中级会计师-财务管理-基础练习题-第三章预算管理-第三节预算编制

中级会计师-财务管理-基础练习题-第三章预算管理-第三节预算编制[单选题]1.某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1月份至3月份采购金额（江南博哥）分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70％，次月支付30％。则预计一季度现金支出额是（ ）。A.2100万元B.1900万元C.1860万元D.1660万元正确答案：C参考解析：预计一季度现金支出额=200+500+600+800×70％=1860（万元）。其中只有三月份的800万元的30%在四月支付，其余均在1季度支付完毕。故选项C正确，选项A、B、D不正确。[单选题]2.下列各项中，不会对预计资产负债表中存货金额产生影响的是（ ）。A.生产预算B.材料采购预算C.销售费用预算D.单位产品成本预算正确答案：C参考解析：销售费用及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。故选项C正确；生产预算、材料采购预算、单位产品成本预算均会对预计资产负债表中的存货金额产生影响。选项A、B、D不正确。[单选题]3.下列各项中，没有直接在资金预算中得到反映的是（ ）。A.期初、期末现金余额B.现金筹措及运用C.预算期产量和销量D.预算期现金余缺正确答案：C参考解析：资金预算体现的是价值量指标，不反映预算期产量和销量，故本题的正确答案为选项C；期初、期末现金余额、现金筹措及运用、预算期现金余缺均直接在资金预算中得到反映，选项A、B、D不正确。[单选题]4.某企业2018年第一季度产品生产需用量预算为1500件，单位产品材料用量5千克／件，期初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10％安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元／千克，则该企业第一季度材料采购的金额为（ ）元。A.78000B.87360C.92640D.99360正确答案：B参考解析：第一季度材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=1500×5+7800×10％-1000=7280（千克），第一季度材料采购金额=7280×12=87360（元）。故选项B正确，选项A、C、D不正确。[单选题]5.下列各项中，只有实物量指标没有价值量指标的预算是（ ）。A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.直接人工预算正确答案：B参考解析：生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种经营预算。在生产预算中，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。故选项B正确；销售预算、直接材料预算、直接人工预算均涉及价值量指标。选项A、C、D不正确。[单选题]6.下列关于期末现金余额的计算公式中，正确的是（ ）。A.现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额B.现金余缺+现金筹措+现金运用=期末现金余额C.现金余缺-现金筹措+现金运用=期末现金余额D.现金余缺-现金筹措-现金运用=期末现金余额正确答案：A参考解析：已知：可供使用现金=期初现金余额+现金收入，可供使用现金-现金支出=现金余缺，所以，现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额。故选项A正确，选项B、C、D不正确。[单选题]7.某企业制造费用中油料费用与机器工时密切相关，预计预算期固定油料费用为10000元，单位工时的变动油料费用为10元，预算期机器总工时为3000小时，则预算期油料费用预算总额为()元。A.10000B.20000C.30000D.40000正确答案：D参考解析：预算期油料费用预算总额=10000+3000×10=40000（元）。[单选题]8.某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是()万元。A.2100B.1900C.1860D.1660正确答案：C参考解析：预计一季度现金支出额=200+500+600+800×70%=1860（万元）。[单选题]9.公司编制下一年的生产预算，每季度末产成品存货按照下季度销量的20%予以安排，预计第二季度和第三季度的销售量分别为150件和200件，则第二季度的预计生产量为()件。A.190B.140C.160D.170正确答案：C参考解析：第二季度的预计生产量=第二季度的销售量+第二季度的期末存量-第一季度的期末存量=150+200×20%-150×20%=160（件）[单选题]10.甲企业正在编制“资金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为-12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为()元。A.19000B.20000C.64000D.65000正确答案：A参考解析：假设借入X万元，月利率为12%/12＝1%，则1月份支付的利息＝（50000＋X）×1%，则－12500＋X－（50000＋X）×1%≥5000，解得：X≥18181.82（元），根据X为1000元的整数倍可得，X最小值为19000元。【提示】在本题中1月初的短期借款是月初本身就存在的，在本期中不会导致流入，只需要考虑这部分借款的利息即可的。[单选题]11.A公司在预算期间，销售当季收回货款60%，次季度收回货款35%，第三季度收回货款5%。预算年度期初应收账款余额为24000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，则该预算年度第一季度可以收回()元期初应收账款。A.20000B.24000C.6500D.21500正确答案：D参考解析：根据“销售当季收回货款60%，次季度收回货款35%，第三季度收回货款5%”，年度期初应收账款余额24000元中，上年第三季度销售的应收账款4000元在预算期间全部收回，上年第四季度销售的应收账款24000－4000＝20000（元），其销售总额为20000/40%＝50000（元）在预算期间收回35%即50000×35%＝17500（元），因此预算年度第一季度可以收回的期初账款=4000＋17500＝21500（元）。[单选题]12.准确反映项目资金投资支出与筹资计划，同时是编制资金预算和预计资产负债表的依据的是()。A.销售预算B.专门决策预算C.资金预算D.财务预算正确答案：B参考解析：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据。[单选题]13.直接材料预算的主要编制基础是()。A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.产品成本预算正确答案：A参考解析：材料的采购与耗用要根据生产需用量来安排，所以直接材料预算是以生产预算为基础来编制的。[单选题]14.在下列各项中，不属于财务预算内容的是()A.预计资产负债表B.资金预算C.预计利润表D.销售预算正确答案：D参考解析：销售预算属于经营预算。[单选题]15.在编制直接材料预算时，计算某期预计采购量时，不必考虑的因素是()。A.单位产品材料用量B.材料计划单价C.期末材料存量D.期初材料存量正确答案：B参考解析：预计采购量=预计生产量*单位产品材料用量+期末材料存量-期初材料存量。[单选题]16.在编制资金预算时，下列各项，不属于现金支出总额的一部分的是()。A.直接材料采购支出B.支付借款利息C.所得税费用D.销售及管理费用支出正确答案：B参考解析：可供使用现金=期初现金余额+现金收入，可供使用现金-现金支出=现金余缺，现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额。支付借款利息属于现金筹措与运用。[单选题]17.在编制生产预算时，“预计生产量”项目不需要考虑的因素是()。A.预计销售量B.预计期末产成品存货数量C.预计期初产成品存货数量D.预计期末原材料存货正确答案：D参考解析：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货量-预计期初产成品存货量。