建筑设计院所年度预算编制方案

2021年预算编制方案（草稿）目录TOC\o"1-5"\h\z前言预算治理方案的设计基础和目的2一、预算治理方案的设计基础2二、设计本预算治理方案目的2第一部份预算组织3第一章预算治理委员会3第二章预算治理工作组4第三章预算责任网络4一、预算单位的界定4二、预算责任网络的界定4第二部份预算编制5第四章预算目标及其指标体系5一、预算目标的确信5二、预算指标体系5第五章预算编制方式及编制时期5一、以转动预算的编制思路编制销售预算5二、以零基预算和增量预算的编制方式编制费用预算6三、编制固定预算6四、成立总领导机动费用基金6第六章预算编制程序7第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方式7一、营销中心的预算编制内容及编制方式8二、生产部的预算编制内容及编制方式8三、其他职能部门的费用预算8四、财务部预算8第三部份预算执行9第八章预算执行9第九章预算监控9一、成立责任会计体系10二、成立预算报告体系10三、预算监控体系10第十章预算调整11一、预算调整缘故标准11二、预算调整程序标准11三、例外事项12第四部份预算考核12第十一章预算考评12第五部份实施预算治理的相关条件13一、推行预算治理的前期预备13二、实施预算治理的条件13前言预算治理方案的设计基础和目的一、预算治理方案的设计基咱们所设计的预算方案是成立在公司组织结构、部门职责说明、财务操纵体系及其他内部操纵制度的基础之上。二、设计本预算治理方案目的预算治理体系是成立在企业进展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织成立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与执行监控、预算调控和预算考评等环节。（一）预算增进了企业打算工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。（二）预算提供了企业绩效的评判标准，便于考核，强化了内部操纵。预算是对企业打算的数量化和货币化的表现。预算为业绩评判提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的鼓励与操纵。第一部份预算组织第一章预算治理委员会结合天津公司现行的治理结构和治理机制，天津公司将在运营中心下设公司预算治理委员会，预算治理委员会依照总领导的授权行使预算治理职责，向总领导提交年度预算方案、汇报预算执行情形和预算治理工作进展情形。预算治理委员会是超级设机构，依照需要召开会议。天津公司预算治理委员会作为预算治理决策层，是预算治理的最高权利机构，该委员会主任由天津公司常务副总担任，成员包括天津公司各中心副总领导、财务领导。预算治理委员会职责：（一）制定预算治理方法，审定、签发公司预算治理制度；（二）依照进展战略和中长期进展计划，提出年度进展目标，并量化为预算指标，在此基础上，分解预算指标，并下达至各预算单位；（三）编制天津公司年度预算和预算调整方案；（四）对执行进程中显现的例外事项进行调整、审批；（五）实施年度预算考评；（六）预算治理进程中的仲裁等。天津公司预算治理委员会每一年至少召开两次会议，会议由委员会负责人召集。通过预算治理委员会审定的预算方案，由委员会负责人签发、下达执行。第二章预算治理工作组天津公司预算治理工作组作为公司预算执行机构，公司财务领导任组长，由财务部牵头并由公司各副总领导和各部门负责人组成。公司预算治理工作组采取按期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。天津公司预算治理工作组职责：（一）组织公司预算编制；（二）组织各职能部门执行公司批准的预算；（三）跟踪、和谐、监督预算执行情形；（四）修正和调整在预算执行进程中显现的问题和误差。第三章预算责任网络一、预算单位的界定天津公司各职能部门均作为预算责任网络的预算执行主体（即预算单位）。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。二、预算责任网络的界定预算责任网络包括公司和各职能部门两个层次。（一）天津公司——天津公司作为最高层次的预算责任单位，拥有对天津公司的重大经营决策权和重大投资决策权，并对整体的利润负责。（二）营销中心——编制销售预算、销售费用预算，市场调研预算，审核全数营销预算；（三）运营中心——编制本部门及公司要紧领导的治理费用预算；（四）招商中心——编制本部门治理费用预算，还包括下年度业务推扩费用、市场费用预算；（五）人资行政部——编制本部门治理费用预算，还包括公司能源费、劳保费预算，审核公司各部门的办公费、会议及票务费、福利费、修理费、通信费、租赁费、车辆费、工装费用等预算；公司薪酬福利预算、招聘费预算，审核公司各部门的培训费预算；（六）品控部——编制本部门日常治理费用预算及销售佣金预算（七）财务部——编制本部门费用预算和财务费用预算。作为公司财务治理部门，同时需要编制公司现金流量预算和估量利润表、估量现金流量表等财务预算；运作收入预算和费用预算。第二部份预算编制第四章预算目标及其指标体系一、预算目标的确信2021年预算目标依照天津公司战略和市场开发预测等情形综合设定，作为天津公司预算执行初期的指导性打算。