施工企业经营计划资料课件

石家庄铁道大学刘新社施工企业管理石家庄铁道大学刘新社施工企业管理6.1施工企业计划管理6.2施工企业经营计划6.3施工企业中长期计划6.4施工生产计划第6章施工企业经营计划计划是将战略转化为行动的中间环节经营计划中长期计划生产计划6.1施工企业计划管理第6章施工企业经营计划计划是6.1施工企业计划管理企业的计划管理，就是把企业的一切生产经营活动纳入计划的轨道，实现企业生产经营活动的计划化，保证企业这部机器为达到预定的目标而协调运转。全面计划管理对企业所有活动实行计划管理对生产全过程实行计划管理全员参与的计划管理6.1施工企业计划管理企业的计划管理，就是把企7.1.1计划管理的工作内容确定计划指标拟定和选择计划方案确定实施计划的步骤计划的下达并组织计划的执行检查计划执行情况,发现差异分析差异原因，找出执行中的问题调度处理及防范性对策计划控制实施(组织)计划的编制计划的实施计划的控制7.1.1计划管理的工作内容确定计拟定和选择确定实施计划6.1.2施工企业的计划体系经营战略性计划主要规划企业的发展方向和较长期的经营目标；作业计划主要规定企业的生产经营活动。按计划期分按工程对象企业中长期计划企业年度计划企业季度计划月、旬工作计划施工组织总设计施工总进度计划单位工程施工组织设计单位工程施工进度计划分部分项工程施工设计分部分项工程进度计划按计划性质战略性计划作业性计划6.1.2施工企业的计划体系经营战略性计划主要规划企业的6.1.3施工企业计划指标体系计划指标的分类按指标的性质：可分为数量指标和质量指标数量指标反映企业生产经营活动的个方面所应达到的数量目标，通常用为绝对数值表示。质量指标反映企业在利用人力、物力、财力及发展技术等方面所应达到的水平，即反映企业经营活动的质量，通常用相对数表示。按指标的表现形式:可分为价值(货币)指标和实物指标。价值指标反映生产中的社会劳动消耗量,以货币为计量单位.实物指标反映不同物质的使用价值，能具体表现产品(工程)的数量和生产工程的物质消耗。6.1.3施工企业计划指标体系计划指标的分类6.1.3施工企业计划指标体系计划指标的设置原则与企业的生产目的相联系交竣工工程量交竣工项目数总产值净产值人均交竣工数量工程履约率交竣工率人均实现产值盈利总额交竣工率人均利税总额人均利税率资本利税率成本利税率工资利税率实物指标实物指标价值指标价值指标绝对指标绝对指标相对指标相对指标提高社会及用户需求的工程产品生产目的创造经济效益6.1.3施工企业计划指标体系计划指标的设置原则交竣工6.1.3施工企业计划指标体系突出考核企业的经济效益经济效益＝效率×效用＝经济效果×经营效果经济效果＝劳动成果(产出)/劳动耗费(投入)

＝产值/资金占用经营效果＝盈利额/产值满足企业内部考核的需要体现社会效益目标安全生产、文明生产、公害防治、环境保护等6.1.3施工企业计划指标体系突出考核企业的经济效益施工企业主要计划指标生产指标劳动指标物资指标财务指标数量指标1.主要产品品种2.建安工程量3.总产值4.净产值5.新产品试制项目数6.设备生产能力1.职工总人数2.生产工人数3.工资总额4.工程技术人员数量5.管理人员数1.材料需用量2.材料储备量3.材料供应量4.工具需用量5.工具储备量6.燃料消耗量7.电力消耗量1.生产费用总额2.企业管理费3.工程直接费4.工程间接费5.实现利润总额6.固定资金总额7.流动资金总额8.财务收支总额质量指标1.工程合格率2.工程优良率3.返工率4.设备利用率5.设备完好率6.合同履行率1.全员劳动生产率2.生产工人劳动生产率3.工时利用率4.工人出勤率5.平均工资1.材料消耗定额2.材料利用率3.废料回收率4.燃料消耗定额5.电力消耗定额6.万元产值能耗1.单位产品成本2.成本降低率3.百元产值流动资金占用额4.流动资金定额5.流动资金周转率6.成本利润率施工企业主要计划指标生产指标劳动指标物资指标财务指标数量指施工企业的八大指标产品产量产品品种产品质量原材料、燃料、动力消耗劳动生产率百元产值流动资金占用额成本利润反映企业人财物的利用情况反映企业生产经营活动的经济效果反映企业生产的物质成果施工企业的八大指标产品产量反映企业人财物的利用情况反映企业生施工企业中长期计划表综合指标表数量指标现金流量表相对指标效益及潜亏、不良资产消化表银行借款表负债表年度投资表人力资源情况表公司组织结构调整表工程承包营业情况表科技进步与信息化建设情况表工程承包市场结构分析表其他业务经营情况表施工企业中长期计划表综合指标表现金流量表相对指标效益及潜亏6.2施工企业经营计划6.2.1经营计划及其作用6.2.2企业经营目标与经营目标计划6.2.3经营计划的编制经营计划是由企业经营战略到生产计划的过渡性计划6.2施工企业经营计划6.2.1经营计划及其作用经6.2.1经营计划及其作用经营计划的内容企业的经营目标产品开发规划企业成长规划技术改造规划人才开发规划多种经营规划；职工工资、福利增长规划体制改革规划经营计划是企业拟定的非规范性文件，由文字和表格组成6.2.1经营计划及其作用经营计划的内容经营计划是企业6.2.1经营计划及其作用经营计划与施工技术、财务计划的区别

