经济法作业练习第四章

经济法作业练习第四章一、单选题（本题型共50题,每题2分。每小题备选中，只有一个符合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）1、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。［单选题］*A、42个月B、36个月（正确答案）C、60个月D、48个月2、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*A、400x678m（1+13%）xl5%=36000（元）B、400x678x15%=40680（元）C、（400+30）x678m（1+13%）x15%=38700（元）（正确答案）D、（400+30）x678x13%=37900.2（元）3、根据税收法律制度的规定，下列各项中，我国税收法律的灵魂是指（）。［单选题］*A、代表国家行使征税职责的国家税务机关B、履行纳税义务的人C、主体的权利、义务所共同指向的对象D、主体所享受的权利和所应承担的义务（正确答案）4、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。［单选题］*A、商店向一般纳税人出售办公用品（正确答案）B、书店向个人销售图书C、律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D、航空公司向旅客个人提供有偿运输服务5、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。［单选题］*A、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天B、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（正确答案）6、某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019年10月销售H型空调80台，每台含税（下同）价款2825元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价565元，实际每台收取款项2260元。已知空调增值税税率为13%，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。［单选题］*A、［2825x80/（1+13%）+2260x20/（1+13%）］xl3%=31200B、［2825x80/（1+13%）+（565+2260）x20/（1+13%）］x13%=32500（正确答案）C、（2825x80+2260x20）x13%=35256D、［2825x80+（565+2260）x20］x13%=367257、（day23）【真题49・单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。（2015年）［单选题］*A、以外购已税白酒生产白酒（正确答案）B、以外购已税烟丝生产卷烟C、以外购已税化妆品原料生产化妆品D、以外购已税实木地板原料生产实木地板8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%税率的是（）。［单选题］*A、提供交通运输服务B、提供邮政服务C、销售无形资产D、销售有形动产租赁服务（正确答案）9、根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（）。［单选题］*A、管道运输服务（正确答案）B、货运客运场站服务C、装卸搬运服务D、收派服务10、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2017年）［单选题］*A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（正确答案）D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天11、根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。［单选题］*A、葡萄酒B、果木酒C、药酒D、调味料酒（正确答案）12、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。［单选题］*A、采取预收货款方式销售货物的，为发出应税消费品的当天B、进口应税消费品的，为报关进口的当天C、采取赊销结算方式销售货物的，为收讫销售款的当天（正确答案）D、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天13、根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。［单选题］*A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额（正确答案）D、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算14、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。［单选题］*A、房地产开发企业向消费者个人销售商品房B、超市向小规模纳税人零售化妆品C、一般纳税人零售零食D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务（正确答案）15、甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。［单选题］*A、226三（1+13%）X13%—3.6=22.4（万元）B、226三（1+13%）X13%—5.1=20.9（万元）C、226x13%—5.1=24.28（万元）D、226三（1+13%）x13%—5.1—3.6=17.3（万元）（正确答案）16、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。［单选题］*A、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B、采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天（正确答案）C、进口应税消费品的，为报关进口的当天D、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天17、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。［单选题］*A、地板厂销售实木地板B、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业（正确答案）C、4S店进口小汽车D、鞭炮厂将自己生产的新型焰火作为职工福利18、某服装厂为增值税一般纳税人。2019年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额226万元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额113万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为13%，有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*A、（226+113）m（1+13%）xl3%（正确答案）B、（226+113）m（1+13%）x13%+20x13%C、（226+113）m（1+13%）x13%+30x13%D、226m（1+13%）x13%-30x13%19、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒。2019年10月采用分期收款方式销售白酒，合同规定不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于12月10日前收回，本月实际收回货款50万元。已知白酒增值税税率为13%，下列关于该业务本月应纳增值税销项税的表述中，正确的是（）。［单选题］*A、200x13%=26（万元）B、200x60%x13%=15.6（万元）（正确答案）C、50x13%=6.5（万元）D、当月无须缴纳增值税，待实际收到全部货款时缴纳增值税20、根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。［单选题］*A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额（正确答案）D、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算21、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。