万科2011年审计报告

审计报告KPMG-D(2012)ARNo.0004万科企业股份有限公司全体股东:我们审计了后附的万科企业股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2011年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2011年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审■计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2011年12月31日的合并财务状况和财务状况以及2011年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。毕马威华振会计师事务所 中国注册会计师李婉薇中国北京 中国注册会计师温华新2012年3月9日新时达：2011年度企业内部审计工作报告

2012-4-17证券时报董事会审计委员会各委员：报告期内，审计部在董事会审计委员会的督促和指导下开展了相关内部控制和内部审计工作,现将有关工作，情况报告如下：一、对公司定期财务报告的审核情况报告期内，审计部在董事会审计委员会的指导下,每一季度均对公司定期财务报告进行了审核。经审核，我们认为:上述定期财务报告已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面均能公允真实地反映了公司当期的财务状况以及经营成果和现金流量。二、 对公司内控体系有效性的检查情况报告期内，审计部在董事会审计委员会的指导下，对公司内部控制的有效性进行了检查。经检查,我们认为:公司已建立起较为完整、合理、有效的内控管理制度，相关内控手段已基本覆盖企业运营的各个环节，管理体系规范,能够预防、及时发现和纠正运营过程中可能出现的重要问题,切实保护公司资产的安全和完整,保证会计记录和会计信息的真实、准确和完整，公司内部控制的完整性、合理性和有效性不存在重大缺陷。三、 对公司及子公司的内部审计情况（一）年度审计计划和审计实施方案制定情况年初我们拟定了2011年度审计计划，本年度计划以内控有效性、风险控制为基础,采用了内控专项审计、风险评估、实地调研、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点,并报请审计委员会审定通过,本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。2011年度审计工作受审计委员会的指导和督促下，围绕公司的经营重点和年度经营目标，并根据年度审计计划，我们分别制定了四个季度审计实施方案，对选择审计项目时充分考虑了被审计单位和部门意见和建议以及公司实际情况后确定的。（二）2011年度审计项目实施情况1、对全年度经营活动重要事项的审计关注全年度我们对下列经营事项进行了重点关注，并实施了持续跟踪:生产与销售异动情况关注与跟踪;应收账款动态关注与账龄分析；生产成本异动关注；各项费用对比与异动关注。2、 上半年度财务报告及运营情况审计。3、 对内部关联方关系和关联方交易定价的审计。4、 对销售及收款流程内控情况的专项审计,特别是对应收账款的审计和账龄分析。5、 对公司采购物流部和人力资源部内部控制情况的专项审计调研。6、 对销售费用和管理费用预算执行情况及相关内控执行情况的专项审计。7、对物流部开展了内控流程自查自纠工作，配合物流部完善了该部门工作流程对相关工作流程进行梳理并协调解决了相关问题。8、 对2011年半年度业绩快报的内部审计。9、 对半年度预付账款定期清账情况进行了专项审计。10、 对其他应收账款和其他应付账款定期清账情况进行了专项审计。11、对销售部和售后服务部业务流程操作的进行了调研，规范和纠正销售人员不按正常流程走销售业务流程而走售后流程,避免了内部风险。12、对采购流程进行内控审计,特别是募投项目招标采购流程的专项审计,进一步规范了招投标流程。13、对电气、电机公司两个测试组合并后的业务处理方案进行了协调工作，并调整规范了质量部维修不合格（生产过程）SAP操作流程。14、 对收购上海颐文实业有限公司100%股权项目联合外部会计事务所进行夕卜部审计。15、 对物流部存货盘点的进行了内部稽核工作。16、对2011年度部分基建工程项目及固定资产采购等项目的招投标工作，对招标文件进行了审核，及对开标、评标过程的审计并对最终工程合同的审核。（三）审计中发现的问题1、应收票据余额增速较快。2010年期末应收票据3,905.10万元,比2009年增加1,596.64万元，全部是银行承兑汇票，风险较小，应收票据增加主要系公司增加较多对中小客户的销售，这些中小客户结算时较多的使用银行承兑汇票所致，截2011年第一季度应收票据5,739.57万元，比期初增加46.98%,中小客户业务继续上升。