[单选题]18.以经营预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金筹资或归还借款等的预算是()。A.财务预算B.经营预算C.资金预算D.预计利润表正确答案：C参考解析：暂无解析[单选题]19.下列属于专门决策预算的是()A.直接材料预算B.直接人工预算C.资金预算D.资本支出预算正确答案：D参考解析：直接材料，人工属于经营预算；资金属于财务预算。[单选题]20.下列计算等式中，不正确的是()。A.本期生产数量＝本期销售数量＋期末产成品结存量－期初产成品结存量B.本期购货付现＝本期购货付现部分＋以前期赊购本期付现的部分C.本期材料采购数量＝本期生产耗用数量＋期末材料结存量－期初材料结存量D.本期销售商品所收到的现金＝本期的销售收入＋期末应收账款－期初应收账款正确答案：D参考解析：本期销售商品所收到的现金＝本期销售本期收现＋以前期赊销本期收现＝本期的销售收入＋期初应收账款－期末应收账款。[单选题]21.下列关于专门决策预算的说法中，不正确的是()。A.专门决策预算又称资本支出预算B.编制依据是项目财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料C.与现金预算和预计资产负债表的编制无关D.是编制现金预算和预计资产负债表的依据正确答案：C参考解析：专门决策预算主要是长期投资预算（又称资本支出预算），通常是指与项目投资决策相关的专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度。编制专门决策预算的依据，是项目财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料。专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。所以只有选项C说法不正确。[单选题]22.下列关于专门决策预算的说法中，不正确的是()A.主要是长期投资预算B.经常跨越多个年度C.是编制现金预算和预计资产负债表的依据之一D.其要点是准确反映项目资金的筹资计划正确答案：D参考解析：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划[单选题]23.下列关于专门决策预算的表述中，不正确的是()。A.专门决策预算主要是长期投资预算B.专门决策预算能准确反映项目资金投资支出计划，不反映项目筹资计划C.专门决策预算是编制现金预算的依据之一D.专门决策预算是编制预计资产负债表的依据之一正确答案：B参考解析：专门决策预算能准确反映项目资金投资支出计划与筹资计划。[单选题]24.下列关于制造费用预算编制的说法中，不正确的是()A.制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分B.固定制造费用用单位产品的标准成本与产量相乘，即可得到相应的预算金额C.变动制造费用预算以生产预算为基础来编制D.为了便于以后编制现金预算，需要预计现金支出正确答案：B参考解析：固定制造费用与产量无关。[单选题]25.下列各项中，不会对预计资产负债表中“存货”金额产生影响的是()。A.生产预算B.材料采购预算C.销售费用预算D.单位产品成本预算正确答案：C参考解析：销售及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。[单选题]26.下列不涉及价值量指标的预算是()。A.销售预算B.生产预算C.制造费用预算D.直接人工预算正确答案：B参考解析：生产预算以实物量指标反映预算期的生产量，不涉及价值量指标。[单选题]27.企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算是()。A.经营预算B.专门决策预算C.财务预算D.生产预算正确答案：C参考解析：财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。[单选题]28.某企业正在编制第四季度的材料采购预算，预计直接材料的期初存量为1000千克，本期生产消耗量为3500千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克25元，材料采购货款有30%当季付清，其余70%在下季付清。该企业第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为()元。A.3300B.24750C.57750D.82500正确答案：C参考解析：第四季度采购量＝3500＋800－1000＝3300（千克），采购金额＝3300×25＝82500（元），第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为82500×70%＝57750（元）。[单选题]29.关于制造费用预算的说法中，不正确的是()A.制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分B.固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，按每季度实际需要的支付额预计，然后求出全年数C.制造费用都会导致现金的流出D.为了便于以后编制现金预算，需要预计现金支出正确答案：C参考解析：制造费用中，除折旧费外都需要支付现金。制造费用中的折旧费不会导致现金流出，因此选项C的说法不正确。[单选题]30.已知某企业销售收款政策为：当月收现60%，下月收现39%，余下的1%无法收回。若该企业2017年年末应收账款余额为80万元，预计2018年第1季度各月销售收入分别为：50万元、80万元、70万元，则2018年1月预计资产负债表中期末应收账款项目的金额为()万元。A.19.5B.20C.40D.31.2正确答案：A参考解析：期末应收账款项目的金额为50*39%=19.5（万元）。[单选题]31.已知某企业销售收款政策为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%。若该企业预计2017年第4季度各月销售收入（含增值税）分别为：50万元、80万元、70万元，则2017年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为()万元。A.55B.64C.51D.46正确答案：C参考解析：年末应收账款项目金额＝70×50%＋80×20%＝51（万元）[单选题]32.已知某企业购货付现率为：当月付现60%，下月付现30%，再下月付现10%。若该企业2017年12月份的购货金额为200万元，年末的应付账款余额为128万元。预计2018年第1季度各月购货金额分别为：220万元、260万元、300万元，则2018年1月份预计的购货现金支出为()万元。A.240B.260C.212D.180正确答案：A参考解析：2017年11月份的购货金额＝（128-200×40%）/10%＝480（万元）2018年1月份预计的购货现金支出=480×10%+200×30%+220×60%=240（万元）。[单选题]33.已知某公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，下季度收回货款35%，再下个季度收回货款5%，某预算年度期初应收账款金额为24000元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款4000元，则该预算年度第一季度可以收回()元期初应收账款。A.24000B.26500C.21500D.23400正确答案：C参考解析：第四季度销售额=（24000-4000）/40%=50000，其中的35%（50000*35%=17500）可以在预算年度第一季度收回。所以，预算年度第一季度收回的期初应收帐款=17500+4000=21500[单选题]34.某企业预计第四季度期初材料存量500千克，本季度生产需用材料2500千克，预计期末材料存量为100千克，材料单价为12元，材料采购货款有70%在本季度内付清，另外30%在下季度付清，该材料适用的增值税税率为13%，则企业预计资产负债表年末“应付账款”项目的金额为()元A.9121.2B.8542.8C.7409.3D.9243.6正确答案：B参考解析：采购量=100+2500-500=2100；应付账款=12*2100*1.13*30%=8542.8[单选题]35.