［单选题］*A、乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工B、甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬C、丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院（正确答案）22、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年2月，甲企业销售自己使用过2年的机器设备，取得含税销售额10300元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1030元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\zA、220B、230（正确答案）C、330D、339.923、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。［单选题］*A、（90000—9000）m（1+13%）xl3%B、90000x13%C、90000m（1+13%）x13%D、（90000-9000）x13%（正确答案）24、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。［单选题］*A、乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工B、甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C、丁服装厂将外购的面料用于生产服装D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院（正确答案）25、甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。［单选题］*A、80000m（1+4%）x4%m2=1538.46（元）B、80000m（1+13%）x13%=9203.54（元）C、80000m（1+3%）x3%=2330.10（元）D、80000m（1+3%）x2%=1553.40（元）（正确答案）26、2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。［单选题］*A、10月25日（正确答案）B、11月5日C、9月5日D、11月1日27、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（）。［单选题］*A、某单位向关联企业捐赠一台机器设备B、某单位为其他单位提供修理劳务C、某单位为雇员提供搬家服务（正确答案）D、某单位向客户提供免费样品试用28、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。［单选题］*A、进口货物，为报关进口的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天(正确答案)D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天29、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金1.13万元、优质费2.26万元。已知，果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%。有关甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。［单选题］*A、(10+1.13+2.26)xlO%B、(10+1.13)xlO%C、［10+(1.13+2.26)m(1+13%)］x10%(正确答案)D、［10+1.13m(1+13%)］x10%30、下列各项中，不征收消费税的是()。［单选题］*A、将自产白酒赠送给其他企业B、将自产的卷烟发放给员工当福利C、零售金银首饰D、零售高档化妆品(正确答案)31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是()。［单选题］*A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于在建职工食堂D、将购进的货物用于对外投资(正确答案)32、根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（）。［单选题］*A、管道运输服务（正确答案）B、货运客运场站服务C、装卸搬运服务D、收派服务33、甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（）。［单选题］*A、（5+40）x30%=13.5（万元）B、40x30%=12（万元）C、（5+40-10）x30%=10.5（万元）（正确答案）D、（40-10）x30%=9（万元）34、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。［单选题］*A、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费（正确答案）B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金C、被保险人获得的保险赔付D、存款人取得的存款利息35、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。［单选题］*A、房地产开发企业向消费者个人销售房屋B、百货公司向小规模纳税人零售食品C、超市向消费者个人销售红酒D、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务（正确答案）36、根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。（2018年）［单选题］*A、啤酒B、实木地板C、电脑（正确答案）D、电池37、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。［单选题］*A、药店销售免税药品B、化妆品商店零售化妆品C、食品店向消费者个人销售食品D、汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车（正确答案）38、甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*A、150174m（1+3%）xl0%=14580（元）（正确答案）B、150174X（1-10%）x10%=13515.66（元）C、150174x10%=15017.4（元）D、150174m（1-10%）x10%=16686（元）39、2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。［单选题］*A、1000万元（正确答案）B、1130万元C、240吨D、140吨40、甲化妆品厂是增值税一般纳税人，其将自产的高档化妆品移送生产普通护手霜，并于当月全部销售，取得不含增值税销售价款100000元。已知，甲化妆品厂无同类高档化妆品的销售价格，该批高档化妆品的成本为58000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，甲化妆品厂移送行为应该缴纳消费税税额（）元。［单选题］*A、10747.06（正确答案）TOC\o"1-5"\h\zB、11250C、15000D、913541、某化妆品厂2019年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*A、45.2x15%=6.78（万元）B、45.2三（1+13%）x15%=6（万元）C、（45.2+1.5）m（1+13%）x15%=6.20（万元）D、（45.2+1.5+1）m（1+13%）x15%=6.33（万元）（正确答案）42、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。［单选题］*A、用于职工福利的自产咼档化妆品B、用于广告宣传的自产白酒C、用于运输车队的自产柴油D、用于抵偿债务的自产小汽车（正确答案）43、甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*A、150174m（1+3%）xl0%=14580（元）（正确答案）B、150174X（1-10%）x10%=13515.66（元）C、150174x10%=15017.4（元）D、150174m（1-10%）x10%=16686（元）44、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。［单选题］*A、外贸公司进口高档手表B、首饰店零售金银首饰C、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业（正确答案）45、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。（2019年）［单选题］*A、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天B、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（正确答案）46、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。