《初级会计职称》昭通市水富县2024年高分冲刺试题含解析

《初级会计职称》昭通市水富县2024年高分冲刺试题单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．下列各项中，不属于会计监督的内容的是（）。

A、经济业务的真实性审查B、经济业务的合法性审查C、财务收支的合理性审查D、反映企业过去发生的交易或事项

2．（2020年）下列各项中，政府单位在财务会计处理时应将对外捐赠非现金资产账面价值转入的科目是（）。

A、累计盈余B、资产处置费用C、其他费用D、其他支出

3．黄某在A公司任2年会计,在B公司任3年出纳,在C公司做了4年财务总监。C公司安排黄某在五一期间休带薪年休假。则黄某应当享有的带薪年休假为()。

A、3天B、5天C、7天D、10天

4．根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当在一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，该期限是指（）。

A、自用工之日起15日B、自用工之日起30日C、自书面劳动合同签订之日起15日D、自书面劳动合同签订之日起30日

5．下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。

A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法通则》C、《中华人民共和国刑法》D、《中华人民共和国物权法》

6．根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳所得额时，可以扣除的项目是（）。

A、向投资者支付的股息B、税务机关的罚款C、人民法院的罚金D、合同违约金

7．A公司于2012年1月1日从证券市场上购入B公司发行在外的25%的股份，实际支付价款530万元，另支付相关税费10万元，同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2200万元。A公司2012年1月1日应确认的营业外收入为（）万元。

A、45B、35C、20D、10

8．企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是（）。

A、交易性金融资产持有期间宣告分配的现金股利B、期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C、期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D、交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利

9．甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价税合计为5876元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（）元。

A、916B、1084C、1884D、1968

10．A企业为增值税一般纳税人，于2018年5月向某客户销售一批产品，取得不含税收入150000元，成本100000元。2018年10月份，由于质量问题部分产品被退回，退回部分产品对应的售价为60000元，成本为30000元。A企业销售该批产品对其2018年度利润影响的金额为（）元。

A、50000B、-10000C、20000D、30000

11．（2015年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。

A、家庭自用的纯电动乘用车B、国有企业的公用汽油动用乘用车C、外国驻华使领馆的自用商务车D、个体工商户自用摩托车

12．企业将自有资产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日自有资产的公允价值大于转换日自有资产账面价值的差额应计入的是（）。

A、公允价值变动损益（借方）B、公允价值变动损益（贷方）C、其他综合收益（借方）D、其他综合收益（贷方）

13．某企业2011年11月20日,以20100元将2011年3月10日购入的股票予以出售,该投资购入时的入账价值为20000元,作为交易性金融资产核算,2011年5月份收到被投资方分配的现金股利500元,2011年6月30日,交易性金融资产的公允价值为21000元。则出售该项交易性金融资产时该企业记入“投资收益”科目的金额应为()元。

A、-900B、900C、100D、-100

14．下列各项中,不通过营业税金及附加科目核算的是()。

A、营业税B、消费税C、城市维护建设税D、增值税

15．根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A、出售房屋的个人B、受赠土地使用权的企业C、购买房屋的个人D、受让土地使用权的企业

16．（2020年）单位人民币卡可以（）。

A、支付交易款项B、从一般存款账户转入C、提取现金D、转入销售收入

17．2015年8月10日，甲公司购买一项专利权，支付购买价款200万元，支付相关税费2万元，支付注册费1万元。该专利权合同约定使用年限为10年，相关法律法规规定使用8年，采用直线法计提摊销。则甲公司2015年对该专利权计提的摊销金额为（）万元。

A、10.57B、8.46C、6.77D、9.33

18．某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入100万元,营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为()。

A、借:其他业务成本6.5贷:应交税费-应交营业税6.5B、借:营业税金及附加6.5贷:应交税费-应交营业税6.5C、借:营业税金及附加5其他业务成本1.5贷:应交税费-应交营业税6.5D、借:营业税金及附加1.5其他业务成本5贷:应交税费-应交营业税6.5

