浅谈中小企业财务管理现状及对策

浅谈中小企业财务管理现状及对策摘要：中小企业是国民经济重要组成部分其财务有其自身独特性。本文意在分析中小企业财务管理问题的基础上，提出加强其管理的相关对策。关键词：中小企业财务管理财务控制一.中小企业财务管理现状：在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的．中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏．生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面．中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时．大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。二．中小企业财务管理的问题及原因分析1.所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质．在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。2.筹资困难，资金严重不足目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占1O％左右。其主要原因第一，负债过多，融资成本高．风险大．造成中小企业信用等级低资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。第三．大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响．对其贷款不够热心。3.项目论证缺乏科学性。(1)追求短期目标。由于自身规模较小．贷款投资所占的比例比大企业多得多．所面临的风险也更大．所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。(2)投资盲目性，投资方向难以把握。[论/文/网LunWenData/Com]三、促进中小企业改善财务管理的对策(一)政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策1．中小企业市场融资资信很低。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。我国已开始着手这方面的工作。我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，据悉，由九届全国人大财经委员会起草的《中小企业促进法》不久将出台。2．成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府、金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。3．加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了《关于加强中小企业用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。(二)加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序1．强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强，不仅避免会计违法行为的发生，还有利于依法提供真实、完整的会计信息。2．加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。以人为本，努力提高广大财劣会计人员业务能力和工作水平，抓好后继教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。3．加强会计基础工作，实现规范化管理。当前应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。(三)重视专业财务管理人才的吸纳及培养。中小型企业资产达到一定规模后，企业生产和经营各个环节都是面向市场的，财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来，以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下，业主及高层管理者应重视财务专业人才的作用，安排专职财务管理人员有能力的企业应专设财务管理机构并赋予应有的权力和手段，实现合理筹集资金有效运用资金，加强有效的财务分析与监督。（三）中小企业财务管理人员思想落后财务管理是企业得以实现长足发展的关键所在。但就实际来看，许多企业所采用的还是以往传统的财务管理模式，缺乏透明性，并且效率较低。那些先进的管理模式还没有被广泛运用。