资金集中管理办法

资金集中治理规定〔暂行〕资金集中治理规定〔暂行〕第一章总则第一条为整合公司资源，提高资金利用效率，组建公司资金集中治理平台，依据相关法律法规，结合公司实际，制定本规定。其次条本规定所指资金，是指公司及下属各分公司的全部资金〔包括收入和支出〕；所指资金集中治理,是指公司及下属各分公司的资金流入、流出等全过程的掌握。第三条本规定适用于公司及下属各分公司。其次章组织机构及职责第四条公司财务部负责公司资金的集中治理工作，各分公司的资金收入定期归集到公司，各分公司支出所需资金由公司财务部依据资金预算定期下拨。第五条公司财务部的职责主要包括以下内容：〔一〕拟订公司资金集中治理规定并负责组织实施。〔二〕统筹规划公司年度、季度及月度资金预算。〔三〕向各分公司下达审批后的年度资金预算。〔四〕审批各分公司月度资金预算并下拨资金。〔五〕指导、监视、检查各分公司资金治理工作。〔六〕对各分公司资金治理效果提出考核意见与建议。〔七〕审查、汇总资金收支预算，推测公司总体资金需求，提出筹资或还款意见。〔八〕办理资金集中治理和核算的具体事宜。第六条各分公司财务部门主要职责：〔一〕落实公司资金集中治理的规定。〔二〕编制、上报年度、季度及月度资金预算表。〔三〕分析、报告预算执行状况。〔四〕办理分公司资金集中治理和会计核算的具体事宜。第三章资金集中治理的方式第七条资金集中治理包括银行账户集中治理、资金预算集中治理和货币资金集中治理等方式。第四章银行账户治理第八条公司依据实际需要选择办理资金集中治理业务的银行系统，各分公司在公司确银行系统开户，具体治理方法详见公司《银行账户治理方法》。第九条根本存款账户，主要用于支付工资、奖金和差旅费、办公费、招待费、税金等日常零星支出以及支付住房公积金和养老、医疗、失业、工伤、生育保险等内容；一般存款账户，主要用于存放各种收入款项并向公司上划资金。第十条分公司在公司确定的银行系统内开户的，一般存款账户须和银行签订《集团协议转账效劳协议》，协议商定每日营业终了，自动将一般存款账户〔子户〕上的全部资金直接上划到公司银行账户〔母户〕除，作为财务费用入帐。第十一条假设分公司所在地没有公司确定的银行系统，经公司批准在其他银行系统开户电汇所产生的手续费作为财务费用入账。第五章资金预算治理第十二条公司全部资金收支均纳入预算治理。公司及各分公司依据年度财务预算编制资金预算，经董事会审核、股东会批准后执行。第十三条各分公司依据审批后的年度资金预算编制季度资金预算，一季度资金预算在5日内上报财务部，二、三、四季度资金预算在季度开头前一个月的25日前向财务部上报下一季度的资金预算。第十四条各分公司依据年度资金预算，结合季度资金预算以及实际经营活动开展状况25日前向财务部上报下月资金预算。第十五条月度资金预算包括资金收入预算和资金支出预算，资金支出预算包括日常性费用支出资金预算、职工薪酬资金预算和资本性支出资金预算。第十六条日常性费用支出的资金预算经审批后由财务部每月1日向各分公司下拨资金，遇节假日顺延。第十七条职工薪酬资金预算由财务部在发放工资前三天依据审批后的薪酬发放表下拨。第十八条资本性支出的资金预算，由各分公司进展专项申请，财务部依据年度预算进展专项审核、专项下拨。第十九条各分公司按月编制资金预算执行状况表，每月5日前将上月资金预算执行状况表报公司财务部,并于每季度终了后10日内将季度预算执行状况表和分析报告上报给财务部。其次十条各分公司严格在预算内支出资金，预算执行与预算的差异率纳入相关责任人的考核。第六章货币资金集中治理其次十一条货币资金集中治理通过收支两条线实现，包括资金上划和资金下拨。各分公司的全部收入资金均按规定的上划途径上划至公司的银行账户内度资金预算向各分公司下拨资金。其次十二条当分公司因业务开展的需要致使月内使用资金超过当月资金预算时，应提前两天向公司提出超预算使用资金申请，在年度资金预算总额内，经总经理批准后下拨。其次十三条分公司上划至公司账户的资金利息收入由公司财务部结算。公司下拨至分公司的资金利息收入由分公司结算。其次十四条财务部建立资金内部往来明细账，核算各分公司收入、支出状况。第七章审批掌握其次十五条分公司全部资金支出均通过公司预算审批拨付。第八章资金集中治理睬计核算其次十六条资金集中治理具体核算方法详见《资金内部往来核算方法》。第九章罚则其次十七条有以下行为之一者，应视同私设“小金库”，一经觉察，对单位负责人和相关责任人赐予严峻处理，并全额没收账户的资金；〔一〕未依据规定在指定的银行开户的；〔二〕未经批准私自开设银行账户的；〔三〕向其他单位转移资金的；〔四〕收入不入账，坐收坐支的；〔五〕将资金存入专用存款账户或临时存款账户躲避资金集中治理的。专用存款账户，主要包括根本建设资金账户、更改造资金账户、财政预算外资金账户、住房基金账户、医疗保险账户、养老保险账户、失业保险账户、信用卡存款账户、保证金存款账户、存出投资款账户、以及党团工会经费等专项账户。临时存款账户，主要包括设立临时机构开立的银行账户、异地临时经营活动开立的外埠存款账户、注册验资账户。其次十八条有以下行为之一的，予以公司内通报批判并记入绩效考核：〔