19．下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（）。

A、盘盈固定资产B、经营性租赁租入设备C、以固定资产对外投资D、对固定资产计提减值准备

20．根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。

A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒

21．大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入24000元。该教授应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3760B、3840C、4800D、3820

22．下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（）。

A、企业开出并承兑商业汇票时，应按票据的到期值贷记“应付票据”B、企业支付的银行承兑手续费，记入当期“财务费用”C、应付票据到期支付时，按账面余额结转D、企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款”

23．某公司向银行借款10000元，期限3个月，年利率5%，到期一次还本付息，则到期时，该项借款的账面价值为（）元。

A、10000B、10125C、10041.67D、10500

24．股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值的部分，应依次冲减的会计科目是（）。

A、盈余公积、资本公积、利润分配——未分配利润B、利润分配——未分配利润、资本公积、盈余公积C、利润分配——未分配利润、盈余公积、资本公积D、资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润

25．（2019年）某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税税额为13260元。另发生运杂费用1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异（节约）为（）元。

A、100B、2881C、16141D、16241

26．陈某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与陈某的劳动合同。根据劳动法的规定，单位应当提前一定时间以书面形式通知劳动者本人。该时间为（）。

A、10日B、15日C、30日D、3个月

27．甲旅行社2033年30月组团在境内旅游取得收入80万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组团去境外旅游取得收入300万元，付给境外接团旅游企业费用63万元。已知“服务业”适用的营业税税率为3％，甲旅行社2033年30月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、9B、3．4C、2．23D、3．93

28．根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A、继承商铺的李某B、转让国有土地使用权的乙公司C、出租住房的王某D、受让国有土地使用权的甲公司

29．一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产，支付的增值税进项税额计入（）。

A、固定资产B、营业外支出C、在建工程D、应交税费

30．根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）缴纳个人所得税。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得

31．某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。截至2017年6月，该批计算机已计提折旧70.2万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。

A、17（万元）B、（100-70.2）×17%=5.1（万元）C、（100+17-70.2）÷（1+17%）×17%=6.8（万元）D、0

32．下列关于劳务派遣的说法中，不正确的是（）。

A、劳动合同用工是我国企业的基本用工形式B、劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施C、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬D、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬

33．（2020年）甲公司为一家咨询服务提供商，中了一个向新客户提供咨询服务的标。甲公司为取得合同而发生的成本如下:(1)尽职调查的外部律师费7万元；(2)提交标书的差旅费8万元(客户不承担)；(3)销售人员佣金4元。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的合同资产为（）元。

A、12B、15C、4D、19

34．车船税中对应税车船实行的税率形式是（）。

A、地区差别比例税率B、有幅度的比例税率C、同一吨位同一税额D、有幅度的定额税率

35．甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。

A、15B、45C、60D、75

36．存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户

37．根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A、财产转让所得B、偶然所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得

38．甲公司2015年1月1日购入乙公司股票进行长期股权投资，取得乙公司40%的股权，2015年12月31日，该项长期股权投资明细科目的情况如下：成本是600万元，损益调整（贷方余额）为200万元，其他权益变动（借方余额）为300万元，假设2015年12月31日该项长期股权投资的可收回金额为680万元。则年末甲公司下列有关计提该项长期股权投资减值准备的账务处理正确的是（）。

A、借：投资收益420贷：长期股权投资减值准备420B、借：资产减值损失200贷：长期股权投资减值准备200C、借：投资收益20贷：长期股权投资减值准备20D、借：资产减值损失20贷：长期股权投资减值准备20

