银行信贷资产风险分类实施细则(试行)

银行信贷资产风险分类实施细则(试行)第一章 总 则第一条 为加强信贷资产风险管理，及时准确揭示资产的风险状况，真实、全面动态反资产的量发发放管理催以及良款管理中存在的问题，增强防范和化解资产风险的能力，为计提损失准备金提供依据根据人银行监会和政部关规定特制细则。第二条 信贷风险分是指银（以简称行贷业人管理人按照则规定标准法序对贷产质量行全及时和准确的价，信贷资按照程度划为不次的过。本细则所称的信贷资产是指由本行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括：（一）（；（二表业中的信证行兑汇票保证证明款承等；第三条 、第四条本细则适用于本行所有分支机构。第二章信贷资产风险分类标准五类信贷资产的核心定义及其主要特征分别为：一、正常1、定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人本息不能按时足额偿还。2、主要特征：⑴债务人生产、经营稳定，一直能正常还本付息；⑵债务人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定；⑶债务人贷款资料齐全。银行对债务人最终偿还债务有充分把握。二、关注1、定义：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。2、主要特征：⑴宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对债务人的经营产生不利影响，并可能影响债务人的偿还能力。例如：债务人所处的行业呈下降趋势；（⑶债务人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大不利变化；⑷债务人的一些关键财务指标，如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有大幅度下降；⑸债务人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；⑹固定资产项目出现重大的不利于债权偿还的调整，如工期延长或概算调整幅度较大；⑻债权的担保出现问题，如抵（质）押品价值明显降低，或银行对抵（质）押物控制权出现问题；⑼保证人的财务状况出现疑问；⑽银行对信贷资产缺乏有效的监督；⑾债务人净现金流量明显减少；⑿违反审批程序，超越授权发放的信贷资产。三、次级12、主要特征：）⑵担保的价值可能不足以保证债务本息的足额偿还；⑶债务人支付出现困难，并且难以获得新的资金；⑷债务人的偿还记录不佳，不能偿还对其他债权人的债务；⑸债务人的内部管理问题未能解决，妨碍及时足额清偿；⑹债务人采用隐瞒事实等不正当手段套取银行信用；⑺债务人经营亏损，净现金流量为负值；⑻银行档案归集不全，重要文件遗失，并且对偿还构成实质性影响；⑼债务人偿还意愿较差，有明显的逃废债务企图；⑽债务人借债过多，负债比例较高；⑾债务人未按规定用途使用银行信用，可能影响正常偿还；⑿债务人出现其他影响偿还的非财务性重大事件。四、可疑1、定义：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。2、主要特征：⑴债务人已资不抵债，担保价值严重不足；⑵已知债务人失踪、死亡或实际破产；⑶债务人已停业或即将停业或准备清盘;⑷已知债务人恶意逃废债务且追索困难；⑸银行已诉诸法律来收回债权；五、损失1、定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。