集团有限公司财务管理制度

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集团财务管理制度集团有限公司财务管理制度实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）第一章总则1.1**集团财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案.1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司（上述单位以下简称企业）的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构2。1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制.集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任.其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担.这类单位应配备专职的财务人员。2。3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员；2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;4、负责编制会计报表,组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支,提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调各单位、各部门与财务部门的关系.2。5、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算.2。6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管：1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2。7各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。2。9财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章会计核算的原则3.１企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付;2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支;5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等.3。2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则.3。4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致,非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:（1）以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据,有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据；（4)各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后,据以发给出资证明。6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。7、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。第四章货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金,必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款,财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监(经理)书面委托人签字。⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数"计算申请借款金额].按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后，方可按集团公司规定借款.出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款,由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责.⑦、一切现金往来,必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(１万元以上）支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理１）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄.集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。3）、银行帐户印鉴的使用实行３章分管并用制;即：财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管，不准１人统一保管使用.印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4）、银行支票的使用规定：a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字,写明用途、金额、日期;b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因,限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借.g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5)、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理.付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目（含同一贸易)应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款.7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。8）、严禁违反国家规定，非法集资。9)、严格资金使用审批手续.会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批.批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查.3、应收款的管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款(付款凭证）为依据予以记帐,应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。3)建立应收款内部管理报告制度.①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析，对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款,限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单,形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。④申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。4）对于预付帐款应严格管理.①预付货款应按照规定程序和权限办理；②预付货款的对象是实施信用分级管理；③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第五章固定资产核算1、企业的单价２０００元以上，使用年限１年以上的资产,非生产用使用年限２年以上的资产为固定资产，分为５大类；房屋及建筑物机械设备电子设备（如手提、复印机）运输工具其它设备2、各类固定资产折旧年限为：（1）房屋及建筑物35年年折旧率2。71％(2)机械设备10年年折旧率9.5％（3)电子设备5年年折旧率19%（4）运输工具8年年折旧率11。88%(5)其它设备5年年折旧率19％固定资产以计留５％残值提取折旧,固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。3、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片.财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐与固定资产台帐应相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。4、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税;自建（制）的固定资产,应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建(制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。5、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产,以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。6、固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20％—100％的承担赔付责任。7、固定资产修理分日常修理和大修理,大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理办法.8、闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔。第六章存货的管理1、存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等.2、存货计价：1）购入存货,按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；2）自制的按制造成本计价；3）委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价;4）投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；5)盘盈的以同类存货价值计价；6）接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，无发票帐单的，以同类存货的市价计价。3、发出存货的成本：可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种，并保持一致，不得随意变更。4、存货核算采用计划成本法的，应当单独核算差异，并按期结转。5、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。6、存货盘点:应定期、不定期进行盘点,年度决算前必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。7、存货基础管理:应进行定额管理,做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。8、存货非常管理：1）做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；2)超过半年储存期的存货，应行报告,并做好压库清仓工作；3）贬值的存货应及时清理并恰当处理；1）冷背或包含了精神损耗的存货应努力处理;2)变质的存货，可以削价处理.9、存货赊销管理:1）赊销对象应进行信用分级管理（见预付与赊销信用等级表）;2）赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、纳税报表（均经税务签章）、近期财务报表备案后方可办理授信手续；3）赊销前应按授信制度订立合同；4)赊销合同应约定有效及可靠的担保物,担保物应依担保法进行担保登记；5）赊销应及时清算结帐,原则上前欠未清，不再赊欠；6）合同约定到期的赊销，经三次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠,减少损失；3）赊销事项,内部各部门及其直接责任人各负其责。