《初级会计职称》温州市瓯海区2024年统考试题含解析

《初级会计职称》温州市瓯海区2024年统考试题单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为()。

A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内

2．甲企业2014年度产值为5000万元，产品成本为3500万元；2013年度的产值成本率为63%，在不考虑其他因素的情况下，对甲企业2014年度经济效益的评价为（）。

A、较上年有所提高B、与上年持平C、较上年有所下降D、不确定

3．下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是（）。

A、工作内容和工作地点B、劳动合同期限C、试用期D、社会保险

4．增值税小规模纳税人在月份终了,交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是()。

A、借记“应交税费——应交增值税”科目B、贷记“应交税费——应交增值税”科目C、借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目D、借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目

5．甲公司库存商品采用毛利率法进行核算，月初结存库存商品200万元，本月购入库存商品300万元，本月销售库存商品取得不含税收入220万元，上季度该类库存商品的毛利率为20%，则月末结存库存商品的成本为（）万元。

A、280B、324C、224D、242

6．根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。

A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下

7．甲公司取得乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司实施重大影响，2015年2月14日乙公司宣告分派股票股利1000万股，则下列说法中正确的是（）。

A、甲公司应当确认投资收益300万元B、甲公司应当在实际收到时再进行账务处理C、甲公司不进行账务处理，实际收到时在备查簿中登记D、甲公司应当调整长期股权投资的账面价值

8．某企业对一条生产线进行改扩建，该生产线原价1000万元，已计提折旧300万元，改扩建生产线发生相关支出800万元，满足固定资产确认条件，则改扩建后生产线的入账价值为（）万元。

A、800B、1500C、1800D、1000

9．甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（）。

A、该案件应当公开审理B、该案件不应当公开审理C、由双方当事人协商后决定是否公开审理D、当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

10．下列项目中，不能够确认为无形资产的是（）。

A、通过购买方式取得的土地使用权B、商誉C、通过吸收投资方式取得的土地使用权D、通过购买方式取得的非专利技术

11．某4S店2017年8月销售超豪华小汽车一辆，向购买方收取不含增值税的价款150万元，代收车辆购置税15万元，保险费4万元，牌照费0.1万元，已知超豪华小汽车零售环节的消费税税率为10%，则该4S店2017年8月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

A、150×10%=15（万元）B、（150+0.1）×10%=15.01（万元）C、（150+0.1+4）×10%=15.41（万元）D、（150+0.1+4+15）×10%=16.91（万元）

12．下列各项中，属于直接分配法特点的是（）。

A、不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况B、各辅助生产车间按受益多少的顺序依次排列C、只适宜在各辅助生产车间或部门之间相互受益程度有明显顺序的情况下采用D、对各辅助生产车间的成本费用进行两次分配

13．企业不应计入存货成本的是（）。

A、支付的不可抵扣增值税进项税额B、购买原材料运输途中发生的合理损耗C、企业设计产品发生的设计费用D、入库前的挑选整理费

14．下列各项中不应记入“主营业务成本”科目核算的是（）。

A、销售商品结转的成本B、提供劳务发生的成本C、工业企业投资性房地产的摊销额D、租赁企业出租机器设备的折旧额

15．资产减值的影响因素消失，已确认的减值可以在其已计提的金额内转回的是（）。

A、投资性房地产B、固定资产C、存货D、无形资产

16．2014年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2014年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是（）。

A、2015年5月5日B、2015年5月25日C、2016年5月5日D、2016年5月25日

17．1999年7月1日老赵晚饭后赏月时被人从背后打晕，由于天黑，没有看清对方长相，一直没有找到凶手。2015年8月1日邻居小吴酒后说出真相，当年就是他打伤的老赵，则老赵可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。

A、2019年7月1日之前B、2020年8月1日之前C、2019年8月1日之前D、诉讼时效期间已过，法律不再予以诉讼保护

18．某企业2011年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2012年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2012年12月31日该设备账面价值应为（）万元。

A、120B、160C、180D、182

19．甲公司2017年将一项自行研发的非专利技术对外转让，取得转让价款300万元。已知该非专利技术的成本为300万元，已摊销30万元。不考虑相关税费，下列说法中正确的是（）。