39．企业开具银行承兑汇票到期而无力支付票款，应按该票据的账面余额贷记的会计科目是（）。

A、应付账款B、其他货币资金C、短期借款D、其他应付款

40．孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。

A、800B、1200C、2400D、3600

41．本年12月31日，甲企业因出售商品应收A企业票据金额为250000元，因提供劳务应收B企业票据金额为150000元。12月31日将所持C企业金额为20000元的未到期商业汇票向银行贴现，实际收到金额为19000元。该企业本年12月31日资产负债表中的“应收票据”项目金额为（）元。

A、400000B、381000C、380000D、399000

42．下列各项中,应征收营业税的是()。

A、保险公司取得的追偿款B、转让企业房屋取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入

43．企业出售无形资产取得的净收益，应当计入（）科目。

A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入

44．根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。

A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

45．某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2019年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。

A、4604.27B、5469.65C、5478.06D、5914.95

46．行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A、该决定书送达之日B、该决定书作出之日C、该决定书作出之日起第30日D、该决定书送达之日起第60日

47．下列选项关于票据权利丧失补救的表述中，不正确的是（）。

A、可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款C、失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告D、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外

48．北京市某公司专门从事商业咨询服务,2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税小规模纳税人。9月15日,向某一般纳税人企业提供咨询服务,取得含增值税销售额5万元,9月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%,则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A、0.45B、0.30C、0.23D、0.15

49．甲公司某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。

A、100B、110C、10D、11.5

50．根据支付结算法律制度的规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。

A、1000B、2000C、5000D、10000

51．甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A、背书无效B、背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束C、背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力D、票据无效

52．下列关于固定资产的表述中，正确的是（）。

A、经营出租的生产设备计提的折旧计入其他业务成本B、当月新增固定资产，当月开始计提折旧C、生产线的日常修理费计入在建工程D、设备报废清理费计入管理费用

53．下列各项中，不属于记账凭证的基本内容的是（）。

A、会计科目B、经济业务摘要C、凭证编号D、出具原始凭证单位的名称

54．甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2017年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为（）万元。

A、155.61B、159.11C、161.33D、157.83

55．某企业产品入库后发生可修复废品一批，生产成本14万元。返修过程中发生材料费1万元、人工费用2万元、制造费用3万元，废品残料作价0.5万元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批可修复废品的净损失为（）万元。

A、5.5B、14C、19.5D、20

56．某工业企业设有机修和供电两个辅助车间，2017年5月在分配辅助生产费用之前，机修车间共发生费用2000万元，按修理工时比例分配费用，提供修理工时500小时，其中供电车间20小时，其他车间耗用工时480小时；供电车间发生费用1500万元，按耗电度数比例分配费用，提供供电度数30万度，其中机修车间耗用4万度。按照直接分配法进行辅助生产车间的费用分配，则机修车间对辅助生产车间以外的受益单位分配的总费用为（）万元。

A、2200B、2120C、1500D、2000

57．下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。

A、开除B、罚金C、责令停产D、吊销执照

58．下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A、日化厂自产高档化妆品用于赠送客户B、日化厂自产高档化妆品用于广告样品C、酿造厂自产白酒继续生产高档白酒D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

59．（2017年）根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为（）。

A、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍

60．东方公司2015年3月对宏达公司进行股权投资，占宏达公司有表决权股份的20%，东方公司能够在宏达公司董事会中派出代表。2015年6月宏达公司宣告分派现金股利，分派方案为每10股派0.5元，东方公司可以分派到的现金股利为275万元，则东方公司的下列会计处理正确的是（）。

A、应当确认投资收益275万元B、应当冲减长期股权投资账面价值275万元C、宣告时不做账务处理D、此项业务需要在备查簿中进行登记

61．根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“文化体育业”税目征税的是()。

A、游艺场提供娱乐活动取得的收入B、出租文化场所收入C、文艺表演收入D、广告播映收入

62．下列属于企业副产品成本计算方法的是（）。

A、约当产量比例法B、计划成本分配法C、不计算副产品扣除成本法D、按材料成本计价法

63．某公司2015年3月15日购入M公司发行在外的普通股股票作为交易性金融资产核算。购买时支付价款1200万元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元，交易费用20万元），至2015年6月30日，该股票的公允价值为1200万元。2015年8月19日某公司将持有的M公司的股票全部出售，收取价款为1210万元，则在处置时应当确认的投资收益为（）万元。

