企业所得税优惠政策备案事项分类一览表

附件一:企业所得税优惠政策备案事项分类一览表税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式一、免税收入国债利息收入国债净价交易交割单；国债投资明细表；应收利息科目明细账；税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第82条事后备案符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益投资协议；连续持有上市股票12个月以上的证据；投资收益、应收股利科目明细账；税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条事后备案非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益非营利组织的认定机构的证书或文件；设立非营利性组织章程、协议；针对非营利组织的七个条件进行的专项说明；上年度减免税政策的执行情况说明；税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条事后备案非营利组织收入非营利组织认定证书；非营利组织章程；非营利组织收入、支出明细表；投入人对投入财产无权享有的申明；工作人员工资福利开支情况；财产及孳息的分配使用情况；税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84、85条事前备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式二、所得减免从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征所得税经营场地证明、林业产权证或相关经营证明；项目所得核算情况说明；与农户、各级（县、乡、村）农业专业服务机构签定的农业服务合同；符合企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的项目的生产工艺说明；上年度减免税政策的执行情况说明；税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；财税〔2008〕149号事前备案从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得从事《目录》范围项目投资的居民企业应于从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关备案并报送如下材料后，方可享受有关企业所得税优惠：有关部门批准该项目文件复印件；该项目完工验收报告复印件；该项目投资额验资报告复印件；税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；财税〔2009〕80号事前备案从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条（项目的具体条件、范围，待国家有关部门制订、公布）事前备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式符合条件的技术转让所得（一） 企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：技术转让合同（副本）；省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；实际缴纳相关税费的证明资料；主管税务机关要求提供的其他资料。（二） 企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：技术出口合同（副本）；省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；技术出口合同数据表；技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；实际缴纳相关税费的证明资料；主管税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；国税函[2009]212号事前备案企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得（税率10%）相关业务合同、协议；售付汇凭证；非居民企业的签收单据或出具的公证证明；税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第91、103条；财税〔2008〕130号事前备案三、优惠税率小型微利企业（20%税率）企业上一年度的会计报表；企业所得税当期或上一年度纳税申报表；企业当期或上一年度支付全部职工工资表；《小型微利企业申请认定表》；新办企业申请认定小型微利企业，需提供连续三个月（含三个月）以上企业会计报表及主管地方税务机关需要的其他资料。《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第92条；国税函〔2008〕251号；芜地税〔2009〕28号事后备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式高新技术企业产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指弓1》的有关规定执行。《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；国科发火〔2008〕172号；国科发火〔2008〕362号；国税函〔2009〕203号事后备案乱加计扣除开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用已列入国家、省、市研究开发计划的项目的文件或科技部门出具的《研究开发项目审核意见》；自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；委托、合作研究开发项目的合同或协议；研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；上年度加计扣除政策的执行情况；税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；国税发〔2008〕116号；科策[2008]77号事前备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；残疾职工劳动合同或服务协议（副本）；为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；支付残疾人员工资的证明；上年度加计扣除政策的执行情况；税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号事后备案珍抵扣应纳税所得额创业投资企业投资抵扣经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；关于创业投资企业投资运作情况的说明；中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条；国税发[2009]87号事前备案六、加速折旧固定资产缩短折旧年限或加速折旧企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关（以下简称主管税务机关）备案，并报送以下资料：1.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；主管税务机关要求报送的其他资料。《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；国税发[2009]81号事前备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式七、减计收入综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；资源综合利用项目的生产原理及工艺流程的情况说明；有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；各项产品销售收入、成本费用、利润、所得额核算明细表；税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；财税〔2008〕47号；财税〔2008〕117号；事前备案八、税额抵免购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%,可从企业当年的应纳税额中抵免1、 专用设备的相关机构认定证明；2、 购置专用设备合同、发票；3、 购置专用设备资金来源说明及相关证据；4、 专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；5、 投资额逐年结转抵免的明细表；6、 专用设备权属变动情况说明；7、 税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》34条;《企业所得税法实施条例》第100条；财税〔2008〕48号、财税〔2008〕115号；财税〔2008〕118号事前备案无其他专项优惠政策软件生产企业、集成电路设计企业（注：此前经认定已开始享受定期减免税优惠的，可自获利年度起，继续享受到期满为止。）省信息产业主管部门、或国家有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件），企业年检合格证；本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供国家相关文件；获利年度说明；职工培训费用明细账；软件生产企业享受增值税退税的凭据；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2008〕1号事前备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式动漫企业、重点动漫企业本年度有效的“动漫企业证书”、“重点动漫企业证书”，以及本年度自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2009〕65号、文市发（2008）51号事前备案集成电路生产企业政府相关部门对集成电路生产企业项目立项书、可研报告的备案、批复件；生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；获利年度说明；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2008〕1号事前备案集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税投资合同或协议书；实际投资额验资证明；股东会或董事会的利润分配文件；政府相关部门对被投资的集成电路生产企业或封装企业项目认定、备案件；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2008〕1号事前备案对西部地区集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业的再投资退税投资合同或协议书；实际投资额验资证明；股东会或董事会的利润分配文件；政府相关部门对被投资的集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业认定证书或项目认定、备案件；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2008〕1号事前备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税证券投资基金批准文件；申请免税的证券投资基金各项收入明细；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2008〕1号事前备案对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税证券投资基金分配方案；投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细表；投资份额证明件；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2008〕1号事前备案对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；证券投资基金批准文件；申请免税的收入明细；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2008〕1号事前备案企业取得的专项用途的财政性资金提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；提供财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；提供对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的帐册、凭证等资料；税务机关要求提供的其他材料。财税〔2009〕87号事前备案企业取得的政策性搬迁或安置收入政府搬迁文件或公告；搬迁协议和搬迁计划；企业技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项；在规定期限内进行技术改造、重置或改良固定资产和购置其他固定资产等帐册、凭据、发票；税务机关要求提供的其他材料。国税函[2009]118号事前备案

税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式文化体制改革经营性文化事业单位转制为企业取得的收入转制方案批复函；企业工商营业执照；整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。财税〔2009〕34号、财税[2009]105号事前备案中国清洁发展