管理建议书范文

有关对企业内部管理的提议书尊敬的××总：您好！在进入企业工作的这段时间里，非常感谢您和同事对我的关怀与协助。在回忆自己工作历程的同步，也进行了一次自我总结。我先后在不一样的几种岗位从事工作，这也使我对企业有了更全面的理解，因此我觉得规范企业的管理制度，明确工作原则，优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团体。执行并持续改善企业的内部管理，应当是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和鼓励双管齐下，处理人心的问题。有鉴于此，提出我个人认为企业目前存在的问题，一、沟通不畅，执行力局限性。部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能准时完毕、工作效率不高，在于执行力不强，究其原因在于原则、监督以及责任心的问题；工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚问题。假如各个部门主管以及企业管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，那么整个企业的执行力就只能是空谈。二、整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。假如工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任的弊病，任务布置下去没有效果，还是不也许有执行力和凝聚力。三、建立有效的绩效考核制度及薪酬制度。要由过去的“用人管人”向“用制度管人”进行转变；从“以人为本”向以“执行为本”转变，两者兼容。实行统一的制度和纪律来约束全体组员的行为，才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。四、深入加强企业文化建设。它的管理作用重要是通过精神引导弥补管理制度的局限性，是一种柔性的原因。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。内部管理改善方案和措施提议目前房地产市场的竞争越来越剧烈，企业要想在残酷的市场竞争中占有一席之地，需要变化原有的管理模式，详细内容如下：一、强化办公室工作职责。一是强化员工责任意识。牢固树立“办公室工作无小事”的思想，看待工作认真负责，细而又慎，以小促大，推进全局工作；追求工作效率.二要强化学习意识。办公室工作人员要把学习作为一种政治责任、一种精神追求、一种生活方式，端正学习态度，以学习开拓视野、提高修养、增长才能、推进工作；要注意学用结合，努力把学习成果转化为推进工作获得新突破的实际能力。三是提高综合协调能力。办公室工作要讲求协调措施和成效，与各有关方面深入对接，保证企业各个环节协调畅通、工作有序推进；加强沟通联络，通报重要事宜，协调各科室之间关系，突出服务意识，做到多通气、多商议、多换位思索，统筹兼顾，妥善处事，争取科室的理解和支持，使上情下达、下情上传的渠道愈加畅通，保证各项工作目的任务圆满完毕。二、强化服务意识。房地产销售是专业性极强的服务行业，它不仅规定我们的销售人员在面对客户的时候，要做到自信、积极积极、热情大方，还要具有房地产的专业知识。至少在客户的眼中，我们是房地产销售行业中的专家，既然是专家，就应当解疑答惑，无所不能，并且具有指导意义。这样，才会让客户有信任感，让他们放心置业。同步，我们还应不停提高工作原则，规范服务用语，提高对客户咨问询题处理的能力，并对客户来电征询进行数据记录。深入整顿出企业规范用语，并可向各部门推行，整体提高企业形象。三、加强和提高档案管理管理水平。对于档案资料的管理，企业已经制定出明确的档案管理细则和资料管理员岗位职责，剩余的问题就是怎样对的、规范的执行。目前资料整顿搜集存在最大的困难就是，档案资料搜集的不及时性和完整性，以及个别项目部的不配合性。各部门(或项目部)应严格根据企业出台的管理细则，健全归档制度，加强档案室与各部门、项目部之间的协作，并将项目部（工程）资料与企业资料相结合来进行档案管理，实行统一的原则分类管理，以规范企业档案管理，实现部门（或项目部）档案与企业档案的归口管理。对于某些不配合的项目部（或部门），企业应制定对应的惩罚措施，使档案管理制度不流于形式。四、针对于内部企业文化建设，初步设想有如下几点：1、建立企业战略方针和质量方针。以企业战略方针作为企业全体的共同意愿，以质量方针作为所有工作的原则，大力宣传，让企业全体人员耳熟能详，融入到工作理念中。2、设置总经理信箱，目的在于：广开言路，让员工对企业建设、管理有参与感，有主人翁的感觉。总经理信箱（或电子邮箱）可匿名投递，总经理开放日指在每月的指定日期，开设谈心室，企业任何人员可直接与总经理面对面沟通。对于员工意见，企业一定要及时予以处理，对于好的意见及开创性的提议，予以奖励；对于投诉和埋怨予以答复，以安抚民心。否则，此举一旦流于形式，会在员工心目中产生负面影响。3、培养员工一岗多能，完善晋升和鼓励机制。在合适的时机，举行员工动员大会。也可考虑开设培训课程，对全体员工进行心态和执行力的培训。当然，在进入企业的这段时间里，我也看到了企业在培养（储备）人才上作出的努力，有针对性的派员参与多种岗位学习，但这只是企业（储备）人才计划的开始。企业培训是指企业或针对企业开展的一种提高人员素质、能力、工作绩效和对组织的奉献，而实行的有计划、有系统的培养和训练活动。目的就在于使得员工的知识、技能、工作措施、工作态度以及工作的价值观得到改善和提高，从而发挥出最大的潜力提高个人，实现企业和个人的双重发展。首先，企业可以通过下发员工培训需求调查表、座谈会等形式，理解员工的学习培训意向和岗位意向、工作技能等，然后针对员工的工作能力、岗位需求等状况来制定学习培训计划。另一方面，要加强对员工的形势教育，让员工认识到，学习新技术，“一岗多能”是员工提高综合素质、增强竞争能力的需要，也是现代企业发展的趋势，从而使员工愿学、乐学、刻苦学。第三，企业鼓励员工“一岗多能”还要建立健全有效的奖励制度和措施，深化薪酬制度改革，建立以岗定薪、按绩取酬、多劳多得、少劳少得的岗位绩效管理考核体系，实行员工薪酬水平与岗位职责和奉献亲密挂钩的收入分派机制；不停加大对学有所组员工或工作能力突出的员工的奖励力度，支持鼓励更多的员工“一岗多能”，为员工施展才华搭建良好的平台，提供制度保障。防止因人才流动给企业带来影响，构建有层次的人才团体，这样才能使企业更有序、健康、高效地发展。倡议不是管理，管理的关键是行动，落到实处，并使之行之有效。因此，改善及管理，应贯彻到每一种岗位，每一种环节，言必行，行必果。以上只是我个人的见解，但愿能为企业的发展尽绵薄之力。篇二：注册会计师管理提议书格式注册会计师管理提议书格式审计-01-1111:51:09阅读2471评论1字号：大中小订阅管理提议书------有限责任企业管理当局：我们接受委托，对贵企业的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表刊登审计意见。我们提供的这份管理提议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵企业服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。