2021初级会计职称考试押题及答案

2021初级会计职称考试押题及答案(优质)

1、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下

列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是()。

A.代替从业人员负担的税款

B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出

C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险

金

D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

［答案］A

［解析］个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前

扣除，选项A正确。

2、(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生

的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A.非广告性的赞助支出

B.合理的劳务保护支出

C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D.按规定缴纳的财产保险费

［答案］A

［解析］根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

3、根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行

申请贴现，体现了票据的()功能。

A.支付功能

B.汇兑功能

C.融资功能

D.结算功能

［答案］C

4、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据必须

记载事项的是()。

A.承兑日期

B.保证日期

C.出票日期

D.背书日期

［答案］C

5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户

使用的表述中，正确的是()。

A.可存入现金

B.可支取现金

C.可转存销货收入

D.可办理商品交易和劳务供应款项的结算

［答案］D

6、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人

提示承兑的是()。

A.甲公司取得由乙公司签发的一张支票

B.丙公司取得由P银行签发的一张银行本票

C.丁公司取得一张见票后定期付款的商业汇票

D.戊公司取得Q银行签发的一张银行汇票

［答案］C

［解析］(1)选项ABD：银行汇票.银行本票和支票，均为“见票即

付”的票据，谈不上“提示承兑”的问题；(2)选项C：见票后定期付

款的汇票，应当自出票之日起1个月内提示承兑。

7、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银

行的是()。

A.银行本票

B.支票

C.银行汇票

D.商业承兑汇票

［答案］D

［解析］(1)选项AC：银行本票、银行汇票均以出票银行为付款

人；(2)选项B：支票以出票人的开户银行为付款人；(3)选项D：商业

承兑汇票由银行以外的付款人承兑付款。

8、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对

其账户内存款不计付利息的是()。

A.准贷记卡

B.转账卡

C.专用卡

D.储值卡

［答案］D

9、根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向()申请开立零

余额账户。

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门

［答案］B

［解析］预算单位向财政部门提出设立申请，选项B正确。

10、根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意

记载事项的是()。

A.保证人在汇票上表明“保证”字样

B.背书人在汇票上记载被背书人名称

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样

D.承兑人在汇票上签章

［答案］C

［解析］(1)选项AD：属于“必须记载事项”；(2)选项B：属于“可

以补记的事项二

11、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表

述中，正确的是()。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

［答案］C

［解析］(1)选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇

票；(2)选项B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇

票也可以用于支取现金；(3)选项D：银行汇票按不超过出票金额的实

际结算金额办理结算。

12、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否

具有透支功能划分的是()。

A.人民币卡和外币卡

B,单位卡和个人卡

C.信用卡和借记卡

D.磁条卡和芯片卡

［答案］C

13、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年8月，生产销售一

批应税消费品，取得含增值税销售额33372元，已知增值税征收率为

3%,消费税税率为10%,计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳

的消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.33372X10%=3337.2(元)

B.33372X(1-10%)X10%=3003,48(元)

C.333724-(1-10%)X10%=3708(元)

D.33372+(1+3%)义10%=3240(元)

［答案］D

［解析］销售额为含税价，需要做价税换算。

14、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率

和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。

A.啤酒

B.汽油

C.卷烟

D.高档手表

［答案］C

［解析］选项AB,从量定额计征消费税;选项C,卷烟、白酒实行

从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税;选项D,从

价定率计征消费税。

15、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，

可以开具增值税专用发票的是()。

A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

B.生产企业向一般纳税人销售货物

C.商业企业向消费者个人零售食品

D.书店向消费者个人销售图书

［答案］B

［解析］向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为

的，不得开具增值税专用发票。

16、李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。

2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳

税地点是()。

A.Q市税务机关

B.L市税务机关

C.M市税务机关

D.N市税务机关

［答案］D

［解析］其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然

资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地

税务机关申报纳税。

17、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生

时间的表述中，正确的是()。

A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的,

为收到预收款的当天

D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

［答案］B

［解析］选项A,委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代

销清单或者收到全部或部分货款的当天;选项C,采取预收货款方式

销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的

大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定

的收款日期的当天;选项D,纳税人生产经营活动中采取直接收款方

式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭

据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的

是()。

A.超市销售保健品

B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

C.商场销售儿童玩具

D.外国政府无偿援助的进口物资

［答案］D

［解析］外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税；

由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。外贸企业进口

残疾人专用物品不免税。

19、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，

不可以选择适用简易计税方法的是()。

A.咨询服务

B.收派服务

C.仓储服务

D.装卸搬运服务

［答案］A

［解析］电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文

化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。

20、甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每

台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回

的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司

当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.［50X5800+20X(5568-232)］X13%=51573.6元