2、主要特征：⑴债务人和担保人经依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行对⑷经国务院专案批准核销的贷款；⑻债权主合同已超过诉讼时效，债务人对任何主张债权的文件不予确认，通过所有可能的措施和必要的法律程序均无法收回的资产；（（）拒不履行保证责任；或保证人已破产、被公告注销、被撤销（关闭⑿其他可能或已经造成债权的全部或大部分损失的情况。第三章 信贷资产风险分类方法第六条 信贷风险分的核按照风分类准方法及关定以债务的正业收入为主还来以保为次要源判债务人及时归债务能性。要因括：（一）（二）（三）债务人的偿还意愿；（四）债务的担保；（五）债务偿还的法律责任；（六）银行的信贷管理。债务人的偿还能力是一个综合概念，包括债务人现金流量、财务状况、影响偿还能力的非财务因素等。第七条贷款的逾期状况应作为信贷资产风险分类的重要参考因素。在执行本细则分类定义的前提下，结合以下逾期时间因素进行分类：（一3（二）362，（三）36/612（四）无抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供担保的的贷款本金和/612、与本行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12个月（包括6个月；3、并无欠息或只剩少部分欠息，或本行已与担保人达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问的偿还能力。第八条对重组贷款的分类。重组贷款是指银行由于债务人财务状况恶化，612第九条对债务人利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的，如债务人能按时还本付息，至少归为关注类，如债务人仍有逾期未归还的债务，则应划分为不良资产并依法追偿，按实际偿还能力和意愿进行具体分类。第十条 恶意银行债主要：（一（二（三的。第十一条对违反国家有关法律法规和本行信贷业务管理规定发放的贷款、办理表外业务而形成的信贷资产应按实际偿还能力和偿还意愿进行具体分类并下调一级。下调一级。第十六条对抵（质）押品的评估。是否考虑动用抵（质）押品是区分好资（质（一（（质（（二质质（三（（（质（质（（质期限情况贷款方式贷款未到全部贷款的部分或全部贷款逾期31—90（含）天的部分或全部贷款逾期91180天（含）的部分或全部贷款逾期181-365 天（含）的部分或全部贷款逾期366天以上的质押正常正常关注次级可疑抵押正常关注关注次级可疑保证关注关注次级次级可疑信用关注关注次级可疑损失债权（（一）（二）无合同、借据，但有证明借贷关系的其他证明材料（如划款凭证、偿还债权记录等。这些证明材料除划款凭证、偿还债权记录外应当是无利害关系在我行主张债权时将会有很多不利回收债权的因素。这类债权至少归为可疑类。（三）无合同、借据，没有证明借贷关系的其他证明材料，债务人没有偿还意愿的债权。这类债权可直接认定为损失类。第二十条 财效注预，。第四章信贷资产风险分类的基本程序和要求第二十三条信贷资产风险分类必须严格按照分类的标准、方法、程序、要求等进行初分和认定，按审批权限进行报批。（一（二）（三（四第二十五条信贷资产风险分类结果审批权限分行审批工作小组最终分类认定审批权限为公司业务(包括表内外)单户余额1000万元（含）以下。个人业务单户余额100万元（含）以下。总行审批工作小组最终分类认定审批权限为公司业务(包括表内外)单户余额1000万元以上。个人业务单户余额100万元以上。所有损失类贷款。第二十六条信贷资产风险分类的具体流程：（一）分类准备及初分：12（二）信贷讨论。支行对信贷人员提交的债务人背景资料、分类认定工作底（三（四）（）。（进行综（五）第二十七条信贷人员应熟悉并掌握债务人、担保人的全面情况，全面、正第三十一条信贷人员应根据影响偿还各因素的变化，按分类的标准、方法、程序及时调整信贷资产风险分类类别并按审批程序上报认定审批。