某企业编制“直接材料预算”，预计第4季度期初应付账款为80000元，第4季度期初直接材料存量为3000千克，该季度生产需用量为16000千克，预计期末存量为2000千克，材料单价为10元，若材料采购货款有40%在本季度内付清，另外60%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为()元。A.140000B.90000C.60000D.170000正确答案：B参考解析：第4季度采购量=16000+2000-3000=15000；应付账款=15000*10*60%=90000。[单选题]36.某企业编制“直接材料预算”，预计第4季度期初应付账款为10000元，年末应付账款为8160元；第4季度期初直接材料存量为500千克，该季度生产需用量为3500千克，预计期末存量为400千克，材料单价为8元。则该企业预计第4季度采购现金支出为()元。A.11160B.29040C.9547.2D.12547.2正确答案：B参考解析：采购成本=（3500+400-500）*8=27200；采购现金支出=10000+27200-8160=29040。[单选题]37.某企业2018年第一季度产品生产需用量预算为1500件，单位产品材料用量5千克／件，季初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预算第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元／千克，则该企业第一季度材料采购的金额为()元。A.78000B.87360C.92640D.99360正确答案：B参考解析：（1500*5+7800*10%-1000）*12=87360。[单选题]38.某企业2020年1月份的含税销售收入为500万元，2月份的含税销售收入为650万元，预计3月份的含税销售收入为900万元，每月含税销售收入中的60%于当月收现，40%于下月收现。假设不考虑其他因素，则3月末预计资产负债表上“应收账款”项目的金额为()万元A.440B.360C.420D.550正确答案：B参考解析：900*40%=360[单选题]39.甲公司正在编制下一年度的生产预算，期末产成品存货按照下季度销量的10%安排。预计一季度和二季度的销售量分别为150件和200件，一季度的预计生产量是()件。A.145B.150C.155D.170正确答案：C参考解析：预计生产量=150+200*10%-150*10%=155[单选题]40.()是只使用实物量计量单位的预算。A.制造费用预算B.产品成本预算C.生产预算D.直接材料预算正确答案：C参考解析：生产预算是只使用实物量计量单位的预算[单选题]41.()是用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业财务预算中最主要的预算表之一。A.预计资产负债表B.预计利润表C.销售预算表D.生产预算表正确答案：B参考解析：暂无解析[单选题]42.某企业2020年度预计生产产品5000件，单位产品耗用材料20千克，该材料期初存量为10000千克，预计期末存量为30000千克，则全年预计采购量为()千克。A.45000B.25000C.80000D.120000正确答案：D参考解析：生产需用量=预计生产量×单位产品材料耗用量=5000×20=100000（千克），预计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=100000+30000-10000=120000（千克）。[单选题]43.甲公司预计2022年第二季度～第四季度销售额为420万元、560万元、504万元，甲公司每季度销售收入中当季度收回60%，剩余40%下季度才能收回，则甲公司2022年第三季度预计现金收入为()万元。A.476B.504C.537.6D.526.4正确答案：B参考解析：第三季度预计现金收入=第二季度销售额×40%+第三季度销售额×60%=420×40%+560×60%=504（万元）。[单选题]44.能够准确反映项目资金投资支出与筹资计划，同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据的是()A.销售预算B.专门决策预算C.直接材料预算D.财务预算正确答案：B参考解析：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据。[单选题]45.ABC公司财务部门现编制第三季度资金预算，公司年初取得短期借款200万元，借款年利率10%，利随本清，截止第三季度初尚未归还，假设ABC公司不存在长期借款。公司理想的季末现金余额为30万元，预计第三季度现金余缺为168万元，ABC公司可以使用多余的现金归还短期借款，但归还的金额必须是1万元的整数倍，且归还借款发生在季度的期末，则预计归还的短期借款金额是()万元。A.138B.123C.149D.128正确答案：D参考解析：设预计归还的短期借款金额是X万元，则，168-X-X×10%/4×3≥30，解出X≤128.37（万元），因为归还的金额必须是1万元的整数倍，所以归还短期借款128万元。[单选题]46.下列各项预算中，不属于编制预计利润表的依据的是()。A.销售预算B.专门决策预算C.资金预算D.预计资产负债表正确答案：D参考解析：编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。而预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。[多选题]1.下列关于全面预算的表述中，正确的有（ ）。A.全面预算包括业务预算.专门决策预算和财务预算三部分B.销售预算是整个预算的编制起点C.财务预算和资本支出预算是业务预算的基础D.财务预算通常属于短期预算正确答案：ABD参考解析：财务预算的各项指标依赖于业务预算和专门决策预算，因此，选项C不正确。全面预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算三部分，选项A正确；销售预算是整个预算的编制起点，选项B正确；财务预算包括资金预算和预计财务报表预算，预算期通常在一年以内，属于短期预算，选项D正确。[多选题]2.下列选项中，可以用专门决策预算作为编制依据的有（ ）。A.销售预算B.资金预算C.预计资产负债表预算D.销售及管理费用预算正确答案：BC参考解析：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据。因此，选项B、C正确，选项A、D不正确。[多选题]3.资金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，主要由（ ）构成。A.可供使用现金B.现金支出C.现金余缺D.现金筹措与运用正确答案：ABCD参考解析：资金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。故选项A、B、C、D均正确。[多选题]4.在下列各项中，属于经营预算的有()。A.销售预算B.资金预算C.生产预算D.费用预算正确答案：ACD参考解析：经营预算是指与企业日常业务直接相关的一系列预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。[多选题]5.下列各项中，属于经营预算的有()。A.资本支出预算B.生产预算C.产品成本预算D.销售预算正确答案：BCD参考解析：按照预算内容的不同，预算可以分为经营预算、专门决策预算和财务预算。选项A属于专门决策预算；选项B、C、D属于经营预算。[多选题]6.在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有()。A.期初现金余额B.期末现金余额C.当期现金支出D.当期现金收入正确答案：ACD参考解析：可供使用现金=期初现金余额+现金收入可供使用现金-现金支出=现金余缺现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额[多选题]7.下列有关专门决策预算的表述正确的有()A.专门决策预算主要是长期投资预算，又称资本支出预算B.专门决策预算通常是指与项目投资决策相关的专门预算C.专门决策预算主要涉及长期建设项目的资金投放，不涉及资金的筹集D.专门决策预算属于短期预算正确答案：AB参考解析：专门决策预算主要是长期投资预算（又称资本支出预算），通常是指与项目投资决策相关的专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度，选项C、D错误[多选题]8.下列关于全面预算的表述中，正确的有()A.