第七章成本费用管理1、费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用,无论其款项是否收付,都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）.2、虽在本期支付的费用,但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐,调剂利润。递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用,摊销期一般为5年。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销.3、商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等,必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理批准后方能报销。其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，２０００元（含２０００元）以下，由部门经理审批；２０００元以上由企业经理审批。4、正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人(指报销人或经手人的直属上级第一负责人）。5、费用开支的标准1）差旅费开支标准2)业务费开支标准（见附件)a、集团公司领导、管理部门业务费由公司核定定额标准。B、销售部门销售业务活动费按规定计提（标准见附件）由总经理统一掌握。当计提业务费小于业务费限额时，仍可按限额报销挂帐（但不准超过三个月），待有计提业务费时扣回。C、研发制造及工程部单位的业务费为该部门按项目业务费计提规定执行，由管财务副总经理统一掌握使用.3)、办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批.4)、福利费：按工资总额的14%按月计提应付福利费,按2％计提工会经费,严格控制使用，不得超支。5）、培训费:集团公司按全员年工资，总额的1.5％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经集团公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。6)、通讯费:部门、个人通讯费标准按集团公司核定定额标准（见副件）。超出部分按规定处罚.6、费用审批程序:包括财务报销及审批程序和原始票据批准(见附件）第八章筹资管理1、筹资是集团公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时,从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑企业实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。2、筹资策略是集团公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定集团公司筹资效益最重要的因素，是集团公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映集团公司投资的要求。3、公司筹资的评价准则:1）以“投”定“筹":公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要,集团公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求,这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略。2)量力而行：公司筹资都是要付出代价的，这是商品经济等价交换原则的客观要求，其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务、如发行债券、定期租赁等。必须充分考虑公司的偿还能力，如果负债过多，公司就有可能入不抵出甚至破产。因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。做到量力而行。3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等.公司消化和配套能力直接影响到企业投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种生产要求,寻找能使公司各种生产要素彼此协调的方案。4)筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素,对于选择评价公司筹资方式有重要意义。5）借款对公司的控制权。在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。6）公司筹资管理的难度。公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。7)公司筹资的期限要适当。8）公司负债率和还债率要控制在一定范围内。9)公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约10)有利于公司竞争力的提高。4、筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会,不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的10项评价准则来评价工资投资的环境条件。5、银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境,甚至导致破产。6、股票筹资是为了筹措资本，是公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实力的主要标志,对公司声誉和业务发展有着重大影响.7、债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加收入，维持对企业的控制权。它的申请发行须具备一定条件.8、租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产.根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹资。