A、10B、110C、80D、130

64．下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。

A、农产品收购发票属于增值税普通发票B、税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C、增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D、小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票

65．甲企业2016年度自有房屋10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2016年度应缴纳的房产税，下列计算式中，正确的是（）。

A、1500×1.2%B、1500×（1-20%）×1.2%C、（1500+120）×1.2%D、（1500+120）×（1-20%）×1.2%

66．某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为100万元，该批材料购进时的增值税税额为13万元；收回残料价值2万元，收到保险公司赔偿款40万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。

A、借：营业外支出71贷：待处理财产损溢71B、借：管理费用71贷：待处理财产损溢71C、借：营业外支出58贷：待处理财产损溢58D、借：管理费用58贷：待处理财产损溢58

67．某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元,售价总额46万元;本月购进商品进价成本总额40万元,售价总额54万元;本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费,该商场本月销售商品的实际成本为()万元。

A、46B、56C、70D、80

68．根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%税率的是（）。

A、电脑B、二甲醚C、自行车D、方便面

69．下列关于让渡企业资产使用权的说法中，不正确的是（）。

A、转让商标使用权取得的收益属于让渡资产使用权收入B、让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量”时才能予以确认C、如果合同或协议约定一次性收取使用费，同时提供后续服务的，应在合同或协议约定的有效期内分期确认收入D、出售无形资产所有权取得的收益属于让渡资产使用权收入

70．甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知增值税税率为6%。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3B、106×6%-3.4-0.3C、106÷（1+6%）×6%-3.4D、106×6%-3.4

71．关于无形资产摊销，下列说法正确的是（）。

A、无形资产摊销方法只有直线法B、无形资产净残值为0C、当月取得的无形资产，当月不摊销，下月开始摊销D、当月取得的无形资产，当月开始摊销

72．根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天

73．根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则（）。

A、由交换双方各自缴纳契税B、由交换双方共同分担契税C、免征契税D、由双方协商一致确定纳税人

74．企业对经营租赁方式租入的办公楼进行装修改造，发生以下支出：领用外购原材料50万元，购进该批原材料支付的装卸费等为8.5万元；确认装修人员的薪酬为43.5万元。不考虑其他因素，下列关于该企业装修办公楼支出的会计处理结果正确的是（）。

A、管理费用增加93.5万元B、管理费用增加102万元C、长期待摊费用增加93.5万元D、长期待摊费用增加102万元

75．甲乙双方签订一份仓储保管合同,合同上注明货物金额500万元,保管费用10万元。印花税税率为1‰,甲乙双方共应缴纳印花税为()元。

A、100B、200C、1000D、5100

76．下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常委会制定、效力层级仅次于宪法的是（）。

A、法律B、行政法规C、部门规章D、地方政府规章

77．采用权益法核算长期股权投资，下列表述正确的是（）。

A、持有期间被投资单位宣告分派现金股利影响长期股权投资账面价值B、持有期间被投资单位宣告分派股票股利影响长期股权投资账面价值C、被投资企业发生亏损时，投资企业应借记“长期股权投资”科目D、被投资单位可供出售金融资产公允价值发生了变动，投资方应增加“投资收益”

78．甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。

A、（7000+5000）×7%B、（6000+4000）×7%C、（7000+5000）×5%D、（6000+4000）×5%

79．下列各项中，不会引起事业单位的事业结余发生增减变动的是（）。

A、收到债券投资的利息收入B、开展专业业务活动发生的其他资金支出C、附属单位按规定缴纳的款项D、开展非独立核算的经营活动取得的收入

80．甲企业是增值税一般纳税人，2015年10月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。

A、10000×10×10%=10000（元）B、10000×10÷（1+17%）×10%=8547.01（元）C、（10000×10+30000）×10%=13000（元）D、（10000×10+30000）÷（1+17%）×10%=11111.11（元）