二、预算指标体系天津公司预算目标采纳综合预算指标体系，表现天津公司的利润导向、效益与规模兼顾、短时间利益和长期进展均衡、外部市场开拓和内部治理效率提高并重的原那么。2014年实行销售预算和费用预算。其预算治理目标分两个层次。第一，天津公司作为投资中心，其大体指标为利润率；第二，运营中心的大体指标为可控本钱费用降低率。第五章预算编制方式及编制时期一、以转动预算的编制思路编制销售预算在天津公司预算实行初期，天津公司内外环境中不确信因素较多，缺乏有效的历史资料和基础数据，同时天津公司治理体会和预算体会不足，很难对较长时期做出准确预测，因此天津公司采取转动预算的编制思路进行年度销售预算的编制。在编制预算时，先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，成立各月的明细预算，以便监督预算的执行。其他三季能够粗略一些。到第一季终止后再将第二季的预算数按月细分，依次类推。二、以零基预算和增量预算的编制方式编制费用预算天津公司职能部门（运营中心）依照其职位职责和具体任务，以作业分析为基础，同时考虑上期数据，确信本部门的预算支出。具体步骤如下：（一）各单位依照其职位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用，参考这些费用上期是多少来确信本期预算金额；（二）为大额支出项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，和需要开支的数额；三、编制固定预算考虑到天津公司预算治理现状，2021年暂不编制弹性预算，所有预算均为固定预算。待公司预算编制水平有较大提升时，再以弹性预算方式编制预算。考虑到预算初期预算编制存在不完善性，为更好的开展工作，更快捷的对市场状况做出反映，减少和谐本钱，建议公司成立总领导机动费用基金，基金总额一样占公司总预算的1%--2%，由总领导操纵，关于部份预算外支出能够经总领导批准后在总领导机动费用基金中列支。天津公司依照年度预算和季度工作打算，编制的月度预算，是公司预算治理的指令性标准，不得随意冲破，预算的调整需依照例外事项的治理原那么进行治理。其调整审批权归预算治理委员会（详见第十章预算调整）第六章预算编制程序预算的编制从11月1日开始，到12月31日终止，依照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平稳、审议批准和下达执行。（一）下达目标。公司治理层依照企业进展战略和预算期市场形势的初步预测，在决策的基础上，于每一年11月初提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、本钱费用目标、利润目标，并确信预算编制的政策，由预算治理委员会下达各预算执行部门。（二）编制上报。各预算执行部门依照预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点和预测的执行条件，提出详细的本部门工作事项全方位预算方案，于11月20日前上报预算治理工作组。（三）审查平稳。预算治理工作组对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平稳的建议。在审查、平稳进程中，预算治理工作组应当进行充分和谐，对发觉的问题提出初步伐整的意见，并执行给有关预算执行部门予以修正。（四）审议批准。预算治理工作组在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算治理委员会讨论。关于不符合企业进展战略或财务预算目标的事项，预算治理委员会应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算治理工作组正式编制公司年度预算草案，提交预算治理委员会审议批准。（五）下达执行。预算治理工作组对预算治理委员会审议批准的年度总预算，一样在12月20日以前，分解成一系列的指标体系，由预算治理委员会逐级下达各预算执行部门执行。第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方式一、营销中心的预算编制内容及编制方式（一）销售收入预算销售预算以销售预测为基础，预测的要紧依据是各项目楼盘产品历史销售量的分析，结合市场预测中进展前景等资料，先按产品和其他业务事项别离加以编制，然后加以归并汇总。依照销售预测确信以后期间估量的销售量的和销售单价后，求出估量的代理费收入:销售预算一方面为其他预算提供基础，另一方面，销售预算本身就能够够起到对企业销售活动进行约束和操纵的功能。具体编制表格见附件。（二）销售费用预算依照各项目案场、分费用项目进行编制并汇总。具体编制表格见附件。二、市场策划的预算编制内容及编制方式（一）市场费用预算。市场费用按其本钱形态分为变更市场费用和固定性市场费用两部份。固定性市场费用可在上年的基础上依照预期变加倍以适当修正进行估量,由执行策划编制。变更性市场费用依照前期策划部估量市场活动编制。三、其他职能部门的费用预算各职能部门的费用预算以零基预算和增量预算的编制方式进行预算编制。具体编制表格见附件。（一）财务费用预算与本部门治理费用预算编制方式、编制表格同职能部门预算（二）治理费用预算汇总各职能部门的治理费用预算而得。