A、计入营业外收入30万元B、计入营业外支出30万元C、计入其他业务收入30万元D、计入投资收益30万元

20．企业对外销售需要安装检验的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（）。

A、发出商品时B、收到商品销售货款时C、商品运抵并开始安装时D、商品安装完毕并检验合格时

21．根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）。

A、基本医疗保险B、工伤保险C、失业保险D、基本养老保险

22．（2020年）不属于消费税的征税范围的是（）。

A、白酒B、调味料酒C、葡萄酒D、啤酒

23．张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的这个做法，说法正确的是（）。

A、张某取现2000元符合法律规定B、张某取现2000元可享受免息还款期C、张某需要向银行交存一定金额的备用金D、张某取现2000元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额的备用金

24．下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A、合同纠纷B、继承纠纷C、劳动争议D、行政争议

25．2012年1月1日,甲公司购入一幢建筑物用于出租,取得发票上注明的价款为130万元,款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的契税为2万元也以银行存款支付,购入后发生装修费用10万元(符合资本化条件),于2012年3月达到预定可使用状态。该投资性房地产的入账价值为()万元。

A、140B、142C、132D、130

26．在对固定资产已计提减值准备的情况下，资产负债表“固定资产”项目应根据（）填列。

A、“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“固定资产清理”科目余额后的净额B、“固定资产”科目期末余额减去“固定资产减值准备”、“在建工程”、“工程物资”科目余额后的净额C、“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额D、“固定资产”科目期末余额

27．某企业2017年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为100万元，无形资产减值准备账户余额为50万元。则该企业2017年12月31日资产负债表中“无形资产”项目的金额为（）万元。

A、500B、400C、350D、450

28．劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过（）年。

A、5B、10C、12D、15

29．A企业为增值税小规模纳税人，2018年10月1日销售产品一批，开出的普通发票中注明货款（含税）为51500元，增值税征收率为3%，代购货方垫付运杂费800元，不考虑其他因素，A公司应交增值税为（）元。

A、1545B、1569C、1500D、1524

30．某公司年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利100万元。不考虑其他因素，该公司年末未分配利润为（）万元。

A、1325B、1475C、1450D、1400

31．根据劳动合同法律制度的规定，企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的一定比例。该比例为（）。

A、80%B、60%C、70%D、50%

32．下列税金中,不应计入存货成本的是()。

A、一般纳税企业进口原材料支付的关税B、一般纳税企业购进原材料支付的增值税C、小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D、一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

33．（2015年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、进口金属矿石的冶炼企业B、销售精盐的商场C、开采原矿的公司D、销售石油制品的加油站

34．下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A、实际缴纳的增值税B、实际缴纳的所得税C、实际缴纳的土地增值税D、实际缴纳的房产税

35．某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，另外支付有关税费500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元。

A、400B、840C、1340D、1700

36．企业于2014年5月31日分别借人两年期借款150000元，五年期借款480000元。两项借款均为按年分次付息，到期一次还本，年利率为6%。该企业在2015年末资产负债表中，“长期借款”项目期末余额应为（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

37．下列生产企业中适用于品种法核算成本的是（）。

A、精密仪器制造B、造船企业C、供电企业D、纺织企业

38．某4S店本月进口9辆商务车（非新能源或节约能源车辆），海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%。有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是（）。

A、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×2B、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（3+2）C、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×4D、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（4+3+2）

39．甲企业2019年10月产生固体废物10000吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为（）元。

A、250000B、187500C、125000D、62500

40．（2014年）下列各项中，不应记入企业管理费用的是（）。

A、计提的生产车间职工养老保险费B、发生的内部控制建设咨询费用C、应向董事会成员支付的津贴D、发生的会计师事务所审计费

41．下列各项中,不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是()。

A、对无形资产计提减值准备B、发生无形资产后续支出C、摊销无形资产D、转让无形资产所有权

42．下列各项中，不属于按照外形特征分类的账簿类型是（）。

A、订本式账簿B、活页式账簿C、卡片式账簿D、平行式账簿

43．下列各项中，不属于辅助生产费用分配方法的是（）。

A、相对销售价格分配法B、交互分配法C、直接分配法D、计划成本分配法

44．预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”账户，而是将预付的货款直接计入某个账户的借方，该账户是（）。

