《医院科研经费审计报告》

精品文草精品文草梅品文草梅品文草《医院科研经费审计报告》被审计单位：审计项目名称：审计组长：审计人员：报告日期：一、基本情况1、 截止202X年12月31日，科研科职工人数人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。2、 科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理，包括各级科研项目的申报、监督实施、结题；科研成果的鉴定、报奖、转化与推广；医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设；科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理；科研论文登记、报销和奖励等。3、 科研经费纳入医院财务，由科研科统一管理，财务科进行核算和监督。科研经费专款专用，财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核，财务科负责科研经费建帐及核算工作。4、 科研经费的来源主要包括。外来项目资助经费（指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费；国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费）；医院科研专项基金（包括医院配套资金和医院科室科研基金）。5、科研经费主要支出项目。科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖励等。二、 年度科研经费来源及使用情况1根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映，年度科研经费来源、使用情况如下：2、 科研经费万元其中：外来项目资助经费万元医院配套资金万元院内项目资助经费医院拨付博士科研启动经费万元年正在开展科研项目为项，其中，国家级项，国家合作项，省级项，省级合作项，市级项，厅级项，院内项目项，中华医学会项，吴阶平基金2项。博士科研启动经费项。3、 年度科研经费支出万元。4、 年度科研经费结余万元。5、 年末科研经费累计结余万元，年末累计结余万元。三、 总体评价通过审计我们认为，科研科在科研经费的管理工作中，能逐步完善管理制度，积极推进科学化管理，并取得了一定的成绩。1＞根据科研工作的需要，制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度，并围绕医院科研五年发展规划，进一步完善各项工作制度，修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上，制定了《医院科技奖励办法》等。2、 各类科研经费的收入能纳入医院财务部门统一管理，单独设2账核算，不存在科研收入脱离医院监管形成体外循环的现象。3、 科研经费的开支范围和标准基木符合国家及医院的科研经费管理和财务制度的有关政策和规定；科研经费的使用报销基本能按照医院《科研经费管理办法》规定的程序办理；科研项目的成本核算基木完整、真实、全面。4、 用科研经费购置的仪器设备基木上能纳入医院资产，由医院统一管理。5、 科研论文奖励及专著奖励符合医院规定的奖励标准。6、 科研项目决算的编制及数据基本真实、完整，基木符合国家及医院有关科研经费管理相关政策、规定。四、存在的主要问题2、科研科的《科研经费明细帐》部分项目的明细记录不完整，与医院财务明细帐中财务数据不相符。主要原因为：一是部分在科研科己审核登记的科研经费支出，没有及时到规划财务部报销；二是科研科在实行科研经费报销审核登记前，部分己在规划财务部报销的科研经费未在科研科登记。2、个别设备未记入医院固定资产帐目用科研经费购置的个别设备未能纳入医院固定资产进行统一管理，不符合自治区人民医院《科研经费管理办法（细则）》第三条“用科研经费购买的仪器设备，按医院有关规定由医疗设备管理科登记，作为固定资产后方可办理报销手续。