程式管理财务部规范化管理工具箱

财务部规范化管理工具箱德品国际（北京）品牌营销策划中心编制

目录第一章财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权

一、一般公司的财务部组织结构图预算主管预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图财务管理员财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理

三、大型集团公司财务部组织结构图并表与分析管理处并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理四、酒店财务部组织结构图总出纳总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监五、财务部职责职责1职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理六、财务部权力权力1权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力

七、财务总监的职责职责1职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略

八、财务部总经理职责职责1职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责7负责资金、资产的管理职责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施职责2根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准九、财务主管的职责职责1职责1财务预算的编制、呈报及执行职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系职责2组织公司会计的核算及年度审计第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责职责1职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算

二、资本预算专员岗位职责职责1职责1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7按时进行下一年度预算的编制工作职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理

三、预算编制程序①①编制企业预算审核②召开预算会议下达预算给各部门④召开预算平衡会⑤预算平衡审议开始预算部主管各预算部门负责人预算会计总经理结束审核出席会议③执行预算并反馈再次下达预算四、年度预算编制程序召开部门预算会召开部门预算会①传达指标审核②编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总‘④年度预算调整预算调整方案③年度预算下达审批⑤再次下达执行预算执行开始预算主管财务部经理财务总监总经理结束各部门经理审批审批审核审批五、年度预算编制平衡流程总预算总预算提供资料审批②召开本部门预算会编制部门预算计划①召开预算会③汇总预算④召开预算会议⑤预算执行审查监督审批预算编制上报开始财务部经理各系统总监财务总监总经理结束董事长审签审批⑥预算调整会参加会议参加会议预算调整预算执行参加会议六、年度预算调整流程审批审批审核②编制调整方案开始结束审议预算调整报告①提出预算调整申请协调确定预算③召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算④编制新预算⑤组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理七、现金预算流程①①下达经营目标开始编制现金流量预算预算的执行③现金流量预算调整审批审核审批审核结束④编制现金流量分析报告现金流量预算监控⑤现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目标财务总监财务部各部门总经理②预算申报

第三章财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责职责1职责1制定成本核算制度职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责4进行成本检查职责5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责6提出改进财务运转的建议职责2进行成本预算编制以及执行跟踪

二、成本控制专员岗位职责职责1职责1执行成本核算方案职责3撰写成本分析报告职责4提出成本控制改进方案职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责6进行成本档案的管理和统计分析职责2执行产品成本控制方案三、现金清查处理流程开始开始①制定现金清查制度审定登记日记账②盘点核对汇总收款凭证和付款凭证填现金盘点表查明盈亏原因清查组盘点③编制盘点表结束相应账务处理审核财务总监财务部出纳总经理四、银行存款付款控制流程开始开始授权经办业务签订结算契约制取原始凭证审批审核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证结束办理结算业务编制记账凭证登记账簿①复核记账凭证编制调节表账单核对②账证核对③账账核对财务总监部门经理相关职能部门总经理财务部五、费用报销管理流程否否开始审批在报销单据上签字预算内预算外①审核报销明细账及总账现金/银行/日记账②会计报表审核③费用总表审定盖章认可报送结束编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出纳各部门总经理审批否财务部会计第四章资产管理

一、资产管理主管岗位职责职责6职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责4负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作职责2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责1在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责11完成领导交待的其他事项二、资产管理专员岗位职责职责1职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责5负责企业内部设备的调拨职责6定期巡查固定资产完好情况职责7参与企业清产核资工作职责8办理财产保险，确保财产安全职责9完成主管交待的其他事项职责2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率三、现金清查账务处理流程汇总收款凭证和付款凭证汇总收款凭证和付款凭证②登记日记账③盘点核对查明盈亏原因④填现金盘点表审核①制定现金清查制度开始⑤清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束财务经理财务部出纳审核四、备用金收支账务处理流程①①建立备用金预借和报销制度审核开始填制领款单②领取备用金编制付款凭证登记账簿③审核付款凭证付款登记日记账使用备用金④向财务部报销账务处理收付款⑤登记日记账审核信息归档结束财务经理财务部出纳各部门业务部五、应收账款管理流程业务部是是登记应收账款①应收账期分析②催款交单开始付款催款付款否③法律诉讼否账务处理④编制银行调节表是审核存档结束财务经理财务部法务部六、固定资产盘点管理流程设备部设备部结束开始③组织盘点召开盘点会议②呈报盘点通知和盘点表格①制定全面盘点计划提出解决问题的方案填写相关盘点表并签字进行盘点签字并传单审阅写出盘点报告④整理汇总上报会计主管审核签字⑤实施解决方案相关账务处理审批审核审批审核财务经理财务部各部门总经理第五章筹资与投资管理

