步减少。2023/10/668信用证：在国际贸易中的应用采用信用证支2023/10/669信用证：特点(1)信用证是一种银行信用。(2)信用证是一项自足文件。(3)信用证是一种单据的买卖。“相符”不仅要求单证一致，还要求单单一致、单内一致。案例11-62023/10/669信用证：特点(1)信用证是一种银行信2023/10/670信用证：使用注意事项信用证支付也存在风险

案例11-7其中信用证欺诈是信用证业务中最大的法律风险，是影响信用证业务最突出的问题之一。2023/10/670信用证：使用注意事项其中信用证欺诈是信第5节

各种支付方式选用的技巧第5节

各种支付方式选用2023/10/672单一支付方式选用的技巧对方资信欠佳或成交金额较大时，应该考虑信用证付款案例11-82023/10/672单一支付方式选用的技巧2023/10/673多种支付方式结合使用的技巧D/A与即期D/P相结合远期L/C和即期L/C相结合预支信用证与即期付款信用证相结合汇付与信用证相结合托收与信用证的结合汇付、托收、信用证或银行保函的结合2023/10/673多种支付方式结合使用的技巧D/A与即期2023/10/674分期付款与延期付款的主要区别银行保函的类型2023/10/674分期付款与延期付款的主要区别银行保函的第6节

国际贸易合同中的支付条款第6节

国际贸易合同中2023/10/676本节主要内容6.1汇款支付条款示例6.2托收支付条款示例6.3信用证支付条款示例6.4不同结算方式结合使用的支付条款示例2023/10/676本节主要内容6.1汇款支付条款示例2023/10/677(1)买方应不迟于6月25日将100%的货款用票汇预付至卖方(Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttoreachthesellersnotlaterthanJune25)。汇付支付条款2023/10/677(1)买方应不迟于6月25日将1002023/10/678(2)买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付(Thebuyersshallpay30%ofthesalesproceedsbytelegraphictransfer.Theremainingpartwillbepaidtothesellerswithin5daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB/Lbythebuyers)。汇付支付条款2023/10/678(2)买方应于4月20日前将30%货2023/10/679(1)买方根据卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单(Uponfirstpresentationthebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly)。托收支付条款2023/10/679(1)买方根据卖方开具的即期跟单汇票2023/10/680(2)买方根据卖方开具的跟单汇票，于见票后60天付款，付款后交单(Thebuyersshallpayagainstdoc