财产归医院所有，课题组使用，不扣所在科室的消耗。项目结束后，所购设备原则上归项目承担科室3继续用于科研工作”的规定。六、意见和建议2、建议科研科工作人员应做好《科研经费明细帐》的记录工作,对每一课题的经费来源、支出内容、金额等逐项逐笔登记，及时按月、年进行累计结出余额，并与财务科按课题核对科研经费的收支情况，完善科研经费数据记录的动态管理，如有不符，及时分析、查找原因,确保科研经费收支数据相符，以进一步加强科研经费管理，规范经费使用，提高科研经费的使用效益。2、严格执行医院《科研经费管理办法（细则）》、《科研经费管理办法（试行）》等相关制度，加强科研设备的管理，凡用科研经费购置的仪器设备一律纳入医院固定资产进行核算，并由医院统一管理。第二篇：科研经费审计及科研合同审计山东大学关于开展科研经费审计及科研合同审计调查工作的通知全校各单位：根据学校审计工作计划和巡视整改工作要求，经学校科研经费审计联席会议研究决定，从202X年11月上旬开始，在全校开展科研经费审计及科研合同审计调查工作。为切实做好此项工作，现将有关事项通知如下：一、审计目的通过审计，掌握我校科研经费管理使用的情况，找出存在的问题及薄弱环节，提出建议，杜绝违法违规行为，保护和激励教师的科研积极性，提高科研经费管理使用的规范性和效益性，为学校科研事业的持续健康发展服务。二、 审计依据国务院《关于加强审计工作的意见》（国发（202X）48号）、国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发（202X）11号）、教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、教育部财政部《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔202X）7号）、教育部《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技（202X）14号）以及《山东大学科研经费审计暂行规定》等文件。三、 审计范围（二） 202X年结题的部分山东省自然科学基金项目；（三） 202X年立项的部分纵向科研项目；（四） 202X年以来立项的部分横向科研项目。（一）202X年结题的部分国家自然科学基金项目；对以上科研项目经费管理使用及科研合同管理执行情况进行审计，必要时可以追溯到以前年度，审计过程中，涉及校内其他单位的，可以进行延伸审计。四、 审计重点内容（见附件）（一）科研经费管理情况；（二） 科研项目预算执行情况；（三） 科研经费支出情况；（四） 科研资产购置及管理情况；（五） 科研项目经费决算和结余资金情况；（六） 科研合同管理及执行情况；（七） 其他需要审计的事项。五、 审计程序（一） 审计处下达审计通知书；（二） 按学院（部、所、中心）召开审计进点会，单位主要负责人、分管科研负责人、课题负责人、科研秘书参会；（三） 审计人员实施审计；（四） 审计结束后出具审计报告征求意见稿，征求意见后出具正式审计报告。六、 审计时限和工作时间（一） 审计时限主要以202x年1月一202x年12月，为主要审计时限，必要时可延伸审计至其他年度。（二） 工作时间从202X年口月4日开始实施，到12月中旬完成。七、 审计要求（一）高度重视，积极配合各部门、各单位、科研项目负责人要高度重视本次专项审计工作，充分认识科研经费规范管理的重要意义，积极支持、配合审计工作，按要求如实、及时提供所需审计资料,对提供审计资料的真实性和完整性负责，保障审计顺利开展。（二） 规范实施，欢迎监督审计期间，审计处要严格按照上级及学校有关规定执行，根据《山东大学科研经费审计暂行规定》要求，对科研经费管理使用进行全而、有效地审计，做到客观公正、实事求是，设立举报电话，接受群众监督和举报。举报电话：88369166c（三） 加强审计结果应用对于审计中发现的问题，各单位要高度重视，严格按照审计报告中提出的意见和建议，制定整改措施，尽快进行落实整改，切实加强对科研经费的管理，防止问题再次发生。学校还要对落实整改情况进行后续检查。