一、筹资与投资主管岗位职责职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责3拟定公司股利分配制度职责4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责6进行公司筹资与投资规划职责7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责2拟定公司各项证券管理制度职责12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责13配合部门经理做好相关培训和指导职责14其他相关工作二、筹资专员岗位职责职责1职责1研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析职责3管理现有筹资渠道相关工作职责4开发新的筹资渠道职责5负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动职责6完成企业的筹资任务职责7其他相关工作职责2分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构三、投资专员岗位职责职责1在上级的领导下，进行资本市场分析职责1在上级的领导下，进行资本市场分析职责3负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作职责4参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责5对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析职责6具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度职责7及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息职责8在上级的领导下，收缴投资项目收益职责9收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库职责10参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策职责11其他相关工作职责2对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估四、筹资管理流程开始开始①编制筹资计划审批审批②执行筹资计划③账务处理④编制筹资分析报告⑤提出筹资业务管理建议⑥筹资考核结束筹资与投资主管财务总监总经理筹资专员财务经理审核审批审批审核五、银行借款筹资管理流程否否是开始编制筹资计划结束财务部财务经理总经理银行财务总监审批审批审核①提出借款申请执行筹资计划②审批准备相关材料准备材料③签订借款合同签订借款合同④提取借款发放贷款使用借款⑥结算凭证归还账户扣款⑦归还本息审批审批审核⑤贷后检查六、投资管理流程开始开始①选择投资项目咨询调查洽谈意向④制定具体计划下达计划评估报告结束审核是③编制投资项目建议书⑤执行筹资与投资主管财务经理总经理投资专员财务总监安排执行审核审核是是否否⑥项目验收参与验收②可行是否

第六章会计核算管理

一、会计核算主管岗位职责职责1职责1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责6负责会计档案的管理职责7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责12完成领导交办的其他工作二、会计核算专员岗位职责职责1职责1协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算职责7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责9负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责2协助会计主管拟订公司各项核算办法职责10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责11完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程开始开始①填制记账凭证②登记日记账③登记明细账④登记日记总账⑤日记账明细账与总账余额核对⑥根据日记总账和明细账编制会计报表审核审核结束⑦上市公司所公开财务报表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批四、记账凭证账务处理流程开始开始总经理会计核算主管会计人员财务总监①原始凭证汇总⑦编制报会计报表审核⑤登记总账⑥核对账目④登记明细账③登记日记账②编制记账凭证审核审批结束五、科目汇总表核算流程开始开始②编制记账凭证③登记日记账④登记明细账⑥根据科目汇总表登记总账⑦核对账目⑧编制报会计报表审核结束⑤编制科目汇总表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批审核①原始凭证分类汇总六、固定资产核算流程开始开始制定申购计划制定采购计划审定①签批发票采购报销发票②固定资产入账建立固定资产卡片③定期核对报损、转移使用建立固定资产台账审批审核结束核定审定变更资产卡片及台账④调整固定资产账目账物核对⑤组织盘点盘点盘点清理审批总经理财务部采购部财务总监各部门审核计划七、利润核算流程审批审批审核②清查核实③核算利润开始结束配合④分析决策分析①汇总各损益类科目总经理会计核算主管会计人员财务总监各部门审核审批审核审核

第七章成本会计管理

一、成本会计主管岗位职责职责1职责1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行职责3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责4登记、保管各种明细账、总分类账职责5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责6设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表职责7做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责8执行资金预算及控制预算内的经费支出职责9管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产职责10每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目职责2对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责11完成财务经理交办的其他工作

二、成本会计专员岗位职责职责1职责1整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算职责3负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记职责4汇总总账，进行试算平衡职责5负责应付账款往来核算职责6负责应收账款往来业务核算职责7负责有关报表的报送工作职责8进行现金与支票管理职责9财务档案的整理、装订职责10完成财务经理委派的其他任务职责2撰写公司成本分析报告三、产品定额成本编制流程开始开始其他费用供应部采购资料人力资源部资料审批审核①定额成本编制结束生产计划部门资料②产品定额成本试用③产品定额成本修改④确定产品定额成本财务经理财务部所有单位生产经理四、产品成本核算管理流程是是开始①下达成本计划执行执行②制造费用核算②费用核算③单位产品成本④成本差异分析结束审核审核否签字财务部生产车间各下属单位财务经理五、成本核算账务处理流程确定成本确定成本开支范围开始①确定成本计算对象②生产费用的归集和分配④确定成本核算方法③费用明细账在制品与产成品的分配⑤计算总成本和单位成本结束原始记录审批会计财务经理财务部第八章应收账款管理

