货物劳物税试题题题库(97道)

货物劳物税试题题1、目前，下列哪个版本的开票软件可以开具增值税电子专用发票？——[单选题]

A税务UKey版

B金税盘版

C税控盘版

D以上三个版本都可以

正确答案：A 

2、在提供网格化服务时如何区分服务对象？——[单选题]

A开票方和受票方

B税控盘和税务UKey用户

C新办纳税人和存量纳税人

D低风险纳税人和中高风险纳税人

正确答案：A 

3、除遵循征管法回避原则外，风险企业的税收管理人员（）参与该企业的增值税快反风险应对工作。——[单选题]

A没有规定

B可以

C优先

D不得

正确答案：D 

4、系统提示存在中高风险的纳税人，主管税务机关应通知纳税人在（）个工作日内签署《发票使用风险提示告知承诺书》。——[单选题]

A2

B5

C10

D15

正确答案：C 

5、网格化服务工作要求（）。——[单选题]

A全员服务

B全域服务

C全程服务

D以上都是

正确答案：D 

6、对于首次申领增值税发票的新办纳税人，核定增值税电子专用发票的最高开票限额不超过（）万元。——[单选题]

A1

B10

C100

D1000

正确答案：B 

7、“一户式”应用1.0版中网格化服务任务的分配时限为（）个工作日，服务任务完成时限为（）个工作日。——[单选题]

A1；3

B1；5

C2；3

D2；5

正确答案：D 

8、《专票电子化首批内部风险点防控指引》里包含了首批（）个内部风险点。——[单选题]

A18

B19

C20

D21

正确答案：C 

9、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。——[单选题]

A纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B个人消费的购进货物

C纳税人购进的娱乐服务

D纳税人支付的贷款利息

正确答案：A 

10、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。——[单选题]

A代征代缴

B代收代缴

C代扣代缴

D代售代缴

正确答案：B 

11、甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计600万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，农产品计算抵扣进项税200万元，其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：

月份4月5月6月7月8月9月进项税额留抵30万元50万元40万元35万元50万元85万元各月与3月留抵比较增量留抵税额10万元30万元20万元15万元30万元65万元——[单选题]

A42.5

B25.5

C61.25

D19.5

正确答案：D 

12、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年2月购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为13%的食品，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后尚未生产领用，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。——[单选题]

A936

B1144

C1430

D1630

正确答案：A 

13、下列关于纳税人提供建筑服务开具增值税发票的表述中，错误的是（）。——[单选题]

A纳税人自行开具增值税发票时，应在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称

B小规模纳税人提供建筑服务，按照3%的征收率计算应纳税额

C小规模纳税人跨县提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关申请代开增值税发票

D小规模纳税人提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额

正确答案：D 

14、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。——[单选题]

A扣除率为购进货物的适用税率

B耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D卷烟生产属于核定扣除试点范围

正确答案：B 

15、下列行为中，不免征车辆购置税的是（）。——[单选题]

A回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

B购置农用三轮车自用

C长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

D购置汽车挂车自用

正确答案：D 

16、某企业2018年2月购置一辆小汽车，支付车辆购置税10000元，在2020年3月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税（）元。——[单选题]

A10000

B8000

C0

D7000

正确答案：B 

17、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。——[单选题]

A0.83

B2.91

C0.91

D3.07

正确答案：B 

18、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税与票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税与用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。——[单选题]

A7.7

B8.55

C9.13

D10.3

正确答案：C 

19、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）分开单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。——[单选题]

A4400

B5000

C4800

D4000

正确答案：B 

20、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税与用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给不现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销顷税额为（）万元。——[单选题]

A32.5

B32.11

C39

D38.61

正确答案：A 

21、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。——[单选题]

A一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费

B一般纳税人将自产产品用于捐赠

C一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配

D一般纳税人的产成品因地震造成的损失

正确答案：A 

22、不属于税务机关根据企业实际生产经营情况将机动车的销售方分为三种类型的是（）——[单选题]

A机动车生产企业

B机动车授权经销企业

C二手车经销企业

D其他机动车贸易商

正确答案：C 

23、哪项不属于增值税发票综合服务平台优质便捷的服务()——[单选题]

A“一户式”服务精准有温度

B“一站式”的发票用途确认服务

C“集成化”的发票风险提示服务

D“全票种”的发票信息下载服务

正确答案：A 

24、境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2019年10月为B企业提供网站设计服务，合同价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额（）万元。——[单选题]

