基础会计习题与实训 答案（ 第三版）学习情境七 对账与结账 答案

学习情境七对账与结账一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.B6.A7.A8.B9.C10.C11.A12.B13.B14.C15.C16.C17.C18.D19.D20.B21.C22．C23.C24.D25.C二、多项选择题1.ABCD2.AD3.AD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABD9.ABC10.BD11.ABD12.ABCD三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”）1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.√16．×17.√18．×四、名称解释1.对账：对账就是定期地对各种账簿的记录进行核对，以做到账证相符，账账相符，账实相符，保证账簿记录和会计报表的数字真实。结账：就是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账并在对账无误的基础上，结算出各种账簿的本期发生额及期末余额的一种方法。未达账项:是指由于结算手续和凭证传递时间的影响，造成本单位与银行（或往来单位）之间对发生的经济业务一方已经入账，而另一方因尚未接到有关凭证还没有入账的账项。永续盘存制：也叫账面盘存制，是指通过设置财产物资明细账，对各种财产物资的收入和发出逐笔或逐日连续登记，并随时结出账面结存数的核算方法，5.实地盘存制：实地盘存制也称以存计耗制或以存计销制，是指在期末通过实物盘点，来确定存货的数量，并据以计算期末存货成本和本期发出存货成本的一种盘存制度。五、简答题1.什么叫未达账项？未达账项有哪几种情况？未达账项是指由于结算手续和凭证传递时间的影响，造成本单位与银行（或往来单位）之间对发生的经济业务一方已经入账，而另一方因尚未接到有关凭证还没有入账的账项。企业和银行之间的未达账项有四种情况：（1）企业存入银行的款项，企业已经入账，增加了企业银行存款数额，银行尚未入账。（2）企业开出支票等付款凭证交其他企业，企业已记账，减少了企业银行存款数额，银行尚未入账。（3）银行代企业收入的款项（如销售的货款），银行已记账，增加了企业的存款数额，企业尚未入账。（4）银行代企业付出的款项（如购货款），银行已记账，减少了企业存款数额，企业尚未入账。永续盘存制和实地盘存制在计算期末余额的方法上有什么区别？(1)两者对各项财产物资在帐簿中登记的方法不同。永续盘存制平时对各项财产物资的增加数和减少数都要根据会计凭证在有关的帐簿中进行连续的登记，并随时在帐簿中结算出各项财产物资的帐面结存数；实地盘存制平时只对各项财产物资的增加数根据会计凭证记入有关帐户，而不登记减少数，月末根据实地盘点的各项财产物资的实际结存数，计算出本期减少数，并记入有关帐簿。(2)两者财产清查的目的不同。永续盘存制下财产清查的目的是为了与帐簿记录进行核对；实地盘存制下财产清查的目的是计算期末财产的结存数。什么是财产清查？进行财产清查有哪些重要意义？财产清查，是指通过对实物、现金、有价证券的实地盘点和对银行存款、债权债务进行核对，用来查明各项财产物资、货币资金、往来款项的实有数与账面数是否相符的一种专门方法。财产清查意义：为了掌握财产物资的真实情况，保证会计信息的真实性，必须进行财产清查。通过财产清查，可以查明账实是否相符，有无毁损和短缺，从而发现财产管理中的问题，以便及时采取措施堵塞漏洞，建立健全财产保管的各项规章制度，保证企业各项财产的安全完整。通过财产清查可查明财产物资的储备和利用情况，对超储积压、闲置不用的物资要采取措施进行处理以达到合理储备；对不合理的应用也应采取措施做到物尽其用，减少资金占用，加速资金周转。通过财产清查可以确定各项资产的实存数，并与账存数进行比较以确定盘盈或盘亏的数额，及时调整账面，做到账实相符，以保证账簿记录的真实性和正确性，为经济管理提供可靠的会计信息。通过财产清查可以查明有关业务人员是否遵守财经纪律和支付结算办法，有无贪污盗窃、挪用公款的情况。六、项目实训实训一1、借：原材料——甲材料2000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2000借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2000贷：管理费用20002、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：原材料——乙材料300借：管理费用210其他应收款——张思90贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3003、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50贷：原材料——丙材料50借：应收账款50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢504、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢55000累计折旧45000贷：固定资产——机器设备100000借：营业外支出55000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢550005、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢175贷：库存现金175借：其他应收款__出纳175贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢175实训二1．更正方法：红字更正法步骤：借：管理费用12800贷：库存现金12800借：管理费用12800贷：银行存款128002．更正方法：红字更正法步骤：借：库存商品54000贷：制造费用54000借：生产成本54000贷：制造费用540003．更正方法：补充登记法步骤：借：银行存款9000贷：应收账款90004．更正方法：补充登记法步骤：借：制造费用108000贷：应付职工薪酬1080005．更正方法：补充登记法步骤：借：主营业务成本90000贷：库存商品900006．更正方法：红字更正法步骤：借：应付账款20000贷：银行存款200007．更正方法：划线更正法步骤：更正时，应先在总账600上划一条红线加以注销，然后用蓝字在已注销的文字或数字上面书写正确的6000，但必须使原有字迹仍可辨认，最后在改错处加盖更正人员名章，以明确责任。8．更正方法：红字更正法步骤：借：银行存款8700贷：其他应收款8700借：银行存款8700贷：其他应付款8700实训三银行存款余额调节表编制单位：光盛公司20××年6月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额161000银行对账单余额250000加：银行已收企业未收的款项合计50500加：企业已收银行未收的款项合计40000减：银行已付企业未付的款项合计1500减：企业已付银行未付的款项合计80000调节后的余额210000调节后的余额210000实训四银行存款余额调节表20××年11月