2019森科cpa税法高频考点题库1 14章

【解析】选项A：征税对象是区分不同税种的重要标志；选项C纳税人是税法规定的直接负有纳税D：征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义 使用过的固定资产取得含税销售额70980元未放弃减税优惠。该商店应缴纳的增值税为（ 缴纳的增值税=66950÷（1+3%）×%+70980÷（1+3%）×2%=3328.25（元）。 款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ 优惠，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ 10（）货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ 税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2019年2月应向税务机关缴纳 ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）增值税（）万元。 C根据增值税的相关规定增值税一般纳税人发生的下列行为中，2019年4月1日前，适用10%增值 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 BC. 征收范围；选项D：体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于应税消费品。 卷烟在生产销售、委托加工、进口环节和批发环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；选项C：普通厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2320元。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，则甲酒厂当月应缴纳消费税（ 32760150（）A.5000B.6600C.720022 【解析】实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品（非酒类应税消费品），如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金在收取时不应并入应税消费品的销售额中征税，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取一年以上（含一年）的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费（40+6+3）（+6×522元。20192（）换新”销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。在“以旧换新”业务中，旧首饰的作价为5.95万元，甲商场实际收取的含税金额为11.6万元。甲商场上述业务应缴纳的消费税为（ 10030%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万 注明加工费20000元，代垫辅料不含税金额10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（ 方已代收代缴的消费税。甲手表厂20192=649.6÷（1+16%）×10%，当月该生产企业应纳消费税（）万元。额（）万元。产领用数量扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=600×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=328.2（万 的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以D选项不正确。 C.D. C.D. D：卷烟在生产（委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。15%，税务机关作出的以下决定中，正确的有（）。 税 的，应当就该笔所得依照10%的税率缴纳企业所得税联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税20%10%的 A：商业折扣，又称“折扣销售”，折扣在前，销售在后，即先打折后销售，属于促销B：现金折扣，又称“销售折扣”，销售在前，折扣在后，D：“买一赠一”， A：国债利息收入免征企业所得税，国债转让收入没有优惠政策，应照章缴纳企业所得BC：属于应税收入；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从未上 102018（）照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70）和职工福利费支出（10），其中属于工资 告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合 务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；一般企业的广告费和元在税前扣除。2018年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计1002018（） 【解析】将自产货物对外捐赠，企业所得税应视同销售处理，确认视同销售收入（100万元）及视同销售成本（70万元），用视同销售所得调增应纳税所得额=100-70=30（万元）；针对该笔捐赠行为，甲企业确认的营业外支出=70+100×16%=86（万元），公益性捐赠的税前扣除限额=700×12%=84（万元）＜86万元，应调增应纳税所得额=86-84=2（万元），甲企业2018年的应纳税所得额=700+30+2=732（万元）。 A：B：计入当期费用直接扣除，无须摊D：属于推倒重置的，在该固定资产投入使用后的次月起，按税法规定的折旧年限计提折旧；属400A（）万元。0（元），则A企业应确认的所得=300+40=340（万元），应缴纳企业所得税=340×25%=85（万元）。 万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额400万元）。2018年甲企业应缴纳企业所得税（ 80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2019年度应缴纳企业所得税（ A：将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，增值税、消费税和企业所得税均不视C：将自产应税消费品移送到外县市的分支机构，增值税要视同销售，消费税和企业所得税 B.房产税C. 费、公益性捐赠支出（3）。职工福利费和工会经费超标部分不得在本年扣除，也不得结转以后纳税年 【解析】选项选项 A：企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，不得B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所 费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得劳务报酬所得 【解析】选项A：个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该按照“工资、薪金所得”征税；选征税；选项D：个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，应按照“工资、薪金所得”项目征 A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利B.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产C.医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分下同）12000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报得税时，一共可以扣除的大病医疗支出为（）元。 个人所得税为（）元。12210=50000×10%-210=4790（元）。工资、薪金收入全年的 40正确的是（）。AB20211231； 予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。201935（）元。本期将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，另支付卖出债券的相关税费共计110元。12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2500元。该公民上述行为应缴纳个人所得税（ ， A：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。选项CD：不允许税前扣除。2019600012（）元。 根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于居民个人的有（）。A. ）。双方分别按扣除标准的50%扣除住房租金支出 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。 D.城建税实行差别比例税率，分别适用7%、5%、3%、1%的税率2018年12月应代收代缴城建税 【解析】（1）乙公司针对上述加工业务共应代收代缴消费税=（2080）/（-%）5474（万元）；（2）自210年2月11.47（-%=.（）。烟草公司2018年8月8日到邻县收购烟叶支付价款100万元，另向烟农支付了价外补贴10万元， C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月8日AD：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率，所称“收购烟叶实际支付C：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，应为8月8日。 不征收城建税；选项D：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。 率民币，下同），货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费为10万元，保险费无法确定。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司进口该批货物应缴纳关税（ 税率15%，则电商平台应代收代缴李女士消费税（）元。了税款缴款书。假设企业于2019年1月18日缴纳关税，已知该设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关 15税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止按滞纳税款万分之五的比例按日征收。本题中，2019年1月7日为关税缴纳期限届满之日，滞纳期间为2019年1月8日至2019年1月18日，共滞纳11天，则该企业应缴纳关税滞纳金=（300000+20000）×10%×05‰×11=176（元）。（）内复运出境或者复运4.63.3（） 价格并按有关规定调整后的价款总额。选项BCD，是对进口货物实付或应付价格进行调整的项目。 境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费。不包括如下内容：（1）出口关税税额；（2）在货物 节增值税暂按法定应纳税额的70%征收，应纳增值税=1500×16%×70%=168（元）。 C.D.A：B：深水油气田开采的天然30%D：依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采置换出来的煤炭，应征收资源税，但有资源税减征50%的优惠。 20193（）10%的4.2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。已知原油的资源税税率为10%，该油田当月应缴纳的资源税为（ 吨优质原煤，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取四分之一的价款，但实 万立方米）0.6mg/L3.60.0252（）元。0.953（）元。的，减按 C.D.不包括建筑噪声（选项A）和交通噪声。 使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）；经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。30%；经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适32018（）5102018 50%201842018（）元。2018 耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。 【解析】选项B：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖范围内的，由纳税人分别向从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。 1投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2018年应缴纳的房产税为（ 8600万元，其中地下室部分为1000万元。假设房产原值的减除比例为20%，独立地下建筑物房产原价的折算比例为80%。该企业2018年应缴纳房产税（ 企业2018年应纳房产税（）万元。【解析】20181～4=60002/3（1-30）1.24/12+1542018年应纳房产税=18.4+12.6+22.19=53.19（万元）。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）500（）万元。（3%，上述金额均不含增甲企业为一般生产企业甲企业的下列行为中，需要缴纳土地增值税的是 A：B：企业改制重组时以国有发企业的情形）C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免4500243该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ A：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人D：融资租赁房屋实际是一种变相的分期付款购买固定资产的行为，所以在计 选项D：国家机关自用的房产，免征房产税，但是其出租的房产以及非自身业务使用的生产、营业用房， 根据契税的相关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有（）B.C. 为300000元/辆。已知关税税率为20%，消费税税率为5%，则该企业应缴纳车辆购置税（）元。吨每吨5元。该船舶公司2018年应缴纳车船税（）元。1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税（）元。 交换乙企业的B货物，甲企业另支付差价3万元