(11.1)-《中国税制》习题中国税制税收

《中国税制》习题一、单项选择题1.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）征税对象纳税人税率纳税环节2.某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本为10万元，利润率为10%，收取职工服装8万元，计征增值税的销售额为（）万元。106.84118.83.下列情况中应征消费税的有（）。外购零部件组装电视机销售商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利委托加工的粮食白酒收回后直接销售4.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。电影发行单位取得的片租收入个人出租自有住房取得的租金收入企业按房改标准价向职工出售住房的收入高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入5.下列纳税人中应缴纳城建税的有（）。印花税的纳税人个人所得税的纳税人车船使用税的纳税人既交增值税又交消费税的纳税人6.在计算关税时，进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。完税价格的1‰完税价格的3‰（货价+运费）×1‰（货价+运费）×3‰7.某独立铁矿山，八月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应缴纳的资源税为（）元。336005600022400280008.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。赠予社会公益事业的房地产个人之间互换自有居住用房地产抵押期满权属转让给债权人的房地产兼并企业从被兼并企业得到的房地产9.下列情况中应纳城镇土地使用税的有（）。外籍人员用地军队营房用地军队开办的酒店用地军品仓库用地10.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应缴纳的房产税为（）万元。1236486011.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由（）承担车船使用税的纳税义务。车船所有人车船使用人车船承租人税务机关认定的纳税人12.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期13个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税额（）元。32128600240013.下列行为中，应缴纳契税的有（）。以相等价格交换房屋城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房个人承受荒山土地使用权，用于农业生产以土地、房屋权属抵债14.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）万元。6.667.207.8410.215.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次性取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）元。34163449.637524009.6二、选择题1.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。国家税务总局财政部国务院办公厅海关总署2.税收法律关系由（）组成。税收权利主体税收权利客体权利主体的权利权利主体承担的义务3.目前我国税收实体法中，采用累进税率的税种有（）。增值税土地增值税个人所得税企业所得税4.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合施行税款复合征收办法的税种是（）。消费税营业税关税印花税5.下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）。企业为职工购买的服装企业为翻修职工宿舍购进的建筑材料企业用的水、电非正常损失的货物6.下列项目中，计算税款时应允许扣除进项税额的是（）。为免税产品购进的原料为对外投资购进货物商场发给职工的福利用品向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物7.下列各项中，可以按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的受托方负责采购委托方所需原材料的委托方提供原料、材料和全部辅助材料的8.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险境内某保险公司为某外贸企业出口货物提供了保证境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险9.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。在境外运输途中或起卸时，遭受损坏或者损失的货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物海关检验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物因不可抗力，交税确有困难的纳税人进口的货物10.下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。以房地产抵押到期用于清偿债务以出售方式转让国有土地使用权存量房地产买卖以房地产作价入股进行投资11.下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。产品加工合同法律咨询合同技术开发合同出版印刷合同12.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除有（）。向金融机构借款的利息支出企业之间相互拆借的不高于金融机构同类同期贷款利率的利息支出建造、购建固定资产的利息支出建造、购建固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出13.下列纳税人中，不缴纳资源税的有（）。采掘应税资源产品的外商投资企业和外国企业进口应税资源产品的国有企业进口应税资源产品的个人采掘应税资源产品的私营企业14.下列各项中，可暂时免征个人所得税的所得是（）。外籍个人按合理标准取得的出差补贴残疾人从事个体工商业生产经营取得的收入个人举报违法行为而获得的奖金外籍个人从外商投资企业取得的股息红利15.将个人所得税的纳税义务人区别为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。境内有无住所境内工作时间取得收入的工作地境内居住时间三、判断题在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要表现为双方权利义务的对等。（）无论税收法律、法规都要服从国家宪法。（）增值税6%或者4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。（）炼油厂销售柴油应征收消费税不征收增值税。（）根据现行税法有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。（）资源税仅对在中国境内开采或者生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征税。（）对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（）对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。（）四、计算题1.某工业企业（增值税一般纳税人），1999年10月购销业务情况如下：购进生产原料一批，已经验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；直接向农民手中收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额60万元；【要求】计算该企业当年应纳增值税税额。某单位从事多项经营，招待所本月收入0.8万元，餐厅收入9.6万元；出租一层办公房月收入租金1.3万元；游艺室收入6万元（单独核算）。【要求】计算本月应缴纳的营业税。(税率为3%、5%、20%)（10分）3.某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅的出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，印花税税率0.5‰，城建税税率7%，教育费附加征收率为3%）。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。【要求】请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税？4.某作家一小说手稿于12月在一次竞价中，取得拍卖收入100000元，除此之外，当年还取得如下收入：就另一小说出版取得稿酬6000元；7月份外出讲课两次，分别取得报酬1000元和1500元；在某电视台周末文艺栏目作为主持人，取得收入4000元；作家协会每月支付其工资1200元；全年取得银行存款利息收入2400元(1—10月31日占2000元，11-12月400元)。国家于99年11月1日实行存款利息个人所得税。【要求】根据以上资料，回答下列问题：（1）该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税是多少？（2）稿酬所得应缴纳的个人所得税是多少？（3）7月份的讲课报酬应缴纳的个人所得税？（4）作为主持人取得的所得应缴纳的个人所得税是多少？（5）全年的工资薪金所得应缴纳的个人所得税是多少？（6）取得银行利息收入应缴纳的个人所得税是多少？5.华夏贸易公司2000年销售各种货物取得销售净额4200万元，货物的进价成本为3000万元；允许扣除的