2023年有关财务管理制度(6篇)

2023年有关财务管理制度(6篇)有关财务管理制度1

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

其次条公司财务部门的职能是：

(一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。

(三)主动为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理运用资金。

(五)合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。

(六)主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，刚好驾驭相关法律法规的改变，有效规范财务工作，刚好供应财务报表和有关资料。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由会计、出纳组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

其次章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金；

(二)进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，刚好向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理限制流程，成本归集安排制度；

(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。

(二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，当好公司参谋。

(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

(一)仔细执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)主动协作银行做好对帐、报帐工作。

(六)协作会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

(一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。

(四)批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累证据。

(五)订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票运用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

其次十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

其次十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。其次十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

其次十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可托付其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章现金管理

其次十五条公司可以在下列范围内运用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务酬劳；

(三)出差人员必需携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

其次十六条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。其次十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得运用现金。

其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付(即坐支)。

因特别状况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提龋

第三十一条公司职员因工作须要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序其次条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号依次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制书目。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章惩罚方法

第四十二条出现下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1―3倍：

(一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)违反本规定条款认定应予惩罚的。

第四十三条出现下列状况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；

(二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的；

(七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。

第八章附则

(一)财务负责人工作责任制度

(二)出纳作业处理准则

(三)会计核算基础工作规范

(四)借款及各项费用开支标准审批程序

(五)其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责说明。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

附则一、财务部门负责人

工作责任制度

一、职务

第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

其次条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。仔细贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵扰。

第三条依据公司年度生产经营综合安排编制公司财务收支安排、信贷安排和成本安排，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。

第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。

第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到状况清晰，手续完备，数据精确，处理刚好。

第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的安排价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。

第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

第十条依据公司方针目标绽开要求，负责本部门方针目标的绽开、检查、诊断和落实工作。

第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。

二、职权

第一条对公司厂内各项资金和费用的运用有检查、监督权。有权依据厂内生产经营状况发生的改变，对资金、费用的运用提出调整方案。

其次条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。

第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改看法。

第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和奢侈状况进行检查并提出奖惩看法。

第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。

第六条有权要求有关部门供应编制年、季、月度财务成本安排所需的各种有关资料。

三、职责

第一条对贯彻执行国家财经法、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、奢侈等现象负责。

其次条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成安排负责。

第三条对由于资金安排不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。

第四条对不刚好清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不刚好，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

第六条对成本资金、价格限制管理不严，经济活动分析不刚好，影响公司经济效益指标完成负责。

第七条依据公司方针目标绽开要求，未能刚好对本部门方针目标绽开、检查、诊断、落实负责。

附则二、出纳作业处理准则

第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

其次条为便于零星支付起见，可设备用金，采纳定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。

第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

第四条除提取备用金外，全部支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特别缘由必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。

第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核：

1.选购 款：应依据统一发票、一般凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

2.预付、暂付款项：应依据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

3.一般费用：应依据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

(二)会计凭证的核准：

1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员干脆向出纳签收，但必需于支付后7日内向会计办理冲转

手续。

第十一条本公司各项支出的付款日期如下：

(一)选购 货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。

(二)一般费用的付款：常常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

(三)薪金工资的付款：

1.工资：全体员工工资均于每月20日前转账支付。

2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。

因特别状况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。

第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

第十三条薪金工资的支付，应由行政部依据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。

第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要刚好送交出纳，以便及早落实回款来源。

第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度起先一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴状况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。

第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭遇惩罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

附则三、会计核算基础工作规定

第一条充分体现会计信息的牢靠性，特制定本规定。

其次条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得随意更改或自行设置，个别因公司业务须要新增会计科目时，须报批准。

第三条凭证统一采纳记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采纳软件打印记帐凭证。

第四条会计核算组织程序：采纳记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

(一)依据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

(二)依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐；

(四)依据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

(五)依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

(六)月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：依据肯定时期的全部记帐凭证，根据相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表

的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规则：

(一)记帐须依据审核过的会计凭证。除根据会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必需以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必需由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得运用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或运用代号。

(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清晰。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发觉记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发觉记帐差错时，如不须要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额须要保持一个方向；

4.其它必需冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，须要加计发生额的帐户，应将加计的.借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，须要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不须要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时，须要结转新年度的余额，可干脆过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧帐的最终一行数