全面预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算三部分B.销售预算是整个预算的编制起点C.财务预算和资本支出预算是经营预算的基础D.财务预算通常属于短期预算正确答案：ABD参考解析：财务预算的各项指标依赖于经营预算和专门决策预算，因此，选项C不正确。财务预算包括现金预算和预计财务报表预算，预算期通常在一年以内，属于短期预算[多选题]9.在下列各项中，被纳入资金预算的有()。A.所得税费用B.经营性现金支出C.资本性现金支出D.现金股利正确答案：ABCD参考解析：暂无解析[多选题]10.在编制预算时，下列计算式子中不正确的有()。A.预计生产量=预计销售量-预计期末产成品存货+预计期初产成品存货B.预计材料采购量=预计生产量×单位产品材料用量+预计材料期末存量一预计材料期初存量C.人工总工时=预计销售量×单位产品工时D.现金余缺=期末现金余额-现金筹措+现金运用正确答案：AC参考解析：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货人工总工时=预计生产量×单位产品工时。[多选题]11.在编制资金预算的过程中，可作为其编制依据的有()。A.经营预算B.预计利润表C.预计资产负债表D.专门决策预算正确答案：AD参考解析：资金预算以经营预算和专门决策预算为基础编制[多选题]12.资金预算中的“现金支出”的主要来源有()。A.直接材料支出B.直接人工支出C.制造费用的支出D.购买设备的支出正确答案：ABCD参考解析：选项A、B、C、D都是资金预算中现金支出要考虑的。[多选题]13.资金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出包括()。A.经营现金支出B.归还借款本金C.购买设备支出D.支付借款利息支出正确答案：AC参考解析：本题考核现金预算中现金支出的项目。资金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出除了涉及经营现金支出外，还包括资本性现金支出。选项C属于资本性现金支出。而归还借款本金和支付借款利息支出属于现金预算中资金筹措与运用的内容。[多选题]14.资金预算的编制基础包括()。A.预计利润表B.经营预算C.专门决策预算D.预计资产负债表正确答案：BC参考解析：本题考核资金预算的编制。现金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。[多选题]15.下列预算中，能够既反映经营业务又反映现金收支内容的有()。A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.制造费用预算正确答案：ACD参考解析：生产预算不能反映现金收支。[多选题]16.下列预算的编制与生产预算存在直接联系的有()。A.直接材料预算B.产品成本预算C.专门决策预算D.直接人工预算正确答案：ABD参考解析：生产预算是在销售预算的基础上编制的。直接材料、直接人工、产品成本预算的编制都需要以生产预算为基础。[多选题]17.下列选项中，属于预计利润表编制依据的有()。A.销售预算B.资金预算C.产品成本预算D.资产负债表预算正确答案：ABC参考解析：编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。预计利润表是编制预计资产负债表的依据，所以选项D不是答案。[多选题]18.下列说法中，正确的有()。A.直接材料预算和资金预算属于经营预算B.财务预算是总预算，其他预算是辅助预算C.销售预算是整个预算的编制起点D.生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标正确答案：BCD参考解析：直接材料预算属于经营预算，资金预算是财务预算，选项A的说法不正确。[多选题]19.下列关于直接材料预算的说法中，正确的有()。A.直接材料预算以生产预算为基础编制，不需要考虑原材料存货水平B.“单位产品材料用量”的数据来自标准成本资料或消耗定额资料C.年初和年末的材料存货量，是根据当前情况和长期销售预测估计的D.通常不需要预计各期材料采购的现金支出正确答案：BC参考解析：直接材料预算以生产预算为基础编制，需要考虑原材料存货水平；为了便于以后编制现金预算，通常需要预计各期材料采购的现金支出。[多选题]20.下列关于编制利润表预算的说法中，正确的有()。A.“销售收入”项目的数据，来自销售预算B.“销售成本”项目的数据，来自生产预算C.“销售及管理费用”项目的数据，来自销售及管理费用预算D.“所得税费用”项目的数据，通常是根据利润表预算中的“利润总额”项目金额和本企业适用的法定所得税税率计算出来的正确答案：AC参考解析：在编制利润表预算时，“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算，故选项B的说法不正确；“所得税费用”项目的数据是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。所以选项D的说法不正确。[多选题]21.下列各项中，属于财务预算内容的有()。A.资金预算B.预计利润表和预计资产负债表C.产品成本预算D.销售及管理费用预算正确答案：AB参考解析：财务预算包括资金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。销售及管理费用预算、产品成本预算均属于经营预算的内容。[多选题]22.下列各项中，能在销售预算中找到的内容()。A.销售单价B.生产数量C.销售数量D.回收应收账款正确答案：ACD参考解析：生产数量在生产预算中[多选题]23.下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收支和相关现金收支的预算有()。A.现金预算B.销售预算C.直接材料预算D.产品成本预算正确答案：BC参考解析：现金预算只能以价值指标反映；产品成本不涉及现金收支。[多选题]24.下列各项中，可能会列示在资金预算表中的有()。A.直接材料采购B.制造费用C.资本性现金支出D.经营性现金支出正确答案：ABCD参考解析：资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。所以选项A、B、C、D都可能列示在资金预算表中。[多选题]25.下列各项中，会对预计资产负债表中存货金额产生影响的有()。A.产品成本预算B.销售及费用预算C.材料采购预算D.生产预算正确答案：ACD参考解析：产品成本预算中的期末产成品影响资产负债表中存货金额。所以选项A是正确的。销售及费用预算只影响利润表而不影响资产负债表。所以B错误。材料采购预算涉及到材料存货，C正确。生产预算涉及期末存货，影响资产负债表中存货金额，D正确。所以，正确的选项是ACD。[多选题]26.下列各项中，不属于全面预算体系最后环节的有()。A.经营预算B.财务预算C.专门决策预算D.生产预算正确答案：ACD参考解析：财务预算是从价值方面总括地反映企业经营预算与专门决策预算的结果，是全面预算体系的最后环节，作为各项业务预算和专门决策预算的整体计划，其亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。而选项B属于财务预算，选项A、D属于经营预算，选项C属于专门决策预算。[多选题]27.下列各项预算中，不能同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的有()。A.资金预算B.销售预算C.生产预算D.预计资产负债表正确答案：ACD参考解析：销售预算中既有价值量指标又有实物量指标，所反映的销售量属于实物量指标，而销售收入及相关现金收入属于价值量指标。生产预算是经营预算中唯一仅以实物量指标反映的预算。资金预算和预计资产负债表属于财务预算，仅包含价值量指标。[多选题]28.某企业本月支付当月货款的60%，支付上月货款的30%，支付上上月货款的10%，未支付的货款通过“应付账款”核算。已知7月份货款20万元，8月份货款为25万元，9月份货款为30万元，10月份货款为50万元，则下列说法正确的有()。A.9月份支付27.5万元B.10月初的应付账款为14.5万元C.10月末的应付账款为23万元D.10月初的应付账款为11.5万元正确答案：ABC参考解析：9月份支付20×10%＋25×30%＋30×60%＝27.5（万元），10月初的应付账款＝25×10%＋30×（1－60%）＝14.5（万元），10月末的应付账款＝30×10%＋50×（1－60%）＝23（万元）。