编制主体不同。经营计划是以企业为主体，根据企业经营战略规划、市场环境等因素，由企业自行编制；施工技术、财务计划则是根据企业总部下达的任务指标由基层单位制订。指标体系不同。经营计划指标是以经济效益为中心；施工技术、财务计划以产值为中心。计划编制程序不同。施工技术、财务计划的编制程序是“两下一上”；而经营计划是“自下而上”，即企业总部编制计划，下达执行。突出重点不同。经营计划突出了企业的经营战略；施工技术、财务计划则按下达的任务来编制。6.2.1经营计划及其作用经营计划与施工技术、财务计划的6.2.2企业经营目标与经营目标计划经营目标与指标的概念企业经营目标，是企业生产经营活动预期要达到的目的或结果。经营目标分为两大类：与企业外部环境有关的目标；与企业内部环境有关的目标。指标，反映某种现象或某一方面情况的数值。指标与目标的关系：当为定量化的目标时，该目标也就是一个指标。6.2.2企业经营目标与经营目标计划经营目标与指标的概念6.2.2企业经营目标与经营目标计划施工企业经营目标对财产所有者和社会的责任目标完成工程项目的增长率及履约率股东收益的增长率防止公害及环境污染的有关目标等企业发展目标企业规模、生产能力发展目标技术开发目标市场开拓目标信誉目标工程或产品质量提高目标服务态度或经营作风提高目标6.2.2企业经营目标与经营目标计划施工企业经营目标6.2.2企业经营目标与经营目标计划施工企业经营目标计划

中长期经营目标计划指标利润额及其增长率承包工作量及其增长率

年度经营目标计划目标利润产值交竣工工程量全员劳动生产率6.2.2企业经营目标与经营目标计划施工企业经营目标计划6.2.3经营计划的编制经营计划的编制依据经营计划由企业主管经理或总经济师负责，以计划部门为主编制。主要依据是对经营环境条件的分析：国家的方针政策、社会经济发展的远景规划、必要的经济预测和技术预测，及对社会的政治经济形势所作的分析。外部经营环境的分析企业内部经营条件的分析6.2.3经营计划的编制经营计划的编制依据6.2.3经营计划的编制经营计划编制程序

外部环境预测指令性计划内部条件测定经营目标计划目标成本计划交竣工计划新技术开发计划招揽任务计划施工生产计划技术改造计划职工培训计划劳动工资计划财务资金计划物资计划6.2.3经营计划的编制经营计划编制程序外部环境预测6.2.3经营计划的编制经营计划的综合平衡

目标利润与交竣工工程量的平衡——盈亏分析法利润等于0的点记为盈亏平衡点的产量Q*得：QCFOQ*TCTRCvQ利润=总收益－总成本即：盈利区亏损区6.2.3经营计划的编制经营计划的综合平衡利润等于0交竣工工程量与生产任务的平衡，施工工程量与招揽任务的平衡生产任务与原材料及其它资源之间的平衡主要材料需用量＝预计工程量×材料消耗定额×(1＋损耗系数)生产任务与生产能力之间的平衡生产任务与劳动力之间的平衡生产任务和技术装备之间的平衡生产任务和资金之间的平衡交竣工工程量与生产任务的平衡，施工工程量与招揽任务的平衡6.2.3经营计划的编制经营计划的制订方法─滚动法2010年计划2011年、2012年计划2013年、2014年计划具体较细较粗2010年计划完成情况实际与计划的差异计划修正因素差异分析环境变化经营方针调整2011年计划2012年、2013年计划2014年、2015年计划具体较细较粗6.2.3经营计划的编制经营计划的制订方法─滚动法206.2.3经营计划的编制采用滚动法编制计划的优点：计划前后期衔接紧密，能更好地反映企业经营活动的连续性。计划能真正结合客观条件的变化，适时调整，提高准确性和指导性。长期计划与短期计划，以及短期计划内部的年度计划与月度计划可前后衔接。