1)设备筹资的特点：筹资便利、可获得所需设备、取得全额资金融通、减少风险等。2）企业租赁与承包筹资的特点:a、公司可以通过对同行业公司的租赁与承包获得资产扩大本公司的生产能力.b、通过租赁与承包同行业公司来扩大再生产与通过基本建设扩大再生产相比，具有投资省、效益快的优点。c、降低投资风险。9、集团公司所属分公司和全资子公司下列筹集资金行为，需由企业负责人集体研究决定,报集团公司备案：1）产权比例超过控制指标时的借款和其他方式的筹资行为；2）以基本生产经营设备和不动产用于债务抵押。10、向财政贷款需由集团公司担保的，必须到集团公司财务部登记，由主管财务的总经理审批；向银行或其他金融机构贷款，其担保采取抵押或企业间相互担保。一次贷款1000万元以上的或年利率超过同期银行利率50％的，应报集团公司审批。11、贷款担保是企业的潜在负债，给企业经营带来一定风险。企业不准为外系统单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。子公司之间的贷款担保，各公司应结合实际制定贷款担保的审批、登记、跟踪检查制度。集团公司对全资子公司的贷款担保,累计担保余额在本企业净资产50%以下时,由企业法人代表授权部门批准；累计担保余额在本企业净资产50％至100%以下时，由企业法人代表或其授权企业领导人批准；累计担保余额超过本企业净资产时，由企业领导人集体研究决定.企业对所属企业担保,应结合实际收取一定的担保费，或规定被担保企业承担一定的责任和义务。企业对控股、参股企业的贷款担保，以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额。如需进行该笔借款的全额担保，必须有接受投资的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书。企业对控股、参股企业进行贷款担保应按担保额一定比例收取担保费。原则上，前次担保未解除，不提供下次担保。企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保,确有必要担保的，有企业领导集体研究决定。担保额不能超过本企业净资产的20％，且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书，此外,应按担保额一定比例收取担保费。第九章对外投资的管理1、对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。2、对外投资评价应注意的原则：1)投资增值程度:实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。2）投资保本能力:必须增循投资后原有价值不下跌的原则。3）投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。4)纳税优惠方针,在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。5）全面、科学、准确预算投资的预期成本,充分考虑实际资产和经营控制能力。5）正确估计公司的筹资能力。6)投资是否符合公司的发展方向及经营思想。7）管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。3、集团公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则,且得到集团公司董事会批准。4、集团公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经集团公司财务部核定。5、集团公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。6、集团公司参与组建的所有联营企业都必须定期向集团公司财务部报送财务报告,每季度终了２０天内,汇缴应缴的税后利润，年终清算。7、联营企业汇缴的利润（或亏损）在考核集团公司有关部室经营业绩时一并考虑。8、集团公司财务部至少应于每年终了，对联营企业进行财务检查，凡损害集团公司权益时，要求改正。9、联营企业连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，集团公司应退出股份或采取其它补救措施。并追究提出组建该联营企业负责人的责任。10、集团公司的全资子公司的对外投资，必须按照规定的立项审批的程序和权限进行。下列股权性投资须经集团公司批准。1）投资金额超过100万元（含100万元)；2)以企业的基本生产设备、不动产、商标权、商誉、土地使用权投资的.第十章发票和收据的使用管理1、企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和集团公司收据不得转借、转让,不得待其他单位开发票。2、发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废"。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”.应对发票实行专人管理,尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗.如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。2、发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。3、企业不得填开大头小尾的发票,不得代开发票。4、企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。5、一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管；增值税专用发票的购买与保管由办税员负责。第十一章税收及利润分配、利润上交１、企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额,依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。２、严格按国家规定，正确核算营业外收支。