由于我们重要从事的是对贵企业年度会计报表的审计，所实行的审计范围是有限的，不也许全面理解贵企业所有的内部控制，因此，管理提议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制刊登的鉴证意见，所提提议不具有强制性和公正性。在审计过程中，我们理解了贵企业内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的状况，并作了分析研究。我们认为，贵企业既有的内部控制总体上尚有很好的，但有的方面还存在某些较微弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改善提议提供应你们，但愿引起你们的注意，以便完善内部控制。一、财务管理方面（一）资金管理方面1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如：（1）企业个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调整表，导致银行未达账项时间较长，此前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。（2）企业存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的状况。（3）部分子企业未能做到定期与银行对账。（4）企业银行日志账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。针对上述状况，我们提议：财务人员应及时编制银行存款未达账调整表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，查对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理；对控制中的微弱环节，应当及时采用措施，加以纠正和完善。2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一种银行账户的现象，例如：（1）下属企业由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。（2）企业本部在****银行设置的银行账户长期由****企业使用。截至12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。（3）****企业与总企业汽车部共用总企业结算中心的同一种内部银行存款账户。（4）下属企业现金中有以个人名义开立存折,并且与系统内其他企业共用一种存折。针对上述状况，我们提议：贵企业应切实执行国家与集团企业已签订的货币资金的有关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限。3、除上所述，贵企业部分下属单位还存在其他某些不符合货币资金管理规定的现象，例如：（1）下属四级企业货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签订金额。（2）企业及下属各子企业普遍存在多头开户的现象，其中企业本部银行账户多达35个。（3）企业的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。（4）企业下属各科室在此前实行独立核算，其中出口科和公路科均有自己的银行账户，伴随出口科和公路科解散，对应的银行账户并没有及时销户。针对上述状况，我们提议：（1）贵企业应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务；（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。4、企业缺乏收款与付款的协调安排的制度，首先企业持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了企业的支付能力，另首先资金支付能力较差，企业为****投资计划所需资金也许会出现支付困难。针对上述状况，我们提议：（1）与金额机构合作，以企业持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款；（2）企业应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，处理资金被客户大量占用的问题。（二）债权、债务管理方面贵企业部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：1、企业本部及其子企业账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%；企业本部与子企业及各子企业之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的状况，且各方入账时间的不一样以及票据传递的不及时并不是导致差异的所有原因。2、企业其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该企业本期其他业务利润的61.07％。3、企业往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存在大量长期挂账的往来款，该企业未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。4、企业往来账科目中，有相称部分科目以往来单位的简称列示，导致无法进行正常的往来对账工作。5、集团有限企业之子企业的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同步挂相似客户的款项；6、企业存在与集团内其他单位的往来查对不上的状况，例如其他应付款中应付********有限企业与对方差额361,463.71元。7、****企业将收回的债权所有转入****企业，且部分回收资金不通过****企业直接转入****企业。8、企业业务人员不能及时到财务报账，迟延时间长。9、企业的客户信用控制重要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款状况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行状况进行监督、分析和考核。针对上述状况，我们提议：1、贯彻总企业应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限；2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充足运用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理；3、未按客户核算状况的往来款，由财务部门和业务部门核算客户名称，及时调整至客户明细，以以便与客户对账并保证结算金额的对的性；4、各级企业以及下属企业之间的内部往来应及时查对，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专题制度，保证应收款项的安全性，加紧应收款的回笼，严格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为；5、加强有关债权债务的登记管理工作；保证反应完整的债权债务。