大型国有集团公司资产管理办法

10-9-大型国有集团公司资产管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（下称“集团公司”）资产管理，维护资产的安全与完整，规范资产管控流程，提高资产使用效能，实现国有资产保值增值，根据《中华人民共和国会计法》《**市企业国有资产监督管理暂行办法》及其他相关法律法规，结合集团公司实际情况，特制定本办法。第二条资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。本办法所指的资产包括流动资产、长期投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、递延资产以及其他资产。第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司与经费单位（以下统称“所属公司”）开展的资产管理工作。所属公司应结合实际情况，制定本公司资产管理办法，参股公司可参照执行。第二章管理原则第四条归口管理与主体管理相结合。集团公司有关部门根据工作职责，实行分类归口管理，实现资产管理科学化、专业化，由资产归口管理部门履行管理职能，并对所属公司资产管理进行规范、指导、预算审批等。同时，集团公司各级投资主体需履行管理职责，结合本办法及自身实际制定相应实施细则，并切实做好所属公司资产管理工作。此外，遵照集团公司预算相关管理办法，科学编制资产专项预算，并纳入集团公司预算考核范围。第五条实物管理与价值管理相结合。采用实物管理与价值管理相结合的方法，各主管部门统筹协调、分工合作，对资产的取得、使用和处置等环节实施全过程管理监督，优化资产的科学合理配置，发挥资产的最大效用；实现资产保值增值，有效提高资产投资回报率，避免企业资源浪费；确保资产权属清晰，维护资产的安全完整。第六条管理监督与考核评价相结合。监督管理与考核评价相结合。资产管理必须遵守国家有关法律、法规和制度，认真履行各项审批程序，执行集团公司各项资产管理规定，加强日常管理，规范财务核算，明晰产权，提高资产使用效率；完善资产管理制度体系，主管部门要根据其分管资产的特性制定考核实施细则，加强资产运营效果的考核评价。第三章资产类别第七条流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货及其他流动资产等。1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.交易性金融资产主要指企业对外进行的具有交易性目标的股权、债券、基金及其他短期投资金融资产。3.应收及预付款包括应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利及其他应收款。4.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。5.其他流动资产是指除上述资产之外的其他流动资产。第八条长期投资主要包括债权投资、长期股权投资、其他权益工具投资、投资性房地产及贷款等。1.债权投资是指为取得债权所作的投资，如购买国库券、公司债券等。3.其他权益工具投资是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。4.投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。5.贷款是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。第九条固定资产主要是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第十条在建工程主要是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程。第十一条使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，包括融资租赁及经营租赁租入的资产。第十二条无形资产主要是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。主要包括品牌、信誉、特许权、土地使用权、知识产权等。第十三条递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良及大修理支出等第十四条其他资产主要是指除上述资产以外的符合会计准则分类规定的资产。第四章职责分工第十五条集团公司实行资产归口管理，计划财务部为集团公司资产主管部门，主要承担资产的价值管理职能，负责规范财务核算、组织开展资产清查、开展资产评估及资产运行效益分析等。集团公司资产归口管理部门主要承担本部门归口资产的管理工作，以及对所属公司资产管理进行规范、指导、预算审批等管理职能。集团公司各所属公司承担资产的实物管理职能及使用管理职能，对其管理的资产承担维护资产安全、防范资产流失、提高资产使用效能、实现资产保值增值的责任。