6.2.3经营计划的编制采用滚动法编制计划的优点：6.3中长期计划6.3.1综合计划6.3.2经营布局专项计划6.3.3产业调整专项计划6.3.4人力资源专项计划6.3.5科技开发专项计划6.3.6投资专项计划6.3.7融资专项计划6.3.8现金流量专项计划6.3.9利润专项计划6.3.10资产负债专项计划中长期计划使已经定性的总体目标和各专项目标数量化6.3中长期计划6.3.1综合计划中长期计6.3.1综合计划综合计划是由反映企业全局的关键性数量指标以及发展速度组成，集中反映各主要指标间的综合平衡关系。综合计划指标通常由反映经营效益、投资规模、资产规模、债务规模、员工数量等方面的指标构成。反映经营效益的指标可选择合同额、营业额、利润总额（或净利润）。反映投资规模的指标可选择年度投资总额。反映债务规模的指标可选择银行借款余额、担保贷款和保函额度等。为便于对比和说明计划期发展的状态，计划表式还包括计划期合计数、分年度安排数、平均增长速度，计划期前一个基期指标完成情况等内容。6.3.1综合计划综合计划是由反映企业全局的关键性数量6.3.2经营布局专项计划

经营布局主要研究企业资源运用到哪些地区，能够起到占领市场、获取尽可能多的收益的功效。在安排该计划时，要以投资回报率为导向，适应市场格局变化。在编制地区指标时，安排的先后顺序是首先要研究企业所在地的市场份额能否得到巩固，是否存在提高或减少的可能性。其次再去考虑其他重点地区。最后是新拓展的地区的可能性。在编制该计划时，要注意收集各地建设规划、投资安排等方面信息，研究竞争对手和公司自身存在的优、劣势，尤其不要忽略自身企业文化与当地社会的融合程度等情况，做好资金信贷、采购供应、人员保障等方面资源的选择与平衡。6.3.2经营布局专项计划经营布局主要研究企业6.3.3产业调整专项计划该计划是根据企业定位、投资、市场环境，作出的经营结构调整计划。该计划主要通过对营业额的产业构成安排来体现，它是用企业在某一产业所完成的营业额占企业同期完成的全部营业额的比重来衡量。施工企业产业结构调整缘自于行业市场投资总额的变化。企业要根据自身实力尤其是资金实力，选择适宜的项目作为突破口，图谋长线发展。在编制该计划时，要注意妥善处理做强与做大的关系。对于现阶段的施工企业而言，由于管理模式、市场环境的制约还难以从根本上做到“大而强”，要注意从舆论导向和行动上避免盲目扩大规模的现象发生。6.3.3产业调整专项计划该计划是根据企业定位6.3.4人力资源专项计划人力资源专项计划主要分析现有从业人员的数量、结构、质量是否能够满足企业中长期发展规划的需要，以及如何采取必要措施来满足这一需要。在编制时，要注意有针对性地选择好项目组织管理模式，并根据不同地区不同项目管理方式，寻找各级各类人员的最佳配比关系。要根据企业经营布局、经营结构专项计划的调整，结合计划期项目承揽方式可能发生的变化，提前做好人力资源的统筹。要注意搞好新进入企业人员来源的平衡，形成人才梯队。依据生产组织方式的不同，编制劳务作业层人员计划，以及作业层管理人员计划。尤其现阶段，劳务分包队伍不健全，施工企业建立自己的劳务基地，对劳务作业层人员的操作技术加以培训，并考试录用。6.3.4人力资源专项计划人力资源专项计划主要6.3.5科技开发专项计划科研开发专项计划包括企业对科技的投入总量、科技研发机构数量、专利与发明、科技进步创造效益等方面的安排。衡量企业科技开发实力的指标：技术投入率=科技支出总额/主营业务收入×100％技术装备率=技术装备净值/在岗员工×100％科技进步效益=科技进步产生的效益/主营业务收入×100％编制时，要围绕企业经营和发展需要，以工程项目为载体，以服务经营、构筑新的核心技术为宗旨，不断健全企业科技创新体系，要结合企业经营结构的调整采取必要的倾斜政策，积极组织科技开发和项目技术攻关，逐项落实中长期科研课题，对自行研究、买进专利、合作开发、引进技术等方式进行可行性研究、投资费用比较，作出战略选择。6.3.5科技开发专项计划科研开发专项计划包括6.3.6投资专项计划投资转向计划是指通过投资安排，论证合理的营业规模，配置与地区经营布局、行业经营结构相适应的资金，保证经营策略的实施。在编制投资计划时，应以投资回报率为导向，实现利润最大化的目标。在编制投资计划过程中，要严格控制投资规模，做好总量平衡。在投资总额与经营规模之间,要反复平衡测算,协调安排。投资项目立项决策应执行严格的计划管理，建立科学合理的决策程序。在投资项目实施中，对项目要进行跟踪分析，严格控制投资费用支出。6.3.6投资专项计划投资转向计划是指通过投6.3.7融资专项计划企业资金来源：从母体公司获得股权资本或其他现金支持；通过经营活动产生的资金或售卖下属公司后的变现收入；对外筹资。企业经营业绩与负债比例密切相关。有胆识的企业家希望通过适当的负债经营，迅速筹集资金，扩大营业规模，提高自有资本利润率。利用财务杠杆的作用，促使企业发展。6.3.7融资专项计划企业资金来源：6.3.8现金流量专项计划现金流量计划反映企业在计划期间内，经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、流出情况。以收付实现制为基础，真实反映本期现金流入、流出的状况，从而分析企业产生现金的能力。有助于债权人分析企业偿债能力，为债务的重新安排创造条件。有助于投资者分析企业支付股利的能力，为投资决策提供依据。现金流量表是联结资产负债表、损益表的纽带。将这些计划表以及附表综合观察、分析，就能对财务状况做出全面、系统、准确的结论，以利于各方面做出正确决策。6.3.8现金流量专项计划现金流量计划反映企业6.3.9利润专项计划

