工作报告之H公司库存现金管理调研报告

H公司库存现金管理调研报告摘要：资金管理是公司财务管理的核心。本文通过对h公司现金管理方面、审计方面进行浅议。通过现金管理制度、审计核算制度对h公司存在的相关问题进行探讨。在管理方面，发现h公司岗位职责不清、现金使用和管理不规范等问题，从而引发了白条抵库等重大问题。针对这些问题提出相应解决方案。关键词：资金管理；内部控制；盘点；问题；对策一、公司概况h公司成立于2003年，注册资本为500万元。公司位于温州市区，专业生产屏蔽泵，全自动冷热水自吸泵、热水循环泵、wqd型系列污水、污物潜水泵、jetdp系列喷射泵、qdq型系列潜水电泵、耐腐蚀泵等九十多个品种的泵类产品，该公司共设有销售部、设计部、财务出纳部、综合办公部、车间综合办公室等部门，在职员工300余人。二、h公司库存现金内部管理分析（一）会计岗位职责不清该公司只有两种财务人员，分别为会计人员和出纳人员。出纳除了现金收付、银行存款的存取等本职工作外，还保管会计印章，到银行领取对账单、编制银行余额调节表等工作。有时会计人员也时常一个人办理资金业务的全过程。财务人员分工不明确，会计岗位职责不清，缺乏相互牵制机制，容易出现漏洞，资金安全得不到保障。（二）公司对现金的使用和保管不规范按规定，公司保留库存现金是三至五天日常零星开支所需，其核定标准是由开户银行原则上给已开户单位核定其库存现金限额。可现在所谓限额核定名存实亡，该公司的日平均现金使用量在6000元左右，那幺其库存现金额限在18000到30000元，但其库存现金经常超过库存现金限额，对于多出的部分公司从不主动，及时地交送银行，公司内部也不对库存现金进行盘点。因为现金量过多，使用现金结算随意，使公司还存在白条抵库现象。（三）公司库存现金审计情况审计人员对h公司库存现金审计监盘表如下表1:表1库存现金监盘表检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币面额人民币

监盘日账面库存余额110350张金额监盘日未记账凭证收入额223500100元10010000监盘日未记账凭证支出额31850050元1003500监盘日账面应有金额4=1+2-31535010元50700监盘日库实存金额5143505元20100白条抵库金额610002元1020监盘日实存现金金额7=5+6153501元3030监盘日应有与实有差异8=4-70其他追溯至报表日账面结存余额合计14350报表日至监盘日库存现金付出总额9507800审计说明报表日至监盘日库存现金收入总额10511150发现白条抵库1000元，应及时收回。报表日库存现金应有金额11=4+9-1012000发现收入款入账不及时，应及时入账。报表日库存现金实有金额12=7+9-1012000调整数0审计结论审定数12000库存现金可以确认。三、h公司库存现金管理存在的主要问题（一）缺乏岗位分工和牵制该公司的岗位分工简单，没有相应的分级管理机制，主要靠领导自身经验进行管理经营。公司近年来业务大增，但是财务工作的总量一直以来都是几个人。负责人对于不相容岗位分工和牵制的意识淡薄。根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。否则，很容易发生监守自盗的行为。（二）现金管理水平滞后现行的企业现金管理制度是多年以前颁布实施的，现金使用范将结算起点定为1000元，过低的结算起点阻碍了正常的商品交易流通。原则上以开户单位3〜5天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨、通货膨胀的今天已偏离实际，根本不够周转使用。围规定的过于狭窄，与实际情况相矛盾，有待进步完善。该公司围规定的过于狭窄，与实际情况相矛盾，有待进步完善。该公司三）收付款凭证入账不及时四）白条抵库

h公司设计部某员工的借款1000元（见表1中的审计说明），并未按照正规方式取得，属于白条抵库行为，造成现金盘点结果短缺，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。应尽快查明其借款的真实性，并催促该员工尽快还款。四、针对问题提出改进措施（一）健全内部牵制制度为解决公司缺乏岗位分工和牵制、财务人员分工不明确这一问题，企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。h公司货币资金收支与记账岗位应该分离，并且收支要有核准、审批、授权手续。现金要定期盘点，按月编制银行存款金额调节表，做到账实相符。（二）加强对现金的管理为了解决h公司现金管理水平滞后，企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。同时，应建立健全完善的会计制度，加强库存现金收支控制流程。（三）完善记账制度，及时入账收付款凭证入账是会计人员每日应完成的工作，收付款凭证是登记日记账，科目汇总表等账簿的直接依据，不及时入账可能会影关会计人员进行教育或培训，要求会计人员对于收付款凭证应每日及时登记入账，并计算出相关余额，做到日清月结。响公司会计程序的后续。为此，应建立健全完善的会计制度，对相响公司会计程序的后续。为此，应建立健全完善的会计制度，对相（四）规范手续，严禁白条为了从根本上杜绝白条顶库行为，要统一规范借款手续，必须用付款凭单结算，因公出差或有特殊情况临时需要借款的，借款人要写好借条，借条要写明借款用途、金额、还款时间、还款日期并签名盖章，经负责人同意签名后送会计人员审核，会计人员开具付款凭单一式三联，一联为存根；二联留会计人员欠款往来账，其借条附在付款凭单后作为附件；三联由借款人凭借条找出纳员借现金，借款人和出纳员都要签名。五、结语本文简单介绍h公司的基本概况，发现了该公司在现金内控管理中出现的岗位分工不明确；库存现金的日常支取和保管不够规范收付款凭证入账不及时等问题，分析了导致这些问题出现的原因，并提出了建立健全库存现金的内部牵制制度；加强企业对现金管理提高财务人员水平；完善记账制度；完善手续，杜绝白条等相应的改进措施。h公司近几年有采用现金内控管理的制度，虽然取得了一定的经营成果，但是企业现有的现金内控管理制度仍然是不健全的，企业内部控制制度越健全有效，其会计资料的可靠性越高，越有利于下一步审计工作的进行，所以需要相关领导对该制度进行适当的改进充分贯彻到实际