一、应收账款主管岗位职责职责1职责1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责3监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责6坏账的处理与监督职责7制定应收账款的收款策略职责8做好应收账款的抵借和让售工作职责9货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责10协助、支持审计部门的相关工作职责11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责12完成财务部经理交代的其他工作二、应收账款专员岗位职责职责1职责1协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责3建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息职责4每月末，准备销售部门及销售人员的账款清单职责5通过账款分析，对超期的应收账款提出具体处理建议，收款策略建议职责6协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料职责7每月定期提交月度应收账款的统计报表职责8向审计部门等提供资料支持职责2根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动职责9完成应收账款主管交付的其他工作三、应收账款管理流程否否②记业务应收账款①交单③业务应收账龄分析④催款⑤催款⑦账务处理⑥法律诉讼⑧编制银行调节表⑨存档开始结束审核否是是储运部应收账款主管财务部财务总监法务部付款付款四、应收票据处理流程①①确认开出票据④账务处理⑤付款账务处理⑥转为应收账款开始结束到期付款审核审核是否是否财务总监财务经理购货方③背书转让②计量核算审核五、呆账死账确认流程开始开始①制定坏账政策审核②汇总凭证③应收账款入账④检查应收账款结束⑥坏账确认审核⑦坏账账务处理⑤预计坏账损失财务部财务总监总经理审批审核六、坏账处理流程开始开始①制定计提坏账准备政策②估计坏账损失审核审批⑤计提或冲减③计提坏账准备④坏账确认审核坏账收回⑥账务处理结束财务经理财务总监总经理第九章审计管理

一、审计主管岗位职责职责1职责1编制审计计划，确定审计程序细则职责3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训职责7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责9协助外部审计工作的开展职责10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责11完成公司领导临时交办的工作职责2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求二、审计专员岗位职责职责1职责1审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的职责3查看公司的账本和会计报表职责4对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告职责5按审计目标收集和整理审计证据职责6分析和评价审计证据，形成审计结论职责7负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议职责8公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作职责9审计资料归档职责10同业务部门及工作人员保持有效的工作关系职责11完成公司领导临时交办的工作职责2审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍三、审计工作流程否否是是是否是否①提出财务审计工作计划审核②制定具体的审计时间、内容通知各部门③提供各种原始收支凭证审核编制审计报告审核审批④信息归档财务总监财务部经理审计主管各相关部门开始结束否四、货币资金审计流程审计人员审计人员出纳会计开始审计通知现金封存凭证入账①现金出纳报告②清点现金现场监督现场监督库存现金清点表③确认签字④账实审查填写审查记录结束五、存货审计流程审计人员审计人员采购部生产部开始结束仓库审计通知订货合同审查①入库审查②采购成本审查在途材料审查③库存盘点审查④核实生产计划账实审查填写审查记录六、收入审计流程审计人员审计人员销售人员会计开始①收入分析②验证收入③核查会计处理④销售退回审查填写审查记录结束七、成本审计流程财务部财务部审计人员仓库人力资源部开始审计通知成本开支审查①材料费审查工资分配审查③制造费用审查④辅助生产费用⑤在产品成本成品数量⑥产成品成本②人工费审查结束填写审计记录八、利润审计流程销售部销售部审计人员财务部开始审计通知①销售收入审查②销售账务处理③成本计价④成本结转⑤利润总额审查⑥净利润审查填写审计记录结束第十章税务管理

一、税务主管岗位职责职责1职责1协助财务部经理拟定公司整体税务计划职责3拟定和实施公司税务筹划方案职责4及时搜集和掌握国家、地方财务政策职责5维护公司与相应税务机关的日常关系职责6相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议职责7承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询职责2在财务经理授权下，负责公司税务计划的推进和实施二、税务专员岗位职责职责1职责1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责3按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表职责4税务相关凭证的账务处理职责5负责准备税务检查的相关资料职责6及时了解掌握国家、地方的财税政策职责7对拟投资项目的涉税事项进行评估职责8合理进行税务筹划职责9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责10承办有关税务方面的其他事务职责2负责公司纳税申报工作三、纳税筹划流程开始开始下达命令审核审核审批结束④实施和控制①研究基本情况掌握有关政策③筛选筹划方案优化筹划方案②可行性分析计算分析综合评估制定筹划方案财务部经理财务部总经理四、纳税核算流程开始开始③编制相关报表②清查核实配合审批审核结束汇总相关科目审批审核①明确应纳税种纳税核算④应纳税所得额填写申报表审批审核其他部门财务部财务部经理总经理五、纳税申报流程开始开始①编制资产负债表②核算应缴税额审批审核③填写纳税申报表支付税收④信息归档结束审核汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容档案部财务部财务部经理总经理

