房地产经纪人房地产交易制度政策章节题库第七章 房地产交易税费相关制度政策第九节 其他相关税费

房地产经纪人房地产交易制度政策章节题库第七章房地产交易税费相关制度政策第九节其他相关税费对个人按《廉租住房保障办法》规定，取得的廉租住房货币补贴，免征（）。耕地占用税优惠政策的减税规定，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（）元的税额征收耕地占用税。以增值额、消费税额为计税依据的税种为（）。耕地占用税优惠政策的减税规定，农村居民占用耕地新建住宅，税额减（）。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）日内缴纳耕地占用税。下列用地，属于政策性免税的是（）。A.房产管理部门在房租调整改革前经租的居对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在税率的基础上减半征收增值税，按征收房产税。()根据城镇土地使用税政策性免税的内容，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免交土地使用税（）年。关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是（）。A.土地使用权共有的，由共有各方划分使用比B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的由代管人或实C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以代管人为纳税人城市维护建设税规定，纳税人在城市市区的，税率为（）。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，城镇土地使用税的纳税人为（）。由省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税的用（）A.民政部门举办的安置残疾人员占一定比例的福利C.集体所有的居住房屋及院落的用地大城市每平方米的年幅度税额是（）。李某于2015年2月将自有的一套住房出租，月租金为1200元，则李某该年度应缴纳房产税()《耕地占用税暂行条例》规定，以县为单位，人均耕地在（）亩以上的地区，耕地占用税每平方米企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额的免征土地增值税。关于耕地占用税的表述中，错误的是（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额分阶段计算征收B.凡占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的（）。城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米的年幅度税额按城市大小可以分为（）。C.小城市0.9～18元城建税实行地区差别税率，关于城建税的税率规定，说法正确的有（）。C.不在城市市区的，税率为2%耕地占用税税额全免的土地有（）。关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.征税对象是城市、县城、建制镇和工矿C.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地属于政策性免税范围人有关住房税收的优惠政策，下列说法正确的有（）。A.个人出租住房所得按照15%的税率征收B.个人购买自用普通住宅，且该住房属于家庭唯一住房的，暂C.个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的（）等税金。下列关于经济适用房税收优惠政策的说法中，正确的是（）。A.经济适用住房回购后仍作为经济适用住房房源的，B.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，C.对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收房产税下列关于公共租赁住房税收优惠政策的说法中，正确的是（）。A.对企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，免征土B.低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免C.对公共租赁住房免征城镇土地使用税E.企事业单位捐赠住房作为公共租赁住房，公益性捐赠支出《耕地占用税暂行条例》对耕地占用税的税额做出规定，下列说法正确的有（）。A.以县为单位，人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米10个人在出售住房时应缴纳的税费有（）。教育费附加是随（）附征并专门用于教育的一种特别目的税。刘某向甲公司购买一套预售商品住宅，商品房预售合同约定房屋建筑面积为150m2，房价按建筑面缴纳了5000元的定金，支付了6万元首付款，其余款项向当地住房公积金中心申请了住房公积金贷刘某如果最终成为该住宅的业主，刘某应按照每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额为当地住宅建筑安装工程每平方米造价的（）缴存。某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发经济适用住房。王某2014年10月预购了该项目一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元/m2，面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。2014年2015年8月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小管理。王某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至67.6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵关于王某的房价款的说法，正确的为（）。B.交房时该市新建商品房的均价上涨了15%，所以甲企某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发经济适用住房。王某2014年10月预购了该项目一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元/m2，面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。2014年2015年8月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小管理。王某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至67.6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵王某购房过程中应缴纳的税金为（）。某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发经济适用住房。王某2014年10月预购了该项目一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元/m2，面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。2014年2015年8月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小管理。王某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至67.6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵王某所购房屋的质量问题，应由（）承担保修责任。刘某向甲公司购买一套预售商品住宅，商品房预售合同约定房屋建筑面积为150m2，房价按建筑面缴纳了5000元的定金，支付了6万元首付款，其余款项向当地住房公积金中心申请了住房公积金贷如果该住宅产权登记面积为142m2，根据《商品房销售管理办法》的规定，（）。C.刘某不退房，甲公司返还房价款16000元刘某向甲公司购买一套预售商品住宅，商品房预售合同约定房屋建筑面积为150m2，房价按建筑面缴纳了5000元的定金，支付了6万元首付款，其余款项向当地住房公积金中心申请了住房公积金贷借款合同签订后，住房公积金贷款利率标准为（）。C.银行与借款人协商可以适当调整某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发经济适用住房。王某2014年10月预购了该项目一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元/m2，面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。2014年2015年8月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小管理。王某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至67.6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵甲企业在开发该经济适用住房项目过程中应缴纳（）刘某向甲公司购买一套预售商品住宅，商品房预售合同约定房屋建筑面积为150m2，房价按建筑面缴纳了5000元的定金，支付了6万元首付款，其余款项向当地住房公积金中心申请了住房公积金贷刘某购房过程中，必须缴纳的税费包括（）。某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发经济适用住房。王某2014年10月预购了该项目一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元/m2，面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。2014年2015年8月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小管理。王某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至67.6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵关于中途变更房屋设计的说法，正确的为（）。C.王某如在通知到达之日起15日内未予某市政府将一宗闲置土地使用权无偿收回，提供给甲房地产开发企业（以下简称甲企业）开发经济适用住房。王某2014年10月预购了该项目一套住宅，并申请了住房公积金抵押贷款。预售合同约定房屋建筑面积为65m2，单价2000元/m2，面积误差比绝对值在5%以内的据实结算。2014年2015年8月该项目竣工并交付使用，乙物业服务企业（以下简称乙企业）负责该住宅小管理。王某在验房时，发现房屋建筑面积已经增至67.6m2，还存在卫生间地面渗水、下水管道堵王某在办理住房公积金贷款，其住房公积金的利率可能为（）。-------------------------------------------------答案部分----------------------------------------------为支持公共租赁住房建设和运营，财政部、国家税务总局决定继续对公共租赁住房建设和运营给予税收优惠。