各部门、各单位、各课题组充分利用本次审计结果，建立符合学校实际的科研经费管理体系和长效机制，规范管理使用科研经费，提升学校科研管理水平。附件：科研经费审计和科研合同审计调查重点内容山东大学202x年月7日附件科研经费审计和科研合同审计调查的重点内容一、科研经费管理情况（一）财经法规和各项科研经费管理制度、规定的贯彻落实情况;（二） 科研经费是否全部纳入学校财务统一核算，有无“体外循环”、“小金库”现象；（三） 科研主管部门、财务部门、各学院（部、所、中心）、项目负责人等科研经费管理职责是否明确、责任是否落实到位，二级单位科研经费内部控制制度建设及执行情况。二、 科研项目预算执行情况（一） 项目预算的编制及执行情况，指标完成情况；（二） 是否存在编制虚假预算、擅自调整、变更预算问题；（三） 预算执行是否符合项目批复的预算范围和标准，有无挤占、挪用、转移科研项目经费，自行分解、擅自转拨科研项目经费等问题。三、 科研经费支出情况重点关注材料费、差旅费、会议费、劳务费、专家咨询费、测试化验加工费、对外转拨、外协费等支出的真实性、合法性及准确性。（一） 是否严格执行经费开支审批程序和履行完备的手续；（三） 是否在科研经费中报销个人家庭消费支出；（二） 经费开支范围、标准和内容是否符合规定；（四） 是否存在虚假业务，虚假票据或通过非法手段取得票据套取科研经费情况；（五） 是否存在虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务费情况；（六） 是否存在将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人账户等情况；科研协作协议是否真实、合法、有效，有无将科研经费层层转拨、变相转拨或假借科研协作之名，将科研经费挪作它用问题。四、 科研资产购置及管理情况（一） 科研项目购买设备、材料、软件或工程是否符合有关政府采购和招投标等相关规定，是否按照有关规定使用和处置设备、耗材等；（二） 是否存在购买与科研项目研究无关的设备、材料等情况；（三） 科研经费购置与形成的固定资产和无形资产是否纳入学校资产入账、管理，是否安全完整，其使用效率和效果如何，是否私自隐匿、转让、非法占有、谋取私利；五、 科研项目经费决算和结余资金情况（一） 财务决算报告是否真实准确反映科研项目经费预算执行情况；（二） 科研项目预期成果及效益完成情况；（三） 是否存在科研项目经费结题不结账或不及时结题，或长期挂账报销费用、冲帐等问题，课题结余经费是否按规定使用。六、 科研合同管理及执行情况重点审查科研合同的管理、签订、执行过程和结果的合法性、合理性、效益性。（一）科研项目合同管理情况1•科研项目合同管理制度是否健全，是否设专人和部门管理科研合同、保管和使用合同专用章，合同归口管理部门、财务部门、项目负责人职责是否明确、落实到位；是否存在未经授权擅自以单位或个人名义对外签订合同现象；科研合同登记、统计、保管、归档、查阅制度是否健全。（二） 科研项目合同的订立2.科研合同的审查、授权审批制度和签署权限是否健全、明确；订立合同订立的范围和条件是否明确；程序是否合规；影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，有无有关专家参与谈判；合同形式是否合法、合规，重要条款有无遗漏，是否经过科研部门、学校法律事务室或财务部门审核；合同订立方的资质情况；是否存在私自编造虚假合同转拨经费。（三） 科研项目合同的执行和风险管理［.是否严格履行合同，有无因违反合同出现纠纷；因对方或自身原因导致可能无法履行合同的，是否及时采取应对措施，有无给学校造成重大影响或损失；合同履行过程中办理价款结算和进行账务处理是否把有关合同作为依据；学校主管部门是否对合同履行情况实施有效监控；是否存在合同订立与履行过程中泄露涉及的国家、学校或工作秘密现象。七、其他需要审计的事项第三篇：科研课题经费财务审计报告-江苏XX会计师事务所有限公司审（202x）第号XX项目名称（编号：）科研课题经费专项审计报告一、 项目基本情况提示：重点说明：（1）项目合同规定、实际完成概况；（2）财政经费拨付、使用概况；（3）自筹经费合同规定和实际概况。