第三十二条信贷资产风险分类工作应与防范、化解不良贷款，提高信贷资第三十三条信贷资产风险分类工作质量，银监会（局）、审计部门的检查第三十五条风险管理部是银行信贷资产风险分类工作的管理部门，对第三十六条各部门要严格执行信贷资产风险分类信息披露制度，除按规定（24第五章信贷资产风险分类的组织结构与职责分工第四十条为提高信贷资产风险分类结果审批工作效率，信贷资产风险分类（支行第四十二条总行信贷资产风险分类领导工作小组职责（一）负责对分类认定审批工作小组的指导工作。（二）负责管理全行信贷资产风险分类的组织实施和分类质量。（三第四十三条总行认定审批工作小组职责第四十四条各分支行分类工作小组职责负责按审批权限对本分支行信贷资产风险分类结果组织认定审批；1、组织本级信贷资产风险分类的信贷讨论，对风险管理部门提供的分类资料的真实性、准确性、完整性如存有疑问，应要求其进一步核实、补充和完善，必要时可以实地进行检查，从客户方面获取分类所需要的信息。2、对本级信贷资产风险分类结果及时进行认定。3、对所辖范围认定审批权限内的分类结果组织认定审批。在分类认定结果审批后及时向本级风险管理部门反馈分类认定、审批结果。456、根据工作需要，经本行领导批准后，在规定时间内向上级或本级有关部门报告（提供）信贷资产风险分类结果。7、负责本级分类认定工作底稿、分类结果认定、审批记录及其他认为有必要保存在风险管理部门的分类材料的存档和管理。第四十五条相关部门职责（一）风险管理部职责1、负责起草全行信贷资产风险分类的规章制度，组织并指导、检查、监督全行信贷资产风险分类工作；2、组织全行信贷资产风险分类认定审批工作，及时向各分支行反馈分类认3、负责监督全行信贷资产质量风险分类控制计划的执行情况，并对执行情4、按季综合分析全行信贷资产风险分类状况，对发现的问题制定解决措施5、负责对信贷资产风险分类人员的业务培训和指导工作。（二授信评审部负责在贷款准入时，严把贷款申报材料、财务资料完整关，敦促支行完善分类基础工作。各分支行信贷业务部门应做好以下工作：1、负责对债务人的生产经营、财务状况进行了解、调查，对贷后检查工作认真记录；2、对债务人的信贷档案资料负责收集、整理和完善；3、按照本细则规定的分类标准、方法对信贷资产进行初分，合规撰写债务人背景资料，认真填写分类认定工作底稿，报分行、总行最终认定审批；4、提供信贷资产基础资料，参与信贷讨论；5、负责对上级行提出的整改意见落实并反馈。（三）科技信息部职责负责信贷资产风险分类的软件开发、操作培训及优化升级工作，负责信贷管理信息系统的日常维护和管理工作。（四）审计部职责（五）计划财务部职责1、参加信贷资产风险分类认定审批工作小组会议，对改进分类方法、提高资产质量、加强债权管理提出合理化意见和建议；2、按照•贷款损失准备金计提指引‣及•城市商业银行贷款质量五级分类34、按照有规定一对外露信产风险类信。第六章 分类认定审批结果争议的处理程第四十七条分行对总行审批认定工作小组审批权限内审批结论有异议的，险分类领导工作小组审议决定。第七章 附则第四十条 本则由总负责、补充修第五十条 本细自印发日起。附件：附件一：债务人背景材料规范格式‣附表附表附表附表5附表-（附表-（‣附表-（附表-（‣附表-（‣附表-（附表-附表-附表0附表0附表附件一：债务人背景材料规范格式一、债务人背景材料：1、债务人名称；2、职工人数和资产规模；3、简要介绍发展沿革和业绩；4二、信贷资产背景材料：1、客户债务笔数、余额；2、申请理由及申请时的偿还来源；3、审批层次、审批结论；4、发放时间、担保情况；5、债权的事后管理简要情况；6、债务人有多笔债务的应逐笔说明。三、防范措施和建议风险防范化解措施的落实情况。四、上二期分类结果，上一期分类结果。