此外，由于企业缺乏先进的硬件设施，所进行的管理信息化、现代化水平较低，再加上缺乏融资渠道，导致企业的发展受到了很大的限制。在企业的内部当中，没有明确的划分权责与分工，同时也没有严格落实相关责任，这就引发了严重的资源浪费问题，对企业发展造成了阻碍。企业在运转的过程当中，往往会对社会和融资机构造成非常大的安全隐患。咋子风险评估以及预防上，因为企业的信息较为落后，没有完善而合理的风险防范措施，因而一旦出现突发问题，就很难有效的进行应对。对于企业而言，人才是立足之本，但实际上，许多企业都缺乏足够的专业人员，也并不重视对人员所进行的后期培训，这就致使企业人员基本都缺乏足够的业务能力，财务管理的有效性大大降低。因此，在中小企业当中，因为不具备高素质的专业人才，因而在市场中的竞争力变得越来越低。这就要求中小企业必须要树立起以人为本的发展理念，把专业人才当做发展的第一要务，从而避免企业由于人才不足而出现的各种问题。（四）中小企业财务管理制度不健全首先是政府的工作上，相关部门并没有针对于中小企业的发展推出支持性的政策。虽然可以看到一些相关的政策与法规，但效果却非常有限。并未真正达到解决问题的作用，甚至于取得了适得其反的效果。就中小企业来看，其所从事的基本上都是不具备较高科技含量的产品。但政府部门所出台的政策，更青睐于高新科技。同时，政府制定的扶持性政策，还没有建立起统一而完善的系统，缺乏前后的连贯性，还出现了许许多多的矛盾。其次，推行的政策在制定的过程当中主要目标就是大的宏观方向，所以对于大型企业而言成效更高，而这些企业有事对社会经济发展贡献较大的企业。一些地方看到了此方面所存在的问题，因而通过立法与行政的措施要求银行等融资今后适当的为中小企业实施优惠贷款，但实际上，这样的做法无疑是不符合经济市场原理的，在此情况下，企业融资难的问题加剧。最后，因为信用方面的问题，银行等的信用机构针对于中小企业的制度有非常明显的限制。而这些限制基本都处在法律许可的范围。所以，在融资上，中小企业往往面临着较大的限制，加之本身与管理上就存在不足，这就使得其自身的市场竞争力越来越低。三、完善中小企业财务管理的对策（一）增加企业的融资渠道在上世纪80年代，欧美等发达国家开创了创业板市场，可以说，这在当时是一个重大举措。就创业板市场来看，它是资本市场中的重要内容，其上市条件更加宽松，因此，那些具有竞争力的中小企业都能够通过它来上市，进而达到融资的目的，由此可以得出，创业板市场的建设，极大的方便了此部分企业的融资。它既是完善我国资本市场结构化发展、拓展资本市场深度的重要措施，也进一步拉近了资本市场和国民经济发展的关系，对于中小企业的发展有着重要意义。通过《证券日报》的相关报道能够得知，在经过十数年的准备之后，2009年，创业板市场正式启动，在首批上市的创业办公司名录中，包括了超过30家公司。通过多年的实践可以发现，创业板融资的出现，为中小企业的发展带来了很大的机遇，它的到来，在很大程度上解决了惬意融资难的问题。（二）提高企业的财务管理能力随着着经济的不断发展，当前企业对于公司管理者有了更高的要求，这种要求不但体现于管理者的专业知识水平上，也表现于其管理能力上。所以，要想成为一名优秀的管理者，不但需要加强自身的发展，还应当高度重视对员工综合素质的培养。对于企业而言，财务状况的好坏，将会对其发展造成决定性的影响，所以，管理者一定要加大对财务人员的培训力度，建立健全科学的工作中准则，在公司内部，构建权责统一的财务管理标准。在对员工做出高要求的同时，还需要结合实际情况，适当的予以物质及精神上的鼓励，以激发员工的工作积极性，为企业的长远发展贡献更大的力量。企业在经营的过程中，必须要尽可能的防止出现管理中的权力过于集中，而管理者也应当对员工的培养有更大的投入，给予员工足够的自主权，确保员工能够树立起和企业相同的发展目标，提高员工对企业的认同度。管理者应当通过科学、完善的管理模式，来加强财务管理。在市场机制的影响之下，市场经济虽然为市场投资带来了许许多多的机遇，但同时也带来了很大的不确定性。要想有效应对这些状况，中小企业应当确保自身有足够的风险管理意识，严格落实相关的应急防范措施，以最大程度的降低自身所受影响。为此，中小企业必须要尽可能的完善财务计划，充分考虑到各个方面的不确定因素，并建立起长效的应急机制。同时，还要建立合理的风险预测评估体系，做到对风险的有效事前预测，防止遭受风险。自改革开放以来，我国社会经济迅速发展，各行各业都有了很大的进步，时至今日，我国的中小企业数量早已突破一千万大关，在市场经济中有着不可忽视的重要作用。在我国工商注册的企业总量当中，中小企业占比超过了90%，更是自税收方面带来了超过60%的贡献，可以说，中小企业的发展，对我国各方面的发展带来了巨大的活动。但就实际来看，在现阶段，在体制、政策不健全等问题的影响下，当前中小企业的财务管理工作都表现出了或多或少的问题，这就对其发展造成了很大的阻碍，尤其是在中小企业中，没有科学合理的财务战略规范，融资渠道单一，进一步加剧了财务管理的矛盾。所以，针对于中小企业财务管理所进行的研究是十分必要的。