（2018年）［单选题］*A、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B、采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天（正确答案）C、进口应税消费品的，为报关进口的当天D、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天47、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。（★★★）［单选题］*A、经营租赁服务（正确答案）B、融资性售后回租C、保险服务D、文化体育服务48、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用5%征收率的是（）。［单选题］*A、纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税的（正确答案）B、一般纳税人销售自来水选择简易计税办法计税的C、纳税人销售旧货D、典当行销售死当物品49、甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月初库存高档香水精不含增值税买价5万元，本月外购高档香水精不含税买价40万元，月末库存高档香水精不含税买价20万元，领用的高档香水精全部用于连续生产高档化妆品，下列计算甲企业本月准予扣除的外购高档香水精已缴纳的消费税的列式中，正确的是（）。［单选题］*A、（5+40）xl5%=6.75（万元）B、40x15%=6（万元）C、（5+40-20）x15%=3.75（万元）（正确答案）D、（40-20）xl5%=3（万元）50、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）o（2013年）［单选题］*A、咼档化妆品进口商B、鞭炮批发商（正确答案）C、钻石零售商D、卷烟生产商二、多选题（本题型共50题，每题2分。）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。*A、学生勤工俭学提供的服务（正确答案）B、企业转让著作权C、个人销售自建自用住房（正确答案）D、提供社区养老、托育、家政等服务取得的收入（正确答案）2、某咼尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的咼尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最咼销售价格为26000元/箱;该企业10月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（）o*A、应纳增值税=25000x5x13%=16250（元）（正确答案）B、应纳增值税=26000x5x13%=16900（元）C、应纳消费税=25000x5x10%=12500（元）D、应纳消费税=26000x5x10%=13000（元）（正确答案）3、根据税收法律制度，下列行为中，应当同时视同销售缴纳增值税、消费税的有（）。（非考试标准题型）*A、将自产的咼档护肤品用于集体福利（正确答案）B、将外购的洗衣机用于集体福利C、将自产小汽车无偿赠送给灾区用于运输救灾物资（正确答案）D、为灾区运输车辆无偿提供的自产汽油（正确答案）E、将外购的帐篷捐赠给灾区F、将自产的实木地板捐赠给希望小学用于装修教室（正确答案）G、公司为员工提供免费宿舍H、编辑为其公司撰写书稿I、将自产的白酒用于交际应酬（正确答案）J、将外购的白酒用于交际应酬K、将自产的白酒用于投资（正确答案）L、将自产的白酒用于分配给股东（正确答案）M、将委托加工收回的高档香水精用于继续加工高档护手霜4、下列项目中，应按“商务辅助服务”税目征收增值税的有（）。*A、市场调查服务B、人力资源服务（正确答案）C、安全保护服务（正确答案）D、企业管理服务（正确答案）5、根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。（2018年）*A、销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地的税务机关申报纳税（正确答案）B、销售采矿权，应当向矿产所在地的税务机关申报纳税（正确答案）C、销售设计服务，应当向设计服务发生地的税务机关申报纳税（正确答案）D、销售广告服务，应当向机构所在地的税务机关申报纳税6、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。*A、电池厂生产销售电池（正确答案）B、百货公司零售钻石胸针（正确答案）C、首饰厂生产销售玉手镯（正确答案）D、超市零售啤酒7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。*A、甲电池厂生产销售电池（正确答案）B、丁百货公司零售钻石胸针（正确答案）C、丙首饰厂生产销售玉手镯（正确答案）D、乙超市零售啤酒8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。*A、销售货物价外向购买方收取的延期付款利息（正确答案）B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、销售货物价外向购买方收取的优质费（正确答案）9、根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。*A、销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税（正确答案）B、销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税（正确答案）C、销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税（正确答案）D、销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税10、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。（2018年）*A、学生勤工俭学提供的服务（正确答案）B、火葬场提供的殡葬服务（正确答案）C、残疾人福利机构提供的育养服务（正确答案）D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务（正确答案）11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，关于应税消费品已纳税款扣除的表述中，正确的有（）。*A、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟（正确答案）B、以委托加工收回的已税珠宝生产的金银首饰C、外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油（正确答案）D、外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子（正确答案）12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。*A、农业生产者销售自产农产品（正确答案）B、古旧图书（正确答案）C、外国企业无偿援助的进口物资和设备D、直接用于科学研究的进口仪器和设备（正确答案）13、下列属于消费税纳税人的有（）。*A、委托加工白酒的超市（正确答案）B、进口白酒的贸易商（正确答案）C、商场销售白酒D、生产白酒厂商（正确答案）14、根据增值税法律制度，下列关于金额的表述中，为含增值税金额的有（）。（非考试标准题型）*A、增值税专用发票注明的金额B、超市小票上注明的金额（正确答案）C、普通发票上注明的金额（正确答案）D、销售货物同时收取的价外费用（正确答案）E、进口货物的关税完税价格F、税务机关完税凭证上注明的金额15、下列关于包装物押金税务处理的表述中，正确的有（）。（非考试标准题型）*A、对收取1年以上的成品油包装物押金，无论是否退还均应并入销售额，缴纳增值税（正确答案）B、销售葡萄酒收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均不需要并入销售额缴纳消费税、增值税C、销售黄酒收取的包装物押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征增值税（正确答案）D、对一般应税消费品逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税、消费税（正确答案）E、包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税、消费税（正确答案）16、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。