A、“应收账款”账户B、“其他应收款”账户C、“应付账款”账户D、“应收票据”账户

45．2011年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

46．企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额转入的会计科目是（）。

A、管理费用B、其他业务收入C、财务费用D、营业外收入

47．某企业2010年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为3200万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为3100万元，本年累计实际总成本为3050万元。则可比产品成本的降低率为（）。

A、4.6875%B、3.2258%C、3.125%D、1.6129%

48．下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是（）。

A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

49．某企业出售一项可供出售金融资产，实际取得价款2980万元，该可供出售金融资产的账面价值为2800万元（其中成本为2000万元，公允价值变动为800万元），则出售时应当计入投资收益的金额为（）万元。

A、180B、980C、880D、800

50．企业预收货款业务不多的情况下可以不设置“预收账款”，而是将预收的款项通过（）核算。

A、应收账款的贷方核算B、应付账款的贷方核算C、预付账款的贷方核算D、其他应付款的贷方核算

51．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是（）。

A、个体工商户的生产经营所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得

52．甲公司准备自行研究开发一项非专利技术，2019年3月1日，进入研究阶段，共发生研究支出20万元。2019年6月30日，研究阶段完成进入开发阶段，共发生开发支出50万元（其中不符合资本化条件金额为5万元）。2019年9月2日，开发阶段结束，该非专利技术达到预定用途。预计使用5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提摊销。则甲公司2019年针对该非专利技术应计提的摊销额为（）万元。

A、3B、3.33C、9D、10

53．下列不属于反映企业财务状况的会计要素是（）。

A、资产B、负债C、所有者权益D、利润

54．下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C、纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除

55．下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。

A、短期借款B、固定资产C、长期借款D、应收账款

56．根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有（）。

A、向境外采购代理人支付的买方佣金B、进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

57．（2018年）个人网上银行具体业务功能不包括（)。

A、个人余额查询B、信用卡的购物明细查询C、网上支付D、B2B支付

58．乙企业出售一项2年前取得的专利权，该专利取得时的成本为40万元，按10年摊销，出售时取得收入40万元，增值税税额2.4万元。则出售该项专利时影响当期的损益为（）万元。

A、5B、6C、5.6D、8

59．下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（）。

A、企业销售商品收到商业汇票B、企业用银行本票购买办公用品C、企业将款项汇往外地开立采购专用账户D、企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户

60．（2014年）2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。

A、180B、120C、70D、130

61．下列各项中，应计入企业管理费用的是（）。

A、生产车间机器设备的折旧费B、处置无形资产净损失C、生产车间发生的排污费D、收回应收账款发生的现金折扣

62．（2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品

63．A企业年初未分配利润贷方余额为1000万元，本年利润总额为7000万元，本年所得税费用为3000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积250万元，向投资者分配利润250万元，以500万元资本公积转增资本。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元。

A、4600B、4100C、4350D、3600

64．根据支付结算法律制度的规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，如两者不一致的，应（）。

A、以中文大写为准B、以数码为准C、以中文大写和数码较小者为准D、票据无效

65．国内某居民企业2014年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为（）万元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

66．下列不属于会计拓展职能的是（）。

A、预测经济前景B、评价经营业绩C、参与经济决策D、会计核算职能

67．季节性生产企业特别适合的分配制造费用的分配标准是（）。

A、生产产量比例分配法B、生产工人工资比例分配法C、机器工时比例分配法D、按年度计划分配率法

68．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）。

A、稿酬所得B、财产租赁所得C、利息所得D、财产转让所得

69．某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。

A、27000B、27500C、32500D、33750

70．甲、乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A、应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定B、甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定C、该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁D、该仲裁协议自然失效

71．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（）。

A、纳税申报管理B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、询问纳税人和扣缴义务人

72．根据税收征收管理规定，申请人对税务机关下列行为不服，不能直接提起行政诉讼的是（）。

A、代开发票B、征收税款C、税收保全措施D、纳税信用等级评定

73．某年9月1日，王某跳槽到乙公司工作，随后向乙公司提出补休该年度带薪年休假的申请。已知，王某的工作年限为18年，当年全年日历天数共365天，9月1日为当年第244天。根据劳动合同法律制度的规定，有关王某可以补休的带薪年休假天数，下列说法正确的是（）。