PAGEPAGE219附件二附表1 编号：银行信贷资产风险分类工作底稿分类日期 年 月 日一、债务人基本情况【名称【法定代表人【财务主管【经济类型□国有□集体□私营□个体工商户□股份有限公司 □有限公司 □港澳台资□外资□联营 □事业单位□其它 【行业类型【主营业务】 【兼营业务【基本开户行：□徽行□工行□建行□农行□中行□招行 □其它银行 【信用评级□AAA□AA□A□BBB□BB□B□CCC□CC□C□未评级万元 【本金预计损失金额合计】万元 【表内应收利息预计损失金额合计】万元 【表外应收利息预计损失金额合计】万元 【客户经理（可填列多人）【财务资料分析】【财务资料类型】：□经审计的报表□纳税报表□其他财务报表□无报表单位：□万元 □万美元报告日期上二年末财务状年 月 日上一年末财务状年 月 日当期财务状年 月 日销售收入利润总额净利润净现金流量经营现金净流量投资现金净流量筹资现金净流量汇率变动对现金的影响合计应付帐款应付工资应交税金短期借款长期借款长期投资总资产总负债流动资产流动负债净资产资产负债率流动比率应收账款其他应收款应收帐款周转率存货存货周转率净资产利润率销售利润率或有负债总额规调查中发现问题，因而对债务人进行非常规检查【财务状况预测】预测期：□未来3个月内□到年底□到合同到期□其他①企业发展趋势：□优□良好□较好□一般□恶化1【影响债务偿还的因素分析：1.主要偿还来源分析:(1)债务人现金流量分析:口经营现金流≥当期应偿还额,且净现金流≥当期应偿还额口净现金流≥当期应偿还额口0†净现金流†当期应偿还额口经营、筹资、投资现金流均†0口其他: 、债务人财务状况分析:口利润逐年递增,各项财务指标良好,均高于或等于同行业平均水平口盈利,基本维持前期或同行业平,但销售收入、经营利润出现下降口盈利,但关键性指标低于行业平均水平或有较大幅度下降口亏损,但各项指标有向,各项指标呈恶化趋势口出现财务危机,资不抵债口关闭或破产口濒临破产:口债务总额在短期内激增并与业务发展不成比例,债务人不能提供合理解释口债务人股利分配与盈利状况不,可能影响债务人偿还能力口债务人不能偿还其它债权人的债务口其他.2:(1)债务期限与债务人资产臵换周期匹配情况:口匹配口不匹配(2):(3)(4)行业风险:口稳定口一般口变动幅度较大口高度风险(5)管理层发生重大变化：口无影响口有正面影响口有一定负面影响,但无法判段影响程度口将产生较大负面影响(6)主要股东、关联公司或母子公司发生重大变化:口无影响口有正面影响口有一定负面影响,产生较大负面影响(7)债务人人内部管理情况:口良好口一般口存在严重问题,继续存在可能影响债务偿还口管理混乱,阻碍债务偿还(8):口无影响口有正面影响口有一定负面影响,(9遭受重大自然灾害：口无影响口有一定负面影响,但无法判断影响程度口将产生较大负面影响其他非财务因素： 【偿还意愿及偿还能力】(1)偿还意愿:口良好口一般,但能够主动与银行联系口较差口不愿意与我行合作□经过多次协商谈判,债务人明显无偿还意愿口有逃废债行为或迹象(2)还本金能力：口能足额偿还本金口能部分偿还本金,预计偿还金额万元口基本无力偿还(3)还息能力:口能足额偿还口勉强支付且无欠息口部分偿还口不能还息欠息说明: 【银行对债权管理】口管理良好,控制有效,能够及时掌握债务人及债权信息口管理一般口基本可控,不会影响偿还口管理一般，但债务人不配合，债权难以收回口管理不善(如未能及时了解债务人经营及财务状况)口管理失控,无法有效保障债权正常偿还(如失去诉讼时效、有关合同文本丢失或存在不利的重大法律障碍等)口银行内部发生重大违法违规案件,导致债权部分或全部损失【影响偿还债务的不利因素说明】（1）主要偿还来源方面不利因素说明(包括债务人现金流量和财务状况等):非财务因素方面不利情况说明: 偿还意愿及偿还能力方面的不利情况说明: 