*A、纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天（正确答案）B、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C、纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D、纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天（正确答案）17、下列选项中，属于一般纳税人不得领购开具增值税专用发票的有（）A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料的（正确答案）B、有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的（正确答案）C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的（正确答案）D、借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的（正确答案）18、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。*A、购进原材料试制新产品B、购进生产免税货物用材料（正确答案）C、购进餐饮服务（正确答案）D、购进贷款服务（正确答案）19、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，准予开具增值税专用发票的有（）。*A、书店销售古旧图书B、一般纳税人转让不动产（正确答案）C、商贸企业向消费者销售家用电器D、一般纳税人转让专利权（正确答案）20、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。（2017年）*A、柴油（正确答案）B、涂料C、黄酒（正确答案）D、游艇21、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。*A、转让有价证券（正确答案）B、融资性售后回租（正确答案）C、资金结算（正确答案）D、人身保险服务（正确答案）22、酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。*A、品牌使用费（正确答案）B、优质费（正确答案）C、包装物租金（正确答案）D、储备费（正确答案）23、下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。（2019年）*A、土地增值税（正确答案）B、关税C、资源税（正确答案）D、企业所得税（正确答案）24、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。*A、房产税（正确答案）B、印花税（正确答案）C、关税D、个人所得税（正确答案）25、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（）。*A、自来水厂销售自产的自来水（正确答案）B、县级以下小型水力发电站生产的电力（正确答案）C、食品厂销售的食用植物油D、煤气公司销售的煤气26、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。*A、铁路运输服务（正确答案）B、广播影视服务（正确答案）C、有形动产租赁服务（正确答案）D、邮政服务（正确答案）27、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。*A、学生勤工俭学提供的服务（正确答案）B、火葬场提供的殡葬服务（正确答案）C、残疾人福利机构提供的育养服务（正确答案）D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务（正确答案）28、根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。*A、税控机动车销售统一发票（正确答案）B、海关进口增值税专用缴款书（正确答案）C、符合规定的国内旅客运输发票（正确答案）D、增值税普通发票29、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。*A、纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天（正确答案）B、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C、纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D、纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天（正确答案）30、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。*A、婚姻介绍所提供婚姻介绍服务（正确答案）B、电信公司提供语音通话服务C、科研机构进口直接用于科学研究的仪器（正确答案）D、医疗机构提供医疗服务（正确答案）31、根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。（2016年）*A、贷款服务B、住宿服务（正确答案）C、餐饮服务D、广告服务（正确答案）32、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。*A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于个人消费（正确答案）C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利（正确答案）33、根据“营改增”的相关规定，下列表述中符合“营改增”有关行业销售额规定的有（）。*A、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额（正确答案）B、贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后的余额为销售额C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额（正确答案）D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款（正确答案）34、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当作为价外费用计入消费税计税依据的有（）。*A、品牌使用费（正确答案）B、包装物租金（正确答案）C、包装物押金D、包装费（正确答案）35、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）。*A、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B、外购已税素板生产的实木地板（正确答案）C、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品（正确答案）D、外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火（正确答案）36、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（）。*A、装卸搬运服务（正确答案）B、公共交通运输服务（正确答案）C、文化体育服务（正确答案）D、电影放映服务（正确答案）37、根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）。*A、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额（正确答案）C、金乍银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税（正确答案）D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税（正确答案）38、2019年10月，某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格（含税）5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售手表20块，手表对外零售价每块350元，旧表每块作价50元。下列关于以旧换新的表述正确的有（）。*A、本期增值税销项税为1035.4元（正确答案）B、本期增值税销项税为1440元C、销售货物应征消费税88.5元（正确答案）D、销售货物应征消费税76元39、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按2%征收增值税的有（）。*A、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（正确答案）B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（正确答案）C、纳税人销售旧货（正确答案）D、小规模纳税人销售货物40、根据增值税法律制度的规定，下列租赁行为中，应当按照金融服务征收增值税的有（）。*A、有形动产经营租赁B、有形动产融资性售后回租（正确答案）C、不动产融资租赁D、不动产融资性售后回租（正确答案）41、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。*A、高档护肤类化妆品（正确答案）B、成套化妆品（正确答案）C、高档修饰类化妆品（正确答案）D、高档美容类化妆品（正确答案）42、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。