A、如果王某当年在原单位已经休了5天，王某在乙公司可以补休5天B、如果王某当年在原单位已经休了5天，王某在乙公司可以补休10天C、不论王某当年在原单位是否休过年休假，王某在乙公司均可补休3天D、不论王某当年在原单位是否休过年休假，王某在乙公司均可补休4天

74．王某大学毕业后与A市的南风公司签订劳动合同，入职后南风公司指派王某常驻其在B市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题。王某与南风公司发生争议，王某向B市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向A市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A、应当由A市劳动争议仲裁委员会管辖此案B、应当由B市劳动争议仲裁委员会管辖此案C、应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会协商确定D、应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定

75．下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A、继承房地产B、以房地产作抵押向银行贷款C、出售房屋D、出租房屋

76．下列项目中，免征增值税的是（）。

A、存款利息B、流动资金贷款利息C、学历教育收取的学费D、非学历教育收取的学费

77．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、企业整体改建，改建前的企业将房屋权属转移到改建后的企业D、双方合作建房后按比例分配自用房产

78．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A、开采数量B、计划产量C、销售数量D、生产数量

79．2014年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆，甲公司2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、2×480÷12×7=560（元）B、2×480÷12×（6+15÷30）=520（元）C、2×480÷12×6=480（元）D、2×480=960（元）

80．下列各项中属于企业固定资产的是（）。

A、工业企业外购价值很低的生产工具B、房地产开发企业开发待售的商品房C、商贸企业销售的电脑D、4S店自用小汽车

81．根据有关法律制度的规定，开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额一定比例的保证金，并可根据申请人的资信情况，要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。该比例为（）。

A、5%B、10%C、20%D、25%

82．中国公民黄先生2012年1~12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2012年全年一次性奖金应纳个人所得税是（）。

A、4975元B、5275元C、3495元D、7735元

83．下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常委会制定、效力层级仅次于宪法的是（）。

A、法律B、行政法规C、部门规章D、地方政府规章

84．下列各项中，企业可以作为投资性房地产核算的是（）。

A、经营租入后再转租的房产B、持有准备增值后转让的房产C、已出租的土地使用权D、部分出租的不能单独计量的房产

85．企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，应贷记（）科目。

A、“生产成本”B、“制造费用”C、“固定资产”D、“管理费用”

86．有关甲企业销售C型号化妆品应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。

A、5．4÷（5+57％）×30％=66（万元）B、5．4÷（5+57％）×30％-2．43=3．57（万元）C、5．4÷（5+57％）×30％-2．43×80％=4．86（万元）D、5．4÷（5+57％）×30％×80％-2．43=5．37（万元）

87．（2015年）下列各项中，应计入营业外收入的有（）。

A、大型设备处置利得B、存货收发计量差错形成的盘盈C、无形资产出售利得D、无法支付的应付账款

88．某产品需要经过三道工序加工完成各工序单位工时定额为：第一道工序120小时，第二道工序160小时，第三道工序220小时。假定各工序内在产品完工程度平均为50%。则采用约当产量比例法计算第二道工序的完工率为（）。

A、12%B、24%C、40%D、56%

89．某服装生产企业2016年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2016年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A、0B、450C、530D、540

90．某企业自行研究开发一项新专利，发生各种研究费用2万元，可资本化的开发费用3万元。开发成功后申请专利权时，发生律师费及注册费等2万元，另发生广告费3万元。该项专利权的入账价值为（）万元。

A、5B、8C、7D、10

91．（2017年）2016年5月31日，某企业“应付账款”总账科目贷方余额为12.55万元，其中“应付账款一一甲公司”明细科目贷方余额为17.55万元。“应付账款——乙公司”明细科目借方余额为5万元，“预付账款”总账科目借方余额为15.5万元。其中“预付账款一一丙公司”明细科目借方余额为20万元。“预付账款一一丁公司”明细科目贷方余额为4.5万元。不考虑其他因素，该企业5月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额为（）万元。

A、20B、25C、18.5D、23.5

92．某公司2017年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

93．下列各项中属于企业“营业成本”核算内容的是（）。

A、委托方委托代销商品支付的手续费B、销售固定资产缴纳的城市维护建设税C、出售无形资产的账面成本D、让渡资产使用权发生的摊销额

94．在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是（）。

A、先进先出法B、加权平均法C、移动加权平均法D、以上三种方法均可

95．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。

A、自创商誉B、自行开发无形资产的资本化支出C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D、与经营活动无关的的无形资产