2、应收账款余额增速较快，部分账龄较长。2010年期末应收账款期末余额14,287.78万元，计提坏账准备金593.71万元,净额为13,694.07万元。截止2011年第一季度,账龄较长已全额计提坏账准备的单项金额较大的应收账款如下：应收账款内容 账面余额（元） 计提理由广东奥安达电梯有限公司355,880.92长期催付难以收回广州永日电梯有限公司 311,280.00长期催付难以收回上海钦达电梯工程有限公司295,444.00长期催付难以收回辽宁富士电梯有限公司230,041.59 长期催付难以收回其他零星单位 2,862,866.97 长期催付难以收回合计 4,055,513.483、 电气公司和电机公司之间的内部关联方交易定价存在改进之处。4、 存货管理的力度须进一步加强。5、 部门预算执行的随意性还比较大，部分费用的支出脱离预算管理，预算约束力还不够强。6、 预付账款清账不及时，后续跟踪责任落实不明确。7、 费用报销数量庞大流程审批时间较长,造成员工内部借款额较大，费用失控的现象屡禁不止。8、仓库管理制度执行力不到位，有关职能部门未建立定期盘点制度。（四）审计建议及改进措施1、针对应收票据余额增速较快问题，提出了相关建议:公司需完善销售制度,进一步明确定价原则、信用标准以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限；在制订年度销售计划，明确销售业绩目标、责任人员与考核要求的同时,对公司制订并实施的销售管理制度要加强落实执行到位，确保公司的定价机制的合理,符合公司的销售策略,促进销售目标的实现，尽量降低以票据结算作为收款方式，对信用期限和收款方式应同步考虑，以降低公司销售款实际收回周期,增加公司资金流,提高资产质量,降低财务费用。落实结果:正在改善中。2、针对应收账款余额增速较快,部分账龄较长问题，提出了相关建议:管理层、销售部门、财务部以及部门主管等应予以高度重视,加大监管力度和回款清收追讨力度,销售部门的应收账款清收应分清业务责任人,内部业绩考核时应加大应收账款有关指标在考核体系中的份额，销售部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期,以控制应收账款风险,及时回笼资金。落实结果：针对上述建议,公司管理层加大了应收账款清收力度，相关经理和总监亲自走访部分客户,进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时加大了销售部门发货回款责任，将回款金额直接同业绩挂钩；另外,及时控制发货数量,将现有应收账款余额逐步降低。目前销售部门均已经提交应收账款回款计划和行动方案。3、针对电气公司和电机公司之间的内部关联方交易定价存在改进之处问题，提出了如下改进方案：电机与电气关联方定价规则变更方案如下：一代奥莎变频器原来的定价规则为：电机总装成本价格（按照电机材料的移动平均价）x1.4二代奥莎变频器原来的定价规则为：一代变频器内部售价-［一代总装材料成本-二代总装材料成本］（按照电机材料的移动平均价）随着2011年初电气对所有销售给电机的材料重新定价，一代变频器的成本已有了一定幅度的下降,但由于电机的定价使用的是材料的移动平均价,所以虽然电气定价已下降,但在电机材料成本中还不能立即体现。可是随着时间的推移，电机的材料成本势必会下降。如果继续按原来的定价规则，对电气公司有失公允。所以本着增效、公允的原则，提议将现有的规则做一定程度的变更，方案如下：一代奥莎变频器的定价规则为:电机总装成本价格（按照电机材料的最新定价）x1.4二代奥莎变频器原来的定价规则为：一代变频器内部售价-［一代总装材料成本-二代总装材料成本］（按照电机材料的最新定价）落实结果:该方案自4月份开始执行,收到较好成效,规范了相关交易的合理性。4、 针对存货管理的力度须进一步加强问题，提出了相关建议:公司应加强存货资产管理，合理、有效处理呆滞物料和不合格品,减少损失。对多年来因计划不准、设计变更、技术进步淘汰、工程遗留等种种原因形成的积压呆滞物料，千方百计地改制代用，外调处理,盘活资金,让死物变活物,在运动中增值而不在呆滞中贬值,从而优化存货结构。落实结果:正在改善中。5、 针对部门预算执行的随意，性还比较大,部分费用的支出脱离预算管理，预算约束力还不够强问题,提出了相关建议:第一,进一步增强严格执行预算的自觉性,要按照先有预算、后有支出、无预算不支出的原则，完善预算管理制度，要强化预算监督,落实预算执行责任,确保执行到位第二,提高预算编制的科学性，增强预算约束力，建立预算执行的日常监督机制，加强费用支出预算的测算，并按照批复的预算严格执行，增强预算的刚性约束，落实到部门责任到个人。