（三）存货管理贵企业部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：1、企业对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，导致不良资产长期挂账，不能如实反应实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,导致账、实不符。2、企业下属个别子企业存在未设置存货数量金额账，且未按照财务制度的规定定期对存货进行盘点；3、企业存在销售协议已经完毕或协议大部分已经完毕，存货已经出库，但在结转成本时只结转部提成本或未结转成本，导致存货虚增及少转成本。针对上述状况，我们提议：1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制；2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由企业负责人、财务人员、保管人员构成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因；盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：资产可使用状况、资产寄存地点或使用人等，并形成书面盘点记录；明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确有关人员对实物资产的责任；3、加强财务部门与业务部门的联络，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。（四）长期投资管理方面贵企业部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等状况，例如：1、企业部分被投资单位营业执照、验资汇报及账面实收资本数额不一致；该企业对权益法核算的子企业缺乏有效的监督、控制机制；该企业投资控股的某企业因不再经营而未纳入年度会计报表，其下属的****有限企业每年只有少许的租金收入，且局限性承担固定费用的支出；二级企业尚未建立对子企业的投资关系，三级、四级企业存在只有行政从属关系而没有投资关系的现象；个别下属企业法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更立案。2、企业下属部分子企业经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子企业经营规模较小，法人实体过多，增长了企业的税务、工商及管理费用。3、企业与子企业**企业及**企业因合作纠纷导致不能及时获得两家企业的会计报表；企业截至汇报日尚未办理已到协议转让日期的****企业与****企业的股权转让的有关转让手续。4、企业对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目状况不明，收益不佳；企业未设置专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防备。5、企业的部分子企业缺乏有关划转资料及成立的有关资料，法律根据不健全。6、企业截止底对有**企业、**企业等企业实际持股比例为100%，但对应的投资并未反应在该企业的会计报表中。针对上述状况，我们提议：1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和成果进行监控；对参股企业，要定期准时行使股东权利，如对定期会计报表尤其是年度会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达；2、对注册资本与实收资本不一致的企业，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本；实收资本不小于或不不小于注册资本的，根据《中华人民共和国企业法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当企业的实收资本增减变动超过注册资金的20%时及时办理工商变更，企业法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更立案，以明确企业法人的权力和义务。3、对实际控制的子企业应明确投资关系，计入长期投资；对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子企业，应采用改制、处置等有效措施,减少投资损失；对已签订转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时对的处理股权投资。（五）固定资产管理方面贵企业部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等状况，例如：1、企业账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明，如**企业账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明；下属企业账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未获得该块土地的土地使用证；未获得附城主山综合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证；拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已经有，目前尚未开发。2、企业及其子企业均未建立固定资产的定期盘点制度、未设置专门的资产管理部门或岗位管理。3、企业固定资产的管理与核算的问题较多，表目前：（1）未对应固定资产卡片账设置对应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点；（2）部分固定资产存在多提折旧形成资产净值为负数的现象，并且合计折旧科目没有本月合计及合计数；（3）在处理固定资产的转让及处置时，未通过固定资产清理科目将被处置资产从固定资产账中转出，且在资产尚未清理完毕时就结转收入；（4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销；4、企业部分下属企业的固定资产核算（台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。5、企业目前使用的固定资产中的大部份属于母企业****企业所有，企业免费使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。企业目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。这部分固定资产的免费使用且不计提折旧，导致了低计成本费用、高计利润的成果。针对上述状况，我们提议：1、财务部门应根据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时精确地反应固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等详细状况；2、成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点查对，保证账账相符、账实相符；3、强化有关部门的协调，对资产界定产权，严格履行对应产权变更程序；加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰；按制度严格执行。