会计机构设置和会计监督

会计机构设置和会计监督编号:AC2012-001责任部门:财务部操作岗位:制订人:批准人：总经理任务名称:

会计机构设置和会计监督目的：明析财务岗位职责，向企业内部和外部的信息使用者提供会计信息。具体规定：1.根据碧湖温泉度假村会计业务的需要设置财务总监、成本运作、前台运作、总账，担任会计督导人员及会计核算员、电脑操作员。2.总出纳和银行出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督，参与拟订财务计划，分析预算的执行情况、考核资金的使用效果。揭露经营管理中的问题，为领导提供及时准确的会计资料和真实可靠的会计数据及信息。3.会计人员调动岗位或离职，必须与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交。财务负责人办理交接手续，应由主管财务的总经理监交。4.会计人员必须贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报告及处理。5.会计核算员对违反财务制度的收支项目可按«会计法»第十九条有关规定和要求执行。6.碧湖温泉度假村必须接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。编号:AC2012-002责任部门:财务部操作岗位:制订人:批准人:总经理任务名称:

会计科目和会计报告目的：会计科目的制定和会计报表的种类具体规定：1.会计科目按其反映的经济内容划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类六大类。按其反映的经济内容详细程度，会计科目可分为一级科目、二级科目及明细科目。2.碧湖温泉度假村使用的会计科目是根据财政部制定的«旅游企业会计制度»，结合企业会计准则-基本准则，并按照度假村经营管理的要求制定的。3.会计科目名称3.1

资产类1001库存现金1002银行存款1003存放中央银行款项1011存放同业1012其他货币资金1021结算备用金1031存出保证金1101交易性金融资产1111买入返售金融资产1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1201应收代位追偿款1211应收分保账款1212应收分保合同准备金1221其他应收款1231坏账准备1301贴现自产1302拆出资金1303贷款1304贷款损失准备1311代理兑付证券1321代理业务资产1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1406发出商品1407商品进销差价1408委托加工物资1411周转材料1421消耗生物资产1431贵金属1441抵债资产1451损余物资1461融资租赁资产1471存货跌价准备1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产1531长期应收款1532未实现融资收益1541存出资本保证金1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1611未担保余值1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧1623公益性生物资产1631油气资产1632累计折耗1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产1821独立账户资产1901待处理财产损益3.2

负债类2001短期借款2002存入保证金2003拆入资金2004向中央银行存款2011吸收存款2012同业存放2021贴现负债2101交易性金融负债2111卖出回购金融资产款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2251应付保单红利2261应付分保账款2311代理买卖证券款2312代理承销证券款2313代理兑付证券款2314代理业务负债2401递延收益2501长期借款2502应付债券2601未到期责任准备金2602保险责任准备金2611保户储金2621独立账户负债2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债2901递延所得税负债3.3

共同类3001清算资金往来3002货币兑换3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目3.4

所有者权益类4001收收资本4002资本公积4101盈余公积4102一般风险准备4103本期利润4104利润分配4201库存股3.5

成本类5001生产成本5101制造费用5201劳务成本5301研发支出5401工程施工5402工程结算5403机械作业3.6损益类6001主营业务收入6011利息收入6021手续费及佣金收入6031保费收入6041租赁收入6051其他业务收入6061汇兑损益6101公允价值变动6111投资收益6201摊回保险责任准备金6202摊回赔付支出6203摊回分保费用6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费及佣金支出6501提取未到期责任准备金6502提取保险责任准备金6511赔付支出6521保单红利支出6531退保金6541分出保费6542分保费用6601销售费用6602管理费用6603财务费用6604勘探费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整度假村主要设置：主营业务收入，主营营业成本，其他业务成本，销售费用，营业税金及附加，管理费用，财务费用。A本度假村按经营项目设置“主营业务收入”类科目。即“客房收入”、“餐饮收入”、“温泉收入”、“商品收入”等。B度假村设置“主营业务成本”类科目。主营业务成本主要指餐饮成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价成本；C度假村设置“其他业务成本”类科目。其他业务成本主要是指商品成本，指商品进价加有关费用，支付电话局的客用电话费也视同成本列入营业成本类科目。D度假村设置“销售费用”类科目。销售费用主要指客房、餐饮、温泉、商品等经营部门发生的直接费用，是各个部门可以直接控制的费用。E度假村设置“管理费用”类科目。此类科目主要指行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用。F度假村设置非经营管理费用类科目，此类科目主要指经营管理者无法直接控制的费用，如折旧费、大修费、董事会费、土地使用费、房产税、保险费及财务费用等。G度假村采用实际成本核算物资采购，设“物资采购”、“原材料”等科目，物资领用采用移动加权平均法。H商品核算采用按售价核算