二、 科研课题经费拨付和使用情况（一） 拨付情况2、拨付合同规定：2、 拨付实际时间：3、 拨付的账务处理：4、 拨付是否存在问题：（二） 使用情况2、合同规定：2、 合同或申请拨款时明细支岀项目预算情况：3、 实际执行的明细支出项目决算情况：4、 决算与预算各明细项目差异情况说明：5、 使用是否存在问题：三、 自筹经费情况（一） 自筹经费合同规定：（二） 自筹经费预算明细项目：（三） 自筹经费实际到位情况2、实际明细项目情况：2、自筹经费决算与预算明细对照情况：3、 自筹经费决算与预算明细差异说明：4、 自筹经费是否存在问题：四、 项目管理情况（一） 制度制定情况：（二） 制度执行情况：（三） 项目管理存在的问题：五、 审计结论审计结论分三种类型：“符合相关规定和合同”/“基本符合相关规定和合同”/第三类“不符合相关规定和合同”建议：第四篇：科研经费专项审计资料清单（1）科研经费专项审计资料清单2、科研项目任务书、合同书、预算书2、 经费决算表（包括自筹经费）（一套汇总表、其他承担单位各一套表）3、 经费收支明细表（包括自筹经费）（其他承担单位各一套表）4、 科技部下拨经费银行进账回单5、 对外拨付经费（拨付其他承担单位）银行单据6、 科研项目承担单位基木情况、课题立项基木情况、课题实施情况、课题产业化现状及趋势、单位内部财务管理制度建设及执行情况说明7、自筹经费来源情况说明、自筹经费到位银行单据8、 经费支出（包括-自筹经费）单据9、 大额经费支出（包括自筹经费）合同、招标文件10、 大额经费支出（包括•自筹经费）银行付款单据12、 课题专项经费后续支出中应付未付支出和课题专项经费后续支出中预计后续发生支出情况说明、发票、合同22、课题专项经费结余情况及原因说明13、 进出国活动政府批件14、 会议通知、会议签到册、会议成果文件15、 国内培训、考察通知，培训考察项目及内容，培训考察成果资料16、 工程项目结算审核资料、验收资料27、其他资料要求：上述第3、6点需提供电子文档第五篇：科研经费管理与审计研究（推荐）科研经费管理与审计研究【摘要】随着我国自主创新能力的逐渐增强，政府对于科研项目的投入也逐年增加。科研经费是进行科学研究的经济基础，在其管理过程当中需要财务管理。合理地使用科研经费能为科研项目完成提供基础，同时也是科研项目取得成果的保障。目前，我国主要使用科研项目管理和经费管理管理相辅助的方式管理科研项目。但是，我国的科技项目经费管理相关制度还是落后实际需求的，没有形成有效的科研经费监督，而且由于某些经费使用和管理制度的不健全，不合理使用经费和挪用经费的现象便时常发生。科研经费使用和管理上存在的漏洞，一方而会造成财政支出的浪费，另一方而对于我国科研事业的健康发展产生不利影响。因此，木文通过对科研项目经费使用和管理现状的分析，探索和研究规范、合理、有效地使用科研经费的一些措施和建议。【关键词】科研项目；经费管理；经费审计一、 加强科研项目经费管理和审计的必要性科学技术在当今社会的重要性是不言而喻的。国与国之间的竞争主要是综合国力的竞争，而科学技术水平则是衡量一个国家综合国力的关键指标。“科学技术是第一生产力”，十二五时期国家正逐步建立稳定增长的科技投入机制，对于科研方面的人力、物力、财力的投入大大增加。从中国科技部发布的最新的科技统计数据看（最新信息更新到202x年），从202x年到202x年，全国的rd经费支岀逐年增加。202X年8687亿元，比上年1624.4亿元，占国内生产总值gdp的1.84%。科研人员能否进行高水平高质量的科研直接影响科研事业，所以科研经费管理是科研单位财务管理的一个重要方而。那么，高效开展科研经费管理，进行科研经费地审计，获取及时的信息反馈，建立合理经费管理制度和完善监督体系，使经费能够得到合理有效的利用。二、 科研单位科研经费管理和审计的现状科研经费来源的多元化造成了管理与核算的复杂性随着科研体制改革、科研经费管理制度推进和变化，科研单位经费也不再仅限于某一单一渠道。就目前而言，当前，我国科技项目经费，主要来自科技部、国家自然科学基金委，此外还有国家发改委、教育部、农业部等其它的部委。