【S电子有限公司应收账款信用政策分析报告6000字（论文）】

S电子有限公司应收账款信用政策分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u20273S电子有限公司应收账款信用政策分析报告 194131.毕业设计背景和公司简介 11021.1毕业设计背景 1265861.2S电子有限公司简介 2215402.S电子有限公司应收账款信用政策分析 2128692.1应收账款现状分析 2199922.2应收账款问题引发的不良后果 6149572.3信用政策现状 7201453.完善应收账款信用政策的对策建议 8317523.1设立完善的信用标准 850703.2制定收账政策 847483.3建立完整的信用管理部门 85073结论 926739参考文献 10设计思路:本设计通过S电子股份有限公司于2008年变更登记,其主要经营范围是电子行业与产品。在变更初期,公司凭借着产品质量过硬、售后服务周到等特点而在市场中不断扩大销售份额、扩充自身的领域。公司对于风险一般采取规避的态度,因而公司的信用政策制定的非常严格,对于客户信用要求的标准很高,所提供的信用优惠政策范围作了严格限制,以此来防止坏账等损失的发生。1.毕业设计背景和公司简介1.1毕业设计背景应收账款是企业资产构成的重要组成局部同时也是企业营运资金管理的重要环节、但是却隐藏了巨大的风险，在竞争剧烈的市场经济中。正确运用赊销。加强应收账款的管理显得非常重要。近年来。我国企业的应收账款总量逐年增加、企业的应收账款不能及时收回，企业之间存在拖欠货款现象，呆账和坏账比例逐渐提高。这已经成为了企业良好运转的一大弊端。这不仅对企业的资金流和资金周转带来损害，而且会加大企业的财务和运营风险、导致资金链断裂。面对如此严峻的形势，企业应该在日常资金管理活动中、充分重视应收账款的管理。最大限度的降低应收账款的风险。1.2S电子有限公司简介S电子有限公司成立于1988年,她总部在广东深圳,工厂在广东东莞清溪,拥有先进设备与技术，具备现代化管理体系，在行业中享有盛益.S电子有限公司是一家专业制造键盘、鼠标、摄像头、MP3产品的工厂,是一家集生产、销售、服务为一体，以高新技术为基础的企业；是国内生产规模大、品种齐全、质量和价格具竞争力的厂家之一。然而鉴于当时的市场供求环境和竞争程度,公司的销售未受到很大影响,客户的数量仍然可以呈现出逐步上涨的趋势。但是,随着市场经济的发展,电子行业企业不断涌现,S电子股份有限公司的竞争对手不断增加,电子行业的竞争逐渐加剧,此时S电子股份有限公司的销售开始出现下滑的态势。为了促进公司的发展和经济效益，公司对应收账款方面制定更高的信用政策。2.S电子有限公司应收账款信用政策分析2.1应收账款现状分析2.1.1应收账款规模分析表3.SEQ表3\*ARABIC\s11S电子有限公司2018-2020年应收账款占流动资产比例表（单位：万元） 201920202021应收账款期末余额504561.58631312.52667182.85期末总资产1624800.601849265.012281912.83期末流动资产1317197.731446502.321842930.50占流动资产比率38.31%43.64%36.20%占总资产比率31.05%34.14%29.24%由表3.1可以看出，2021年末S电子有限公司的应收账款账目余额达到667182.85万元，占流动资产的36.20%，占总资产的29.24%。应收账款总额变大，而且呈现处每一年都比上一年增加的形式。虽然应收账款金额逐年递增，但应收账款占比率有所下降，在2020年，应收账款占总资产和流动资产的比例有所下降，说明企业资产流动性有所增强，短期偿债能力有所提高。但是在2019-2021年间应收账款占流动资产比例依然很高，一直维持于36%以上，应收账款金额居高不下，说明S电子有限公司应收账款质量不高，应适当控制应收账款的规模，避免其占用企业过多的资金。表3.SEQ表3\*ARABIC\s12S电子有限公司2019-2021年应收账款占主营业务收入比例表（单位：万元） 201920202021应收账款期末余额504561.58631312.52667182.85主营业务收入金额888606.011036893.21300333.18主营业务收入较上一年增长率48.01%16.69%25.41%应收账款占主营业务收入比率56.78%60.89%51.31%由表3.2可以看出主营业务收入逐年递增，说明公司发展迅速，业务量也在增加，公司前景较为乐观。