CW004-1施工企业会计报表资产负债表会施01表单位：元编制单位：年月会施01表单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1162556.02短期借款39短期投资2应付票据40应收票据3应付帐款41应收帐款4预收帐款42减：坏帐准备5其他应付款43应收帐款净额6应付工资44预付帐款7其中：含量工资包干结余45备用金8应付福利费46其他应收款9未交税金47待摊费用10未付利润48存货11其他未交款49其中：在建工程12预提费用50其他流动资产13其他流动负债51待处理流动资产净损失14一年内到期的长期负债52一年内到期的长期债券投资15流动资产合计16流动负债合计53长期投资：长期负债：长期投资17长期借款54固定资产：10486.00应付债券55固定资产原价18长期应付款56减：累计折旧19其他长期负债57固定资产净值20其中：专项应付款58固定资产清理21住房周转金59待处理固定资产净损失22固定资产合计23长期负债合计60专项工程：递延税项：基建工程支出24递延税款贷项61更改工程支出25负债合计62大修理工程支出26所有者权益：工程物资27实收资本（注册资本万元）63无形资产及递延资产：资本公积64无形资产28盈余公积65递延资产29其中：公益金66无形资产及递延资产合计30未分配利润67173042.02其他资产：所有者权益合计68临时设施31减：临时设施摊销32临时设施净值33临时设施清理34其他长期资产35其他资产合计36递延税项：递延税款借项37资产总计38负债及所有者权益总计69补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票元；2.融资租入固定资产原价元；单位负责人：主管会计工作的负责人：总会计师：会计机构负责人（会计主管人员）：施工企业会计报表编制说明资产负债表

一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。

二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目

的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表期末数各项目的内容及填列方法：

1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

2．“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和债券等各种有价证券的实际成本。有市价的，应在本项目内注明期末时市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3．“应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4．“应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。企业预付的帐款，应在本表“预付帐款”项目反映；预收的帐款，应在本表“预收帐款”项目内反映。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。

5．“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备金。本项目根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收帐款”项目的减项。

6．“预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预付给供应单位的购货款。本项目根据“预付帐款”科目期末余额填列。

7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位或个人的应收和暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

8．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。开办费以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。

9．“存货”项目，反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存产成品”、“工程施工”、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。

企业如有除上述各项流动资产以外的其他流动资产，根据有关科目期末余额，在“其他流动资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

10．“待处理流动资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失，根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目期末余额填列。

11．“一年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中，将于一年内到期的债券，根据“长期投资”科目所属有关明细科目期末余额分析填列。

12．“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。其中，股票和债券如有市价的，应在年度财务情况说明书中说明期末时的市价。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类中的“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。

13．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业所有的各种固定资产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未移交本单位之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在本表补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。

14．“固定资产净值”项目，反映企业固定资产原价减累计折旧后的净值，根据“固定资产原价”项目数字减“累计折旧”项目数字后的差额填列。

15．“固定资产清理”项目，反映企业毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。本项目应根据“固定资产清理”科目的余额扣除临时设施清理后的数额填列。

16．“待处理固定资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目期末余额填列。

17．“专项工程”项目，反映企业期末尚未竣工投入使用的各种专项工程，包括自行建造固定资产，固定资产改建扩建，购入需要安装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际成本。本项目根据“专项工程支出”科目期末余额填列。

18．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产原价扣除摊销后的净值。根据“无形资产”科目期末余额填列。

19．“递延资产”项目，反映企业发生的不能全部计入当年损益应在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、融资租入固定资产改良支出和摊销期限在一年以上的固定资产修理支出及其他递延支出。本项目根据“递延资产”科目期末余额填列。

20．“临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，反映企业所有各种临时设施原值和累计摊销。分别根据“临时设施”科目和“临时设施摊销”科目的期末余额填列。