落实结果:正在改善中。6、 针对预付账款清账不及时,后续跟踪责任落实不明确问题，提出了相关建议:严格控制预付账款的审批控制流程:一是建立供应商信用评级系统，二是建立严密的预付账款审批流程。会计人员做好做账、对账工作:预付账款发生后，财务部门要及时做账、结账，使得当月发生的预付账款要在当月的总账和明细账中反映。建立有效的监督、考核机制:只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。落实结果：已经落实改善。7、 针对费用报销数量庞大流程审批时间较长,造成员工内部借款额较大,费用失控的现象屡禁不止问题,提出了相关建议：建立健全公司借款制度，通过借款制度，员工借款管理规定来规范员工的借款行为，财务部应对内部员工欠款定期做对账清账工作,提高财务内控意识。建议如下：第一、应该合理控制借款金额，根据不同地区设置不同的借款限额，并按月或按季进行报销，同时对于借款要进行严格的审批，期限内未核销的借款可从工资中扣除；第二、为业务员办理商务卡也是很好的办法，不光能解决借款的问题，同时也能很好的控制费用；第三、如金额特别大的应要求业务人员办理担保。对于部分费用挂账，性质的明细,经分析对其中费用已发生,但未取得发票或金额不能最终确定的借款事项，按实际可能发生的费用数作为预提费用处理，其他应收款仍然挂账；对于部分挂账较长的借款,应及早查明原因，相关借款部门及人员应积极配合财务人员进行相关清账工作。针对公司目前的报销流程和费用管理特点，•报销业务数量庞大、员工、领导、财务的处理时间不对称，导致过程长效率低下、缺乏有效的监管机制、费用失控的现象屡禁不止等问题，建议公司使用网上报销软件,进行电子签单报销流程以提高费用报销效率，规范费用才艮销流程,实现费用的有效控制,又可减少公司内部借款金额数量降低财务风险。落实结果:正在改善中。8、针对仓库管理制度执行力不到位，有关职能部门未建立定期盘点制度问题，提出了相关建议：⑴建立建全仓库管理制度,强化执行力。物流部必须制定人员分工、实物流动、信息传递、仓库安全、储存等具体管理制度,并加强对仓管员培训。对仓管员制定岗位职责说明书，实行绩效考核，加强责任心管理。(2)仓库物资必须严格按照规定存放,每种存货应及时贴上标签或者建立进销存卡,并且提高出入库处理的及时性。(3)加强档案管理，对物料的请购单、入库单、出库单以及定期的盘点对账资料等所有支持帐务处理的原始单据进行妥善保管，保管期限必须达五年以上,对重要资料必须打印纸质文件备查,重要电子数据按时进行备份保存。⑷对仓库建立定期盘点制度，每月盘点报告必须经领导层批准以后方可调账，对盘亏盘盈报告表后增加一栏,说明盈亏原因,并将盈亏结果与各仓管保管责任人工资相挂勾，加强仓库保管人员的责任心。(5)切实做好仓库基础管理工作,每月底对购进物资与采购部、财务部三方核对，领用物资与各领用部门加强核对，务必做账卡物一致,发现异常领料情况及时与主管上级汇报。落实结果：相关制度已建立，其他正在改善中。2012年度内部审计业务工作思路继续强化固定资产自建、购置和处置的审计监督工作。1、开展工程跟踪审计。参与工程招投标过程,监督招标程序的规范性；审计合同管理,监督合同履行的全面性；监督工程验收,核实隐蔽工程量的真实性。2、开展工程结算审计。重点审查建设项目工程结算的真实性、合法性和准确性。包括:审查工程结算是否按合同中工程造价约定执行、设计变更手续是否齐全、内

容是否真实,审查工程量、定额套取及各项取费计算是否准确，检查结算付款的审批手续是否完整等,核实工程造价。3、参与设备采购招议标及验收监督工作,及时做好资产处置的审计监督工作。（二）深化物资采购管理的审计监督工作。一是建立重要物资价格信息库（供应商价格目录表）,参与物资采购招议标监督，做好物资采购比价审计工作。二是开展夕卜协合同事前审查工作，及时审查物资采购合同，并对重大合同执行情况进行抽查审计。三是开展进出物资计量抽查工作,不定期进行库查审计,及时发现货款结算中存在的问题。存物资抽查审计。7存物资抽查审计。7是开展供应商往来款抽（三）强化对重点内部控制环节的审计监督工作,启动和推动各部门、分子公司的内部控制自我评价工作。一是做好公司内部控制审计评价工作。根据公司上市后监管机构的要求,积极协助董事会做好公司内部控制的自我评价工作。二是按公司上市后监管机构的要求,重点做好募集资金使用的审计监督工作，并对公司对外投资、对外担保、

关联交易及信息披露等事项予以重点关注，及早发现和化解经营风险,促进公司内部控制体系的有效运行。三是开展预算管理控制、应收账款控制、销售运输费和小车费用抽查审计工作,及时发现管理中存在的问题,审查评价