截止到2021年12月31日，S电子有限公司主营业务收入从2019年的888606.01增长至2021年的1300333.18，实现了一个质的飞跃，与上年同期相比，增长率为25.41%，主营业务收入增长率有下降的形势，是因为行业发展时期，新能源企业的大量产生，市场竞争力加大，在市场的冲击下主营业务增长率幅度下降。而在应收账款方面，应收账款占比主营业务收入大幅上逐年下降，说明S电子有限公司严格控制使用信用销售，有效开展“现金交易”，实现收付现金交易，避免应收账款占主营业务收入比重过大的问题。同时，2021年销售收入为1300333.18万元，应收账款数额比2020年应收账款数额多35870.33万元，官方报告解释为销售增加，但是主营业务收入数据表明，公司销售遵循行业销售规律，销售热主要集中在1月份-9月份，9-12月应收账款数额增多的原因，多半是为了促进销售，增加了赊销比例。2.1.2应收账款账龄分析表3.SEQ表3\*ARABIC\s14S电子有限公司20192021应收账款账龄分析情况（单位：万元）账龄2019年12月31日2020年12月31日2021年12月31日账面余额比例（%）账面余额比例（%）账面余额比例（%）1年以内（含1年）405521.7674%497,931.9172%586984.0376%1年至2年98917.9818%128,506.0519%126076.2416%2年至3年22086.384%51,573.287%29750.864%3年以上（含3年）21981.774%16,426.302%31810.094%小计549544.32-694,437.53-774621.22-账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，越有可能包括坏账损失，账龄分析法是估计应收账款账龄时坏账损失的一种方法，也称为“应收账款账龄分析”。通常情况下，账龄时间越长，发生的坏账损失越大，从而回收应收账款账面金额的可能性就越小。账期较长的应收账款不具备良好的变现能力，容易导致企业坏账风险的增加，以及后期催账回款的困难，后期对于公司来说资金压力也会加大。从表3.4可以看出来，S电子有限公司72%以上的应收账款的账龄主要分布在1年以内，说明S电子有限公司严格控制应收账款账龄，防止账龄过长。2019-2021年来1年至2年应收账款比例逐年下降，2年至3年及3年以上（含3年）应收账款比例大致保持不变，而1年以内（含1年）的应收账款比重有较小提升，公司应收账款账期减少，说明该公司在账龄控制方面具有良好的成效，往年的应收账款当年能够保证全部收回或大部分收回，在一定程度上减少了坏账的发生。2.1.3主要客户应收账款回收风险情况应收账款集中程度可以反映出企业面临应收账款风险程度。对于单项金额越大，企业应收账款的集中度就越高，一般来说，应收账款集中程度高说明如果前五名客户中其中一家客户出现了经营风险，面临资金严重周转不灵的情况下，作为债权人的我们也将面临财务状况及资金流分配的风险。因此，企业应及时通过对指标数据更好地把握应收账款的尺度。表3.SEQ表3\*ARABIC\s15S电子有限公司2018-2020应收账款前五名情况（单位：万元）2019年末2020年末2021年末应收账款前五名总额146121.05169936.05144118.17应收账款期末余额578239.22705714.50787100.87比例25.27%24.08%18.31%截止2021年12月31日，表3.5统计的前五名客户欠款情况可以得出S电子有限公司的应收账款前五名金额占比在25%以下，并且比例逐年递减，说明S电子有限公司的应收账款集中程度比较良好。但是，这五名客户当中主要是巨头公司，表明S电子有限公司在赊销方面还是处于被动状态，只能忍受延期付款，应收账款催收情况处于劣势状态。现时公司应收账款账期末余额787100.87万元，大大小小的销售客户500家遍布全国，有逾期一年以上的，也有逾期数月的，造成应收账款回款困难，销售坏账时有发生。