21．“临时设施净值”项目，反映企业临时设施原值减累计摊销后的净值，根据“临时设施”项目数字减“临时设施摊销”项目数字后的差额填列。

22．“临时设施清理”项目，反映企业已转入清理但尚未清理完毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。根据“固定资产清理”科目所属“临时设施清理”明细科目余额填列。

除以上长期投资、固定资产、专项工程、无形资产、递延资产及临时设施之外，企业如有其他长期资产，应根据有关科目的期末余额，在“其他长期资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

23．“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借入的，尚未归还的1年以内的款项。根据“短期借款”科目期末余额填列。

24．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款和工程款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。根据“应付票据”科目期末余额填列。

25．“应付帐款”项目，反映企业因购买材料、物资和接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。预付购货款和预付给分包单位的工程款、备料款，应在本表“预付帐款”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“应付帐款”科目期末余额填列。

26．“预收帐款”项目，反映企业预收发包单位的工程款和备料款，以及预收购货单位的货款。本项目根据“预收帐款”科目的期末余额填列。

27．“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、预收帐款、应交税金、应交利润、应付投资人利润和其他应交款以外的其他各种应付、暂收款项。根据“其他应付款”科目的期末余额填列。

28．“应付福利费”项目，反映企业按规定提取尚未支用的福利费，根据“应付福利费”科目期末余额填列。

29．“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金，根据“应交税金”科目的期末余额填列。

30．“未付利润”项目，反映企业按有关投资合同规定计算确定的应付但尚未支付给投资人的利润，根据“应付利润”科目期末余额填列。

31．“其他未交款”项目，反映企业除应交税金、应交利润以外的按规定应上交国家的其他各种款项，根据“其他应交款”科目期末余额填列。

32．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。根据“预提费用”科目的期末余额填列。如果“预提费用”科目为借方余额，应在“待摊费用”项目反映。

企业如有除以上流动负债之外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额，在“其他流动负债”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

33．“长期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的期限在1年以上的各种借款，以及企业基建部门随交付使用财产一并转来的基建借款。根据“长期借款”科目期末余额填列。

34．“应付债券”项目，反映企业实际发行的债券及应计的利息，根据“应付债券”科目期末余额填列。

35．“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的期限在1年以上的其他各种长期应付款项。根据“长期应付款”科目期末余额填列。

企业如有除上述长期负债之外的其他长期负债应根据有关科目期末余额，在“其他长期负债”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

上述长期负债各项目中将于1年内到期的长期负债，应于本表“1年内到期的长期负债”项目单独反映。本表长期负债类各项目均应根据有关科目余额扣除将于1年内到期偿还数后的余额填列。

36．“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目期末余额填列。

37．“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业在生产经营过程中取得的资本公积金和按规定从实现的税后利润中提取的盈余公积金。根据“资本公积”、“盈余公积”科目的期末余额填列。

38．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内用“－”号反映。

损

益

表

一、本表反映企业在月份、年度内利润（或亏损）的实现情况。

二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编报年度报表时，“本月数”栏改为“上年累计数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度损益表与本年损益表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年累计数”栏。

本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起到本月末止的累计实际发生数。根据上月本表本栏数字与本月本表“本月数”栏数字合计数填列。

三、本表“本月数”栏各项目的内容及其填列方法：

1．“工程结算收入”项目，反映企业已结算工程的价款收入。根据“工程结算收入”科目贷方发生额分析填列。

2．“工程结算成本”项目，反映企业已结算工程的实际成本。根据“工程结算成本”科目借方发生额分析填列。\o"考试大_会计从业资格证考试网"来源：考试大—会计从业资格证考试3．“工程结算税金及附加”项目，反映企业由工程价款收入负担的营业税和城市维护建设税等。根据“工程结算税金及附加”科目借方发生额分析填列。

4．“工程结算利润”项目，反映企业已结算工程实现的利润，根据“工程结算收入”项目数字减“工程结算成本”、“工程结算税金及附加”项目数字后的余额填列。如为亏损以“－”号表示。

5．“其他业务利润”项目，反映企业除工程价款结算收入以外的其他业务收入扣除其他业务支出（包括其他业务成本及应负担的费用、税金）后的净收益（如为净支出应以“－”号表示）。本项目根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列。

6．“管理费用”项目，反映企业发生的应由工程收入负担的管理费用。根据“管理费用”科目借方发生额分析填列。

7．“财务费用”项目，反映企业发生的应由工程收入负担的财务费用。根据“财务费用”科目的借方发生额分析填列。

8．“营业利润”项目，反映企业实现的营业利润。根据“工程结算利润”项目数字加“其他业务利润”项目数字减“管理费用”、“财务费用”项目数字后的余额填列。如为亏损以“－”号表示。