81．某天然气生产企业，2019年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。

A、6.9B、7.2C、7.5D、7.92

82．2016年11月，甲公司主动和王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为18年，劳动合同解除前12个月的平均工资为25000元，当地职工月平均工资为4500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为（）。

A、4500×3×12=162000（元）B、4500×3×18=243000（元）C、25000×12=300000（元）D、25000×18=450000（元）

83．（2018年）甲公司房产原值500万，市场价值2000万。已知房产税扣除比例30%。房产税从价计征扣除比例1.2%。计算甲公司应缴纳的房产税税额（）万元。

A、500×1.2%=6B、2000×1.2%=24C、500×（1-30%）×1.2%=4.2D、2000×（1-30%）×1.2%=16.8

84．下列各项在诉讼时效期间的最后6个月内发生，不引起诉讼时效期间中止的是（）。

A、不可抗力B、权利人被义务人控制C、义务人同意履行义务D、继承开始后未确定继承人

85．A公司月初应收账款的余额为1000万元，其他应收款的余额为20万元，当月赊销一批商品价款为150万元（含税），发生坏账损失8万元，收回员工预借差旅费2万元。A公司按应收款项余额的10%计提坏账准备，则月末应计提的坏账准备为（）万元。

A、116B、20C、14.8D、22

86．以下项目中不是财产清查基本程序的是（）。

A、成立清查组织B、确定清查对象C、制定清查方案D、编制复查报告

87．某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、105×11%×30%=3.47（万元）B、[5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%]×30%=3.87（万元）C、105×11%=11.55（万元）D、5×11%+（105-5）÷（1-11%）×11%=12.91（万元）

88．管理部门使用的低值易耗品在报废时，对其残料价值的处理中正确的是（）。

A、冲减当期的管理费用B、冲减当期的制造费用C、计入营业外收入D、冲减营业外支出

89．某企业2010年度利润总额为500万元,应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元,递延所得税负债为7万元,年末递延所得税资产为13万元,递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为()万元。

A、123.5B、130C、117.5D、107.5

90．张某2017年年中从甲公司离职后直接到乙公司入职。张某年底向乙公司提出带薪年休假申请。已知张某自初次就业至今已工作12年，跳槽到乙公司时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为1/3。下列选项中，关于张某在乙公司年休假天数的说法中，正确的是（）。

A、可休10天年假B、不可以休年假C、可休5天年假D、可休3天年假

91．企业持有的下列机器设备中，不应当计提折旧的是（）。

A、大修理期间停用的机器设备B、融资租入的机器设备C、经营租入的机器设备D、行政管理用设备

92．2018年12月，某企业销售应税消费品确认应交增值税200万元、消费税300万元、应交城市维护建设税35万元。不考虑其他因素，该企业2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为()万元。

A、335B、535C、500D、235

93．甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A、核定甲公司应纳税额B、采取税收保全措施C、采取税收强制执行措施D、对甲公司处以罚款

94．根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以请税务机关代开增值税专用发票

95．下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

96．某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。

A、-2B、1.6C、3D、8

97．下列各项中，不属于辅助生产费用分配方法的是（）。

A、直接分配法B、交互分配法C、方程分配法D、顺序分配法

98．某企业2017年销售货物收入5000万元。当年实际发生业务招待费100万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额的下列计算中，正确的是（）。

A、100万元B、100×60%=60（万元）C、5000×5‰=25（万元）D、100×60%-5000×5‰=35（万元）

99．企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。

A、88B、96C、100D、112

100．（2020年）下列各项哪些缴纳印花税（）。

A、法律咨询合同B、技术转让合同C、会计咨询合同D、审计咨询合同

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【D】经济业务的真实性审查、合法性审查、以及财务收支的合理性审查，均属于会计监督的内容；而计算产品成本，则属于会计核算的内容。

