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文档简介

幼稚園核數結果財政分部內部核數組2013年11月2核數目的評鑑參加學前教育學券計劃(學券計劃)的幼稚園的會計程序及是否設有足夠的內部監控。

評鑑幼稚園有否遵照教育局發出的相關通告、通函及指引。3核數結果—會計及內部監控

沒有製備付款憑單及／或收款憑單。付款或收款憑單上沒有批核人員的簽署。付款後，發票上沒有蓋上日期及註明「已繳付」或

「

PAID」字樣，以防重覆付款。預先簽署支票。4核數結果—

會計及內部監控(續)沒有在註銷的支票上蓋上或註明「註銷」或「Cancelled」字樣，也沒有將其釘附在存根上，以防重覆發出。銀行對帳表上沒有負責覆核人員的簽署。幼稚園未獲校董會批准而接受捐贈。

(教育局通告第14/2003號《學校及其教職員收受利益和捐贈事宜》)5核數結果—

會計及內部監控(續)沒有製備《每日收款摘要表》，或摘要表上的資料不完整。資料應包括收款項目、收取款額、收據號碼、存入銀行日期、負責職員簡簽等。負責小額現款的人員批核自己的支出申請。6核數結果—

會計及內部監控(續)《固定資產登記冊》上的資料不完整，例如沒有資產的購入日期、項目說明、位置、數量、款額等資料。在沒有取得有關批准的情況下，註銷記錄在「固定資產登記冊」上的物品。7核數結果—

招標及報價沒有訂立或記錄採購程序。學校應採用公平、開放及透明的採購程序，並且有足夠的監察及制衡機制，以預防偏私、貪污及舞弊等不當行為。沒有要求負責採購職務的人員，如其本人或家人現正或將會與供應商有密切的連繫，應簽署一份承諾書，並在需要時申報利益衝突。

8核數結果—

招標及報價(續)沒有就聘用幼稚園核數師進行報價程序。沒有備存或提供報價記錄，以供核數。沒有足夠的報價數目而沒有說明原因

。索取報價的人員，與獲授權接納出價的人員同屬一人。

9核數結果—

商業活動

從售賣課本中獲利。在售賣習作簿、校服、文具、用具及其他物品(課本除外)所得的利潤，超過向供應商購貨成本價的15%

。

(教育局通告第16/2013號《幼稚園收取費用、售賣教育用品及提供收費服務》)10特別的核數發現(1)幼稚園欠缺有效的會計制度及沒有足夠的內部監控程序。沒有將重要文件(例如分類帳簿、現金出納帳簿、憑單、銀行存結單及發票證明等)妥為備存，以供查閱。11特別的核數發現(2)使用以私人名義開立的銀行户口收取幼稚園的收費或支付費用。12特別的核數發現(3)

幼稚園沒有妥存收取雜費／茶點費／膳食費的會計記錄和證明文件，而經審核帳目亦沒有顯示有關收支。13特別的核數發現(4)

幼稚園無法說明「辦學團體往來的款項」的性質及提供證明文件。14特別的核數發現(5)

幼稚園帳目內有投資虧損的項目。

根據教育局通告第2/2003號，本局不建議學校把剩餘款項作任何投機性的投資(例如投資本港股票)，以免涉及財務損失的風險。任何此類虧損均不得記入任何學校帳目，須由引致損失的學校管理當局承擔。15其他相關的教育局通告教育局的規定亦包括：教育局通告第2/2003號《選擇銀行代為投資公眾資產》教育局通告第17/2008號《

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