有两个主要的研究经费，纵向科研经费，主要由各级政府部门和有关基金会发布，另一种是横向科研经费,是社会其他部门提供资金。不同的经费来源给科研单位对于经费的管理过程中的预算、支出和财务决算提出了不同的要求。因此，不同来源的资金的使用尚未形成统一、明确的规定和资金为每个项目使用的规定，导致在科学研究和计算更加复杂和专项资金的管理。科研经费的管理就需要根据资金区别和科研项目单独设置账目，独立进行管理。科研经费的管理办法多但条款设置不合理，经费使用信息失真科研经费来源的多元化，造成了现在科研经费管理办法多种多样的现状。然而经费管理办法中也相应存在一些并不不合理的条例，在某种程度上打击了科研工作者全心全意进行科研工作的热情。就我国目前纵向科研经费管理规定而言，课题组的科研人员不能从课题费中列支劳务费或只许列支少量劳务费。由于科研工作者在工作中要投入大量的经历，在付出与收入不成正比的情况下，为了获取辛勤付出的薪酬，变相套取经费和违规使用科研经费的现象便无法避免。在这些情况下，相应的科研经费管理办法就无法得到有效地贯彻执行，导致有关经费使用的相关信息便不能不真实公允反映实际工作情况，成本增加在所难免。科研经费管理缺少完善的财务管理和审计监督机制科研经费在使用过程中存在的一些问题，对科研单位制度不完善，制度的执行不严格等，缺乏财政部负责与科研部门和项目平台和信息共享。内部控制制度的研究单位是不完美的，国家也对内部控制制度的要求相关的规范和制度缺失。目前科研经费的管理只是从财务管理这个单一方而进行的，科研单位财务部门就不同科研经费来源的经费归集起来进行统一管理，但是由于科研经费的不同来源导致其相关制度存在很大差异，因此便无法从科研经费使用的合理性和效益性进行控制。同时，国家尚未出台针对科研管理监督地审计规定，很多科研单位对科研经费利用监督不佳，科研单位审计部并未充分起到其在科研经费使用的事前、事中、事后的精度审计的职能，而只是针对科研结题完成后才开展审计工作。同时，与外部审计相比，科研单位的内部审计部门，存在着审计人员缺少、专业能力差、独立性受本单位影响等固有局限，从而使得科研经费使用情况的审计是否反映真实情况便很难保证。因此，对于科研经费使用过程中存在的漏洞无法及时发现和应对，经费管理制度地执行不力，科研经费便无法有效使用,同时科研腐败也便无法有效地遏制和杜绝。缺少有效的绩效评价机制科研项目结题完结后，往往只是关注经费预算与决算的相符程度，而并不太关注经费使用的绩效情况，导致一些编制虚假经济事项套取经费的现象。就科研经费绩效审计视角来看，目前对于科研经费管理和审计缺乏整个过程系统管理的管理。对于经费使用的事前、事中和事后还未做到事前审核，事中监督和事后检测。三、改善科研单位经费管理和审计现状的对策统一经费管理的制度，健全的科研经费管理体制科研单位的相关部门应该对症下药，针对本科研单位科研经费实际使用过程中存在的一些漏洞和问题，结合国家相关规定及科研经费的不同特点，建立科学、合理、规范的经费管理体制，并且在遵守管理办法的基础上，根据本单位的具体情况制定与之相适应的管理办法。财务部门、科研管理部门、资产管理部门及审计部门和课题组要形成职责明确、分工合作、相互配合的科学工作机制。在实际工作中,财务部门负责会计财务管理，科研管理部门主要负责合同和科研管理，参与、指导、审查科研项目预算和决算，实施预算控制，监督预算执行：资产管理部门负责科研经费购置资产的管理，促使资产合理高效使用；审计部门要积极参与科研经费管理内控制度建设，实行科研经费审计监督。课题负责人要负责对科研工作预算编制、决算审核,按一定要求合理使用经费，项目结题及时办理结账。树立科研经费成木核算意识，加强科研经费财务管理要重视对科研经费收入的审计并加强监督管理，保证不同来源的科研经费收入归于财务部门进行集中管理核算；要从根木上防范和消除科研经费脱离监管而不当使用，形成体外循环。在科研经费实际管理过程中，要根据科研项目的性质和科研经费的来源，根据不同项目进行分别管理、核算，做到专款专用，严禁其他部门或者其他项目挪用科研经费。对于科研管理部门提取的管理费用和激励费用，要在相关规定的允许