利润专项计划是企业经营活动所带来的最终效果的数量化体现。利润计划需要以收入作为起点，结合行业平均收益水平和出资人的要求，逐大项进行推算。

在确定利润指标时，可采取：项目测算法。毛利率测算法。资本回报测算法。投入资本回报率=息税前收益/投入资本EVA测算法。调整后的经济增加值＝

报表净利润-资金成本×投入资本－占用母公司或有资源的付现成本6.3.9利润专项计划利润专项计划是企业经营活6.3.10资产负债专项计划编制资产负债计划的目的在于处理好股本与负债的关系。负债结构包括：期限结构、利率结构、币种结构。通过债务结构的科学安排，达到长短期负债兼顾，筹资成本最低，汇率风险减少的目的。首先，保持流动负债、长期负债的结构合理。企业应以长期负债为主，流动负债为辅。长期、中期负债与流动负债结构应同固定资产与流动资产的结构相适应。通过资产负债表的编制，综合反映预算年末的资产、负债及资本的增减变化及相互间的对应关系。以观察企业的资产结构、负债和资本结构是否合理。6.3.10资产负债专项计划编制资产负债计划的6.4施工生产计划6.4.1年（季）度计划6.4.2月（旬）生产作业计划6.4.3计划的贯彻与检查6.4施工生产计划6.4.1年（季）度计划6.4.1年度（季度）计划年（季）度生产技术财务计划的内容建安工程生产计划材料供应计划机械设备供应计划；劳动工资计划成本利润计划定额流动资金与资金收支计划；技术组织措施计划附属辅助生产计划其他各项计划6.4.1年度（季度）计划年（季）度生产技术财务计划的内6.4.1年度（季度）计划年(季度)度生产计划的作用确定全年施工项目和各项主要计划指标，提出全年度的奋斗目标根据计划要求进行全面的施工准备工作根据各项指标，组织施工生产活动是实现企业长远规划的一个阶段年(季)度生产计划的文件组成文字说明组成计划的各种表格6.4.1年度（季度）计划年(季度)度生产计划的作用6.4.1年度（季度）计划年(季)度生产计划的编制依据上级下达的各项计划指标或中标工程合同规定的施工进度要求；工程设计文件(包括概、预算)；施工组织设计文件(包括技术组织措施)；劳动力、材料、机具供应情况；上一年(季)度计划情况的有关资料和统计分析成果；各种现行定额，各种单价。6.4.1年度（季度）计划年(季)度生产计划的编制依据6.4.2月（旬）生产作业计划月(旬)生产作业计划的作用把施工任务落实到基层班组。指导劳动调配和材料、机械设备的供应工作。是检查各单位工作的尺度，是开展劳动况赛、实行物质奖励的依据。月(旬)生产作业计划的编制依据季度生产计划指标、建设工程承包合同；上月(旬)计划完成情况；列入本月(旬)项目的必须具备施工条件；施工图设计文件；施工组织设计文件；劳动、材料、机具等施工组织条件；有关定额、单价。6.4.2月（旬）生产作业计划月(旬)生产作业计划的作6.4.2月（旬）生产作业计划月(旬)生产作业计划的