[多选题]29.某批发企业销售甲商品，第三季度各月预计的销售量分别为1000件、1200件和1100件，企业计划每月月末商品存货量为下月预计销售量的20%。下列各项预计中，正确的有()。A.8月份期初存货为240件B.8月份采购量为1180件C.8月份期末存货为220件D.第三季度采购量为3300件正确答案：ABC参考解析：8月初=1200*20%=240，8月末=1100*20%=220，8月采购量=1200+220-240=1180无法预计第三季度末商品存货量，所以无法计算第三季度的采购量[多选题]30.产品成本预算，是()的汇总。A.生产预算B.直接材料预算C.直接人工预算D.制造费用预算正确答案：ABCD参考解析：产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。[多选题]31.编制专门决策预算的依据有()。A.项目财务可行性分析资料B.经营预算C.资金预算D.企业筹资决策资料正确答案：AD参考解析：编制专门决策预算的依据，是项目财务可行性分析资料，以及企业筹资决策资料，所以选项A、D为正确答案。[多选题]32.编制预计利润表的直接依据有()A.经营预算B.专门决策预算C.资金预算D.生产预算正确答案：ABC参考解析：编制预算预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。[多选题]33.在编制直接材料预算时，需要考虑的因素包括()。A.该材料预计生产需用量B.该材料预计期末存量C.该材料期初存量D.该材料上期的耗用量正确答案：ABC参考解析：某种材料采购量＝某种材料生产需用量＋该种材料期末存量－该种材料期初存量，不需要考虑上期的耗用量，本题的正确答案为选项A、B、C。[多选题]34.与生产预算有直接联系的预算有()。A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.专门决策预算D.直接人工预算正确答案：ABD参考解析：直接材料、直接人工和变动制造费用是根据生产预算编制的，专门决策预算与生产预算没有直接联系[多选题]35.已知某企业购货付现条件为：当月付现60%，下月付现30%，再下月付现10%。若该企业2017年12月份的购货金额为200万元，年末的应付账款余额为128万元。预计2018年第1季度各月购货金额分别为：220万元、260万元、300万元，则下列计算中正确的有()。A.2017年11月份的购货金额为480万元B.2018年1月份的购货现金支出为240万元C.2018年1月31日资产负债表“应付账款”项目金额为108万元D.2018年第1季度的购货现金支出为634万元正确答案：ABC参考解析：2017年11月购货金额=（128-200*40%）/10%=4802018年1月现金支出=480*10%+200*30%+220**60%=2402018年1月31日应付帐款金额=200*10%+220*40%=1082018年第1季度购货现金支出=128+220+260*90%+300*60%=762。[多选题]36.资金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。下列项目中应列示在“现金支出”部分的有()。A.所得税费用B.购买设备支出C.借款利息费用D.股利分配正确答案：ABD参考解析：借款利息在“现金筹措与运用”部分列示[多选题]37.下列各项预算中，以生产预算为基础编制的有()。A.直接材料预算B.直接人工预算C.销售费用预算D.固定制造费用预算正确答案：AB参考解析：直接材料、直接人工和变动制造费用是根据生产预算编制的，销售费用预算以销售预算为基础编制；固定制造费用与产量无关，所以固定制造费用预算不以生产预算为基础编制[多选题]38.某公司2018年1～4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，销售当月收现60%，下月收现30%，再下月收现10%。则下列计算中正确的有()。A.2018年3月31日资产负债表“应收账款”项目金额为140万元B.2018年3月份的销售现金流入为250万元C.2018年4月份的销售现金流入为350万元D.2018年2月28日资产负债表“应收账款”项目金额为60万元正确答案：ABC参考解析：3月31日资产负债表“应收账款”项目金额=200*10%+300*40%=140；3月份现金流入=100*10%+200*30%+300*60%=250；4月份现金流入=200*10%+300*30%+400*60%=350；2月28日资产负债表“应收账款”项目金额=200*40%+100*10%=90。[多选题]39.编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有()。A.预计材料采购量B.预计销售量C.预计期初产成品存货D.预计期末产成品存货正确答案：BCD参考解析：预计生产量=预计销售量+期末-期初。[多选题]40.下列各项预算中，以生产预算为基础编制的有()。A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售预算D.固定制造费用预算正确答案：AB参考解析：直接材料预算、直接人工预算、变动制造费用预算以生产预算为基础来编制。固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，按每季度实际需要的支付额预计，然后求出全年数。选项C错误。生产预算是在销售预算的基础上编制的。选项D错误。[多选题]41.在编制某种产品的生产预算时，影响其预计生产量的因素包括()。A.预计销售量B.预计期初产成品存货C.预计期末产成品存货D.预计现金支出正确答案：ABC参考解析：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货。[多选题]42.以专门决策预算为编制预算的依据的有()。A.产品成本预算B.预计资产负债表预算C.资金预算D.销售预算正确答案：BC参考解析：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制资金预算和预计资产负债表的依据。所以，选项B、C正确。[多选题]43.假设某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产需用量为2000千克，预计期末存量为240千克，材料采购单价为8元。若材料采购货款有40%当季付清，另外60%在下季度付清，不考虑其他税费的影响。则下列各项中，说法正确的有()。A.材料采购量为1840千克B.材料采购金额为14720元C.期末应付账款金额为8832元D.期末应付账款金额为5888元正确答案：ABC参考解析：材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=2000+240-400=1840（千克），材料采购金额=1840×8=14720（元），期末应付账款金额=14720×60%=8832（元）。[多选题]44.下列关于预计利润表编制的说法中，正确的有()。A.“销售收入”项目的数据来自销售预算B.“销售成本”项目的数据来自产品成本预算C.“利息”项目的数据来自资金预算D.“所得税费用”项目的数据是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的正确答案：ABC参考解析：“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已列入资金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。选项D错误。[多选题]45.下列各项中，会对预计资产负债表中存货金额产生影响的有()。A.直接材料预算B.产品成本预算C.管理费用预算D.销售费用预算正确答案：AB参考解析：销售及管理费用预算只是影响利润表中的数额，对存货项目没有影响。[判断题]1.在编制资产负债表预算时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。（ ）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：年初数是已知的，不需要根据业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。故本题的说法不正确。[判断题]2.