B.(50X5800+20X5568)4-(1+13%)X13%=46174.167C

C.(50+20)X58004-(1+13%)X13%=46707.96元

D.(50X5800+20X5568)X13%=52176.8TE

［答案］C

［解析］纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期

销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要

做不含税的换算。

21、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含

税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万

元，已知增值税适用税率为13%,计算甲公司当月上述业务增值税销

项税额的下列算式中，正确的是()。

A.(226+1.13)4-(1+13%)X13%=26.13万元

B.2264-(1+13%)X13%=26万元

C.226X13%=29.38万元

D.(226+1.13+3.39)4-(1+13%)X13%=26.52万元

［答案］A

［解析］包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；

啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增

值税。

22.［单选题］下列各项中，属于消费税征税范围的是()

A.中轻型商用客车

B.高档西服

C.进口音响

D.平板电脑

［答案］A

23.［单选题］2019年8月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税

价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。

已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应

缴纳消费税的下列计算中，正确的是()。

A.(45.2+1.13)4-(1+13%)X10%=4.1(万元)

B.45.2+(1+13%)义10%=4(万元)

C.(45.2+2.26+1.13)4-(1+13%)义10%=4.3(万元)

D.(45.2+2.26)+(1+13%)X10%=4.2(万元)

［答案］C

24.［单选题］甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取

“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为

135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款

11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销

项税额的下列计算中，正确的是()。

A.135600+(1+13%)X13%=15600(元)

B.124300+(1+13%)义13%=14300(元)

C.135600X13%=17628(元)

D.113004-(1+13%)X13%=1300(7U)

［答案］D

25.［单选题］甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提

供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含

增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3肌甲设

计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A.2060004-(1+3%)X3%=6000(元)

B.206000X3%=6180(元)

C.(206000-10300)+(1+3%)X3%=5700(元)

D.(206000T0300)X3%=5871(元)

［答案］C

26.［单选题］根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收

消费税的是()。

A.体育上用的发令纸

B.爆竹

C.礼花弹

D.组合烟花

［答案］A

27.［单选题］甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进

口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3

万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的

下列计算中，正确的是()。

A.113X13%=14.69(万元)

B.(113+11.3)X13%=16.159(万元)

C.1134-(1+13%)X13%=13(万元)

D.(113+11.3)4-(1+13%)X13%=14.3(万元)

［答案］B

28.［单选题］根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳

消费税的是()。

A.首饰店零售金银首饰

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.外贸公司进口高档手表

D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

［答案］B

29.［单选题］根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索

权行使的表述中，正确的是()。

A.持票人在行使追索权时，不必提供被拒绝承兑或拒绝付款的有

关证明

B.持票人不得在票据到期前追索

C.持票人未按照规定期限将被拒绝付款的事由书面通知前手的，

丧失追索权

D.持票人可以不按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的

顺序行使追索权

［答案］D

［解析］选项A,持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者

拒绝付款的有关证明。选项B,到期前追索，是指票据到期日前，持

票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人

或者付款人死亡、逃匿的；⑶承兑人或者付款人被依法宣告破产的或

者因违法被责令终止业务活动的。选项C,未按照规定期限通知的，

持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失

的，由没有按照规定期限通知的票据当事人，承担对该损失的赔偿责

任。

30.［单选题］下列选项关于票据权利丧失救济的表述中，不正确

的是（）。

A.可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填

明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银

行本票四种

B.付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没

有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任,

持票人提示付款即依法向持票人付款

C.失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的

人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告

D.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票

据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予

支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票

据的除外

［答案］C

［解析］失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧

失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告，并不一定必须要通

知挂失止付才能申请公示催告。挂失止付不是必经程序。

31.［单选题］根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开

立基本存款账户的是()。

A.临时机构

B.非法人企业

C.异地常设机构

D.单位设立的独立核算的附属机构

［答案］A

［解析］选项A可以开立临时存款账户。

32.［单选题］某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范

写法是()。

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日

［答案］B

［解析］3月15日应写成“叁月壹拾伍日二

33.［单选题］甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票

需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手,

丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公

司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是0。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

［答案］A

34.［单选题］根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于

伪造票据的是()。

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押

［答案］A

［解析］选项BCD：属于票据的变造。

35.［单选题］根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户

中，不能支取现金的是()。

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.社会保障基金、住房基金专用存款账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