【债务人是否存在重大违法行为】(可多选):口无重大违法行为口不详口有重大违法行为,请在以下情况中选择(可多选),口非法转移财产口提供虚假财务报表、证明文件或其他资料口其他重大违法行为:口无重大违约行为口不详口有重大违约行为,请从以下情况中选择(可多选),口债务人信誉下降,,其中本金逾期时间T≤90,口†T≤180,口T＞180, 欠息时间T： 口 T≤180 口T＞180, 口债务人申请破产或被申请破产 口其他重大违约为: 二业务资料【业务记录】合同号资产种类合同金额合同起止日期余额息息款额数数【合同用途】【实际用途】【合同偿还来源】【实际偿还来源】【用途是否正常】口按合同约定正常使用口挪作它用,但无风险口挪作它用,风险加大【是否重组贷款】口否，口是【是否属于在重组观察期内的贷TT≤180天口180天†T≤360天口T＞360天【保全状态】口债权正常,无需采取保全措施口存在风险,拟采取保全措施(金口采取债务重组口拟诉讼口其他方式)口己提起诉讼或执行中口中止执行(有抵押或查封财产但暂无法处臵)口中止执行(抵押资产,暂缓执行)口己处理完抵质押物,但未终结执行口终结执行【债权档案漏缺】口无档案漏缺口有档案漏缺,漏缺档案包括(可多选):口申请/业务申请书口保证合同/抵质押协议口借款合同/业务合同口抵(质)押合同口抵(质)押物评估报告口抵(质)押物登记凭证口财产所有权证口贷前调查报告口债务人评价报告口债务人财务报表口董事会决议口债务人经年审的(质)押物保险凭证口保证人财务报表口银行的贷后检查报告口到、逾期债权催收通知回执口其他文件资料,请列明:【影响该笔债权偿还的不利因素】口无明显不利因素口存在不利因素,包括(可多选):口债权主合同或担保合同存在重大瑕疵口重权利凭证存在重大瑕疵口抵(质)押品价值下降或银行对抵(质)押品失去有效控制口债权主合同己超过诉讼时效口担保合同已超过诉讼时效口银行违规发放口该笔业务涉及重大法律或权益纠纷口其他不利因素,请列明: 【影响该笔债权偿还的有利因素（请写明） 三、担保基本情况(一)保证人资料1、保证人基本资料【保证人名称【法定代表人【保证人性质口国有口集体口股份合作口私营口个体工商户口有限责任公司口股份有限责任公司口外资口港澳台资口事业单位口其他【行业类型】 【主营业务AAA□AA□A□BBB□BB□B□CCC□CC□C2、保证人简要财务信息【财务资料类型】经审计的报表□纳税报表 □其他财务报表□无报位：□万元 □万美元报告日期上二年财务状况年 月 日上一年财务状况年 月 日当期财务状况年 月 日销售收入利润总额净利润净现金流量经营现金净流量投资现金净流量筹资现金净流量汇率变动对现金的影响合计应收帐款其他应收款应付帐款其他应付款短期借款长期借款总资产总负债流动资产流动负债净资产销售利润率资产负债率或有负债总额【保证人财务状况预测预测期：□未来3个月内□本年年底□主合同到期日□其它企业发展趋势：□优□良好□较好一般□恶化（2）销售收入变化趋势：□增加□稳定□减少□恶化（3）利润变动趋势：□增加□稳定□减少□恶（4）现流量变动趋势：□增加□稳定□减少□恶化（5）经营活动现金流量变动趋势：□增加□稳定□减少□恶化 （6）它财务状况： 【保证人经营情况】口垄断地位或行业领先,具有极强代偿能力口良好,具有较强代偿能力口正常,没有出现影响代偿能力的不良情况口经营管理中存在较严重问题,如继续存在可能影响代偿能力口资不抵债,无力代偿口停产或半停产口保证人已经完全停止经营活动口保证人已被关闭或破产口我行已采取法律手段追索保证人责任,但预计会发生较大损失口已取得法庭判决,但判决保证为无效担保或难以执行口诉讼已经终止,但最多只能收回很少部分债权口无法通过诉讼追偿保证人的责任,因而不起诉【保证人代偿意愿】口保证人有较强信誉状况,代偿意愿较强口保证人信誉状况一般,代偿意愿一般口保证人代偿意愿出现问题,故意逃避代偿责任口保证人失踪,银行对其失去有效控制,,可代偿保资格3，保证合同信息【保证合同有效性】口有效口无效，请说明原因【保证合同限制性条款】口无口 有 ， 请 说 明 ：（二）担保品资料（含保证金【抵质押品名称】【抵质押人名称】 【保证金存款帐号】【抵质押品类别】1.