A3.94

B4.56

C7.65

D13.4

正确答案：C 

25、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）计征消费税。——[单选题]

A应税消费品的平均税率

B应税消费品的最高税率

C应税消费品的不同税率分别

D应税消费品的最低税率

正确答案：B 

26、为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）——[单选题]

A2019年1月1日至2021年12月31日

B2019年4月1日至2021年12月31日

C2019年1月1日至2020年12月31日

D2019年4月1日至2020年12月31日

正确答案：A 

27、27.某生产企业2019年4月外购原材料取得增值税专用发票上注明的进项税额为110万元。当月内销货物取得不含税收入161万元，外销产品FOB价折合人民币138万元。完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为10%。2019年4月应退增值税额（）。——[单选题]

A84.93万元

B13.8万元

C71.13万元

D22.21万元

正确答案：B 

28、某小规模旅行社适用差额纳税政策，2019年3月取得收入15万元，支付住宿、餐饮等费用13万元，应如何纳税？（）——[单选题]

A根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13）*3%=0.06万元。

B根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13）*3%=0.06万元。

C根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税，差额后的销售额为2万元，免征增值税。

D根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税，差额后的销售额为2万元，免征增值税。

正确答案：D 

29、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）——[单选题]

A不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

B不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率

C不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比

D不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比

正确答案：A 

30、对于税务约谈无法联系或两次无故不到的，应进行记录并由主管税务机关（）审批后，才可实施限制性措施。——[单选题]

A局长

B分管局长

C股（所）长

D税政一股

正确答案：C 

31、应列入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理的类型包括：（）——[多选题]

A有虚开嫌疑，无法联系或两次约谈不到的纳税人

B走逃失联企业

C稽查确认有虚开增值税发票风险的纳税人

D税务机关认为其他需要纳入风险纳税人管理的纳税人

正确答案：ABCD 

32、以下哪些专项工作方案是属于“1+1+5”工作机制中的“5”？——[多选题]

A绩效

B内控

C督导

D纪律监督

E稽查

正确答案：ABCD 

33、下列哪些发票可以通过税务Ukey来开具？——[多选题]

A机动车销售统一发票

B通用机打发票

C二手车销售统一发票

D增值税电子普通发票

E增值税纸质专用发票

正确答案：ACDE 

34、以下哪些情形的异常增值税扣税凭证类型，试行系统先行筛选，再人工确认推送？——[多选题]

A增值税发票管理系统中“缺联”的增值税专用发票

B增值税发票管理系统中“作废”的增值税专用发票

C走逃（失联）纳税人税控专用设备中未开具和已开具未上传的增值税专用发票

D异常凭证进项税额达到70%且超过5万元的纳税人，对应异常凭证进项所开具的增值税专用发票

正确答案：ABD 

35、试点纳税人开票方可以通过（）等方式，远程交付增值税电子专用发票给受票方。——[多选题]

A电子邮件

B二维码

C短信

D只能邮寄交付

正确答案：AB 

36、自2019年4月1日起，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的增值税纳税人，需要满足的条件有（）。——[多选题]

A自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

B纳税信用等级为A级或者B级

C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

D申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

正确答案：ABCE 

37、对以下（）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。——[多选题]

A不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

B未按规定开具增值税专用发票

C未按规定接受税务机关检查的

D销售的货物全部属于免税项目的

E外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的

正确答案：BC 

38、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人规定标准，可以不办理一般纳税人登记的有（）。——[多选题]

A个体工商户

B事业单位

C不经常发生应税行为的企业

D销售增值税免税产品的企业

E行政单位

正确答案：BCE 

39、下列关于车辆购置税政策的表述，参考的有（）。——[多选题]

A进口自用应税车辆以组成计税价格为计税依据

B纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C进口自用应税车辆的消费税由税务机关征收

D进口自用应税车辆的关税完税价格为海关核定的关税计税价格

E自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定

正确答案：ABDE 

40、当期允许退还的增量留抵税额的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的()占同期全部已抵扣进项税额的比重.——[多选题]

A增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）

B海关进口增值税专用缴款书

C解缴税款完税凭证注明的增值税额

D农产品销售发票和农产品收购发票

正确答案：ABC 

41、税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税：——[多选题]

