物业科目及账务处理

序号,具体业务项目,涉及会计科目,业务办理证据/凭证附件,会计借贷分录,业务经办人,业务办理流程

1,每日收到客户交来的物业费（客户凭缴费通知单缴费）,"1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细

2、客户应收账款-物业管理费-明细客户","

1、收据

2、缴费通知单

3、POS单、微信或支付宝收款截图

4、装修押金收据

5、转账银行入账单或付款凭证截图打印","借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户

贷：应收账款-物业管理费-明细客户

小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲营业外收入）",物业出纳,出纳开具物业费收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）、装修押金抵扣

2,"每日收到客户交来的水电公摊费（客户凭缴费通知单缴费）

","1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户

2、其他应收款-客户往来-代收水电费-明细客户","

1、收据

2、缴费通知单

3、POS单、微信或支付宝收款截图

4、装修押金收据

5、转账银行入账单或付款凭证截图打印","借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户

贷：其他应收款-客户往来-代收水电费-明细客户

小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲营业外收入）",物业出纳,出纳开具水电公摊收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）、装修押金抵扣

3,每日收到客户充值艾通电卡自用电,"1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户

2、其他应付款-客户往来-代收水电费-明细客户","1、收据

2、艾通电卡充值回单打印或截图打印

3、POS单、微信或支付宝收款截图

4、转账银行入账单或付款凭证截图打印

5、装修押金收据","借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户

贷：其他应付款-客户往来-代收水电费-明细客户",物业出纳,出纳开具电卡充值收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）、装修押金抵扣

4,每日收到消防泄水费等有偿服务或广告费、活动费等增值服务,"1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户

2、其他业务收入-有偿/增值服务","1、收据

2、POS单、微信或支付宝收款截图

3、转账银行入账单或付款凭证截图打印

4、有偿或增值服务的相关单据

","借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户

贷：其他业务收入-有偿/增值服务",物业出纳,出纳开具相关收费项目收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）

5,每日收到停车费（含停车卡、停车券）,"1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户

2、其他业务收入-停车费","1、收据

2、POS单、微信或支付宝收款截图

3、转账银行入账单或付款凭证截图打印

","借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户

贷：其他业务收入-停车费",物业出纳,出纳开具收款收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）

6,每日收到装修押金、停车卡押金、点卡押金、出入证押金等其他类押金,"1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户

2、其他应付款-装修押金-客户明细/其他应付款-停车卡押金/其他应付款-电卡押金/其他应付款-其他押金类","1、收据

2、POS单、微信或支付宝收款截图

3、转账银行入账单或付款凭证截图打印

","借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户

贷：其他应付款-装修押金-客户明细/其他应付款-停车卡押金/其他应付款-电卡押金/其他应付款-其他押金类",物业出纳,出纳开具押金收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳）

7,空调期（空调费属预充值，后结算）：每日收到空调费,"1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户

2、其他应付款-客户往来-空调费-明细客户","1、收据

2、POS单、微信或支付宝收款截图

3、转账银行入账单或付款凭证截图打印

4、缴费通知单（空调费结算时）

","借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户

贷：其他应付款-客户往来-空调费-明细客户",物业出纳,出纳开具风机盘管购电费收据，收款方式：现金、POS、微信、支付宝、转账（客户将网银转账截图发给物业出纳），装修押金抵扣，

8,每日下班前将当天业主信息表中的收费日记账、收费日报、发票使用登记表一并发送至项目部出纳，依据收据核对登记的准确性。业主信息表及收费日报具体使用中可根据使用人和使用情况随时提出更改建议，不断优化，方便数据核对，保证账表相符，提高数据取数的准确性。,,,,物业出纳,

9,每日备份停车系统、艾通系统、空调系统数据,,,,物业出纳,

10,每周六上午将截止至周五“水电公摊能耗应收未收明细表”打印，与物业客服核对并签字确认，交给财务,,,,,

11,每月10日前核对停车系统，并出具报告,,,,物业出纳,

12,每月17-25日核算水电公摊并提交财务审核，盖章下发缴费通知单,,,,物业出纳,

13,每月28-29日编制次月应收物业管理费明细表和缴费通知单，与客服核对无误双方签字确认后提交财务，并盖章下发缴费通知单,,,,物业出纳,

14,每月1日将截止至上个月月底“应收未收的物业费明细表”打印，并与客服签字确认，交给财务,,,,,

15,退装修押金，客服部提交手续，原则上由项目部财务退款；停车卡押金及电卡押金可由物业出纳退款并收回押金收据，手续完善。,,,,物业出纳,

16,收到每日POS、微信、支付宝到账款项，手续费回单,"1、银行存款-明细账户

2、财务费用-手续费

3、其他货币资金-在途资金-POS/微信/支付宝","1、银行到账回单

2、支付宝微信到账截图

3、手续费单据","借：银行存款-明细账户

财务费用-手续费

贷：其他货币资金-在途资金-POS/微信/支付宝",项目部出纳,鉴于POS机分实时到账和隔日到账两种，原则上只允许刷隔日到账，但是物业存在刷成即时到账的情况，导致银行POS到账这块不好核对，建议将收款分录和到账分录都放在项目部出纳编制

17,每月5日前，依据当月签字确认后的物业费应收明细表做挂账处理,"1、应收账款-物业管理费-明细客户

2、预收账款-物业管理费-明细客户",1、物业费应收明细表,"借：应收账款-物业管理费-明细客户

贷：预收账款-物业管理费-明细客户",项目部出纳,

18,每月30/31日统计当月物业费开票信息明细表，将开具发票的物业费转入待摊费用,"1、预收账款-物业管理费-明细客户

2、待摊费用-物业管理费

3、应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）",1、物业费开票明细表（含开票日期、开票客户、开票项目、费用期间、不含税金额、税率、价税合计）,"借：预收账款-物业管理费-明细客户