当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额的多余现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，筹措的现金越多越好。（ ）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额的多余现金进行投资；当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，直到现金总额达到要求的期末现金余额。故本题的说法不正确。[判断题]3.专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制现金预算和预计资产负债表的依据之一。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：专门决策预算可以准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。[判断题]4.在编制预计资产负债表时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：预计资产负债表中年初数直接根据上年数填列，不需要根据业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。[判断题]5.直接人工预算是以生产预算为基础编制的。由于人工工资都需要使用现金支付，所以，不需另外预计现金支出，可直接参加资金预算的汇总。()。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：直接人工预算是以生产预算为基础编制的。由于人工工资都需要使用现金支付，所以，不需另外预计现金支出，可直接参加资金预算的汇总[判断题]6.在编制利润表预算时，“利息”项目的数据，是根据预计资产负债表中的“负债合计”和平均利息率计算出来的。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：利息项目的数据来自现金预算[判断题]7.在编制管理费用预算时，除了应以销售预算为基础外，还要分析企业的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：管理费用多属于固定成本，一般以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整，所以管理费用预算不是以销售预算为基础编制[判断题]8.预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，且之后不能相应调整。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：预计资产负债表是用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后根据计划期间各项预算的有关资料作必要的调整[判断题]9.预计资产负债表编制的依据是各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考核财务预算的编制。预计资产负债表是编制全面预算的终点，编制的依据是各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表。[判断题]10.销售预算指在销售预测的基础上编制的，用于规划预算期销售活动的一种经营预算。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：销售预算指在销售预测的基础上编制的，用于规划预算期销售活动的一种经营预算。生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种经营预算，它是在销售预算的基础上编制的。[判断题]11.资金预算中的现金支出，仅包括经营现金支出，而不包括购买设备、建造厂房等资本性支出。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：资金预算中的现金支出，不仅包括经营现金支出，而且也包括购买设备、建造厂房等资本性支出[判断题]12.生产预算是经营预算中唯一仅以实物量作为计量单位的预算，不直接涉及现金收支。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]13.企业资金预算中，预测出了现金余缺也就完成了资金预算的编制。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：预算出现金余缺后，还要据此进行现金的筹措与运用，以确定最终的期末现金余额。本题的说法错误。[判断题]14.各种预算是一个有机联系的整体。一般将由销售预算、生产预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：各种预算是一个有机联系的整体。一般将由经营预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。[判断题]15.编制专门决策预算的依据之一是项目财务可行性分析资料。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]16.编制资金预算时，制造费用产生的现金流出就是发生的制造费用数额。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：由于制造费用中有非付现费用，如折旧费，因此在计算制造费用现金支出时应在制造费用中扣除非付现费用[判断题]17.专门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的经营预算，同时也不应计入与此有关的资金预算与预计资产负债表。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的经营预算，但应计入与此有关的资金预算与预计资产负债表。[判断题]18.制造费用预算分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分。变动制造费用预算和固定制造费用预算均以生产预算为基础来编制。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：变动制造费用预算以生产预算为基础来编制。固定制造费用需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，按每期实际需要的支付额预计，然后求出全年数[判断题]19.生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：生产预算是经营预算中唯一一个只反映实物量指标，不涉及价值量指标，它不能反映产值内容。[判断题]20.生产预算是整个预算编制的起点，其他预算的编制都是以生产预算作为基础。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：销售预算是整个预算编制的起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。[判断题]21.预计利润表是编制全面预算的终点。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。[判断题]22.企业可以通过编制预计利润表，来检验企业财务是否稳定、流动性的强弱。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。编制资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。[问答题]1.丁公司2014年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。（2015年）正确答案：A=-7500+6000+2600-52-540=508（万元），B=2600×8％／4=52（万元）注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度。由于1450万元是季末归还的，第二季度还是归还原短期借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（万元），D=（2600-1450）×8％／4=23（万元）（道理同B的计算一致，1150万元是季度末归还的，所以第三季度还是要计算利息，即需要计算本季度初短期借款“2600-1450”万元一个季度的利息）-450+E-690-E×8％／4≥500得出E≥1673.47，银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700（万元）。