9．“投资收益”项目，反映企业对外投资取得的收益。包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购股票应得的股利等。本项目应根据“投资收益”科目期末结转“本年利润”科目的数额分析填列。如为投资亏损，用“－”号表示。

10．“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业业务经营以外的收入和支出，分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目期末结转“本年利润”科目的数额填列。

四、企业所属内部独立核算的工业企业、商业企业等，其损益表内的主营业务可以根据本身的特点设置。企业在汇编本表时，将主营业务利润总额列入“其他业务利润”项目。

财务状况变动表

一、本表反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加和减少情况。

二、本表左方反映流动资金的来源和运用情况，右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额和右方流动资产增加（或减少）净额与流动负债增加（或减少）净额的差额，都反映企业流动资金增加（或减少）的净额，两者应该相等。

三、本表“流动资金来源和运用”各项目的内容及填列方法：

1．“本年利润”项目，反映企业本年内实现的利润（如为亏损用“－”号表示），本项目应根据“损益表”中“利润总额”项目“本年累计数”栏的数字填列。

2．“固定资产折旧”项目，反映企业本年度内累计提取的固定资产折旧，本项目应根据“累计折旧”科目本年贷方发生额分析填列。

3．“临时设施摊销”项目，反映企业本年度内累计提取的临时设施摊销额，本项目应根据“临时设施摊销”科目本年贷方发生额分析填列。

4．“无形资产、递延资产摊销”项目，反映企业本年度内累计摊入成本、费用的无形资产和递延资产价值。本项目应根据“无形资产”、“递延资产”科目本年贷方发生额分析填列。

5．“固定资产盘亏（减盘盈）”项目，反映企业本年度内经批准在营业外支出中列支的固定资产盘亏减去盘盈后的净损失。本项目应根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。

6．“清理固定资产损失”项目，反映企业本年度内因出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失，即投入清理并已清理完毕的固定资产原值减累计折旧后的价值损失。不包括发生的清理费用和取得的变价收入等。本项目应根据与“营业外支出”科目所属“固定资产清理损失”明细科目相关联的“固定资产清理”科目的有关记录分析填列。

7．“其他不减少流动资金的费用和损失”项目，反映不包括在以上项目中的其他不减少流动资金的费用和损失，如固定资产捐赠支出等，本项目根据“营业外支出”等科目填列。

8．“固定资产清理收入”项目，反映企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产价款收入以及因固定资产损失应向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。本项目应根据“营业外收入”科目有关明细科目本年发生额分析填列。

9．“收回长期投资”项目，反映企业本年度内收回的长期投资累计数。本项目应根据“长期投资”科目本年贷方发生额分析填列。本年度内企业增加的长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目数字内扣除。

10．“增加长期借款”、“发行债券”和“增加长期应付款”项目，分别反映企业本年度内新增长期借款、发行债券和增加的长期应付款，应分别根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目的贷方发生额分析填列。企业本年度内归还长期借款和收回的债券以及支付长期应付款，应分别在本表“偿还长期借款”、“收回债券”和“支付长期应付款”项目填列，不从上述有关项目数字内扣除。

11．“投资转出固定资产”和“投资转出无形资产”项目，分别反映企业在本年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数。这两个项目应根据“固定资产”、“无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”、“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。

12．“资本净增加额”项目，反映企业本年度内增加的资本，根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”科目年末余额合计数减年初余额合计数后的余额填列。

13．“应交所得税”项目，反映企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额填列。

14．“应交财政特种基金”项目，反映企业年度内应上交财政的特种基金，本项目应根据“利润分配”科目所属“应交财政特种基金”明细科目的借方发生额填列。

15．“提取盈余公积”项目，反映企业年度内提取的盈余公积。根据“利润分配”科目所属“提取盈余公积”明细科目本年借方发生额分析计算填列。企业以盈余公积弥补亏损在本项目以“－”号表示。

16．“应付利润”项目，反映企业年度内已分配给投资者的利润。根据“利润分配”科目所属“应付利润”明细科目本年借方发生额分析填列。

上述利润分配各项目均不包括调增调减上年利润相应调整的利润分配数。

17．“增加固定资产”项目，反映企业本年度内增加的固定资产净值，根据“固定资产”科目本年借方发生额