字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

第六条结帐、对帐：

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在肯定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，详细内容如下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内全部的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算全部的帐簿，详细方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。详细内容如下：

1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终假如发觉帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和运用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；其次类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

其次条借款及报销审批程序

(一)出差人员借款，必需先到财务部领劝借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“来回车费+（住宿费+生活补助）*预料出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最终经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同其次条第一款。

(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

第三条出差开支标准及报销审批

(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按公司标准规定执行。各部门负责人应严格限制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。详细对下列状况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节约下的卧铺票费，发给个人，但为了计算便利，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。

3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

4.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

5.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，三日以外的不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司人员参与在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余状况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

(三)出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助。

(四)出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

(五)其他杂费

如存包袱费、电话费，杂项费用限制在人均每天10元内，凭单据报销。

(六)车船票

按出差规定的来回地点、里程，凭票据核准报销。

(七)因特别状况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

(八)依据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必需在住宿发票和账务清单中单列。

(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务款待费中审批报销。

(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特别状况未住饭店（如住挚友、亲戚家），可以赐予每人标准规定的未住宿补助。

(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有须要必需事先请示公司领导。(十五)员工探亲交通费按国家规定方法执行。

第四条业务款待费标准及审批

(一)因业务须要开支款待费的，由部门经理填写款待费审批单，报总经理批准。

(二)业务款待费报销单据必需有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证明，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

(三)超审批金额外的业务款待费，一般不予开支，如有特别状况，须经总经理审核加签。

(四)公司大型款待活动及单笔金额超过20xx元的款待费用，须经董事长批准并签字报销。

第五条福利费、医药费开支标准及审批

(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外担当因此而产生的医疗费。

(二)公司统一提取的工会经费和福利、嘉奖基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。

第六条其他费用开支标准及审批

(一)属生产经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

第七条加班费的规定

1.本公司实行综合计算工时工作制。

2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作须要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数

3.法定假日以外平常因工作须要加班，按下列公式计发加班费：

(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数

4.员工加班要从严限制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。

5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。

7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。

第八条特别津贴及补贴由主管部门提出看法，报总经理办公会探讨确定。

第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

第十条本规定说明权在公司财务部。

第十一条公司差旅费开支标准

住宿费：元/人，餐费：元/人

有关财务管理制度2

第一章财务管理目的

第一条维护企业全部者的利益，按企业全部者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。

其次章财务管理工作职责

其次条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的'制订，报总公司董事长批准，并监督其执行状况。

第四条每年初搜集公司的生产经营安排，分季度比照安排执行状况，分析完成或未完成安排的缘由，报总经理。

第五条对公司的资产进行管理。

第六条规范企业财务行为。

第七条参加企业经营管理，各条块的财务人员应参加本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的状况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。

第八条执行公司会议制度，定期参与工作会议，汇报工作，解决问题。

第九条明晰企业总体资产状况。

第三章资产管理

第十条流淌资产的管理

第十一条固定资产管理

1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。

2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。

3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第四章内部报销的管理

第十二条本规定适用于公司。

第十四条报表种类

1.旬报

2.资产负债表、损益表、报表分析

3.内部报表（依据公司的不同行业性质制定的内部报表）

第十五条上报时间

1.旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支状况，2日报告上月财务收支状况。遇节假日顺延。

2.资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3.各类内部报表：每月10日前上报。

第十六条报表要求

1.报表内容应真实、完整。

2.上报时间应准时。

3.在旬报中应刚好反映特别的、不常有的财务收支状况，并具体附于文字说明。

4.报表格式由总公司财务部统一规定。

第十七条对各条块执行制度状况的管理

1.结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成状况，并由董事长确定处理措施

2.对下属各条块违反财务制度的状况，一经发觉，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

有关财务管理制度3

学校财务管理制度

第一节、总则

其次十八条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业务的发展，提高学校经济效益，结合学校实际状况，特制定本制度：

其次节、财务组织

其次十九条学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓管员。

第三十条会计员

在经理的领导下，有权和必需监控出纳、收银、仓管的工作，确保财务数据的真实性和一样性。

第三十一条财务人员既有明确分工，又要相互协作和制约。经理不能兼出纳；会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管帐不管钱和物；出纳员管钱不管帐和物；仓管员管物不管钱；