96．根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（）。

A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

97．（2015年）2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（30000-500）B、20%=5900（元）C、30000D、20%=6000（元）E、（30000-1000）、20%=5800（元）、（30000-1000-500）、20%=5700（元）

98．某市甲公司2015年10月承包一项建筑安装工程，工程总造价为6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙公司。工程提前竣工，建设单位支付给甲公司抢工费600万元，全优工程奖150万元。甲公司将其中200万元的抢工费和50万元的全优工程奖支付给乙公司。已知建筑业劳务适用的营业税税率为3%，甲公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、52.5B、150C、180D、202.5

99．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

A、符合条件的非盈利组织的收入B、接受非货币性资产捐赠收入C、汇兑收益D、金融债券利息收入

100．企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元，其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净损益为（）万元。

A、30B、20C、40D、10

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【D】本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送主管税务机关备案。

2、【C】本题考核产值成本率的计算及其评价。2014年度的产值成本率=3500/5000×100%=70%，较2013年度该指标上升了七个百分点，则表明企业的经济效益较上年有所下降。【易错提示】指标不是越高越好，产值成本率高了，说明成本所占份额多，成本是越低越好，因此选择C。

3、【C】本题考核劳动合同的必备条款。选项C符合题意：根据规定，试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款；选项ABD不符合题杨。

4、【A】本题考核小规模纳税人增值税的核算。小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权,其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务成本。因此其只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”这个明细科目即可,不需要在“应交增值税”明细下面再设专栏。

5、【B】选项B正确：存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本；销售成本＝销售净额－销售毛利；销售毛利＝销售净额×毛利率；月末结存库存商品的成本=200+300-（200-220×20%）=324（万元）；选项ACD错误。

6、【B】选项B正确：本题考核法律责任。拘役的期限为1个月以上6个月以下；选项ACD错误：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；管制的期限为3个月以上2年以下；有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。

7、【C】选项C正确：对被投资单位投资作为长期股权投资核算，被投资单位宣告分派股票股利，投资单位无需进行账务处理，实际收到时在备查簿中登记；选项ABD错误。

8、【B】改扩建后固定资产的入账价值=1000-300+800=1500（万元）。

9、【D】选项D正确：本案是涉及商业秘密的案件，属于经当事人申请可以不公开审理的民事案件；如果改为涉及国家秘密，则“应当”不公开审理。选项ABC错误。

10、【B】商誉是不可辨认的，不能作为无形资产核算。

11、【A】选项A正确：本题考核消费税计税依据中价外费用的规定。代收的车辆购置税，保险费和车辆牌照费不属于价外费用。

12、【A】选项A正确：直接分配法特点的是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的受益单位。选项BC错误：是顺序分配法的特点；选项D错误：是交互分配法的特点。

13、【C】为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本。但是，企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益。

14、【C】选项C符合题意：应记入“其他业务成本”科目；选项ABD不符合题意。

15、【C】选项A、B、D，减值一经计提，后续期间不得转回。

16、【A】（1）拒付租金的，适用1年的特别诉讼时效期间，本题诉讼时效期间自2014年5月5日起至2015年5月5日；（2）中止事由完全发生在诉讼时效期间最后6个月前，诉讼时效不中止。

17、【A】选项A符合题意：本题考核最长诉讼时效期间。从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护；选项BCD不符合题意。

18、【A】本题考核固定资产账面价值的计算。选项A正确：确定减值之前固定资产的账面价值=200-（200-20）/10=182（万元），大于可收回金额120万元，因此固定资产发生了减值，减值以后固定资产应该按照可收回金额确认账面价值，因此本题2012年12月31日该设备账面价值应为120万元；选项BCD错误。

19、【A】甲公司应当编制的会计分录为：借：银行存款300累计摊销30贷：无形资产300营业外收入30

20、【D】选项D正确：安装检验是销售合同中的重要组成部分时，应在商品安装完毕并检验合格时确认收入，对于不重要的安装检验不影响收入的确认。选项ABC错误。

21、【B】在职工基本社会保险现行的4个险种中，只有工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。