３、交纳所得税后利润,除国家另有规定外分配次序是：（1)被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；(2）弥补超过用所得税前的利润,抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损;（3）按税后利润扣除前两项的10％计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的50％时,可不再提取。（4）计提5—10％法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。（5)根据出资的决定提取任意盈余公积金.集团公司作为政府授权的投资机构,按规定决定集团公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。（6)集团公司作为政府授权的投资机构，按规定统一征收所属全资子公司的国有资产收益.４、企业（部门）应上缴公司的利润，必须在当年１２月底上缴７０%,余下３０％在下年３月底前交清。对不按时全额上缴的单位，集团公司按银行同期贷款利息率加３０％计收利息。第十二章会计报表1、会计报表分类:对外报表、内部报表.（1)、对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表；上级主管下发报表;为金融部门提供对外报表。（2)内部报表（3)企业的主要会计报表有如下几种：a，资产负债表（年、季、月）b,损益表(年、季、月）c,现金流量表（年度）d,主要销售利润明细表（年度、商流企业填报）e,主要业务收支明细表（年度、工业生产企业填报)f，企业资金运作月报表（年、季、月，内部报表)g，集团公司担保的贷款偿还情况表(年、季、月，内部报表）2、会计报表的管理（1）、企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。（2）、会计报表月报必须在每月终了12日内报出，年报在年度终了45天内报出。法定节假日时间可顺延.（3）、季度报表和年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明.A、存货计价方法，存放时间超过3年的存货。B、坏帐准备提取比例,逾期3年以上未作坏帐损失的应收张款.C、企业待处理利财产损益主要内容及处理情况。D、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。E、企业对外投资的主要类型及投资收益。F、企业固定资产变动情况。G、提供抵押、对外担保等或有负债.H、企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况。＊*集团财务转贴现业务管理办法总则为促进**集团财务（以下简称“财务公司"）转贴现业务的开展，规范经营行为，控制经营风险，现根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国商业银行法》、《支付结算办法》、《上海票据交易所票据交易规则》等有关法律法规的规定，结合实际情况制定本办法.转贴现是指金融机构为了取得资金,将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。办理转贴现业务的商业汇票按介质分为纸质商业汇票和电子商业汇票，现阶段电子商业汇票转贴现在票交所线下办理，称为线下模式转贴现业务，纸质商业汇票转贴现在票交所线上办理,称为票交所模式转贴现业务。转贴现交易方式分为买断式和回购式两大类,具体又分为票据转贴现、票据质押式回购、票据买断式回购三种业务类型。（一）票据转贴现：是指卖出方将未到期的已贴现票据向买入方转让的交易行为。（二）票据质押式回购（三）票据买断式回购:是指正回购方将票据卖给逆回购方的同时，双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定的价格从逆回购方买回票据的交易行为。票交所模式下转贴现清算速度分为T+0，结算日为成交日+清算速度.票据转贴现应在最晚结算时间之前完成结算，票据质押式回购、票据买断式回购应该在最晚首期结算日之前完成结算,否则该笔交易清算失败，判定为导致清算失败一方违约.转贴现应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则.基本要求转贴现的交易对手可以是国有商业银行、全国性商业银行地市级分行以上机构、城市商业银行、财务公司等票据所的法人参与者和证券投资基金、资产管理计划、银行理财产品等非法人参与者.线下模式转贴现标的票据承兑行需在财务公司获得同业授信额度，在额度内办理转贴现业务.票交所模式下转贴现的标的纸质商业汇票的信用主体需在财务公司有同业授信额度,信用主体以票据所依据相关规则在系统中确定的为准。转贴现业务的商业汇票必须已经办理贴现，转贴现期限自转贴现日起至汇票到期日止（算头不算尾），电票最长不超过12个月，纸票最长不超过6个月;若商业汇票到期日为国家法定假日,则计息天数顺延至下一工作日。转贴现利率按照人民银行有关规定，由交易双方自行商定.票交所模式下转贴现业务,线下无需提供转贴现凭证、贴现凭证复印件、查询查复书及票面复印件等纸质材料，票据成交单、票据交易主协议及补充协议(若有）构成交易双方之间完整的交易合同。部门职责信贷管理部是财务公司转贴现业务的发起部门,负责发起转贴现业务流程,以及票交所交易账户的对账工作。资金计划部负责转贴现业务的同业授信和资金头寸管理.结算管理部负责线下模式转贴现业务的资金汇划和委托收款工作,并依据转贴现明细表进行电票买入的签收与电票卖出的发出，以及票交所业务模式下票据托管户的对账工作.财务会计部负责对转贴现业务的账务处理，以及票交所资金账户的对账工作。稽核风险部负责转贴现业务的监督和检查，主要监督转贴现流程是否合规、资料是否齐全.电票转贴现操作流程信贷管理部根据财务公司资产配置及流动性需求向转贴现业务对手方询价后，确定转贴现对手方及票据明细，在业务系统同业模块发起线上审批。线上审批流程为信贷经办岗发起——信贷管理部经理审核—-稽核风险部稽核风险岗审核—-主管副总经理审批—-总经理审批.(具体流程见附件1）电票转贴现业务需在电票系统中发起流程，信贷经办岗发起——信贷管理部经理审核-—结算管理部经办岗审核——结算管理部复核岗复核。票据回购业务(包括买断式回购和质押式回购)到期时，结算管理部依据转贴现明细表将相应票据办理回购申请.若转贴买入的电子商业汇票到期无法收到款项，结算管理部应及时与票据承兑行沟通，必要时由信贷管理部配合向贴现的申请人交涉、追索或进行法律诉讼。业务办理完成后，由信贷管理部负责将档案整理归档。纸票转贴现操作流程信贷管理部根据我公司资产配置及流动性需求向转贴现业务对手方询价后，确定转贴现对手方及已获得付款确认的票据明细，在业务系统发起线上审批。