税费计算与智能申报 教案 第25讲 项目七 任务4 个人所得税应纳税额的计算

教案2022-2023学年第一学期（税费计算与智能申报）教师姓名 授课班级 成都工业职业技术学院说明1、教学日历、教学进程表、教学任务书、学期授课计划、课程表、调课通知单、平时成绩考核办法和登记表应分别贴在对应页的粘贴处。2、教案书写要求：⑴助教：以备“教学内容”为主，“教学组织与教学方法”为辅；⑵讲师、副教授、教授：“教学内容”可简，要求备出“教学组织与教学方法”。⑶“电子教案”应打印出项目完整的纸质教案，但补充的教学资料（如图片、影像资料）可不打印。3、开学前应提前准备好至少两周的教案，学期中应有1〜2周的教案储备。成都工业职业技术学院教师课时授课教案编号：25授课日期授课班级授课学时2课 型理论课课题：项目七个人所得税的计算与智能申报任务4个人所得税应纳税额的计算知识目标：1.了解经营所得应纳税额的计算方法教学目标： 2.掌握分类所得应纳税额的计算方法能力目标：能正确运用公式计算分类所得的应纳税额素养目标：通过学习，增强学生纳税的责任意识与使命，培养爱国情怀。重点与难点：教学重点：分类所得应纳税额的计算方法教学难点：经营所得应纳税额的计算方法解决措施：课前发布任务进行预习，课中讲练结合强调计算方法，课后练习对知识加以巩固教学方法设计：问题教学法、讲授法、归纳法等教学方法组织实施教学教学资源： 企业纳税实务，初级经济法，税法II,中国大学慕课;智慧职教MOOC学院：https:〃www.icve.com.cn/第25讲教学环节教学内容教学组织与教学方法1.课程导入个人所得税的税目有哪九项所得？组织考勤（1）工资、薪金所得（2）劳务报酬所得（3）稿酬所得（4）组织教学特许权使用费所得（5）经营所得（6）利息、股息、红利所得（7）财产租赁所得（8）财产转让所得（9）偶然所得任务4个人所得税应纳税额的计算问题教学法：以问题引入新课2.课程展开个人所得税非综合所得应纳税额的计算一、经营所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额的确定经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。经营所得应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额二年应税收入额-准予税前扣除额=全年收入总额■成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损（二）应纳税额的计算经营所得的应纳税额的计算公式如下：经营所得应纳税额;应纳税所得额X适用税率-速算扣除数【注意】经营所得个人所得税税率见教材表7—2。讲授法二、分类所得应纳税额的计算（一）利息、股息、红利所得应纳税额的计算.应纳税所得额的确定利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得从收入中扣除任何费用。.应纳税额的计算利息、股息、红利所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：利息、股息、红利应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）X适用税率（-）财产租赁所得应纳税额的计算1.应纳税所得额的确定财产租赁所得，每次收入不超过400（）元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁应纳税所得额的计算公式为：每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额;每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）・800元每次（月）收入超过4000元的：第25讲教学环节教学内容教学组织与教学方法3.课程总结应纳税所得额=［每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）］X（1-20%）2.应纳税额的计算财产租赁所得使用20%的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2021年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。其应纳税额的计算公式为：财产租赁应纳税额;应纳税所得额X适用税率（三）财产转让所得应纳税额的计算.应纳税所得额的确定财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=每次收入额-财产原值-合理费用.应纳税额的计算财产转让所得适用20%的比例税率。其应纳税额的计算公式为：财产转让应纳税额;应纳税所得额X适用税率（四）偶然所得应纳税额的计算.应纳税所得额的确定偶然所得，以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。除有特殊规定外，每次收入额就是应纳税所得额，以每次取得该项收入为一次。.应纳税额的计算偶然所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：偶然所得应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）x适用税率案例：张某购买彩票，中奖30万元。张某因这次的偶然所得应交纳多少个人所得税？解析：张某应纳税额=300000x20%=60000（元）总结：个人所得税非综合所得应纳税额的计算案例教学法第25讲教学环节教学内容教学组织与教学方法（-）经营所得应纳税额的计算方法1、经营所得应纳税所得额的确定2、经营所得应纳税额的计算（-）利息、股息、红利所得应纳税额的计算方法1、利息、股息、红利所得应纳税所得额的确定2、利息、股息、红利所得应纳税额的计算（三）财产租赁所得应纳税额的计算方法1、财产租赁所得应纳税所得额的确定2、财产租赁所得应纳税额的计算（四）财产转让所得应纳税额的计算方法1、财产转让所得应纳矛兑所得额的确定2、财产转让所得应纳税额的计算（五）偶然所得应纳税额的计算方法1、偶然所得应纳税所得额的确定2、偶然所得应纳税额的计算归纳法课外作业:教材配套习题集练习