22、【B】调味料酒不征消费税。

23、【A】本题考核信用卡。信用卡可以取现。贷记卡取现，不享受免息还款期和最低还款额待遇。所以选项BD不对。

24、【A】选项A符合题意：《仲裁法》调整的是平等民事主体之间的经济纠纷（合同纠纷和其他财产纠纷）。选项BCD不符合题意：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B不符合题意）和依法应当由行政机关处理的行政争议（选项D不符合题意）不能提请仲裁。劳动争议（选项C不符合题意）的仲裁和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁不适用《仲裁法》，不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围。

25、【B】本题考核投资性房地产的入账价值。外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出,所以该投资性房地产的入账价值=130+2+10=142(万元)。

26、【A】选项A正确：“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。（2019年教材变化）“在建工程”项目在资产负债表中单列，应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。“工程物资”项目在资产负债表中单列，应根据“工程物资”科目的期末余额填列。选项BCD错误。

27、【C】本题考核“无形资产”项目的填列。选项C正确：无形资产项目根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。所以2017年12月31日资产负债表中“无形资产”项目的金额=500-100-50=350（万元）。

28、【C】本题考核劳动合同中的经济补偿。选项C正确：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。选项ABD错误。

29、【C】选项C正确：不含税销售额=51500÷（1+3%）=50000（元），应交增值税=50000×3%=1500（元）。

30、【A】该公司年末未分配利润=1000+500-500×（10%+5%）-100=1325（万元）

31、【A】企业职工在医疗期内，其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。

32、【B】本题考核存货成本的判定。一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本,小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。

33、【C】（1）选项A：资源税是对我国领域及管辖海域内“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收，“进口”的矿产品和盐不征收资源税；（2）选项BD：精盐、石油制品不属于资源税征税范围。

34、【A】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“流转税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

35、【C】评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元）。

36、【D】本题考核资产负债表长期借款项目的列示。“长期借款”项目,根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内（含一年）到期的、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。借入的2年期的150000元借款到期日为2013年5月31日,在2012年末还有5个月到期,因此应该在2012年末资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中反映,“长期借款”项目期末余额的金额应该为480000元,D选项正确。

37、【C】选项A、B适用于分批法核算；选项D适用于分步法核算。

38、【A】（1）销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税；（2）待售的3辆目前无需缴纳车辆购置税；（3）该4S店应仅就自用的2辆缴纳车辆购置税。

39、【D】（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=（10000-2500-5000）×25=62500（元）。

40、【A】选项A正确：计提的生产车间职工养老保险费是属于车间职工的职工薪酬，应该计入生产成本，不计入管理费用。选项BCD错误。

41、【B】本题考核无形资产账面价值的计算。对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权,均会减少无形资产的账面价值。发生的无形资产后续支出应计入当期损益,不影响无形资产账面价值。

42、【D】账簿按外形特征分类，分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。平行式账簿也叫横线登记式账簿，属于按照账页格式分类的账簿类型。

43、【A】本题考核直接分配法。选项A符合题意：属于联产品成本的分配方法；选项BCD不符合题意：辅助生产费用的分配方法很多，通常采用直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺序分配法和代数分配法等。

44、【C】预付账款科目核算的是企业的购货业务，预付账款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“应付账款”账户的借方。

45、【D】本题考核复议申请的规定。选项D正确：当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。A公司于9月5日收到该信函，则9月5日为知道该具体行为之日，所以提出申请的时间是9月5日至11月4日。选项ABC错误。

46、【D】企业转销确实无法支付的应付账款，应将其账面余额转入“营业外收入”科目。

47、【A】本题考核可比产品成本降低率的计算。选项A正确：可比产品成本降低率=可比产品成本降低额÷可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本×100%=（3200-3050）÷3200×100%=4.6875%；选项BCD错误。

48、【A】本题考核企业所得税前可以扣除的项目。选项A正确：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项BCD错误。

49、【B】可供出售金融资产出售时要将原计入其他综合收益的金额结转到投资收益中，所以出售时应当确认的投资收益=2980-2800+800=980（万元）。

50、【A】预收货款业务不多的企业可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过“应收账款”科目的贷方核算。