A存在增值税涉税风险疑点的；

B被税务稽查立案且未结案的；

C增值税申报比对异常未处理的；

D取得增值税异常扣税凭证未处理的；

E国家税务总局规定的其他情形。

正确答案：ABCDE 

42、部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售()销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。——[多选题]

A非金属矿物制品

B通用设备

C专用设备及计算机

D通信和其他电子设备销售额

正确答案：ABCD 

43、财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第七条关于加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中，纳税申报销售额包括()。——[多选题]

A一般计税方法销售额

B简易计税方法销售额

C免税销售额

D税务机关代开发票销售额

E免、抵、退办法出口销售额

F即征即退项目销售额

正确答案：ABCDEF 

44、符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围：（）——[多选题]

A纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；

B非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；

C增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；

D经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；

E属于《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

正确答案：ABCDE 

45、货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票完成备案后，纳税人可向代开单位申请代开增值税专用发票，并向代开单位提供以下资料：——[多选题]

A《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

B加载统一社会信用代码的营业执照

C经办人身份证件及复印件。

D营运资质

正确答案：ABC 

46、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：——[多选题]

A采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

B专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。

C专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。

D按照应税劳务，适用13%增值税税率。

正确答案：ABC 

47、纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：——[多选题]

A购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

B税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

C销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

D购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

正确答案：ABCD 

48、依据财会〔2020〕6号文规定，电子专票作为电子会计凭证的一种，同时满足下列条件的，可以仅使用电子专票进行报销入账归档：（）——[多选题]

A接收的电子会计凭证经查验合法、真实；

B电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；

C使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；

D电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）等要求。

正确答案：ABCD 

49、受票方应如何防范电子专票的纸质打印件重复报销入账的风险（）：——[多选题]

A如果以电子专票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

B建议各单位在报销入账时对发票代码、号码进行查重处理。

C对于已经使用财务信息系统的单位，可以通过建立发票数据库的方式，升级系统功能，利用系统进行自动比对。

D对于尚未使用财务软件实行纯手工记账的单位，可以通过电子表格等方式，建立已入账发票手工台账，有效防范重复报销、虚假入账等风险。

正确答案：ABCD 

50、根据《机动车发票使用办法》，主管税务机关可以结合销售方取得机动车的相关凭据判断其经营规模，并动态调整机动车发票领用数量。取得机动车的相关凭据包括：——[多选题]

A增值税专用发票；

B海关进口增值税专用缴款书；

C货物进口证明书；

D机动车整车出厂合格证；

E法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、调解书，公证债权文书；

F国家税务总局规定的其他凭证。

正确答案：ABCDEF 

51、与纸质专票相比，电子专票具有哪些优点（）——[多选题]

A发票样式更简洁

B领用方式更快捷

C远程交付更便利

D财务管理更高效

E存储保管更经济

F社会效益更显著

正确答案：ABCDEF 

52、在新办纳税人中实行专票电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措？（）——[多选题]

A开票设备免费领取

B电子专票免费开具

C首票服务便捷享受

D发票状态及时告知

E发票信息批量下载

正确答案：ABCDE 

53、下列款项中，由销售方向购买方收取的可以并入销售额计税的有（）。——[多选题]

A延期付款利息

B优质费

C违约金

D征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金

E向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

正确答案：ABCD 

54、根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）。——[多选题]

A卡车

B有轨电车

C汽车挂车

D排气量超过一百五十毫升的摩托车

E农用运输车

正确答案：ABCDE 

55、可以采取哪种方式升级税控开票软件？（）——[多选题]

A在线升级

B自行下载升级

C点对点辅导升级

D税控服务单位上门升级

正确答案：ABCD 

56、有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有（）。——[多选题]

A适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

B适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

D一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算

正确答案：BC 

57、航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基础不包括（）——[多选题]

A票价

B燃油附加费

C民航发展基金

D机场建设费

正确答案：CD 

58、纳税人取得的以下票据（），可以享受农产品加计扣除政策。——[多选题]

A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开/具/的普通发票

B一般纳税人开/具/的增值税专用发票

C海关进口增值税专用缴款书；

D小规模纳税人处取得的增值税专用发票

EE批发零售环节纳税人销售免税农产品开/具/的免税发票

正确答案：ABCD 

59、在企业符合回退税款所属期条件时，且企业需要回退税款所属期到上一期继续进行发票认证工作时，2.0支持回退税款所属期到上一属期的功能，回退税款所属期具体条件是（）：——[多选题]