［答案］D

［解析］(1)选项AB：粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房

基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理

的规定办理；(2)选项C：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现

金等结算业务；(3)选项D：单位银行卡账户不得办理现金收付业务。

36.［单选题］根据支付结算法律制度的规定,签发票面金额16000

元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款()元。

A.200

B.800

C.1000

D.2000

［答案］C

［解析］16000X5%=800元，低于1000元，罚款1000元。

37.［单选题］根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票

出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是()。

A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

B.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理

结算

C.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理

结算

［答案］D

38.［单选题］根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于

伪造票据的是()。

A.挖补票据金额

B.覆盖票据到期日

C.涂改票据收款人名称

D.假冒票据签章

［答案］D

［解析］选项ABC：属于票据的变造。

39.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征

税范围的是()。

A.非机动驳船

B.电动自行车

C.摩托车

D.挂车

［答案］B

［解析］车船税税目分为6大类。包括：乘用车、商用车、挂车、

其他车辆、摩托车和船舶。不包括电动自行车。

40、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征

税范围的是()。

A.农村村民的住宅

B.县城工业企业的办公楼

C.建制镇工业企业的厂房

D.市区商场的地下停车场

［答案］A

［解析］房产税的征税范围不包括农村。

41、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是

Oo

A.国家机关用于出租的房产

B.公立学校附设招待所使用的房产

C.公立幼儿园自用的房产

D.公园附设饮食部使用的房产

［答案］C

［解析］由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学

校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术

类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

42、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地

增值税免税项目的是（）。

A.居民个人转让住房

B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

C.企业出售闲置办公用房

D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

［答案］C

［解析］选项A,自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一

律免征土地增值税;选项BD,因国家建设需要依法征用、收回的房地

产，免征土地增值税。

43、甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25000平

方米，办公区占地面积1500平方米，生活区占地面积3500平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂

2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()。

A.25000X5=125000元

B.(25000+3500)X5=142500元

C.(25000+1500)X5=132500元

D.(25000+1500+3500)X5=150000元

［答案］D

［解析］各项占地均没有纳税减免优惠，均应缴纳城镇土地使用

税。

44、我国车船税的税率形式是()。

A.地区差别比例税率

B.有幅度的比例税率

C.有幅度的定额税率

D.全国统一的定额税率

［答案］C

［解析］根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

45、2018年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估,

陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差

价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是()。

A.220万元

B.180万元

C.40万元

D.400万元

［答案］C

［解析］本题考核契税的计税依据。根据规定，交换房屋行为应缴

纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额。本题中，应由李某按照房

屋交换价格差额40万元(220-180)作为计税依据，依法缴纳契税。

46、2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产

权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位

税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照"印花税

税额的下列算式中，正确的是()。

A.3X5=15(元)

B.1X5=5(元)

C.4X5=20(元)

D.2X5=10(元)

［答案］A

47、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量吨

位数”为计税依据的是()。

A.乘用车

B.商用客车

C.机动船舶

D.商用货车

［答案］D

［解析］选项AB,乘用车、商用客车以“每辆”为计税依据;选项

C,机动船舶以“净吨位数”为计税依据。

48、根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的

是()。

A.国家机关自用的房产

B.名胜古迹自用的办公用房

C.个人拥有的市区经营性用房

D.老年服务机构自用的房产

［答案］C

［解析］个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳

税。

49、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的

是()。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.承租房屋的个人

D.转让土地使用权的单位

［答案］A

［解析］本题考核契税的纳税义务人。契税的纳税人，是在我国境

内转移土地、房屋权属，“承受”权属转移的单位和个人。

50、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，

在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的

是()。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.为取得土地使用权所支付的地价款

C.超过贷款期限的利息部分

D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

［答案］C

［解析］财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算

问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执

行，超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息

部分和加罚的利息不允许扣除。

51、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的

是()。

A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同

B.农民销售自产农产品订立的买卖合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

［答案］C

［解析］选项A,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征

印花税;选项B,销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，

免征印花税;选项C,发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购

售电合同，按购销合同征收印花税;选项D,代理单位与委托单位之

间签订的委托代理合同不征收印花税。

52、2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含

增值税收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金

额为6000万元，已知土地增值税适用税率为40%,速算扣除数为5%,

计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是

Oo

A.(10000-6000)X40%-6OOOX5%=1300万元

B.10000X40%=4000万元

C.10000X40%-6000X5%=3700万元

D.(10000-6000)X40%+6OOOX5%=1900万元

［答案］A

［解析］增值额=房地产转让收入-扣除项目金额土地增值税应纳

税额=增值额X适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数

53、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不

属于城镇土地使用税免税项目的是()。

A.市政街道公共用地

B.国家机关自用的土地

C.企业生活区用地

D.公园自用的土地

［答案］c

［解析］本题考核城镇土地使用税的税收优惠。企业厂区以内的用

地，包括生产、办公及生活区用地等，一般均不适用免税的政策规定。

54、根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关

税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税

率。该税率为()。

A.普通税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.最惠国税率

［答案］C

55、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入

10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限

期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机

关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

［答案］D

56、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全

措施的期限最长不得超过()。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

［答案］B

57、根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务机

关和其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向()