2、【B】政府单位对外捐赠库存物品、固定资产等非现金资产的，在财务会计中应当将资产的账面价值转入“资产处置费用”科目。

3、【B】本题考核工作时间和休息休假的规定。黄某在A、B、C三个公司累计工作时间是9年,不满10年。根据规定,黄某应享有5天带薪年休假(不包括五一法定休假日和年休假期间的周六、周日法定休息日)。

4、【B】选项B正确：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；选项ACD错误。

5、【A】宪法由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本大法；宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。

6、【D】不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用。

7、【D】本题考核长期股权投资权益法的核算。选项D正确：长期股权投资的初始投资成本=530+10=540（万元）；享有的被投资方可辨认净资产公允价值的份额=2200×25%=550（万元）；初始投资成本小于享有的被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额应该计入营业外收入；其金额=550-540=10（万元）；选项ABC错误。

8、【A】本题考核交易性金融资产的核算。选项A正确；选项BC错误：期末交易性金融资产的公允价值大于或小于其账面余额的差额应该计入公允价值变动损益，不影响投资收益；选项D错误：交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利，冲减应收股利，不影响投资收益。

9、【A】销售材料确认的其他业务收入=5876/（1+13%）=5200（元），确认的其他业务成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5200－4284=916（元）。

10、【C】选项C正确：非资产负债表日后期间发生的销售退回，应冲减企业当期收入和成本，因此该笔业务对A企业2018年度利润影响的金额=（150000-60000）-（100000-30000）=20000（元）。

11、【C】（1）选项A：纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于车船税的征税范围（而非免税）；（2）选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。

12、【D】选项D正确：企业将自有资产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日的自有资产的公允价值大于转换日自有资产账面价值的差额记入“其他综合收益（贷方）”科目中；选项ABC错误。

13、【C】本题考核交易性金融资产的处置。出售交易性金融资产时,此时交易性金融资产的账面余额为21000元,投资方的会计处理为:借:银行存款20100投资收益900贷:交易性金融资产——成本20000——公允价值变动1000借:公允价值变动损益1000贷:投资收益1000

14、【D】本题考核营业税金及附加科目核算的内容。增值税属于企业代收代缴的款项,不通过营业税金及附加科目核算。营业税金及附加核算的是企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。

15、【A】契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

16、【A】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

17、【A】选项A正确：无形资产预计使用寿命按合同约定使用年限和相关法律法规规定使用年限的较短者确定；所以2015年甲公司应计提的摊销金额=（200+2+1）/8/12×5=10.57（万元）；选项BCD错误。

18、【B】本题考核营业税的账务处理。该题中发生的营业税均应记入“营业税金及附加”科目核算。

19、【B】经营性租入设备不属于企业的固定资产。

20、【D】选项A：属于兼营行为，不属于混合销售行为；选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；选项D：属于营业税混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并缴纳营业税。

21、【B】本题考核劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。选项B正确：应缴纳的个人所得税=24000×（1-20%）×20%=3840（元）；选项ACD错误。

22、【A】本题考核应付票据的核算。选项A符合题意：企业开出并承兑商业汇票时,应按票据的票面金额贷记“应付票据”，而不是到期值；选项BCD不符合题意。

23、【A】本题考核短期借款。短期借款的利息计入应付利息，不影响短期借款的账面价值。

24、【D】本题考核回购和注销库存股的核算。选项D正确：购回股票支付的价款高于面值总额的按其差额借记“资本公积——股本溢价”科目。股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”,“利润分配——未分配利润”等科目，即借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”等科目。选项ABC错误。

25、【B】购入材料的实际成本为=102000+13260+1400+359=117019（元），计划成本=5995×20=119900（元），故购进A材料的节约差异为119900-117019=2881（元）。