第十六条集团公司计划财务部主要职责（一）贯彻落实国家和上级主管部门对于资产财务核算的法律、法规、准则及各项规章制度，组织集团公司资产财务核算，及时反映其账面价值的增减变动；（三）按照《**市企业国有资产监督管理暂行办法》等有关规定对集团公司资产占有单位的资产使用、投资、转让等活动所涉及的国有产权登记、资产评估审核备案与清产核资等相关事宜实施监督、管理。第十七条集团公司资产归口管理部门主要职责（一）贯彻执行国家有关资产管理的法律、法规和规章，建立健全本部门归口资产管理相关制度,制定实施细则，指导、协调、监督和检查所属公司的资产管理工作；（二）规范、指导所属公司资产购建、转固、使用、处置等资产管理行为；（三）按照集团公司预算管理要求和程序，审批资产管理涉及的预算相关事项；（四）掌握归口资产的存量和使用情况，组织归口资产的清查，促进资产的合理配置，提高资产整体使用效益；（五）负责对各所属公司上报的资产盘盈、盘亏和毁损事故、对外投资损失提出处理建议方案。第十八条集团公司各所属公司作为资产权属单位，负责本公司资产全过程管理，承担资产管理主体责任，是资产管理的第一责任人，其主要职责为：（一）贯彻落实国家有关部门以及集团公司资产管理相关规定要求，并根据本公司（含下属公司）资产的类别、特点以及机构设置，制定资产管理实施细则，理顺本公司资产归口管理部门、使用部门以及财务部门关系及各自职责，实行清单式管理，确保资产管理职责落实到位；（二）负责按照集团公司资产归口管理部门要求，组织实施资产接收、移交、处置等事项，并履行相关程序；（三）负责编制本公司资产购置、处置等事项预算，报集团公司归口管理部门审批；（四）负责本公司各项资产的日常管理，确保资产的安全、完整和高效使用；（五）负责本公司资产财务核算管理，建立固定资产明细账簿和资产卡片；（六）负责实施本公司资产清查，确保帐、卡、实相符，对资产盘盈、盘亏和毁损事故、对外投资损失提出处理意见，结合本公司实际情况开展资产运行效益分析，并及时上报上级企业及集团公司归口管理部门。第十九条资产归口管理部门分工1.集团公司计划财务部负责现金、银行存款和其他货币资金、应收及预付款项、存货、债权投资、其他权益工具投资及贷款的管理。2.集团公司投资发展部负责集团公司股权投资的管理。3.集团公司科信设施部负责集团公司土地使用权权属的管理；负责集团公司土地前期开发管理；负责集团公司装卸机械、运输机械、服务船舶、电力设备、通讯导航设备、计量设备、供热制冷等设备及知识产权（著作、商标、专利技术）等无形资产的管理；负责港口航道、防波堤、供水、污水处理、排水管道、市政服务、生活配套等设施的管理；负责计算机及其软、硬件、网络及信息化建设等相关资产的管理。4.集团公司安全环保部负责园林绿地附属设施的管理。5.集团公司业务经营部负责集团公司土地使用权经营管理；负责集团公司土地前期经营管理；负责集团公司投资性房地产的权属及经营管理；负责集团公司公用铁路线、堆场及房屋的权属及经营管理。6.集团公司党委综合办负责集团公司行政办公车辆的管理；负责集团公司机关本部打印机、扫描仪等办公设备的管理。7.对于在集团公司未来生产运营过程中出现的未在上述分工中列举的资产类别，由集团公司计财部组织各相关部门（单位），以部门（单位）职责分工为基础，共同研究其归口管理部门，并报集团公司领导审定。第五章管理要求第二十条集团公司各资产归口管理部门和所属公司应推进集团公司资产的合理流动和优化配置，促进集团公司资产向优势产业集中，盘活低效资产和闲置资产，提升集团公司盈利能力。根据集团公司发展战略和生产业务需要，集团公司各资产归口管理部门和所属公司应对资产布局、结构、营运效益等进行综合分析，规范投资决策和立项审批程序，遵照集团公司预算相关管理办法，科学编制资产专项预算并严格遵照执行。第二十一条集团公司各所属公司要进一步规范和加强基本建设项目管理，规范财务核算。对于尚不具备转固条件的项目，客观准确的将相关支出计入在建工程科目核算；对于已交付使用的项目，应按规定及时办理竣工财务决算相关手续。各所属公司要严格落实企业会计准则对于固定资产确认的相关要求，杜绝出现故意不办理在建工程转固、继续从已完工在建工程中列支各种费用支出、项目运行维护费用等行为。第二十二条集团公司各资产归口管理部门和所属公司对各项资产实施动态管理，掌握和研究资产使用情况，对投资效果进行追踪和后评价，充分发挥资产使用效能，提高资产利用率。第二十三条集团公司各资产归口管理部门和所属公司应确保其管理的资产权属清晰，并在规定时间内取得合法权属证明文件。涉及重大法律纠纷的，应及时向集团公司报告，并在集团公司合规审计部（法律事务部）指导下妥善处理问题。第二十四条集团公司合规审计部（法律事务部）应协助指导各资产归口管理部门开展风险防控，进一步完善健全风险处置和管理控制机制，根据国资监管的有关规定，提供法律支持。根据《**市企业国有资产监督管理暂行办法》等有关规定，对以集团公司为主体报送国有资产监督管理机构批准的分立、合并、破产、解散、增减资本、重大投融资等重大事项出具法律意见书，分析相关的法律风险，明确法律责任。第二十五条国有资产（产权）转让、资产（产权）置换和购入非国有资产（产权）需聘请具有专业资质的评估机构评估，并按集团公司有关规定履行备案程序。第六章考核评价第二十六条为维护资产所有者的权益，确保资产保值增值，按照《**市企业国有资产监督管理暂行办法》及集团公司有关要求，集团公司定期对资产