第三十二条财务人员必要时应签订岗位责任书和劳动合同，保持相对的稳定。财务人员的任命、聘请、调动和离职，必需经部门经理审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律的后果责任。

第三十三条不称职的财务人员可由部门经理提出辞退恳求，干脆确定办理交接手续后予以辞退和调联动。

第三十四条财务工作人员必需忠于职守，具备良好的职业道德，恪守本单位的财务隐私，努力工作；遵守本学校的各种规章制度，不断提高业务水平，做好本职工作，为学校教化事业作出更大的`贡献。

第三节财务流程

报销流程

注：1、发生的经济业务付款金额在100元以内的可由部门经理签字后即可报销；100元以上的必需由部门经理及总经理签字方可报销。

2、对于手续不齐备的报销单据，财务部不予付款；运用违规报销单据的，学校有权追究当事人的责任；

借款流程

注：

1、借款金额在500元以上时，借款人须提前2天通知出纳，以便备款。

2、借款金额在100元以内的，可由部门经理签字批准；100元以上都必需由部门经理签字及总经理签字。

3、未结清上次借款前，不再予以借款。

收款流程

记帐流程

资产管理流程

第四节资金管理

第三十五条为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不行以在收入中干脆支出。

第三十六条学员的缴费收入，由收银员（程柳金、梁杏兰）负责代收保管。

出纳员必需每天把招生组的学费收入点算精确，与收银员交接时相互签字登记。

第三十七条收银员和出纳员必需仔细点钞、验钞，事后发觉短款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。保险箱内也不允许存放超1000元。如若超标并被盗，由干脆责任人照额赔偿，部门经理负连带责任。

第三十八条出纳工作必需凭有效凭证，办理审批手续，并要有领导和经手人签名方可支款登记。无经理、会计、经手人签字认可的支款，一律无效。每周应把全部的单证交给会计员审查登帐。

第三十九条出纳员必需设置《现金日记帐》及《银行存款日记帐》，逐日、逐项分别登记入帐，发觉帐帐不符或帐款不合时，必需查明缘由刚好更正。

第四十条未经许可不得私自借款。搞宣扬活动、聘请等的确须要借款的，应手写借据，征得部门经理同意，方可借款。先斩后奏无获准借款的，由出纳员担当后果。全部借款必需从本月发放工资时一次性扣还，前欠不清，后不再借。

第四十一条借款、报销等支出低于100元的，可由部门经理签字批准，假如在100元以上的，必需由部门经理签字，总经理审批核准，出纳方可支款。

第四十二条如一次性支付500元以上费用时，必需提前通知出纳员。

第四十三条发放辞职员工工资时，必需由总经理、部门经理、后勤部签名方可发放。

第五节库存限制

第四十四条购入学员教材、饮料等，仓管员凭购货单，清点购入的教材及饮料，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入帐。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规格记数量。月末时，将各自的进销存数据进行核对。

第四十五条如发觉购货单与实际来货不一样时，应刚好与选购 人员核对，更正处理。

第四十六条仓管员必需凭学员收款收据方可发放教材书。

第四十七条仓管员应建立库存商品的明细帐，做好库存商品进销存记录。

第四十八条每月末仓管应对教材书、饮料分别进行盘点，具体填写盘点表，包括品种、规格。盘点结果必需与帐面数进行核对，如有盈亏现象，应查找缘由，作出结论，再由财务部进行帐务处理。

第四十九条加强库存商品的管理和监控，如发生丢失，由仓管员负责；

第五十条每季度由后勤部、财务部组织对学校固定资产进行盘点。

第六节费用报销

第五十一条办公教材/文具的选购 本着价格合理、经济适用的原则按实际须要统一选购 ，并指定专人兼职保管发放。领用时按人登记。员工离职时如数交还（除耗用品外），欠交物品的，从工资中扣回其物品价值。

第五十二条水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并肯定要附上当月起止的用量记录、单价，以便核查分析。

第五十三条加强电话通讯管理。私人电话、声讯电话杜绝打，无关重要不该打。

第五十四条业务款待费是指开展经

营须要与有关政部门发生的公关费，应本着“合理、节约、有效”的原则开支，不得铺张奢侈、更不得虚报弄假。餐饮款待报销时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审查。