26、【C】本题考核解除劳动合同的有关规定。依据《劳动合同法》第四十条的规定，有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

27、【C】（3）旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（2）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，以扣除支付给在境外改由其他旅游企业接团的旅游费后的余额为营业额。因此，甲旅行社2033年30月份应缴纳的营业税税额=[（80-30）+（300-63）]×3％=2．23（万元）。

28、【D】

29、【D】本题考核固定资产的取得。一般纳税人购入固定资产时，其增值税进项税额是可以抵扣的，所以应该计入应交税费中。

30、【C】个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

31、【C】选项C符合题意：本题考核增值税进项抵扣。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额；可抵扣的进项税额=（100+17-70.2）÷（1+17%）×17%=6.8（万元）

32、【C】本题考核劳务派遣的规定。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。

33、【C】企业为取得合同发生的增量成本(不取得合同就不会发生)预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。(1)以及(2)发生的支出并不能保证甲公司一定取得该合同，作为费用处理；（3）销售人员佣金应予资本化，其他支出应在发生时计入当期损益，则甲公司应确认的合同资产为4元。

34、【D】本题考核车船税的税率形式。选项D正确：车船税实行从量定额征收，同一计税标准车辆规定最低到最高年税额；同一吨位同一税额是针对船舶而言的；车辆单位税额同一吨位各地可能不同，但是船舶单位税额，同一吨位各地税额是相同的；选项ABC错误。

35、【D】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=（2000+500）B3%=75（万元）。

36、【B】本题考核银行结算账户的开立。选项B正确：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。

37、【A】选项A正确：本题考核财产转让所得相关规定。根据个人所得税法的规定，财产转让所得是指转让有形资产，包括股票、债券等取得的所得；特许权使用费所得是转让无形资产取得的所得。

38、【D】本题考核权益法核算长期股权投资减值。2015年末长期股权投资的账面价值=600-200+300=700（万元），可收回金额为680万元，所以应该计提的长期股权投资减值准备是：700-680=20（万元）。

39、【C】本题考核到期应付票据的账务处理。选项C正确：企业开具银行承兑汇票到期无力支付时，应：借：应付票据贷：短期借款选项ABD错误。

40、【D】（1）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿金；（2）经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工作年限×每工作1年应得的经济补偿金；（3）在本题中，劳动合同期满时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向，应当支付经济补偿金，甲公司应支付的经济补偿金=3×1200=3600（元）。

41、【A】选项A正确：企业直接以“应收票据”总账科目余额填列，对于已贴现的票据，应扣减。应收票据已计提坏账准备的，还应以扣减相应坏账准备后的金额填列。该企业本年12月31日资产负债表中的“应收票据”项目金额为：250000+150000=400000（元）。

42、【B】本题考核营业税的征税范围。保险公司取得的追偿款、转让企业产权取得的收入、金融机构的出纳长款收入,均不缴纳营业税;转让不动产缴纳营业税；转让高速公路收费权取得的收入按营转增征收增值税。

43、【D】本题考核无形资产的出售。选项D正确：企业出售无形资产取得的净收益应计入营业外收入；出租无形资产取得的收入计入其他业务收入；选项ABC错误。

44、【C】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。

45、【C】选项C符合题意：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。该小规模纳税人9月份应纳增值税=（150000+8080）/（1+3%）×3%+45000/（1+3%）×2%=5478.06（元）。

46、【A】选项A正确：本题考核税务行政复议决定。

47、【C】本题考核票据权利丧失补救。挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，所以可以直接申请公示催告。

48、【C】本题考核营业税改征增值税的计算。小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法计税,应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)

49、【C】销售商品确认的销售成本通过“主营业务成本”科目核算，销售原材料确认的销售成本通过“其他业务成本”科目来核算，实际发生的现金折扣计入到财务费用科目核算，因此该题中计入其他业务成本的金额为10万元。