*A、购进节日礼品发放给职工作福利B、购进实木地板用于办公楼的装修（正确答案）C、购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产（正确答案）D、购进布料用于生产服装（正确答案）43、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。（2019年）*A、物业管理单位代收的住宅专项维修资金（正确答案）B、被保险人获得的医疗保险赔付（正确答案）C、保险人取得的财产保险费收入D、物业管理单位收取的物业费44、根据税收法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。（非考试标准题型）*A、增值税买一赠一业务中，赠送部分应视同销售，缴纳增值税（正确答案）B、企业所得税买一赠一业务中，赠送部分应视同销售，单独确认收入C、企业所得税买一赠一取得的收入，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入（正确答案）D、增值税以旧换新业务中，金银首饰按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税（正确答案）E、增值税以旧换新业务中，除金银首饰外，其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额（正确答案）F、企业所得税以旧换新业务中，销售新商品应按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理（正确答案）G、增值税中采取商业折扣方式销售的，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税（正确答案）H、增值税中采取商业折扣方式销售的，如果折扣额另开发票，可以按折扣后的销售额征收增值税I、企业所得税采取商业折扣方式销售的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额（正确答案）45、（day3）下列各项中，不征收消费税的有（）。*A、甲百货公司进口钻石胸针（正确答案）B、乙超市零售啤酒（正确答案）C、丙化妆品厂将自产香水精移送生产香水（正确答案）D、丁烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业（正确答案）46、下列项目中，应当按照“现代服务”征收增值税的有（）。*A、提供融资性售后回租服务B、提供文化体育服务C、提供翻译服务（正确答案）D、提供经纪代理服务（正确答案）47、税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。*A、偶然性B、无偿性（正确答案）C、强制性（正确答案）D、固定性（正确答案）48、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。（2018年）*A、雪茄烟B、卷烟（正确答案）C、黄酒D、白酒（正确答案）49、根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（）。*A、白酒（正确答案）B、卷烟（正确答案）C、劳保鞋D、食品（正确答案）50、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。*A、除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品（正确答案）B、避孕药品（正确答案）C、直接用于科学研究的进口设备（正确答案）D、外国企业无偿援助的进口设备三、判断题（本题型共50题,每题2分。）1、甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费40万元，出租车身广告位取得广告费10万元。根据增值税法律制度的规定，甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错2、我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）3、根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错4、雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（）（2017年）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）5、私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）6、某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送敬老院，其进项税额不得抵扣。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）7、纳税人购进农产品取得农产品销售发票的，不得抵扣进项税额。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）YY、对（正确答案）N、错8、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产，租金收入在租赁期限内平均分摊，分摊后月租金不超过10万元的，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错9、单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供完全在境外消费的研发服务和设计服务国务院规定的其他应税服务，增值税税率为零。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错10、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错11、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，由税务机关确定减税、免税销售额。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）12、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）［单选题］*13、纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错14、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错15、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不属于应税白酒销售价款的组成部分，不需要并入白酒的销售额中缴纳消费税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）16、纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错17、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）［单选题］*18、纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错19、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错20、转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错21、出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还，其实际效果相当于免税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）22、卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。（）［单选题］*23、甲企业是小规模纳税人，其增值税以1个月为一个纳税期，2019年12月合计月销售额为8万元。根据增值税法律制度的规定，甲企业2019年12月免征增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错24、纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错25、委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错26、个人转让著作权免征增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错27、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错28、税率是税收法律制度中的核心要素。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错29、根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）30、甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费40万元，出租车身广告位取得广告费10万元。