线上审批流程为信贷经办岗发起—-信贷管理部经理审核—-稽核风险部稽核风险岗审核——主管副总经理审批—-总经理审批。线上审批后,由信贷管理部在票交所系统中按照规定发起对话报价或接受对话报价,确认成交后由系统自动清算。票据回购业务（包括买断式回购和质押式回购)到期时，由信贷管理部在票交所系统中按照相关规则操作。若转贴买入的纸质商业汇票到期无法收到款项,信贷管理部配合结算管理部与票据所场务协商解决。业务办理结束后，由信贷管理部打印票据成交单、票据交易主协议及补充协议（若有），并整理归档。风险控制为防范票据因要素不全而受到拒付的风险，将根据《中华人民共和国票据法》第70条和《支付结算办法》第46条以及票交所相关规定行使追索权。附则本管理办法未尽事宜,按国家有关法律、法规和财务公司章程的规定执行。本管理办法自发布之日起施行,2021年下发的《＊＊集团财务买断式转贴现业务操作流程（试行）》【CWGSYW(XD)-023-2021】同时废止。附件1：票据转贴现线上审批流程2021年6月22日附件1：票据转贴现线上审批流程集团考勤与休假管理办第一章总则第一条目的为了规范实业集团(下称“集团”)考勤管理，严肃工作纪律,为员工考核、薪酬计算等提供依据，按照相关法律、法规并结合本集团实际情况,特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于集团总部。集团所属各分子公司可根据本单位实际管理运营要求，结合国家和当地法律法规自行制定相关实施操作细则，但需报人力资源管理中心审批后实施。第三条管理原则(一)、差异化原则:根据员工岗位不同实行不同的工作制。（二)、属地化原则:即以员工的工作地作为其考勤记录地.（三)、月核准原则:即以月度为单位对员工考勤进行核算。第四条工作制集团根据员工的岗位、级别、工作内容、工作时间要求等因素，对不同岗位的员工选择不同的工作制:(一）固定工作制：以年、季、月等为周期，员工周期内工作时长固定。（二）弹性工作制：在确保完成集团工作任务的前提下,员工可以较为灵活地安排工作和休息时间。每个员工具体实行的工作制，根据劳动合同或集团相关规定约定执行。午餐时间不计入工作时间。第二章考勤管理第五条职责权限（一）人力资源管理中心负责对集团考勤休假进行整体统筹管理，承担相关管理制度的制订、调整、颁布和执行检查职能,对集团所属各分子公司考勤休假管理实施细则的制订履行指导、管理、监督职能。（二）人力资源管理中心负责集团总部的考勤管理工作，并负责考勤结果的应用与处理。（三）各中心、各分子公司第一负责人为本单位考勤管理的第一责任人。(四）各用人部门负责本部门的日常考勤记录、监督、核算、上报。部门负责人须指定专人负责本部门内部的日常考勤管理，并与人力资源部门做好考勤管理对接工作.（五)各分子公司人力资源部门（或具备人力管理职能的部门）应配合做好本级单位的考勤管理工作。（六）员工本人应根据集团规定进行考勤签到,如有异常考勤及加班、公出及出差等情况，按规定履行相关手续，并拥有对异常考勤的申诉权。第六条管理流程签到集团实行考勤签到制。根据实际情况，可分为打卡和登记两种方式记录,实行弹性工作制的员工或不要求坐班的劳务关系员工除外.员工每日上、下班应当打卡,有下情形之一的，可采取登记的方式记录考勤：1、员工工作地点没有打卡机的；2、其它无法用打卡方式记录考勤的情形。抽查人力资源部门负责每月对本级单位的人员出勤、考勤手续办理等情况进行不定期抽查，以确保本级单位考勤管理的实施。统计1、集团考勤周期以“月”为单位,即每月从第一天至月末最后一天。考勤计算以“天”为最小计算单位.2、各部门需指定专人对部门内日常考勤进行记录、监督，并于每月核算、填报上一个考勤周期的考勤情况。确认1、各部门每月须将上一考勤周期的考勤异常、及核算汇总情况与员工核对确认。2、各部门每月的核算汇总情况由部门负责人审核确认。申报每月由部门指定专人将上一考勤周期的《月度考勤汇总表》及本部门各岗位的异常打卡说明报至人力资源部门，未及时上报的、或上报错误造成考勤漏缺的,由本部门自行负责。审批1、人力资源部门负责对各部门上报的考勤汇总予以抽查核对，对于存在漏算、错算、瞒算或未能执行集团相关要求的核算，须退回相关部门重新统计、确认、申报。2、人力资源部门汇总各部门的考勤情况，按流程进行审批.执行月度考勤汇总用于各部门员工月度薪资核算的依据。第七条异常考勤定义（一）迟到、早退:未履行相关请假审批手续的，晚于上班时间到岗打卡为迟到，早于下班时间到岗打卡为早退。迟到、早退的规定不适用于弹性工作制的员工及不要求坐班的劳务关系员工。（二)旷工:未经请假或请假未获批准擅自缺勤的为旷工。此外,有下列情形之一的，按旷工计:1、骗取、伪造、篡改、涂改休假证明的,休假期间计旷工；2、利用公出时间办私事的，公出时间计旷工；3、未在集团指定的时间到指定的岗位从事指定的工作的；4、因员工个人原因未打卡，也未做相关说明或公出登记的；5、其它违规异常考勤的行为。（三）因公外出:员工因工作需要,在工作所在地范围内外出公干为因公外出。（四）出差：员工因工作需要，从工作所在地至另一异地区域进行公干为出差。第八条结果应用薪资：月度、年度考勤记录作为薪资核算的计算依据；评优：年度考勤记录作为年度个人工作考评的参考依据；晋升：月度、年度考勤记录作为员工晋升的参考依据。第三章休假管理第九条假期分类(一）按时间长短分类，假期可分为:1、短期休假：2天（含）以内；2、中期休假:3天—5天(含）;3、长期休假：5天以上。(二）按有无薪资分类,假期可分为：带薪假、无薪假。（三)按具体性质分类，假期可分为：法定假、事假、病假、产假、婚假、年休假、丧假等，具体定义如下:1、法定假：国家规定的全体公民放假的节日，根据国家规定进行相应调整。2、婚假：符合国家政策规定，员工用于安排与结婚相关事宜的假期。3、丧假：员工或其配偶的直系亲属死亡，用于办理丧事相关事宜的假期.4、年休假：指员工在集团工作，按国家有关规定可以享受的带薪假期。5、工伤假:符合国家规定的因公负伤条件,用于治疗和病养恢复的假期。6、产假:符合国家计划生育政策的，女员工用于生育和休养恢复的假期。7、陪产假：符合国家计划生育政策，配偶生育期间,男员工照顾配偶的假期。8、哺乳假:有不满一周岁婴儿的女员工进行婴儿哺乳的时间。9、病假:员工患病或非因公负伤经医疗机构诊断的，经上级核准用于治疗或休养的假期。10、事假：指员工因处理个人事务，经上级核准的假期。第十条职责权限员工执行权：按集团规定进行考勤签到，并及时对休假、加班、公出、出差等进行申报。分子公司部门负责人、总部各中心、董事会办公室负责人管理权：对本部门员工日常考勤情况进行监督和管理。