申请行政复议。

A.税务机关上一级

B.行政机关上一级

C.共同上一级的税务机关

D.共同上一级的行政机关

［答案］D

58、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳

税人义务的是()。

A.申请延期缴纳税款

B.接受税务检查

C.按期办理纳税申报

D.依法设置账簿

［答案］A

［解析］(1)选项A：属于纳税人的权利；(2)选项BCD：属于纳税人

的义务。

59、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议

决定的表述中，不正确的是()。

A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行

B.行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效

力

C.决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内

重新作出具体行政行为

D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决

定，情况复杂的经批准可以适当延长

［答案］B

60、根据税务行政复议法律制度的规定，税务机关作出的下列行

政行为中，不属于征税行为的是()。

A.征收税款

B.没收财物和违法所得

C.加收滞纳金

D.确认纳税主体

［答案］B

［解析］(1)选项ACD：属于“征税行为”；(2)选项B：属于“行政

处罚”。

61、某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万

元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在

计算税收滞纳金时，滞纳天数为()天。

A.10

B.25

C.15

D.3

［答案］A

62、根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的

纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是

Oo

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.责令提供纳税担保

C.核定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

［答案］B

［解析］

63、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税

务机关权利的是()。

A.税务管理

B.税务检查

C.税款征收

D.宣传税法

［答案］D

［解析］选项D：属于税务机关的义务。

64、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由

税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍

数为()。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

［答案］B

65、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增

值税纳税人的是()。

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.购买房屋的企业

［答案］A

66、根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境

保护税征税范围的是()。

A.噪声

B.固体废物

C.光污染

D.水污染物

［答案］C

67、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增

值税征税范围的是()。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

［答案］B

68、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额

一定比例的，免征土地增值税，该比例是()。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

［答案］C

69、下列各项中，应当征收印花税的是()。

A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

B.会计咨询合同

C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

［答案］A

70、2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进

价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行

为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是0。

A.150X5%=7.5万元

B.200X5%=10万元

C.150X5%+200X5%=17.5万元

D.200X5%T50X5%=2.5万元

［答案］B

71、甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩

建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，

已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲

企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.2000X(1-30%)X1.2%+500Xl.2%=22.8万元

B.(2000+500)X(1-30%)X1.2%=21万元

C.2000X1.2%+500X(1-30%)X1.2%=28.2万元

D.2000X(1-30%)X1.2%=16.8万元

［答案］B

［解析］甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2000+500)X(1-30%)

X1.2%=21(万元)。

72、下列各项中，免征土地增值税的是()。

A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让

的房地产

B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房

地产

C.企业之间交换房地产

D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

［答案］B

73.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在

税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项

中，属于税款征收措施的有（）。

A.罚款

B.责令缴纳

C.阻止出境

D.责令提供纳税担保

【答案】BCD

【解析】选项A：属于行政处罚。

74.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，

属于纳税担保方式的是（）。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

【答案】ACD

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他

自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人

应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

75.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，

税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请

行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，

需要申请行政复议

【答案】A

【解析】（1）选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”；（2）选

项C：属于“虚开发票”的情形；（3）选项D：纳税人可以申请行政复

议，不需要提供纳税担保。

76.【多选题】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全

措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。

A.价值2000元的电视机

B.价值10万元的金银首饰

C.价值20万元的小汽车

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

【答案】BC

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在

税收保全措施的范围之内。选项BC正确。

77.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采

取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的

存款

B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴

税款

C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

【答案】A

【解析】选项BC,属于采取强制执行措施;选项D,属于阻止出

境。

78.【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得

超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

【答案】B

【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个

月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准

79.【单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，

其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求

张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、

滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后

对张某可以采取的税款征收措施是（）。

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

【答案】C

80.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，

属于税务机关纳税检查职权的有（）。

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有

关资料

B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单

据

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】ABCD

81.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在

实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人的会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.到车站检查旅客自带物品

【答案】ABC

【解析】选项D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业

及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产

的“有关单据、凭证和有关资料”（不包括自带物品）。

82.【判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务

检查通知书的，有权拒绝检查。（）

【答案】V

83.【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳

税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核

定其应纳税额。（）

【答案】V

84.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在

税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项

中，属于税款征收措施的有（）。

A.罚款

B.责令缴纳

C.阻止出境

D.责令提供纳税担保

【答案】BCD

【解析】选项A：属于行政处罚。

85.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，

属