根据增值税法律制度的规定，甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错31、红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错32、根据增值税法律制度的规定，扣缴义务人在扣缴增值税时:应扣缴税额=购买方支付的价款三（1+税率）x税率。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错33、纳税人提供劳务派遣选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错34、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）（2018年）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错35、购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）36、根据增值税法律制度的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均在收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认发生增值税纳税义务。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错37、一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错38、纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率和征收率的，未分别核算销售额的，从高适用税率计征。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错39、融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）40、单位向社会公众无偿销售应税服务的，视同销售应税服务，征收增值税。（［单选题］*Y、对N、错（正确答案）41、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）42、电力企业向用户收取的电表扩容费，按照销售货物缴纳增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）43、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错44、纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错45、卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）46、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）47、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款。（B）［单选题］*Y、对（正确答案）48、某医药企业直接进口供残疾人专用的物品免征进口增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）49、只要是进口报关的应税货物，均属于增值税的征税范围。除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。（）［单选题］*Y、对（正确答案）N、错50、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（）［单选题］*Y、对N、错（正确答案）四、不定项选择题（本题型共10题,每题10分。）（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下:［单选题］（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（正确答案）（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万丿元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万兀。已知:增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*（85+4.25）x13%=11.60（万元）85m（1-15%）x13%=13（万元）（85+4.25）m（1-15%）x13%=13.65（万元）（正确答案）85x13%=11.05（万元）2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。*支付加工费的进项税额68万元（正确答案）支付运输费的进项税额0.4万元购进生产用酒精的进项税额13.6万元（正确答案）购进生产用化妆包的进项税额为16万元甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。*委托加工高档美容类化妆品（正确答案）购进生产用酒精购进生产用化妆包进口高档护肤类化妆品（正确答案）甲公司销售自产成套化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*678m（1+13%）xl5%=90（万元）（正确答案）678xl5%=101.7（万元）［678m（1+13%）+3.39］x15%=90.51（万元）（678+3.39）m（1+13%）x15%=90.45（万元）（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下:［单选题］（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（正确答案）（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）。［单选题］*甲公司是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%=17600（元）（正确答案）甲公司是纳税人，应交烟叶税=80000x20%=16000（元）销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%=17600（元）销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=80000x20%=16000（元）甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。［单选题］*甲公司是纳税人，应交增值税=31200x13%=4056（元）甲公司是纳税人，应交增值税=200000x13%=26000（元）乙公司是纳税人，应交增值税=31200x13%=4056（元）（正确答案）乙公司是纳税人，应交增值税=200000xl3%=26000(元)有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列表述中，正确的是()。*由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税(正确答案)甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除D•甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除(正确答案)甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列计算中，正确的是()。［单选题］*80000x30%(80000+8000)x30%(80000+8000+31200)x30%200000x30%(正确答案)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年5月有关经营情况如下:［单选题］销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。(正确答案)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照最新政策进行了改编）计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*（6780000+56500）m（1+13%）xl3%=786500（元）（正确答案）6780000W（1+13%）x13%=780000（元）6780000x13%=881400（元）（6780000+56500）x13%=888745（元）（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照最新政策进行了改编）计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*500x［4520m（1+13%）-316.4］x13%=239434（元）500x（4520-316.4）m（1+13%）x13%=241800（元）500x4520m（1+13%）x13%=260000（元）（正确答案）500x（4520-316.4）x13%=273234（元）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。