[问答题]2.A公司2018年度制造费用预算的明细项目如下：（1）间接人工：基本工资为3000元；另加每工时的津贴0.10元；（2）物料费：每工时负担0.15元；（3）折旧费：5000元；（4）维护费：当生产能量在3000工时至6000工时的相关范围内，基数为2000元，另加每工时应负担0.08元；（5）水电费：基数为1000元，另加每工时应负担0.20元。要求：根据上述资料为该公司在生产能量为3000工时至6000工时的相关范围内，利用列表法编制一套能适应多种业务量的制造费用弹性预算（间隔为1000工时）。正确答案：2018年A公司制造费用弹性预算表单位：元[问答题]3.某企业2017年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2017年年末流动负债为4000万元，需要保证年末现金占流动负债的比率为40%。要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。说明：上表中“*”表示省略的数据。正确答案：现金余缺=期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出A=1500+32000-30000=3500（万元），期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用B=A+（-1000）=3500-1000=2500（万元），C=B+34000-2000=2500+34000-2000=34500（万元），D=2000+1500=3500（万元），E=37000+3000-3500=36500（万元），F=2500-3000=-500（万元），G=2500+38500-42000=-1000（万元）根据题中说：年末现金占流动负债的比率为40%H=4000×40%=1600（万元），I=H-G=1600-（-1000）=2600（万元）[问答题]4.C公司只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60％在本季度内收到现金，其余40％要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表所示：说明：上表中“*”表示省略的数据。资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，其余50％需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：要求：（1）根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（2）根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。正确答案：（1）A=117000×60％=70200（元），B=117000×60％=70200（元），C=128700×60％=77220（元）（2）D=10000+70200×50％=45100（元），E=70200×50％=35100（元），F=76050×50％=38025（元），G=77220×50％=38610（元），H=38025+38610=76635（元）（3）应收账款年末余额=128700×40％=51480（元），应付账款年末余额=77220×50％=38610（元）。[问答题]5.某企业2018年有关预算资料如下。（1）预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。（3）预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。（4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。（5）企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。（6）预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款（为100万元的整数倍）；现金有多余时归还银行短期借款（为100万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。（7）预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。正确答案：参考解析：其中采购成本：3月：50000×60％=30000（万元），4月：60000×60％=36000（万元），5月：70000×60％=42000（万元），6月：80000×60％=48000（万元）制造费用支出：现金预算是收付实现制，由于企业计提的折旧费属于非付现成本，没有实际的现金流出，故应该在制造费用支出中用制造费用扣除折旧费。借款额：4月：-3800+借款额≥6000，则借款额≥9800，则借款额=9800万元。还款额：5月：12100-还款额×12％×2／12-还款额≥6000还款额≤5980.39，取整还款额=5900万元。6月：9332-20000×15％×3／12-还款额×12％×3／12-还款额≥6000还款额≤2506.8，取整还款额=2500万元。[问答题]6.甲公司只生产一种产品，产品只消耗一种材料。部分预算资料如下：2017年年初材料的预计结存量为1200千克。每季度材料的购货款于当季度支付60%，下季度支付30%，下下季度支付10%。部分与直接材料预算有关的数据如下表所示：2017年度直接材料预算要求：【问题1】计算甲公司直接材料预算表中各个字母表示的项目数值【问题2】计算甲公司第4季度末的应付账款金额。正确答案：详见解析参考解析：（1）A=1300（千克）B=69000+1300=70300（千克）C=18000+1200-1200=18000（千克）D=70300-1200=69100（千克）E=18000×10=180000（元）F=180000×30%=54000（元）（2）第4季度末应付账款=19100×10×（30%+10%）+180000×10%=94400（元）[问答题]7.甲公司现着手编制2018年6月份的现金收支计划。预计2018年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款年利率为12%，按月支付利息，银行要求借款金额为1000元的整数倍；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：【问题1】计算经营现金收入【问题2】计算现金支出【问题3】计算现金余缺【问题4】确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率【问题5】确定现金月末余额。正确答案：详见解析参考解析：（1）经营现金收入=4000×80%＋50000×50%=28200（元）（2）现金支出=8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900+10000=45900（元）（3）现金余缺=8000＋28200-45900=-9700（元）（4）由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。设借款数额为X，则有：X×（1-10%）-12%/12×X=5000＋9700=14700，解之得：X=16516.85（元）考虑到借款金额为1000元的倍数，故应向银行借款的金额为17000元。借款的实际利率=12%/（1-10%）=13.33%（5）现金月末余额=17000×（1-10%）-17000*12%/12-9700=5430（元）[问答题]8.C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划。预计2018年10月月初现金余额为100万元，2018年相关资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫，20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2018年有关销售收入的数据见下表1所示：（单位：万元）资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据见下表2所示：（单位：万元）资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。