行政管理课件-商品采购监督与控制

商品采购监督与控制商品采购实物与信息流程控制商品采购的财务、审计监督商品采购中涉及的法律问题杜绝采购回扣的方法第一节商品采购实物与信息流程控制第二节商品采购的财务、审计监督商品采购控制要实现下列目标：⒈保证采购业务合法有效；⒉保证采购材料物美价廉；⒊保证采购成本核算准确；⒋保证采购记录真实完整。第二节商品采购的财务、审计监督一、建立控制关键点

二、实行职务分离

控制点控制目标控制措施审批保证经济业务在授权上进行供应部门提出采购计划，主管计划的负责人批准采购计划并签章签约保证供货在约定的条件下执行采购人员根据授权按计划签订合同，大额、大宗材料采购的重要合同要经内部审计部门审核。登记保证及时正确地处理托收承付事项财务部门收到供应商银行转来的托收凭证后，立即进行登记，并及时转送采购部门，以备承付时核实。承付保证货款支付正确、适当供应部门检查托收凭证及有关合同是否承付验收保证材料的品种、数量、质量等符合约定的要求仓储部门检验收到材料的品种、数量，填写入库单；质检部门检查材料质量，并在入库单上签署意见。审核保证材料采购的有效性、合理性和完整性财务部门审核托收凭证，承付意见书及入库单等凭证，如果无误即可作为结算、记账的依据。记账保证会计核算资料真实完整会计人员根据原始凭证，编制记账凭证，及登记有关账簿。表9-1采购控制系统流程图说明

第二节商品采购的财务、审计监督三、加强采购业务的内部审计

1.主要凭证和会计记录（1）请购单；（2）订购单；（3）验收单；（4）卖方发票；（5）付款凭单；（6）记账凭证；（7）应付账款明细账；（8）现金、银行存款日记账；（9）卖方对账单等。第二节商品采购的财务、审计监督2.采购与付款循环中的主要业务活动（1）请购商品和劳务，请购单必须经主管预算的人员签字。（2）商品采购部门编制订购单。（3）验收商品。（4）储存已验收的商品存货。（5）编制付款凭单。（6）确认与记录负债。（7）支付负债。（8）记录现金、银行存款支出。第二节商品采购的财务、审计监督3.内部控制测试和交易的实质性测试（1）商品采购与付款循环的内部控制的内容（2）采购业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试

第二节商品采购的财务、审计监督四、常见的商品采购作弊方式及防范

⒈虚列采购⒉押金抵物⒊有单无货⒋涂改发票单价第三节商品采购中涉及的法律问题一、有关采购主管权责的法律规定1.采购主管的法定代理权2.采购主管个人责任的法律规定

第三节商品采购中涉及的法律问题二、商品采购合同的效力、修改、取消与终止1.商品采购合同的效力2.商品采购合同的修改、取消与终止（1）合同的修改①国内采购合同的修改②国外采购合同的修改

第三节商品采购中涉及的法律问题（2）合同的取消①违约②需求变更③协商（3）合同的终止第三节商品采购中涉及的法律问题三、接受货物与拒收

1.接受货物2.定货的取消与违约第四节杜绝采购回扣的方法一、商品采购产生回扣的原因

⒈非法争取业务⒉非法提高利润率

第四节杜绝采购回扣的方法二、回扣资金的支付方式

⒈非现金贿赂⒉现金贿赂

第四节杜绝采购回扣的方法三、卖方企业欺诈的促成因素

⒈企业自身存在欺诈行为或不道德行为⒉企业灵敏度低第四节杜绝采购回扣的方法四、卖方企业欺诈的审计线索

1.买方企业员工的奢侈生活方式2.对卖方企业欺诈没有设立良好的防范制度3.不正当的单一供应商渠道4.其他卖方企业的抱怨和申诉5.利用卖方企业与买方企业员工之间的亲密6.经常发生但却一直得不到解决的对卖方企