关键词中小企业财务管理存在问题对策建议一、中小企业财务管理概述（一）中小企业的界定就目前来看，社会中最为主要的问题，就是怎样科学、合理的处理好公共部门与私人企业间的关系，以确保其能够保持足够的活力，对于政府与企业间的连续性相互作用，已经印证了在有些情况下政府充当不受欢迎的管理角色，在对决策权力执行的过程当中做出了对企业法人权益有损的行为，但它却还是最受欢迎的主顾，可以为企业带来其所需要的社会资源，同时，所出台的相关政策法规，也能够为企业的发展带来帮助。（二）财务管理含义对于一个企业而言，财务管理主要就是企业为实现某一目标进行的投资，具体而言，财务实质上就是和财产相关的事物，是依托于劳动劳动生产力的发展，剩余物资的出现而演化的，将管理加入之后，其整体就会变得更加局限，成为理财活动，研究的主要对象即为资金运动的组织、指导及核算等。在企业的生产经营当中，无论是任何物品的价值形态都是发生变化的，也就是从一种形态变为另一形态，反复变化，循环往复，从而构成的当前的平衡，对内可以符合发展需求，客观的上市自我评估，确保自身发展，从而有效达到盈利，保证业务得以长远发展。对外则可以提高生产销售份额，强化市场竞争力，达到终极目标。二、中小企业财务管理存在的问题（一）中小企业融资渠道不畅从改革开放至今，我国市场经济取得了突飞猛进的发展，在此背景下，相较于以往，今天的经济结构出现了很大的变化，随之而来的就是许许多多的问题。在市场特点的影响下，无论是中小企业的资金周转还是流通，都很容易产生问题，而融资困难是最常见也是最主要的问题。为了有效避免企业的发展受到阻碍，我国相关部门推出了许多措施，但实际效果却非常有限。之所以没有发有效作用，最关键的原因就是中小企业缺乏融资渠道，通常情况下都是商业银行的贷款，或是部分民间机构融资。在市场环境瞬息万变的今天，中小企业自身规模较小，并不具备有效应对金融危机的能力，一旦遇到风险，就很难保全自身。产生这些问题的根本在于：一方面，在中小企业的资金流通中，许多资金都被积压于企业账户当中，企业应收资金过高，由于流通资金较少，因而企业的运转就将受到直接影响，这就将进一步减小其信用度，在此情况下，银行对其的融资要求就会变得更高。另一方面，大多数的中小企业都属于私营企业，相较于国有企业而言，其债务责任等有着明显的缺陷，就银行资金保障而言，由于企业债务偿还能力不高，倘若出现了突发情况，就将导致银行遭受损失。此外，银行在对企业贷款的过程当中，往往最注重自身的收益，在此情况下，这就和企业的需求产生了冲突。最后，对于企业信用度的平度，往往依赖于相关机构，这就导致评定的公平性难以得到保障，进一步加剧了企业融资方面的问题。（二）中小企业财务管理能力弱在企业当中，财产主要包括了两个部分，即固定资产与流动资金。具体而言，后者是对于企业的经营及运转而言是起着决定性作用的因素。因为缺乏合理的管理，中小企业在日常运转的时候，未能够做到对流动资金的合理规划，在此情况下，企业就很可能出现周转方面的问题，进而引发债务危机。由此能够得知，在企业的运转中，倘若出现了缺乏流动资金的情况，就会引发各种问题。但实际上，还有部分企业却恰恰相反，他们把基本上全部的资金都变为现金，以此来当做流动资金，在此情况下就产生了资金不充分利用的问题，许多资金都被闲置、浪费。此外，当前社会对于诚信有着很高的重视，企业在发展中倘若无法合理的优化自身资金配置，就会致使自身信用受损，进而导致融资更加困难。随着市场竞争的不断加剧，企业要想得以生存并不断发展，就需要迅速而有效的占据足够的市场资源。而要想实现此目标，中小企业大都会通过信用度来开展商品的商业化促销，但在各方面因素的影响下，在财政管理与市场管理上出现了明显的问题，再加上相关政府部门没有通过立法的方式来进行规范，致使中小企业中缺乏流动资金的问题更加严重。一旦出现这种财务上的问题，一些企业会选择对产品的大量倾销，这就将进一步导致资金难以回笼，在贷款到期后，无法正常偿还。这样的问题主要就是因为企业管理缺乏合理性而导致的。（三）提高中小企业财务管理人员素质对于企业的发展而言，人是最为重要的一个因素，因此，必须要做好对财务管理人员的培训工作。要想确保财务管理工作的科学性、有效性，财务管理人员就必须要注意：一方面，要坚持党和国家的领导方针，确保自身作风的优良性，坚决禁止所有损害国家的行为，遵守相关法律法规，在工作过程中，拒绝造价；另一方面，要提高对于企业的忠诚度，将自己当做企业的一部分，树立起高度的责任感，把对企业形象和利益的维护当中首要工作，在企业的发展过程中，积极发挥自身作用。在企业中，财务管理人员要认识到自身工作的重要性，提高自身专业水平，建立起高素质的财务管理队伍。为此，管理人员要尽可能的获取到部门人员的支持，从而在工作过程中，发挥部门协作力，提高工作的效率与质量，充分发挥自身价值。同时还要做到对相关方案损益的合理预测，以此来给高层的决策带来更加有力的依据。公司财产被财务人员变为自身财产的情况时有发生，之所以会出现这样的问题，根本原因就是缺乏法律意识。所以，作为财务人员，必须要具备足够的思想素质，应当在工作的过程中严格遵守相关法律法规，不能盲目追求个人利益。不