税务师《财务与会计》考试题

税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。该矿适用的单位税额为1元/吨。则该企业当月应纳的资源税为__元。A．10000B．140C．90D．502、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭3、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。A．4250B．4725C．8289.47D．8358.264、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。A．3754.27B．6080C．8098D．89485、企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B．企业已出售住房的管理服务人员C．本企业的已领取失业救济金的下岗人员D．本企业聘用的合同工、临时工6、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度，下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是__。A．自诉人B．附带民事诉讼的被告人C．被害人的近亲属D．自诉人的近亲属7、车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆__制定的。A．市场交易价格B．申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格C．市场平均交易价格D．成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格8、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点9、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是__。A．营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税B．营业现金流量=税后净利润+折旧C．营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税D．营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧10、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

11、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动__的幅度内核定。A．30%B．20%C．10%D．40%12、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。A．500B．350C．450D．30513、按照《民事诉讼法》规定，公示催告的期间不得少于__。A．2个月B．60日C．3个月D．90日14、应税消费品的全国平均成本利润率由__确定。A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局15、某书画院2009年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为__万元。A．0.76B．0.98C．0.84D．116、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记17、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税__元。A．231756B．231728C．115864D．11587818、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％19、某生产企业(一般纳税人)2009年10月生产经营过程中支付运费取得票据如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费5000元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金3000元；1张代开票货物运输发票，运杂费6万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为__元。A．0.931B．1.351C．9310D．1351020、该企业1998年应纳企业所得税__万元。A．24B．21C．10.5D．021、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。A．30000B．54000C．60000D．9000022、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。A．应纳税额=销售数量×适用税率B．应纳税额=课税金额×适用税率C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额23、有关行政行为的内容，不正确的是__。A．行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样B．行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响C．行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能D．行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定24、根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有__。A．处分合伙企业不动产B．改变合伙企业名称C．处分合伙企业知识产权D．合伙人以劳务出资25、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。A．外交人员自用车辆B．设有固定装置的运输车辆C．无偿受赠使用车辆D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、我国现行资源税的主要特点有__。A．具有受益税性质B．实行从量定额和从价定率征收C．具有级差收入税的特点D．只对特定资源征税2、下列项目中，属于投资性房地产的有__。A．企业已出租给合营企业的房地产B．已出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时空置C．房地产企业持有并准备增值后出售的房屋D．企业持有并准备增值后转让的土地使用权E．企业出租给职工居住的宿舍3、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有__。A．总资产报酬率=净利润/平均资产总额×100%B．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额C．资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100%D．盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润×100%E．已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出×100%4、注册税务师应该按有其代理职责履行义务并要承担相关的法律责任__。A．注册税务师可以得到单位的非法干预B．注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务C．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务D．注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，不得擅自收费E．注册税务师有按规定接受继续教育的义务，是其重新注册登记的必备条件之一5、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有__。A．未使用的生产车间厂房B．已提足折旧仍继续使用的生产设备C．以经营租赁方式租出的设备D．以融资租赁方式租人的尚待安装的设备E．季节性停用的设备6、民事法律关系中的客体包括__。A．物B．行为C．智力成果D．思想E．人身利益7、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。A．40000B．160000C．200000D．5000008、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为__万元。A．0B．1.8C．2.27D．5.89、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有__。A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B．再生水C．以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土D．以垃圾为原料生产的电力E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油10、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

11、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有__。A．相同货物的成交价格估定B．采用类似货物的成交价格估定C．最大销售总量方法D．计算估价方法E．合理估价方法12、下列款项不计入增值税价外费用的有__。A．包装物租金B．销项税额C．违约金D．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费13、某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为__元。A．900B．600C．594.23D．1188.4614、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。A．财务费用B．公益、救济性捐赠C．因自然灾害造成的原材料损失D．特许权使用费15、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是__。A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳B．代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳D．流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳16、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为__。A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人交纳契税的当天17、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。A．外购已税酒精生产的白酒B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒D．外购已税柴油生产的柴油18、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有__。A．按照独立企业之间相同交易的价格调整B．按照成本加合理的费用和利润调整C．按照企业上年度的计算方法调整D．按照再售给无关联关系的第三者的价格调整19、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300B．318250C．316250D．31763020、实施税收保全措施的条件有__。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．超过了时限而没有缴纳税款的D．纳税人拒绝提供纳税担保E