要求：【问题1】根据资料一计算第四季度经营现金收入合计。【问题2】根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计。【问题3】根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。【问题4】根据资料一、二和三确定第四季度现金余缺额。【问题5】计算第四季度的借款额及借款的实际利率。正确答案：详见解析参考解析：（1）第四季度经营现金收入合计=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000（万元）（2）第四季度材料采购现金支出合计=78000×50%+75000×50%=76500（万元）（3）应收账款年末余额=80000×50%+120000×20%=64000（万元）应付账款年末余额=78000×50%=39000（万元）（4）现金余缺额=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200（万元）（5）现金余缺额＋资金筹措－资金运用＝期末余额即：-11200+借款额－借款额×10%≥100，借款额≥12555.56（万元）因为要求借款是1万元的整数倍，所以，借款额=12556（万元）。借款的实际利率=10%/（1-10%）=11.11%[问答题]9.A公司是一家零售商，正在编制8月份的预算，有关资料如下：（1）预计的2019年7月31日资产负债表如下（单位：万元）：（2）销售收入预计：2019年7月份200万元，8月份220万元，9月份230万元。（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计8月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计8月份为26.5万元；8月末归还一年前借入的到期借款120万元。（6）预计销售成本率75%。（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，归还借款发生在月末，借款金额是1万元的整数倍。（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的8月份预算金额：【问题1】销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。【问题2】计算预计资产负债表中的现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额。【问题3】税前利润。正确答案：详见解析参考解析：【答案1】①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208（万元）②进货支付的现金=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（万元）③8月份预计现金收支差额=22+208-162-60-26.5-120×（1+10%）=-150.5万元）要求8月月末至少应达到5万元的余额，则应从银行借入156万元。【答案2】①现金项目金额=-150.5+156=5.5（万元）②应收账款项目金额=220×38%=83.6（万元）③应付账款项目金额=（230×75%）×80%+（220×75%）×20%=171（万元）④8月进货成本=（230×75%）×80%+（220×75%）×20%=171（万元）8月销货成本=220×75%=165（万元）存货项目金额=期初存货+本期购货-本期销货=132+171-165=138（万元）【答案3】税前利润=营业收入-营业成本-管理费用-资产减值损失-财务费用=220-220×75%-（216/12+26.5）-220×2%-（120+156）×10%/12=3.8（万元）[问答题]10.丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50-60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划，全年资产筹措及运用等于0。丙公司编制的下年度资金预算的部分数据如下表所示：说明：*表示省略的数据要求：根据上述资料，回答下列问题。计算上表中用字母A-J表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）。正确答案：详见解析参考解析：A=50；B=55；C=19.6；D=20；E=0.4；F=89.6；H=40；I=5570.8；K=1200；J=4353；L=57.8；M=-114.2；N=0.4；G=103.8计算过程如下：A=1050-1000=50B=50+5=55E=D*8%*3/12=0.02DC=D-E=0.98D根据50≦31+C≦60，得19≦C≦29，19≦0.98D≦29，由于D为10万元的整数倍，所以D=20，E=20*0.02=0.4，C=20-0.4=19.6，F=0-0.4-（-90）=89.6H=全年期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40第二季度期初的现金余额=第一季度期末现金余额=55万元，第二季度经营现金收入=1396-55=1341第三季度期初的现金余额=第二季度期末现金余额=31+19.6=50.6，第三季度经营现金收入=1549-50.6=1498.4第四季度期初的现金余额=第三季度期末现金余额=89.6-37=52.6，第四季度期可供支配现金合计=1602+172=1774，第四季度经营现金收入=1774-52.6=1721.4I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8K=1000-800+300+400+300=1200J=800+1365-300+1549+37-400+1302=4353L=40+5570.8-1200-4353=57.8，第四季度期末现金余额=全年期末现金余额=57.8M=57.8-172=-114.2N=20*0.02=0.4G=114.2-10-0.4=103.8[问答题]11.某公司2017年12月份不含税销售额和2018年1－2月份的预计不含税的销售额分别为150万、100万、200万。其它有关资料如下：（1）当月含税销售收入中当月收现60%，其余部分下月收回；（2）材料采购成本（不含税）为下月不含税销售额的80%。当月含进项税的采购金额中当月付现70%，下月支付其余的30%。（3）假设每月末现金余额越低越好，但不得低于3万元，现金余缺通过银行借（还）款来调整。（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。【问题1】计算确定2018年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量【问题2】计算确定2018年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。【问题3】假设2018年1月份预计的现金收支差额为－12.32万元，计算确定1月末的现金余额【问题4】根据资料（3）假设2018年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。正确答案：详见解析参考解析：【答案1】2018年1月份销售现金流入量＝100×（1＋13%）×60%＋150×（1＋13%）×40%＝135.6（万元）2018年1月份购买材料现金流出量＝200×80%×（1＋13%）×70%＋100×80%×（1＋13%）×30%＝153.68（万元）【答案2】应收账款＝100×（1＋13%）×40%＝45.2（万元）；应付账款＝200×80%×（1＋13%）×30%＝54.24（万元）【答案3】设借款金额为A，则：－12.32＋A≥3，解得：A≥15.32，由于借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，所以，A＝15.5月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18（万元）【答案4】设借款金额为A，则：7.598－A－A×12%／12*2≥3，解得：A≤4.5078，由于