A在回退前的税款所属期，“抵扣勾选”模块未申请统计或已撤销统计

B上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税款所属期到下期的

C平台从征管获取到的需要回退的税款所属期申报结果为“未申报”

D回退税款所属期功能只在申报期内有效

正确答案：ABCD 

60、增值税发票系统2.0版中，发票状态分为哪几类？（）。——[多选题]

A正常发票

B异常扣税凭证

C稽核异常发票

D逾期发票

E被红冲（作废）发票

正确答案：ABCDE 

61、增值税发票2.0系统运行环境（）——[多选题]

A平台支持WINDOWS7、WINDOWS8、WINDOWS10及以上操作系统；

B纳税人必须配置IE8及以上IE版本浏览器；

C纳税人在使用本平台前，需根据操作手册要求安装相关的控件及驱动（盘、安全控件和税务证书）；

D所有操作系统都可以。

正确答案：ABC 

62、增值税发票综合服务平台（2.0）新增了（）注销勾选、发票下载、风险管控、逾期发票抵扣勾选等功能。——[多选题]

A抵扣勾选增加确认签名操作

B抵扣勾选可根据实际情况调整有效抵扣税额或不抵扣

C出口转内销发票勾选和查询

D增值税发票全生命周期展示

正确答案：ABCD 

63、对于存在下列情形之一的纳税人，主管税务机关可以暂不允许其离线开具发票：（）——[多选题]

A“一址多照”、无固定经营场所的纳税人；

B纳税信用评价为D级的纳税人；

C其法定代表人或财务负责人曾在非正常户任职的纳税人；

D其他税收风险等级较高的纳税人

正确答案：ABCD 

64、除风险应对外，税务机关发现纳税人有下列情形之一的，可采取《增值税发票风险管理办法（试行）》第二十五条第五项所列限制性措施实施处理。——[多选题]

A注册地址、经营地址、联系方式虚假、开票IP地址异常。

B不按照规定办理纳税申报，开具发票与纳税申报数据严重不符，涉嫌通过填列增值税纳税申报表特定栏次虚假申报。

C开具的增值税专用发票被列入异常增值税扣税凭证的走逃（失联）纳税人。

D增值税小规模纳税人月开具发票（含代开发票）金额超过省税务机关确定金额的。

E税务总局、省税务机关确定的其他风险情形。

正确答案：ABCDE 

65、符合《国家税务总局关于印发《增值税发票风险管理办法（试行）》的通知》（税总发〔2018〕51号）、《国家税务总局关于完善增值税发票风险快速反应工作机制的通知》（税总函〔2019〕138号）等文件规定中的哪几类情形的,才能纳入风险纳税人管理：——[多选题]

A税务约谈无法联系或两次无故不到的；

B注册地址、经营地址、联系方式虚假、开票IP地址异常；

C不按照规定办理纳税申报，开具发票与纳税申报数据严重不符，涉嫌通过填列增值税纳税申报表特定栏次虚假申报；

D开具的增值税专用发票被列入异常增值税扣税凭证的走逃（失联）纳税人；

E增值税小规模纳税人月开具发票（含代开发票）金额超过省税务机关确定金额的；

F风险应对中，企业处于非正常户或走逃失联状态；

G风险应对中，发现纳税人有逃避缴纳税款、虚开增值税发票、骗取出口退税、逃避追缴欠税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑需移交稽查立案的；

H税务总局、省税务机关确定的其他风险情形。

正确答案：ABCDEFGH 

66、税务机关为符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过100万元，每月最高领用数量不超过50份。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

67、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务应当按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

68、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，未开具发票的，不能补开。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

69、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：A 

70、纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，如何退税由纳税人自行选择。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

71、税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时，发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的，终止为其办理留抵退税，并自作出终止办理留抵退税决定之日起10个工作日内，向纳税人出具终止办理留抵退税的《税务事项通知书》。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

72、部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

73、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内外旅客运输服务。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

74、自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，按实际经营期换算，当期销售额未超过30万元的，免征增值税，当期销售额超过30万的，按规定征收增值税。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

75、纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

76、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

77、增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：A 

78、新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：A 

79、纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税年度的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

80、在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，需要从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

81、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

82、货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票，应将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：A 

83、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，其认证期为360天。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

84、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，需重开发票，方可作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。——[判断题]

A正确

B错误

正确答案：B 

85、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的