（六）工程建设方面贵企业部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：1、企业下属企业建104号及319号办公楼,未获得《在建工程规划许可证》；企业筹建的“沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算；未计提营业税金及附加；企业物流仓库项目的入账根据不对的，工程未做竣工决算。工程的立项、预算、勘察设计施工监理协议、工程造价的审核、工程验收等文献和资料不完整。2、下属子企业未严格按会计制度的规定在资产到达使用状态后及时转固。针对上述状况，我们提议：搜集与工程有关的立项、预算、勘察设计施工监理协议、工程造价审核、工程验收等文献和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文献为根据转固；做好工程收入与损失确实认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。二、会计核算方面（一）存货核算方面篇三：审计管理提议书中期审计管理提议书企业决策层：本次中期审计已完毕，现将审计中做一种汇总，供企业领导参照。问题重要集中在如下几点：一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反应企业的财务状况、经营成果和现金流量。才能为企业的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，某些企业关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反应的内容不能真实反应企业的实际状况。并且导致企业进行内部审计时所获得的财务汇报内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于某些资料难以获得，导致审计范围受到限制，审计汇报难以得出结论性的意见。因此，需要从如下几种方面改善各企业的财务管理和会计核算：（一）建立集团企业统一的财务管理制度1、伴随集团企业的不停发展，财务管理工作应得到加强，集团企业应考虑对子企业的财务机构加强控制，应综合考虑集团企业管理的需要和子企业经营管理层的及合作方的原因，区别不一样企业，采用不一样松紧程度的财务管理政策。并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应波及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。2、为适应企业规模化、集团化，财务管理规范化的规定，集团企业本部及子企业，尤其是控股子企业的会计政策，会计处理措施的选择应选用统一的原则,以减少编制集团企业合并报表时对会计政策的调整。3、集团企业应辨别不一样的行业,结合会计准则和行业特点,对各子企业损益类科目，尤其是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相似行业企业的财务数据具有可比性,各企业前后会计期间各科目的核算内容一致,满足企业此后财务管理和财务分析的需要。（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子企业的管理人员和财务人员大多数是具有数年实践工作经验的，不过，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团迅速发展和财务管理逐渐规范的需要。（三）各子企业向集团企业报送的资料，必须要能如实反应企业的经营状况。由于企业基于公认会计准则编制的财务汇报，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子企业因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行某些变通的处理，因此，在上报集团企业时，必须对所报送的资料（如财务汇报）进行必要的调整，以满足集团企业内部管理的需要，真实反应经济业务内容。因此，在正常的财务帐册的基础上，各企业的财务人员，应结合我司的实际状况，和集团企业的规定，设臵多种备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团企业的有关部门和领导进行沟通，并到集团企业审计机构立案，在每月向集团企业报送有关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详细阐明调整内容，并对调整原因和原则进行阐明。以如实反应企业的财务状况、经营成果和现金流量；在集团企业组织进行内部审计时应提供调整后的财务汇报和所有备查帐。（四）内部帐的管理基于企业生产经营的现实，部分企业存在内部帐。但大部分企业对对内部帐的管理较为混乱，部分企业其内部帐反应的经济业务占整个业务的二分之一左右，但其内部帐的管理比较混乱，内部帐的现金和记帐由一人负责，某些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时理解企业真实的经营成果、财务状况及现金流量。报给总企业的报表的真实性也无从考证。因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后的会计报表。这样才能为企业的管理决策提供真实的财务会计信息。二、内部会计控制在做好会计核算的基础上，应逐渐加强企业的财务机构和财务人员在企业内部管理中的作用，为此，首先需要在企业的组织架构中予以其必要的组织地位，同步财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和规定，联络我司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全我司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。（一）货币资金的内部会计控制部分子/分企业未能建立符合本单位的货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子企业发生挪用资金的事件，并且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和企业管理层通同舞弊，一般的常规审计很难发现此类问题，除非化相称大的竭力去进行货币资金的审计。并且往往是已经既成事实，损失无法所有挽回。因此加强对子企业财务人员及货币资金的管理应成为当务之急。货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权同意”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几种方面进行。因此，建立健全各企业的货币资金内部控制制度应做为一种比较紧迫的工作，各企业的决策层应当全力支持我司的财务部门会同其他有关部门，按照我司的实际状况，做好这一工作。