50、【C】本题考核预付卡的限额。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

51、【C】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

52、【A】选项B，应从下月开始计提折旧；选项C，应计入管理费用；选项D，应计入固定资产清理借方，最终转入营业外收支。

53、【D】记账凭证应当具备以下基本内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

54、【B】选项B正确：甲公司的销货运费计入销售费用，应收账款=133+22.61+3.5=159.11（万元）；选项ACD错误。

55、【A】可修复废品的净损失即在返修过程中发生的一些费用要计入到“废品损失”科目，同时收回的残料价值以及应收的赔款要从“废品损失”科目转入到“原材料”或“其他应收款”科目，冲减废品损失，同时可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，而应留在“生产成本——基本生产成本”科目和所属有关产品成本明细账中，不需要转出，所以本题中的生产成本14万元，不需要考虑。故此时的废品损失净额是1＋2＋3－0.5＝5.5（万元）。故答案选A。

56、【D】本题考核辅助生产费用的直接分配法。选项D正确：直接分配法下，不考虑辅助生产车间之间的分配，因此对外分配的总费用为2000万元。【易错提示】不要将直接分配法与交互分配法弄混，直接分配法是最省事的，不管辅助生产车间之间的耗用，直接对外分配即可。

57、【B】本题考核法律责任的种类。选项B符合题意：罚金属于刑事责任附加刑；选项ACD不符合题意。

58、【C】本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。

59、【D】参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以领取一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

60、【B】选项B正确：对于具有重大影响的长期股权投资应当采用权益法核算。被投资单位宣告分派现金股利，投资方应按持股比例减少长期股权投资账面价值；东方公司的会计分录为：借：应收股利275贷：长期股权投资——损益调整275选项ACD错误。

61、【C】本题考核营业税的税目。游艺场提供娱乐活动取得的收入按照“娱乐业”税目征税;出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;广告的播映属于营改增税目的征税范围。

62、【C】确定副产品成本的方法有：（1）不计算副产品扣除成本法；（选项C正确）（2）副产品成本按固定价格或计划价格计算法；（3）副产品只负担继续加工成本法；（4）联合成本在主副产品之间分配法；（5）副产品作价扣除法。选项ABD错误。

63、【D】选项D正确：处置时应当确认的投资收益=净售价-净买价=1210-（1200-100-20）=130（万元）；选项ABC错误。

64、【A】选项A符合题意：本题考核发票管理。选项A，属于其他发票。

65、【D】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

66、【C】选项C正确：因自然灾害造成的库存商品毁损，进项税额不用转出，因此计入营业外支出=100-2-40=58（万元）。选项ABD错误。

67、【B】本题考核售价金额核算法的计算。商品进销差价率=[(46-30)+(54-40)]/(46+54)=30%;销售商品应该结转的实际成本=80×(1-30%)=56(万元)。

68、【B】本题考核增值税的适用税率。选项B正确；选项ACD错误：均适用的增值税税率为17%。

69、【D】本题考核让渡资产使用权收入的确认。选项D符合题意：属于转让资产所有权形成的利得。选项ABC不符合题意。

70、【A】（1）营改增纳税人销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率；（2）纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

71、【D】选项D正确：当月取得的无形资产，当月开始摊销；选项C错误；选项A错误：无形资产摊销方法包括年限平均法（即直线法）、生产总量法等；选项B错误：使用寿命有限的无形资产，通常其残值视为零，但特殊情况除外。

72、【C】选项C符合题意：本题考核纳税义务的发生时间。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

73、【C】房地产交换价值相等的，免征契税。

74、【D】对经营租赁方式租入办公楼进行装修改造的支出应当计入长期待摊费用，确认的长期待摊费用=50+8.5（装卸费）+43.5=102（万元）。

75、【B】本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费,甲乙双方共纳印花税=100000×1‰×2