2015年12月30日《关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（财税[2015]139号）规定，对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所根据规定，可以减征耕地占用税的情形有：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航城市维护建设税（简称城建税）是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一种附加税。凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。城建税以纳税人实际缴纳的增值额、消费税额为计税依据，实行根据规定，可以减征耕地占用税的情形有：①农村居民占用耕地新建住宅，税额减半。②农村革命烈士家属、残废军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。③铁路线路、公路线路、飞机场国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门经报国务院批准后，可以对前款土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用政策性免税项目包括：①国家机关、人民团体、军队自用的土地；②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；④市政街道、广场、绿化地带等公共用地；⑤直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；⑥经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免交土地使用税5～10年；⑦对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税；⑧开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税；⑨对股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产、土地暂免征城镇土地使用税；⑩自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税；由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地；自2009年12月1中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上2008年3月1日起，房屋租赁市场税收规定：对个人出租住房取得的收入，不区分用途根据政策性免税项目具体内容：经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免交[D项]，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的人。[B项]，拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳。[C项]，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人。[A项]，土地使用权共有城建税以纳税人实际缴纳的增值额、消费税额为计税依据，实行地区差别税率。按照纳税人所在地拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人；土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别由省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税的用地有：①个人房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；③免税单位的职工家属的宿舍用地；④民政城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米土地面积的年幅度税额按城市大小分4个档次：①大城市1.5元至30元；②中等城市1.2元至24元；③小城市0.9元至18元；④县城、建制自2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种特定行为税。耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，实行亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10～50元；②人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8～40元；③人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6～为支持经济适用住房建设，自2007年8月1日起执行的税收优惠政策之一是：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，[A项]，耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治额。各地适用税额，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额范围内，根据本地实际情况具城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米土地面积的年幅度税额按城市大小分4个档次：①大城市1.5元至30元；②中等城市1.2元至24元；③小城市0.9元至18元；④县城、建制下列情形占用耕地，可以免征耕地占用税：①军事设施占用耕地；②学校、幼儿园、养老院、医院[B项]，城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收，按治区、直辖市人民政府确定。[C项]，房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地是否免住房租赁税收优惠政策，2008年3月1日起，房屋租赁市场税收按以下规定执行：①对个人出租房屋取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税；②对个人出租、承租住房签订的征印花税；③对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收增值税（营业税），按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；④对企事业单位、社会团体以及其他组织，按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的收入，减按4%的税率征收房产税[C项]，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产转税。[A项]，城市维护建设税是随增值税、消费税附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。凡缴纳增值税、消费税的单位和个人为纳税人。[B项]，教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值据。[D项]，土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个[C项]，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征体以及其他组织转让旧房作为经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地[A项]，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作扣除项目金额20%的，免征土地增值税。[E项]，企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种特定行为税。耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据。耕地占用税实行定额税率，具体规定为：①人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10～50元；②人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8～40元；③人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米[C项]，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产转税。[E项]，房产税是以房产为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。征税对象是位于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。由房产所在地的税务机关征收，按年征收，分期缴纳。[B项]，契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。[A项]，城市维护建设税（简称城建税）是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个附加税。凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城建设税的纳税义务人。[D项]，教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费。教育费教育费附加和地方教育附加是承受增值税、消费税附征并专门用于教育的特别目的税，以各单位和商品住宅的业主、非住宅的业主按照所拥有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金，每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额为当地住宅建筑安装工程每平方米造价的5%～8%。直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门应当根据本地区情况，合理确定、公布每平方米建筑按套内建筑面积或者建筑面积计价的，当事人应当在合同中载明合同约定面积与产权登记面积发生误差的处理方式。合同有约定的，按合同约定处理面积误差。本案例中，面积误差比＝（产权登记面积－合同约定面积）÷合同约定面积×100%＝（67.6－65）÷65×100%＝4%，小于5%，所[C项]，契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税。王某属于房产承受人。[B项]，城税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。计税依据是纳税人实际占用的土地面积。[A项]，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一《城市房地产开发经营管理条例》规定，房地产开发企业开发建设的房地产开发项目，应当符合有关法律、法规的规定和建筑工程质量、安全标准、建筑工程勘察、设计、施工的技术规范以及合同的约定。房地产开发企业应当对其开发建设的房地产开发项目的质量承担责任。勘察、设计、施按套内建筑面积或者建筑面积计价的，当事人应当在合同中载明合同约定面积与产权登记面积发生的，据实结算房价款。②面积误差比绝对值超出3%时，买受人有权退房。买受人退开发企业应当在买受人提出退房之日起30日内将买受人已付房价款退还给买受人，同时支付已付房价款利息。买受人不退房的，产权登记面积大于合同约定面积时，面积误差比在3%以内（含产权登记面积小于合同约定面积时，面积误差比绝对值在3%以内（含3%）部分的房价款由房地产开发企业返还买受人；绝对值超出3%部分的房价款由房地产开发企业双倍返还买受人。本案例中，面积误差产权登记面积－合同约定面积）÷合同约定面积×100%=-5.33%，因此刘某有权退房，若刘某