预算管理制度

企业财务预算管理制度总则概念预算管理就是运用预算对企业内部各部门的多种财务资源进行分派、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的经营活动，完毕企业既定的经营目的。企业的财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目的，对预算内企业资金的获得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分派等资金运动所做的详细安排。编制范围企业所有的收入、支出都必须纳入预算控制。编制原则（一）、量入为出、综合平衡；（二）、全面预算、过程控制；（三）、机构明确、多级实行；（四）、重视效益、防备风险。预算编制根据（一）、国家法律法规、财务政策和有关规定；（二）、会计准则的规定和规定；（三）、企业经营发展战略和整体目的；（四）、企业生产经营计划，投融资制度。编制内容企业实行全面预算管理，将预算划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反应在财务预算内。（一）、经营预算，是对企业平常发生的各项基本经营活动做出的预算。详细包括营销预算、采购预算、人工预算、管理费用预算等。（二）、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，详细反应投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。（三）、财务预算，是反应预算期内有关企业的现金收支、经营成果和财务状况的预算。详细包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构企业成立预算管理委员会。预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理和各部门负责人构成。预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理企业预算管理工作的平常事务，企业各职能部门负责人负责本部门的预算工作。（一）、企业总经理是预算管理委员会主任，负责企业全面预算管理工作。（二）、企业副总组织指导有关职能部门开展全面预算管理工作。（三）、企业各职能部门在企业总经理、副总经理的领导下对其负责的详细业务开展全面预算工作。二、职责分工（一）、预算管理委员会职责1、决定企业预算管理制度；2、审议并通过企业预算方案；3、协调处理预算编制执行过程中出现的问题；4、监督企业预算方案的实行，完毕预算的目的。（二）、财务部预算管理职责1、制定预算管理制度、预算管理措施和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。2、负责组织企业预算编制、审查、汇总、平衡、上报下达、分析、控制、考核、汇报等。3、详细指导各职能部门预算的编制工作。4、负责预算管理的其他平常工作。（三）、各职能部门预算管理职责企业其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工详细负责本部门分管业务的专题预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好企业预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。详细分工如下：1、理财部负责企业的营业收入、营业费用的预算并积极组织收入，保证预算收的完毕。2、办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费、人工费、培训费、办公用品采购等费用的预算管理。负责各职能部门的预算考核兑现工作。第三章预算编制程序及措施一、预算编制一般遵照“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。二、预算编制措施（一）、由预算委员会提出下一年度预算编制原则和规定。预算必须根据企业年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：收入、利税等。（二）、财务部根据预算委员会提出的预算原则和规定。提出下一年度的预算目的，分解关键指标并下达详细的预算编制措施、时间和规定。（三）、各职能部门根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制措施制定本部门的预算。（四）、财务部负责预算的汇总、审核、平衡、并将汇总后的企业年度预算上报预算管理委员会。（五）、预算管理委员会对上报的企业年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。（六）、预算管理委员会主任审批，下达企业年度预算。三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表序号预算种类编制主体编制阐明1销售预算理财部编制收入预算表2采购预算办公室编制采购预算表3固定资产预算表财务部编制固定资产预算表、固定资产减少预算表、修理费用预算表4投资预算理财部、财务部编制资本投资预算表、投资收益预算表5筹资预算理财部、财务部编制筹资预算表6营业费用预算项目部、理财部、财务部编制营业费用预算表7主营业务税金及附加预算财务部编制主营业务税金及附加预算表8营业外收支预算办公室编制营业外收支预算表9工资预算办公室编制工资预算表10人力资源预算办公室编制员工培训预算表、劳动保险支出预算表11管理费用预算财务、各职能部门编制管理费用预算表12财务费用预算财务部编制财务费用预算表13税金预算财务部编制税金预算表14现金流量财务部编制现金流量预算表15利润预算财务部编制利润预算表16资产负债预算财务部编制资产负债预算表四、编制阐明。预算编制是详细贯彻企业目的的过程，各责任部门通过编制预算需要明确“应当完毕什么目的，应当可以完毕的计量的值是多少”的问题。预算并非简朴地预测，预算必须和企业的预算目的相对接，是企业预算目的按部门、按业务、按人员分解的过程，因此，企业预算的目的既是预算编制的出发点，又是预算编制的终止点。为了充足发挥各预算职责部门的主管能动性，又尽量的提高预算编制效率，企业预算目的采用自上而下的分解方式，预算编制则应自下而上的体现预算目的的详细贯彻，为此各编制预算的职责部门应按量入为出及本量利分析进行。第四章预算的执行一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下，按照企业年度预算内容指导各有关职能部门将预算指标深入分解贯彻到季度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。二、企业预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。三、平常预算执行业务（一）预算收入监控。财务部每月25日汇总上月26日至本月25日的收入实现、回款执行状况然后和预算对照，填写“收款预算执行卡”。（二）预算支出监控1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行部门在业务发生后，经部门负责人审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金预算执行（监控）卡”到财务部门申请付款，防止实际业务运行中也许发生的超预算付款状况。2、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行部门在发生费用申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用预算执行(监控)卡”到财务部申请付款，防止实际业务运行中也许发生的费用超预算付款状况。(三)、监控执行状况由财务部与卖越25日汇总上月至本月25日汇总填写预算支出汇总表，每季初10日内编写预算执行状况汇总及分析汇报。（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并预算管理委员会讨论、审核预算执行状况，预算委员会视预算执行状况决定与否对预算进行调整。（五）、预算仲裁。当预算各部门之间发生利益冲突而导致经营业务无法正常运行时，首先应由预算部门负责人之间进行协调，协调无效时报预算委员会主任仲裁或由预算委员会主任提交预算管理委员会仲裁。预算管理委员会主任作出仲裁决策后，由预算管理委员会下达“预算仲裁决策书”给有关预算执行部门。仲裁决策已经形成，个预算部门必须无条件执行。(六)审计部门对预算执行状况实行审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。第五章预算调整企业预算确定后不得随意调整。当碰到国家重大政策性变化或不可抗拒原因等影响，或根据市场形势企业战略变化，企业预算需要调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序审批。一、预算调整的条件。（一）、预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况；（二）、预算调整方案客观、合理；（三）、国家和行业政策发生重大变化；（四）、预算部门及职责发生变动；（五）、突发事件。如：自然灾害、重大事故等；（六）、预算管理委员会认为应当调整的其他事项。二、预算调整程序（一）、由各预算执行部门向总经理提出预算调整申请；（二）、预算部门持总经理同意的预算调整申请表向预算管理委员会提出调整申请；（三）、预算管理委员会将同意后的预算调整告知书下达给申请调整的预算执行部门。第六章预算反馈（一）、预算反馈制度。为保证预算目的的顺利实现，在预算执行过程中各预算部门应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行状况、计算差异、分析原因、提出改善措施，形成不一样形式的预算反馈汇报。（二）、各预算单位预算反馈控制措施。各预算单位于每月25日至月底期间召开本部门的本期预算例会，对照预算指标及时总结预算执行状况、计算差异、分析原因、提出改善措施，形成不一样形式的预算反馈汇报。（三）、企业预算管理委员会至少于每季的10日前召开一次预算工作会议。重要听取财务