（三）资本支出预算（四）筹资预算（五）财务预算1.现金预算2.估量损益表由于估量资产欠债表编制较为困难，对实际工作的指导意义不大，依照本钱效益原那么，咱们以为能够不进行估量资产欠债表的编制。第三部份预算执行第八章预算执行天津公司预算方案一经批准下达，即具有指令性，各预算单位必需认真组织实施，严格执行。同时，为了更好地执行预算，各预算单位必需将本部门预算指标分解到内部各岗位、各环节和各工作事项中，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。各预算单位应当将预算作为预算期内全数业务活动的大体依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算操纵确保年度预算目标的实现。天津公司应当强化现金流量的预算治理，严格依照预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格操纵预算资金的支付，以保证企业有足够的资金用于必需的支付预备。关于预算内的资金拨付，必需依照授权审批程序执行；关于预算外的项目支出，应当通过特殊的审批程序，经总领导批准方可支付。第九章预算监控第九章预算监控为了便于预算执行结果的统计与考核，天津公司财务部门在进行正常的会计核算之外，还必需进行责任会计记录。各预算执行单位要按期报告财务预算执行情形，并随时向预算治理工作组和预算治理委员会反映预算执行中发生的新问查找形成缘故，提出改良方法和建议。责任本钱采取双轨制核算，责任会计的原始凭证采取与会计核算凭证共用，责任会计核算时仅记录凭证号。一、成立责任会计体系公司的各职能部门作为费用中心，天津公司在进行费用核算时，治理费用除按费用项目进行二级明细核算外，还必需按各职能部门进行明细核算。营销费用全数计入销售项目，财务费用全数计入财务部门。二、成立预算报告体系天津公司财务部门每一个月向天津公司预算治理委员会报送各职能部门的预算执行情形资料，编制天津公司预算执行情形报表，上报公司治理层。预算执行报告分为大体报告和专门报告。大体报告反映预算责任单位正常的经营状况，是按期编报的预算执行报告，在大体报告中别离列示预算数、实际完成数及其不同，并依照重要性原那么对不同额和不同率较大的项目进行重点分析及文字说明。专门报告是对预算责任单位在预算执行进程中的超级事项进行非按期编报的执行报告，以文字进行说明。天津公司每一个月随治理月会召开预算会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的缘故，提出改良的方法和建议，预算执行情形报表由财务部上报.对不同的预算报告内容成立不同的预算报告频率,报告频率见下表。预算执行报告频率表预算执行报告项目月报季报年报销量及销售收入VVV费用预算执行月报VVV费用预算执行季报VV经营活动现金流量VVV利润表VV三、预算监控体系在预算信息执行系统中，表现分层执行和监控的观念。天津公司预算工作组对公司及公司职能部门预算执行情形加以监控。通过预算执行进程中的预算执行报告，反映预算执行情形。关于与预算目标误差超过10%的事项，要重点分析产生误差的缘故，及时采取修正方法。预算执行报告经预算治理委员会审议通事后，并经委员会负责人签字后核准，作为预算考核的大体依据。第十章预算调整一、预算调整缘故标准在执行年度预算的进程中，由于市场环境、经营条件、政策因素、公司经营方针等预算的编制基础发生重大转变，或显现不可抗力，将致使预算结果产生重大误差的，公司预算方案才能够进行调整。对预算目标阻碍较小的例外事项，能够在公司和公司的机动费用预算中，经公司总领导批准利用，不需要申请调整预算。二、预算调整程序标准预算调整实行逐项、逐级审批制度，统一由预算治理工作组负责调整，重大预算调整经预算治理委员会批准。为强调预算调整的严肃性，每一年只能进行一到两次预算调整，时刻别离在每一年的五月和十月。预算调整程序需要通过申请、审议和批准三个程序，其调整程序同预算编制程序。（一）预算调整的提出与审批预算单位向主管领导（公司总领导或主管副总领导）提出预算调整申请，论述预算执行的情形、客观因素转变情形，及将要进行的预算调整对预算执行造成的阻碍和预算调整幅度。（二）预算调整的审议主管领导同意后的预算调整申请采纳逐级审批方式审议，通事后报公司预算工作组审议。（三）预算调整批准公司预算调整经公司预算治理工作组分析审核后，提交预算治理委员会审议批准，然后下达执行。三、例外事项对预算执行中显现各类突发事件包括自然灾害等重要的、不正常的事项依照例外治理原那么调整，现在的预算调整是预算外调整，其调整程序同预算编制程序。第四部份预算考核

第十一章预算考评各级预算考评主体对预算目标同实际执行结果对照，评判与分析预算执行情形。预算考评原那么包括：（一）目标原那么：以预算目标为依据，按预算完成情形评判预算执行者的业绩。（二）鼓励原那么：以预算目标作为预算执行者业绩评判的要紧依据，考评必需与鼓励和约束机制相结合。（三）时效原那么：成立动态预算考评制度，每季进行考核，年度进行总考评。（四）例外原那么：对阻碍预算执行的重大因素，如政府政策、市场转变、重大自然灾害等，考评时作为特殊情形处置。（五）分级考核原那么：预算考评要依照预算组织责任体系层次和预算目标