第五十五条费用报销需凭有效证据，由经手人签字，经负责人审批，由会计员审核无误，再由出纳员支付。如发觉虚报多报重报的状况，按报销金额10倍予以惩罚当事人。

第七节资料上报

第五十六条会计员必在每月六日前上报会计资料

第五十七条会计资料上报内容

资产负债表

利润表

库存商品进销存明细表

营业收入汇总表

管理费用明细表

有关财务管理制度4

第一章总则

其次章资金管理

第三章应收款项的管理

第四章存货管理

第五章长期投资

第六章固定资产

第七章信贷管理

第八章资本及资本金管理

第九章税务

第十章费用管理

第十一章财务分析及限制

第十二章对子公司的财务限制措施

附则

第一章总则

第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营状况，修订本制度。

其次条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，详细会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。

第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应依据相关法规和制度，参照本制度自行制订详细的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理方法，各子公司应严格遵照执行。

其次章资金管理

第四条公司资金管理的原则是：合理运用，削减占压，降低风险，加速周转，提高效益。

第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务安排的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

第六条为保证库存的现金平安合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过20xx元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必需日清月结，不准白条抵现。

第七条支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、运用人等项，经由有权审批人批准方可领取。

（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、选购 单、安排书等）。

（3）领取人应办理登记手续，于运用后三日内报帐。

（4）未刚好报帐者财务人员刚好督促，并有权不予签发新支票。

（5）持票人应对支票妥当保管，如丢失将由个人担当经济责任。

2、支票管理：

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

（2）精确驾驭帐户余额，不准发生空头、透支。

（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。

（5）按时于月末填制“银行余额调整表”交财务经理审核，对未达帐项要仔细查对，刚好入帐。

（6）支票和公司印鉴分人妥当保管。

第八条预付货款和定金，必需依据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。

第九条根据合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。

第十条对外投资等资本性开支的审批、运用、实施依次

1、对外投资的拨付，由规划部依据项目可行性报告实施步骤提出股本金运用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。

2、固定资产更新、添置、报废，由运用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。

3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。

第十一条对外收、付款的规定

1、对外付款必需要填制对外付款审批单，由项目经办人详细办理。

2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。

3、收款方必需供应符合公司规定的发票或收据。

4、广告宣扬由代理商垫支的，必需要由代理商供应付款凭证。

5、特别状况先付款，收款方再供应发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。

6、对外付款有合同的，必需要根据约定的帐号办理；付款、收款要求变更帐号的，必需要由收、付款方供应盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方供应后办理。

第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，刚好登记帐薄，精确无误地反映其形成，回收及增减改变。

第三章应收款项的管理

第十三条应收帐款的管理规定如下：

1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在确定供应信用于客户之前，应对该客户的资信状况进行具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理确定是否对客户供应商业信用。

2、全部应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必需常常核查全部应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐打算及坏帐确认的基准。

3、各单位应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐打算，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项打算由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。

4、各单位销售部门应常常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。

5、全部被视为无法收回的应收帐款将依据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍旧不能收回的应收款项。

（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。

涉及坏帐核销，各单位应将核销状况书面上报公司财务部，依据公司管理权限经审批后方可核销。

第四章存货管理

第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、托付加工物资、托付代销商品、受托代销商品等。

第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。

第十六条低值易耗品

1、依据公司的状况，特规定20xx以下、50元以上，运用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中运用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。

2、低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。

3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

4、运用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给运用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以限制各运用部门的在用低值易耗品。

5、要建立以旧换新的赔偿制度，刚好根据制度的规定办理，并进行会计处理。要按各运用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。

6、公司的低值易耗品报废时，应由负责运用部门刚好填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和根据规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。全部离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。

第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。

由于自然灾难造成的净损失，计入营业外支出。

第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与帐面记录不符，应查明缘由，经报批手续后刚好进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。

第五章长期投资

第十九条长期投资指公司投出的.期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。

其次十条公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、控股子公司、以及由公司干脆管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和限制。公司的投资规划部负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资安排，经分管副总经理审核，提请总经理办公会探讨确定。重大项目投资需经董事会探讨决议或经股东大会通过。

其次十一条总投资300万元人民币以下的项目，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资发展部备案。

符合国家指导外商投资方向暂行规定，属于外商投资产业指导书目激励类、允许类项目，中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决，投资总额（或增资额）在100万美元以下的中外合资、合作项目，由公司自行审核，报广电集团公司投资发展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目，及全部境外投资项目由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。