质押品口本行人民币存单口其他银行经证实的人民币存单口外汇现汇口外汇存单口其他非银行金融机构经证实的人民币存单.企业债券口无担保的企业债券口动产质押口汇票、支票、本票口仓单、提单口收费帐户口应收帐款口保证金存款口依法可以转让商用房抵押口城市地带厂房抵押口城市地带其他地上定着物抵押口城市地带地产抵押口城市地带房地产抵押口非城市地带办公楼抵押口非城市地带商用房抵押口非城市地带厂房抵押口非城市地带其他地上定着物抵押口非城市地带地产抵押口非城市地带房地产抵押口交通运输工具抵押口机械设备抵押口抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权口其他†抵押‡【抵质押品可执行能力】口能有效执行用于偿还口执行时有资金损失，预测损失金额万元 口执行时将涉及纠纷,有部分金损失，预测损失金额万元 口基本丧失处臵权利或绝大部分资金损失 口抵质押无效，原因【抵质押品的合同价值】抵质押合同中列明的抵质押品价值万元，抵质押率 【抵质押品的实际价值】采用以下3种方：市场价值为万元 外部评估机构评估价值为万元 考虑各种因素后确认的公允价值为 万元四、资产业务的其他偿债来源（一）其它代偿人 【其它代偿人类型（请选择：债务人股东、兼并方、出具安慰函的政府机构、其它）【代为偿还意愿】□已经签定代偿协议□虽未签署代偿协议，但已经明确表示代偿意愿□仍处于协商阶段□代为偿还意愿不明确万元（二）其它偿债资产(可查封资产)【其它偿债资产】（选择:已申请的财产保全资产/查封或扣押财产/抵债财产/其它）【其它偿债资产用于偿债的可行性】口法院已经确认,可用于偿债口正在诉讼程序中,具有较强可行性口目前仍难以判断 口因诉失败或其它原因,无法用于偿债【其它偿债资产的实际价值】采用以下两种方式之一:口市场价值为万元（适用于有市场价值的质押品） 口外部评估机构估价值为万元 口考虑各种因素后确认的公允价值为 万元--PAGE229-附件二附表2 编号：徽商银行信贷资产风险分类认定审批表分类日期 年 月 日填报行： 币种：单位:万元债务人名称：业务合同号：信贷资产种类□固定资产贷款 □流动资金贷款 □贸易融资贷款 □信用证（含国内信证）□银行承兑汇票□保证 □保理担保付款□信贷证明 □贷款承□其他资产类（请列明：贷款余额：表外业务余额：表内外应收未收利息：分抵押加部分质押□部分抵押加部分保证□部分质押加部分保证况：□展期□未展期本金/利息逾期或垫款天数T:1.□未逾期或未垫款；2.无抵质押/部分抵质押/第三方保证的贷款本金和/或利息逾期时间：□T≤90，□90<T≤180，□180<T≤360,□T>360；3.全额抵押的贷款本金和/或利息逾期：□T≤90，□90<T≤180，□180<T≤360,□T>360；4.全额质押的贷款本金和/或利息逾期：□T≤90，□90<T≤180，□180<T≤360,□T>360；5.100%保证金作为质押的贷款本金和/≤90，□90<T≤180，□180<T≤360,□T>360；是否属于在重组观察期内的贷款:□否,□是,已进入观察期的时间T:□T≤180，□180<T≤360,□T>360上二期分类结果：□正常□关注□次级□可疑□损失□未分类合同号信 贷资 种类合同金额合 同起 日期余额表 内应 利息表 外应 利息是 否展 贷款本 金逾 金额逾 期或 垫款 数利息逾期天数上一期分类结果： □正常 □关注□次级 □可疑 □损失□未分类支行支行市场部初分意见□正常 □关注□次级□可疑□损失预计本金损失金额：预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:损失类原因：初分理由：经办人： 年 月 日月 日市场部负责人