（二）成本费用及预算的内部会计控制1、审计中发现，部分企业的费用报销程序不清，手续前后不一致，某些成本费用开支未能按照企业的授权审批程序和权限进行审批。费用报销相称混乱。因此，各企业应当立即建立健全符合我司的成本费用内部控制制度，并在此后的生产经营过程中严格执行。2、从提高经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属的子企业的成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。因此集团企业应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属企业的不一样行业,根据会计核算科目的分类,详细规定各企业各损益类预算项目的详细核算内容,的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。3、选择部分企业进行成本费用的预算管理，在一种会计年度开始之前，根据企业的历史水平、下一种会计年度的生产经营状况编制费用预算，并阐明预算编制的根据和原则，报企业董事会同意。4、对学校进行预算管理，在下一种年开始之前，学校管理层应编制下年的预算，预算应包括：集团企业应根据该学校的有关历史数据，同行业的平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度的可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完毕后，报集团企业同意，并阐明预算的编制原则，编制根据。经集团企业同意后的预算作为对学校管理层进行考核的根据之一。（三）采购与付款的内部会计控制集团企业应认真研究物资采购和资金使用权限在集团企业和各子企业之间的职责分工和授权同意，分别制定集团企业和子企业内部的采购和付款的内部控制制度，以节省采购成本，提高经济效益。由于集团企业目前重要波及房地产和教育行业,因此,充足运用规模优势,推行材料物资的集中采购,例如,由于a学院、b学院的学生人数已经较多，对于学校每年度发生的某些学生生活用品,教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应当是减少采购成本的途径之一。（四）其他内部会计控制制度除以上两点外，各企业应结合自身实际，按照《会计法》的规定，本着为企业经营管理服务的目的，建立健全如下内部会计控制制度：（1）固定资产的内部控制制度（2）销售与收款的内部控制制度（3）存货的内部会计控制制度（4）预算三、集团企业及下属企业的组织建设人力资源部门应从集团层面考虑怎样对各子企业关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行的绩效考核应充足考虑集团企业有关部门的意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团企业对子企业进行管理的有效性，合适控制舞弊风险的发生。四、下面的某些问题形成已久，假如需要改善的话需要集团企业的统一安排，并需要总企业有关部门与子企业进行协作，投入较大的力量，（一）c企业1、现金流量状况被审计单位的现金流量状况较弱，重要原由于经营性现金流入严重局限性，其中该企业所承揽的重要是关联方的业务,从整个集团企业来说影响不大,但对于该企业后来的对外业务拓展来看,若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力导致不利影响。企业决策层应结合对该企业的经营定位，是重要为集团内关联企业服务，还是想对外业务有大的发展，考虑该企业的发展方向和管理思绪。2、业务招待费因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入的比例关系，规避纳税调整的风险。同步，鉴于被审计单位目前尚处在发展阶段，提议合适控制管理费用的开支，以合适缓和现金压力。3、货币资金企业货币资金支出的部分授权同意手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐根据局限性（如6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字）。提议规定被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》的规定，建立健全本单位的货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行；并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。4、有关承接m厂交通电子警察系统工程发生业务的帐务处理因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生的成本及收到的工程款通过往来帐核算，但科目设臵及记帐内容较为明显提议将此类业务在财务帐上分散核算，同步设置备查帐进行核算。以规避潜在的风险。（二）d大酒楼1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证的处理较为混乱，因该企业的行业特点，此部分业务的发生金额较大，但被审计单位未能采用有效的处理措施，及时精确的反应此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量状况；截止审计时为止，部分开业时的成本费用开支因手续不全至今仍未处理。（1）被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款的内部控制制度；全面加强对货币资金、采购、销售的管理，以控制舞弊风险的发生。（2）如欲精确反应此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动状况的影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全的凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。2、有关被审计单位目前经营状况的阐明根据被审计单位管理人员反应：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，尤其是目前在南通方面无接管时间表的状况下，难以管理，提议及时办理接管手续，才能彻底清理。”（三）e有限企业1、往来帐e企业在往来科目中有大量的工程开支,由于未收到发票,一直挂帐；提议及时清理；2、货币资金e有限企业财务部门应加强对有关出纳岗位的管理和工作的审核,以规避潜在的控制风险。（四）f开发企业1、截止6月30日，该企业其他应收款科目中应搜集团往来余额为17372500.00元，对该企业与集团的往来余额应及时清理.2、截止6月30日，该企业其他应付款中应付g物业管理有限企业722860.00元，鉴于g物业管理企业实收资本仅为500，000元，提议对该企业与金诚物业管理有限企业的往来及时清理.3、加强对该企业货币资金的财务控制。（五）g物业有限企业1、有关往来帐截止6月30日，该企业其他应收款中应收f都市建设公731,305.47元，应付股利中应付f都市建设企业8,445.49元，双方往来帐一致.鉴于g物业管理企业实收资本仅为500,000.00元，提议对该企业与f都市建设公的往来及时清理.