公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限项目由公司上报广电集团公司审批。

公司参股子公司的对外长期投资由公司形成看法，通过董事会行使表决权。

其次十二条各全资子公司（工厂）及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为：总投资在100万元以内（不含100万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办三产企业的项目。立项时，需报公司备案。总投资超过100万元（含100万元）以上的项目，由公司决策确定。项目安排上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审看法作为公司决策的依据。

对合资项目和外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。

第六章固定资产

其次十三条运用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在20xx元以上，并且运用期限超过2年的，也应当列为固定资产。

其次十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产运用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。

其次十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。

其次十六条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门短暂闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹支配。固定资产实行分级归口管理制度，根据固定资产的类别和管理要求及固定资产的运用地点，由各级运用单位负责详细管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁运用，谁维护，谁保养。

其次十七条定期对固定资产进行清查

1、固定资产清查是从盘点实物起先的。在盘点过程中，要仔细核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。

2、公司的固定资产每年实地盘点一次，假如发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责运用的部门查明缘由，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，依据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。

3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。

4、对于经过清查核实的固定资产，属于须要进行清理的，应刚好清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清晰，一般应在年度决算前处理完毕。

其次十八条经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。在建工程包括工程施工前期打算、正在施工中和虽已完工但尚未交付运用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。

在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，根据扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。

单项工程报废以及由于特别缘由造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付运用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预料售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

虽已交付运用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付运用之日起，根据工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，根据决算数调整原估价和已计提折旧。

第七章信贷管理

其次十九条银行借贷

银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易：

1、开立（注销）银行户口

2、长短期借款

3、应收票据贴现

4、公司债券

5、财产抵押

6、融资租赁

7、担保

重大融资项目的每个会议，均应有具体的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。

融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准看法。合同签订后，合同由公司财务部存档。

对外担保必需符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。

第八章资本及资本金管理

第三十条资本金

公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。

第三十一条资本公积

企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。详细包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资打算五个项目。

公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资打算等部分，不能转作股本。

第九章税务

第三十二条税务

公司应依据国家税法规定按时缴纳各种税金。各单位税务执行的变动状况应刚好向公司财务部报告

第十章费用管理

第三十三条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制安排，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在安排内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特殊审批和程序。

第三十四条公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。

费用开支预算变动10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达10%以上的，修订后再报公司总经理审批。（该审批权限适用于本章全部费用）

第三十五条费用开支的审批规定

1、公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算安排，各部门依据全年工作规划编制当年预算安排，经公司平衡批准后，按月限额运用。

（1）公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。

（2）公司选购 办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办公室依据规定归口管理。

（3）职工工资及各项福利费用、教化培训费由人事干部部归口管理。

（4）出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。

（5）离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理。

（6）财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。

（7）业务活动经费由财务部归口管理，公司领导驾驭运用，记卡限额并用专项报销单报销。

（8）各项广告费均由总经理驾驭运用。

（9）外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。

2、审批、报销权限

上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核，副总经理或总会计师审批报销。超过1000元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。

第三十六条各项管理费用的规定

1、差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用安排，由财务部门统一管理，按章办事。公司财务部、各非独立核算的二级单位必需按安排在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格限制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的二级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”，由公司部门经理、财务经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必需在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最终由分管副总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总会计师加签方为有效。

2、交际应酬费

因开展业务的须要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。，超过预算的经由总经理审批。

3、新品开发项目费用：

（1）依据新品开发项目编制用款明细表，经公司总经理批准，并由总经理授权指定专人审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。

（2）其他非独立核算经费：依据经费发生部门，由部门编制收支预算安排，经公司总经理批准并授权部门领导审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。

4、工资及福利待遇

公司各部门、各非独立核算的二级单位员工工资福利待遇标准，由公司统一制定，区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能要求和担当责任；奖金与各单位的利润挂钩。

5、职工福利费用

公司依据国家有关规定，每月按工资总额的肯定百分比提取日常福利费、退养息 老金、医疗经费、教化经费、工会经费、住房基金等费用。国家规定变更时，将按变更后规定执行。

6、保险

公司的保险事务由公司财务部统一办理，包括投保险种，选择保险公司，索赔等。各非独立核算的二级单位应依据公司的统一支配办理财产保险等事务。公司按国家规定为全体员工办理职工医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险。