51、【A】选项A正确：本题考核个税目税率的相关规定。选项A适用于五级超额累进税率；选项B、C、D均适用于比例税率。

52、【A】2019年应计提的摊销额=（50－5）/5×4/12=3（万元）。

53、【D】选项D正确：反映财务状况的会计要素包括资产、负债和所有者权益。选项D属于反映经营成果的会计要素；选项ABC不符合题意。

54、【B】选项B正确；选项AD错误：为资本性支出，不得税前扣除；选项C错误：纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除。

55、【A】“短期借款”是可以直接通过相应的总账科目的余额直接填列在资产负债表上面的，选项A正确;“固定资产”、“长期借款”需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项BC错误;“应收账款”需要根据“应收账款”和“预收账款”明细账科目借方余额合计数减去对应的“坏账准备”科目余额后的净额填列，选项D错误。

56、【A】选项A正确：本题考核关税完税价格的相关规定。由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。

57、【D】选项D正确：本题考核网上银行的主要功能。选项D是企业网上银行的主要业务功能。

58、【D】选项D正确：出售损益=40-（40-8）=8（万元）。

59、【A】选项A符合题意：应计入应收票据；选项B不符合题意：应计入其他货币资金——银行本票；选项C不符合题意：应计入其他货币资金——外埠存款；选项D不符合题意：应计入其他货币资金——存出投资款。

60、【D】选项D正确：2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额=120+（900-300）*10%-50=130（万元）。选项ABC错误。

61、【C】选项A计入制造费用、选项B计入营业外支出、选项D计入财务费用。

62、【C】（1）选项AD：白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税：（2）选项B：电动汽车不属于消费税的征税范围。

63、【B】本题考核未分配利润的计算。选项B正确：该企业年末未分配利润贷方余额=1000+（7000-3000）×（1-10%）-250-250=4100（万元）。选项ACD错误。

64、【D】本题考核票据记载事项的规定。选项D正确：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效；选项ABC错误。

65、【B】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税。实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8（万元）。【易错提示】注意非居民企业预提所得税20%的法定税率与10%的实际适用税率的区别。

66、【D】本题考核会计的拓展职能。选项D符合题意：会计核算职能属于会计基本职能的范畴。

67、【D】选项D正确：按年度计划分配率法特别适用于季节性生产企业；选项A：生产产量比例分配法是常用的分配标准；选项B：生产工人工资比例分配法适用于各种产品生产机械化程度相差不多的企业；选项C：机器工时比例分配法适用于产品生产的机械化程度较高的车间。

68、【B】选项B正确：财产租赁所得是以一个月内取得的收入为一次纳税。选项ACD错误：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。财产转让所得按照转让时取得的为一次。

69、【D】本题考核白酒消费税的计算。应税消费品组成计税价格=[100000×（1+10%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）=143750（元），应纳消费税税额=143750×20%+5×2000×0.5=33750（元）。

70、【C】选项C符合题意：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。本题中，甲在开庭时提出的异议，仲裁协议有效，仲裁庭应当继续仲裁；选项ABD不符合题意。

71、【B】本题考核税收征税主体的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。

72、【B】选项B正确：本题考核税务行政复议申请与受理。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

73、【C】（1）王某的工作年限已满10年不满20年，全年可享受的年休假天数为10天；（2）王某当年在乙公司剩余日历天数占全年日历总天数的比例=（365-243）÷365=33.42%；（3）10×33.42%=3.342（天），而折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此，王某可在乙公司补休3天。

74、【B】选项B正确：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”（B市）的劳动争议仲裁委员会管辖。选项ACD错误。

75、【C】选项C正确：本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权并取得收入的行为属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。【应试技巧】先掌握土地增值税征税范围的三个基本原则，再掌握特例。三个基本原则为：（1）转让国有土地使用权；（2）不仅包括转让国有土地使用权的行为，还对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；（3）有偿转让

76、【C】选项C符合题意：本题考核增值税税收优惠。根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税；选项ABD不符合题意：存款利息不征增值税（选项A），流动资金贷款利息（选项B）和非学历教育（选项B）收取的学费征收增值税。要注意免征和不征收之间的区别。

77、【A】选项B，没有发生房屋产权的转移，不用缴纳土地增值税；选项CD属于暂免土地增值税的情形。