*支付住宿费的进项税额1200元购进货车的进项税额96000元（正确答案）购进劳保用品的进项税额300元购进生产用液晶面板的进项税额480000元（正确答案）甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（将自产的800台Z型彩电委托某商场代销（正确答案）将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构（正确答案）将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院（正确答案）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:［单选题］（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。（正确答案）（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。（6）上期留抵增值税税额为106000元。已知:增值税税率为13%;葡萄酒消费税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（）。*上期留抵增值税税额106000元（正确答案）支付葡萄酒广告费的进项税额18000元（正确答案）进口酿酒设备的进项税额160000元（正确答案）支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元（正确答案）甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*5085000W（1+13%）x13%+113000x13%=599690（元）5085000W（1+13%）x13%=585000（元）(5085000+113000)xl3%=675740(元)(5085000+113000)m(1+13%)x13%=598000(元)(正确答案)甲公司当月的下列业务中，应缴纳消费税的是()。*将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放(正确答案)支付葡萄酒广告费进口酿酒设备销售W品牌葡萄酒(正确答案)甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。［单选题］*(5085000+113000)m(1+13%)x10%+1037.04x100m(1-10%)x10%(5085000+113000)m(1-10%)x10%+1037.04x100m(1-10%)x10%(5085000+113000)m(1+13%)x10%+1037.04x100m(1+13%)x10%(正确答案)(5085000+113000)m(1-10%)x10%+1037.04x100m(1+13%)x10%甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下:［单选题］采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。(正确答案)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1•甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）。［单选题］*7月22日7月6日7月2日7月20日（正确答案）2•计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*IOOx（3390—339）m（1+13%）x13%=35100（元）（正确答案）100x3390x13%=44070（元）100x3390m（1+13%）x13%=39000（元）100x（3390—339）x13%=39663（元）3•计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*（3000+2）x2825m（1+13%）x13%=975650（元）（3000+10+2）x2825m（1+13%）x13%=978900（元）（正确答案）3000x2825x13%=1101750（元）（3000+2）x2825x13%=1102484.5（元）4.甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）。*支付销售空调运输费用的进项税额550元（正确答案）支付招待客户餐饮费用的进项税额120元支付新产品设计费的进项税额3000元（正确答案）购进原材料的进项税额102000元（正确答案）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年12月有关经济业务如下。［单选题］（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。（正确答案）（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。⑷将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本为4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱、50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利润率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。*购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元（正确答案）购进降压药原料的进项税额85万元（正确答案）购进免税药原料的进项税额51万元甲制药厂当月销售600箱降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）。［单选题］*（702+23.4）x13%=94.30（万元）（702+23.4）三（1+13%）x13%=83.45（万元）（正确答案）702x13%=91.26（万元）［702+23.4三（1+13%）］x13%=93.95（万元）甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）。［单选题］*10x4.68m（1+13%）x13%=5.38（万元）10x4.68x（l+10%）m（l+13%）xl3%=5.92（万元）10x4.68x（l+10%）x13%=6.69（万元）（正确答案）10x4.68x13%=6.08（万元）甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*500x1.5x13%=97.5（万元）500x1.6x13%=104（万元）（450x1.5+50x1.6）x13%=98.15（万元）（正确答案）500x（1.5+1.6）m2x13%=100.75（万元）（2019年）中国公民杨某2019年的有关收支情况如下:［单选题］（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。（正确答案）（2）2月获赠父母名下的住房一套。（3）3月取得储蓄存款利息1500元;在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅—个;在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼□口口。（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。（5）其他相关情况:2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知:财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分102520［单选题］要求:（正确答案）根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算杨某1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*（20000-700）x20%=3860（元）20000W（1-20%）x20%=5000（元）（20000-700）m（1-20%）x20%=4825（元）20000x20%=4000（元）（正确答案）杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。*获赠父母名下住房一套（正确答案）取得储蓄存款利息1500元（正确答案）获赠乙商场价值280元的电饭锅（正确答案）获赠丙公司价值100元的礼品（正确答案）计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*（6000-720）x20%=1056（元）（6000-720）x（1-20%）x2