贷：待摊费用-物业管理费

应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）",项目部出纳,

19,每月30/31日统计当月水电公摊、自用电、空调费开票信息明细表,"1、其他业务成本-水电燃能耗费

2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）",1、水电公摊、自用电、空调费开票明细表（含开票日期、开票客户、开票项目、费用期间、不含税金额、税率、价税合计）,"借：其他业务成本-水电燃能耗税金

贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）",项目部出纳,

20,每月30/31日统计当月停车费开票信息明细表及定额票当月使用金额,"1、其他业务收入-停车费

2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）","1、停车费开票明细表（含开票日期、开票客户、开票项目、费用期间、不含税金额、税率、价税合计）

2、定额票使用登记表","借：其他业务收入-停车费

贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）",项目部出纳,

21,每月30/31日统计有偿服务、增值服务开票明细表,"1、其他业务收入-有偿/增值服务

2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）",1、有偿服务、增值服务开票明细表（含开票日期、开票客户、开票项目、费用期间、不含税金额、税率、价税合计）,"借：其他业务收入-有偿/增值服务

贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销项税额）",项目部出纳,

22,每月底分摊收入，依据物业费收入分摊明细表,"1、待摊费用-物业管理费

2、主营业务收入-物业管理费",1、物业费分摊表（按照物业费开票明细所属期按月分摊）,"借：待摊费用-物业管理费

贷：主营业务收入-物业管理费",项目部出纳,

23,每月17-25日，依据审核无误后的水电公摊、空调费核算表，水费、公摊电费、自用电、空调费记账,"1、其他应收款-客户往来-代收水电-明细客户

2、其他应付款-客户往来-代收水电-明细客户

3、其他应付款-客户往来-空调费-明细客户

4、其他应付款-客户往来-水电燃能耗费","1、水电公摊核算表

2、空调费核算表","借：其他应收款-客户往来-代收水电-明细客户

其他应付款-客户往来-代收水电-明细客户

其他应付款-客户往来-空调费-明细客户

管理费用-水电然能耗费（物业公司自身应承担的水电燃费用）

贷：其他应付款-客户往来-水电燃能耗费",项目部出纳,

24,每月收到供电公司发票、供水公司发票、燃气费发票,"1、管理费用-水费

2、管理费用-电费

3、管理费用-燃气费

4、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗费（电费：未过户前挂九华，过户后挂供电公司；燃气：挂第邑）

","1、供电公司发票

2、供水公司发票

3、燃气公司发票","借：管理费用-代收代交水费

管理费用-代收代交电费

管理费用-代收代交燃气费

贷：其他应付款-客户往来-支付水电燃能耗费-明细供电公司/供水公司/燃气公司（电费：未过户前挂九华，过户后挂供电公司；燃气：挂第邑）",项目部出纳,

25,每月交给供电公司、供水公司、燃气公司费用,"1、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗费（电费：未过户前挂九华，过户后挂供电公司；燃气：挂第邑）

2、现金/银行存款-明细账户",1、缴款回单或银行扣缴回单,"借：其他应付款-客户往来-支付水电燃能耗费-明细供电公司/供水公司/燃气公司（电费：未过户前挂九华，过户后挂供电公司；燃气：挂第邑）

贷：现金/银行存款-明细账户",项目部出纳,

26,每月月底结转“其他应付款-客户往来-水电燃能耗费”当月发生额,"1、其他应付款-客户往来-水电燃能耗费

2、管理费用-水费

3、管理费用-电费

4、管理费用-燃气费","1、水电公摊核算表

2、空调费核算表","借：其他应付款-客户往来-水电燃能耗费

贷：管理费用-代收代交水费

管理费用-代收代交电费

管理费用-代收代交燃气费",项目部出纳,

27,每月月底计提税金及附加,"1、税金及附加

2、应交税费-城建税

3、应交税费-教育费附加

4、应交税费-地方教育附加

5、应交税费-水利基金

6、应交税费-印花税",1、税金及附加计提表,"借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利基金

应交税费-应交印花税",项目部出纳,

28,每月计提并发放工资,"1、主营业务成本-物业管理成本-工资（直接从事物业管理活动的部门）

2、管理费用-工资（管理层）

3、应交税费-应交个人所得税

4、其他应收款-客户往来-代扣代缴个人社保

5、应付职工薪酬-工资","1、工资计提表

2、工资发放表","计提

借：主营业务成本-物业管理成本-工资（直接从事物业管理活动的部门）

管理费用-工资（管理层）

贷：应付职工薪酬-工资

发放：

借：应付职工薪酬-工资

贷：现金/银行存款-明细账户

应交税费-应交个人所得税

其他应收款-客户往来-代扣代缴个人社保",项目部出纳,

29,每月缴纳社会保险费,"1、主营业务成本-物业管理成本-社会保险费（直接从事物业管理活动的部门）

2、管理费用-社会保险费（管理层）

3、其他应收款-客户往来-代扣代缴个人社保

4、应付职工薪酬-社会保险费","1、社会保险费缴费通知单（社保局网站打印）

银行扣缴回单","借：主营业务成本-物业管理成本-社会保险费（直接从事物业管理活动的部门）

管理费用-社会保险费（管理层）

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位承担部分）

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位承担部分）

其他应收款-客户往来-代扣代缴个人社保（个人承担部分）

贷：银行存款",项目部出纳,

30,每月缴纳增值税、附加税、所得税、个税,"1、应交税费-应交增值税

2、应交税费-应交城建税

3、应交税费-应交教育费附加

4、应交税费-应交地方教育费附加

5、应交税费-应交水利基金

6、应交税费-应交印花税

7、应交税费-应交企业所得税

8、应交税