2021年选修课作业奶茶店财务分析

**欧阳光明*创编 2021.03.07**欧阳光明*创编 2021.03.07**欧阳光明*创编 2021.03.07奶茶店的可行性研究报告欧阳光明(2021.03.07)1・1项目概述本店设置在学习奶茶店聚集地，人员比较集中。近年来，随着大家生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们逬行实地考察之后，决定直接接手一家奶茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。1.2基础数据规模店®23nf,店主两人，再招两个服务员。逬度奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。(-)初始投资1•相关费用(1)健康证：80元/人(1)个体工商营业执照：23元*欧阳光明*创编 2021.03.07卫生许可证：150元店租押金：33000元/年转让经费:150000元装修费:2000元初始投资共计：18.53万元2•固定资产投资估算及依据设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算L12万。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费333元，装修费2000元。详细内容见表I。固定资产投资估算表序号名称数量费用/元1家具桌椅30002微波炉12003电脑120004装修20005冰箱110006冷气机110007吧台115008电风扇22009健康证216010营业执照12311卫生许可证1150总计11233表I流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，佶算总额为万元。详见表II。流动资金估算表单位：元序号项LI最低周转天数周转次数金额1房租3651330002工资3012144003水电费301260004原材料3012240005维修费36512000总计79400表II总资金二初始投资+全部流动资金一房租二18.53+7.94一3.30=23.17万元资金来源。项目自有资金3.17万元，其余20万元为借款。自有资金的3.17万全部用于流动资金，初始投资借款15万元，年利率8%,长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款5万元，年利率6%,流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。投资使用计划与资金筹措表单位：万元序号项目合计1总资金23.172初始投资533流动资金7.944资金筹措205自有资金3.17表III（二）.销售预测收入奶茶中杯3・5元/杯，大杯5・0元/杯，咖啡5.0元/杯。预估冬季每月销售中杯3000杯.大杯2400杯.咖啡600杯，每月营业额为2.55万元；夏季每月销售中杯4500夏季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、啡1000杯，每月营业额为3・875万元。全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为32.125万元。（三）.正常年份销售税金及附加计算:年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%,城市维护建设税税率为4%,教育费附加为1%。销售税金及附加**欧阳光明*创编 2021.03.07第五年*欧阳光明*创编 第五年*欧阳光明*创编 2021.03.07**欧阳光明*创编 2021.03.07第五年*欧阳光明*创编 第五年*欧阳光明*创编 2021.03.07估计值为1-6867万元。㈠营业税=32.125*5%=1.6063万元㈡城乡维护建设税=1.6063M%=0.06425万元㈢教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。详见表IVO年销售税金及附加 单位：万元序号项U生产负荷100%金额1产品销售收入32.1252销售税金及附加1.68673营业税1.60634城乡建设维护税0.06435教育费附加0.0161表IV（四）.总成本费用估算详见下表:总成本费用估算表单位/元序号名称计算期/年123451房租33000330003300033000330002工人工资14400144001440014400144003水电费600060006000600060004维修费200020002000200020005原材料24000240002400024000240006折旧费□625625625625627总成本费用79962799627996279962799628转让营成本23226279962799627996279962（五）、税费计算表单位：元/月名称第一年第二年第三年第四年**欧阳光明*创编 2021.03.07**欧阳光明*创编 2021.03.07**欧阳光明*创编 2021.03.07**欧阳光明*创编 2021.03.07\夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季主营业务收入387502550038750 2550038750:25500387502550038750营业税税率：5%每月营业税额1938.512751938.512751938.51275193&512751938.5城市建设维护税：4%每月城市建设维护税额77.545177.54 5177.545177.545177.54教育费附加：1%每月教育费附加税额19.38596.92512.7563.7519.38596.92512.7563.7519.385 12.7596.925 63.7519.38596.92512.7563.7519.38E96.925(六)、财务评价(1)每年利润明细表单位：元名称第一年第二年第三年第四年第五年总成本23226279962799627996279962营业收入总额321250321250321250321250321250营业利润88988+20万241288241288241288241288所得税额1686716867168671686716867净利润72121+20万224421224421224421224421投资利润率二年利润总额/总投资X100%=241288+231700x100%=104.14%资本金利润率=利润总额/资本金总额X100%=2412884-31700x100%=761.16%(2)长期借款还本付息表详见下表VIII:长期借款还本付息表单位:元序号项目合计计算期/年123451借款20000020000000002本年借款20000020000000003本年应计利息15000150000000

4本年还本付息21500021500000005其中：还本20000020000000006付息15000150000000长期借款一年即可还完表VIII(3)现金流量表(全部投资)详见下表IX:财务现金流量表(全部投资)单位：元序号项口计算期/年0123451生产负荷/%1001001001001002销售收入3212503212503212503212503212503现金流出2317000232262799627996279962799624经营成本232262799627996279962799625销售税金及附加16867168671686716867168676净现金流量-231700031366313663136631366619267累计净现金流量-2317000-141341723248598799641418908所得税前净现金流量-231700040792407924079240792713529所得税前累计净现值-231700-4708360847687611766818902010计算指标所得税后所得税前11财务内部收益率(IRR)66%91%12投资回收期1.52011.1314表IX(4)资本金现金流量详见下表X:资本金现金流量表(自有资金)单位:元序号项目计算期/年0123451生产负荷/%1001001001001002现金流入3212503212503212503212503212503销售收入3212503212503212503212503212504现金流出2317000232262799627996279962799625经营成本232262799627996279962799626销售税金及附加16867168671686716867168677净现金流量-231700014380309163091630916514768 财务内部收益率（IRR）115%（七）财务指标分析1、盈利能力分析投资利润率=年利润总额/总投资X100%=241288于231700x100%=104.14%资本金利润率二利润总额/资本金总额X100%=2412884-31700x100%=761.16%2.项目投资静态指标分析由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年,0.5201*12=6.24（月）即投资回收期为1年6个多月3•盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP）,其计算公式为BEP二年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售