各非独立核算的二级单位应帮助保险合同的执行，遇有保险事项发生时，应刚好通知公司，以便刚好办理索赔。

7、董事会费

1）每年的董事会费用总额由董事会确定。

2）预算内的董事会费用开支，由公司总会计师复核，公司总经理审批。

3）每年的董事会费用开支状况，由公司财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。

第十一章财务分析及限制

第三十七条财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的限制。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：

1、预算执行状况分析；

2、差异分析及限制报告；

3、对销售收入、经营安排和财务指标进行分析；

4、成本分析、限制成本支出；

5、对各项费用定量分析，将费用支出限制在额定指标内；

6、利润分析报告；

7、现金流量分析；

8、公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司财务状况。

9、新产品开发，投资决策分析；

10、资本运作分析。

财务分析工作的工作程序：

1、财务分析工作由公司财务部和管理部负责统一指导；

2、各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成基本的财务分析；

3、凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求供应，以满意财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析供应所需信息的要求。

4、各子公司的财务分析要伴同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，刚好完成综合财务分析工作，报公司领导阅批。

第三十八条公司考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等。

第十二章对子公司的财务限制措施

第三十九条加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度

1、各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。

2、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避开业务收入流失，加快款项收现。

3、定期与银行对帐，不容许再出现新的长期银行未达帐，对历史形成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追查。刚好核对银行存款日记帐和银行对帐单，对差额必需逐笔查明缘由，并按月编制“银行存款余额调整表”，由于对帐不刚好造成企业重大损失的干脆责任人及其领导要追究责任。

4、各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员肯定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事赐予支持和嘉奖。对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，要加重惩罚。

第四十条加强对子公司筹资行为的管理

1、各子公司应依据业务发展须要合理筹集资金，建立资金预料及分析制度，应依据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹运用，发挥效益，避开盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。

2、公司对各子公司筹资实行总量限制，子公司年末编制下年度筹资、借款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报公司，公司汇总后，依据发展须要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。

第四十一条严格各子公司的资产报损管理

1、各子公司要加强资产的管理和核算，有效的限制资产损失。各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。依据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。

2、确认应收帐款坏帐损失必需符合国家规定的条件，对已经作为坏帐损失处理的应收帐款，仍要加强催收管理，尽量削减公司损失。

第四十二条规范子公司的投资行为，削减投资损失,加强对被投资企业的管理

1、各子公司对投资问题要进行仔细探讨，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体探讨，财会部门参加投资项目的可行性探讨。

2、各子公司必需加强项目投资后的管理工作，要把全部投资项目纳入投资预算，杜绝帐外投资，对本公司控股的投资项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，被控股公司召开董事会，本公司应要求派财会人员列席。各子公司应建立健全投资内部限制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。

第四十三条要求各子公司建立成本限制体系，加强成本费用限制

1、各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。

2、各子公司应成立预算委员会对成本限制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的限制管理。要以成本预算为成本限制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发觉差异刚好查出缘由，实行措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发觉的差异及缘由汇总分析，找出成本改变的规律，并提出进一步改进措施。

3、各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与限制。

4、各子公司要结合本公司实际状况，对一些重点费用开支项目制定详细的管理方法。如：差旅费、业务款待费、邮电费、出国费、办公费等的管理方法。

第四十四条实行重大事项报审制度

1、各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（兼并、破产、股改制度）、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要刚好上报。

第四十五条限制担保风险

1、各子公司不能为其他单位或个人供应担保，如有特别须要时，必需由领导班子集体探讨确定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。

2、在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识，必需经领导班子探讨确定，在详细工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格根据各项管理制度办事，切实起到监督作用。如有个别领导违反规定经劝阻不听的，子公司财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和子公司领导共同违反担保规定，将肃穆处理。

第四十六条强化预算监督限制管理

1、各子公司要重视对预算执行的监督和限制,要按月检查预算完成状况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中限制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要状况，应刚好上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行状况，按季上报预算完成状况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预料及工作措施。

2、为保证预算的肃穆性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如因特别状况，需对现行预算进行调整时，必需向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和缘由作出具体说明。

3、各预算单位在每年10月份预料当年预算执行状况，并预料下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

第四十七条深化财务总监委派制

各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管理工作，参加各子公司重要经济问题的决策。子公司的财务经理向财务总监负责并报告工作；财务总