核批权：按集团相关规定及时核批本部门员工的异常考勤申报及休假加班申请。人力资源部门管理权：本级单位考勤统筹管理，包括考勤抽查、汇总、报批、结果应用等。审核权：按集团相关规定及时审核本级单位员工的异常考勤申报及休假加班申请。建议权：对集团总部员工休假的批假建议。分管副总裁核批权：按集团相关规定及时核批总部隶属员工的异常考勤申报及休假申请.人力分管副总裁核批权：按集团相关规定及时核批总部隶属员工、分子公司副总及以上级别人员的异常考勤申报及休假加班等申请。总裁核批权：按集团相关规定及时核批总部各中心负责人、分子公司副总及以上级别人员的异常考勤申报及休假申请。董事长批准权：按集团相关规定及时审批董事会办公室负责人、副总裁、总裁的异常考勤申报及休假申请。第十一条管理流程除集团统一发布休假通知外，其他休假均须提前申请，经相关核批流程及备案登记后，方可休假。请假人在申请休假审批完成后,于休假前将休假申请单送至人力资源管理中心薪酬绩效部进行备案。单位类别人员类别假期类别假期流程总部中心负责人短期个人申请→分管副总审批→人力资源管理中心备案中期个人申请→分管副总审核→人力副总审核→总裁审批→人力资源管理中心备案长期董事会办公室负责人所有假期个人申请→董事长审批→人力资源管理中心备案普通员工短期个人申请→直接上级审核→中心负责人审批→人力资源管理中心备案中期个人申请→直接上级审核→中心负责人审核→人力资源管理中心审核→分管副总审批→人力资源管理中心备案长期分子公司副总及以上人员短期个人申请→直接上级审核→人力副总审批→人力资源管理中心备案中期个人申请→直接上级审核→人力副总审核→总裁审批→人力资源管理中心备案长期部门负责人短期个人申请→直级上级审核→分子公司负责人审批→人力资源部门备案中期长期个人申请→直级上级审核→分子公司负责人审核→人力副总审批→人力资源管理中心备案普通员工短期个人申请→部门负责人审批→人力资源部门备案中期个人申请→直级上级审核→分子公司分管领导审核→分子公司负责人审批→人力资源部门备案长期第十二条假期种类（一）带薪假员工在集团工作期间，可以享受法定假、婚假、丧假、年休假等带薪休假。除法定假、婚假、丧假、年休假以工作日计算外，员工享受的带薪休假天数按自然日连续计算，包含公休日和法定节假日。带薪休假不适用于仅与集团建立劳务关系，无直接隶属关系的员工。1、法定假包括：元旦1天、春节3天、清明节1天、劳动节1天、端午节1天、中秋节1天、国庆节3天，具体休假时间按国家相关规定调整和执行.2、婚假休假规定：提前15天申请，适龄员工婚假3天；符合国家规定晚婚条件（初婚，男25岁、女23岁）的初婚员工婚假10天，不累计.休婚假需要满足以下条件：(1)请假需提供《结婚证》原件及复印件；（2)《结婚证》登记日期须在员工入职之后；（3）婚假自《结婚证》登记日期一年内有效。3、丧假休假规定:及时申请,发生事情请假时间在三天内。(1)休假规定：员工或其配偶直系亲属(父母、配偶、儿女)死亡，丧假10天(包括往返路程时间);曾祖父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹等可请丧假7天（包括往返路程时间）；（2）休假要求：休假结束3个工作日内提供相应《火化证明》或其他有效证明复印件。4、年休假休假规定：提前15天申请，可由集团统一安排，员工也可自行申请.员工因个人原因不休的，应当书面提出申请，集团对员工放弃不休的年休假不予不休或补偿。休假条件：（1）连续工作满一年以上；（2）员工工作满1年，享受5天，假期以后每增加1年，假期相应增加1天，最多为15天。（3)、员工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：a。累计工作(工龄）满1年不满10年的职工，请病、事假累计2个月以上的；b．累计工作（工龄）满10年不满20年的职工，请病、事假累计3个月以上的;c.累计工作（工龄）满20年以上的职工，请病、事假累计4个月以上的。（4）年休假期额度以自然年度为计算周期。未经书面批准,不得转入下一年度。5、工伤假休假规定：（1）符合国家规定的工伤认定条件,事发24小时内须及时上报人力资源管理中心;（2)休假3日内提供事件说明等相关证明文件及工伤保险机构指定医疗机构诊断证明。6、产假休假规定：提前15天申请，员工休产假前或产假期满后，因身体原因需要休假的,不按产假处理。休假条件：（1)提供《准生证明》复印件,休假结束3个工作日内提供《出生证明》复印件。（2）正常产假90天,难产增加15天，多胞胎每多生育1胎，增加15天；（3）怀孕职工不满12周（含)流产的，可享受15天产假；12周以上16周（含）以内流产的,可享受42天产假；怀孕28周以上终止妊娠的享受正常生育产假90天，其中包括产前休假15天(均需提供二甲以上医院诊断证明)。7、陪产假休假规定：提前15天申请，男员工在配偶生育期间享受3天陪产假(从开始休假时计算)；休假要求:（1)提出休假申请时，要提供《准生证明》复印件;（2)休假结束3个工作日内提供《出生证明》复印件。8、哺乳假休假规定：哺乳时间不计入考勤核算。休假条件：（1）在集团享受产假且婴儿不足1周岁的女员工可申请享受。（2)每个工作日可以享受2次哺乳时间，每次30分钟.多胞胎生育的,每多哺乳1个婴儿,每次哺乳时间增加15分钟。（3）女员工每个工作日的两次哺乳时间可以合并使用。9、病假休假规定：原则上应当提前申请,如情况紧急，需本人及时向直接上级领导请假.员工请病假时，可以先调休,如无可调休额度时，再按病假处理，或调休不够冲抵病假天数时，调休后剩余的天数计为病假.休假要求：（1）员工应于病愈上班后3个工作日内补办休假手续，如不能及时补办，按事假计;（2）办理手续时，须提供县级以上医院的诊断证明原件及病历复印件.（二）无薪假事假:休假规定:提前申请。如员工当月仍有可调休额度或当年仍有年休假额度的，应先申请调休或年休假。第十三条休假期间的待遇（一）法定节假日，按国家相关规定执行。（二）带薪休假期间,员工享受全额基本薪资(病假除外），假期需员工提供相关材料证明的，如由于员工怠于配合未能按时提供,以员工未到岗处理，相应未到岗时间的员工工资将从工资中直接扣除。病假：员工病假期间发放基本薪资的80％。（三）无薪假待遇：事假期间不享受任何工资待遇。第五章加班管理第十四条为了保证员工健康,各单位各部门应当合理安排工作,不鼓励加班.若确因经营管理需要，各单位可以安排员工加班.加班不适用于与集团建立临时劳务关系，不具有隶属关系的员工或者实行弹行工作制的员工。第十五条员工加班,必须提前经所属一级部门（总部中心、分子公司）负责人审批同意(见附件加班申请单),加班后，应经本岗位直接上级领导签字确认加班时长