客户范围较广，账款逾期比较严重，这就要求企业对客户进行严格的信用分析评级及后期的追踪监控管理，降低坏账的损失。2.1.4信用标准《S电子有限公司煤机产品客户管理办法》是为了规范公司客户信用管理工作、避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失而制定的办法。本办法主要对客户信用管理的程序做了相关如下规定：（1）客户信息搜集。市场营销部负责收集客户的企业性质、规模、资产、证照、煤质煤种、经营情况、信誉等基本资料，填写《客户基本信息表》，与所签订的合同一起归档管理。客户信息原则上每年年初更新一次，有重大变化时及时更新。（2）客户信用等级评价。市场营销部负责根据客户的基本信息、合作情况和未来发展前景对客户进行信用综合评价分类。该公司按企业性质将客户信用分为了三类如表3-2所示：综合管理处负责每年年初组织进行老客户集中评价，新客户由各相关市场营销人员在合同签订前根据《客户登记评定表》各项内容进行评价定级，评价结果报公司总经理审批。审批后的客户信用评价分类结构要及时反馈到财务金融部。表3-2S电子有限公司客户信用等级表（3）客户授信。该公司对不同分级的客户给予了不同的授信额度。该公司将战略合作客户分为了两类:A类是合作承担国家重大专项的央企和省属国企，应收账款余额最高限为1亿元或项目总合同额；B类是未承担国家重大专项的央企和省属国企，应收账款余额最高限为8千万，应收账款最长期限为3年，合同最低支付方式为分期付款，3年内还清，超出应收账款最长期限的催收方式为协商解决前款。重要客户未分类，统一应收账款余额最高限为5千万，应收账款最长期限为2.5年，合同最低支付方式为预付10%，余款分期支付，交货后2.5年内付清，超出应收账款最长期限催收方式为协商解决欠款。一般客户分为了两类：A类一般客户应收账款余额最高限为3千万，应收账款最长期限为2年，合同最低支付方式为预付30%，交货后付30%，安装调试合格后付30%，1年质保期满付清10%的质保金。B类一般客户以目前应收账款余额为最高限额，不再承接新合同，通过诉讼方式解决货款拖欠问题。2.2应收账款问题引发的不良后果2.2.1赊销业务带来两类信用风险企业在采用赊销来扩大市场份额时，也带来了相应的危险，这两类风险是：一是形成了坏账的危险，赊销款无法收回，导致坏账积累;二是客户逾期或拖欠款项带来的风险，造成了企业因追讨账款等造成成本费用的增加而带来的呆账损失。2.2.2资金不能得到合理的利用，公司的现金支出速度增加赊销的确可以帮助企业应对市场竞争的激烈，提高企业的销售收入和利润，但是是理论上产生更多的利润，这并不相当于企业现金流入量的真正增加。赊销使得收款和销售两个环节脱节，当应收账款的管理出现漏洞时，赊销的负面作用更为明显，一方面，应收账款的大量积累，应收账款管理的成本增加，公司缺少足够的资金维持其平日的运转，产生较大的亏损；另一方面，公司现金的支出速度会增加。2.2.3影响企业经营周期营业周期等于应收账款账款周转天数与存货周转天数之和。赊销虽然使得存货周转天数的时间周期得以保证了，却也增加了应收账款周转天数周期延长的危险。企业营业周期过长将会带来不好的作用，具体表现在由于企业的现金无法及时到位，企业将会没有足够的资金进行新一轮的生产，拖慢企业发展的速度，资金周转甚至也可能会产生影响，如果应收账款无法及时回收，企业很大可能会产生严重的财政危机。2.2.4产生企业短期清偿能力不足的危险某个时间段内，企业的货币资金的流动速度和应收账款的流动可能不是相同的，这就使企业缺少必要的资金来维持其自身的可持续发展。与此同时形成企业能够较好偿还短期债务的假象，削弱了企业面对经济环境变化下的生存能力，减少了企业的投资机遇。最后企业甚至缺少足够的资金来维持其日常运转，对其自身的可持续发展产生负面的影响。2.3信用政策现状2.3.1市场信用环境不理想由于我国市场经济起步较晚，我国的信用管理与发达国家还有很大的差距，不能很好地在赊销与应收账款间找到平衡点，缺少完善的制度约束。2.3.2信用政策的制定较为死板、没有变通性 为了提升自身的竞争力，S电子有限公司对其老客户采取宽松的信用政策，如：老客户可以在先付80%货款的情况下，于年末再支付剩余20%货款；若老客户能够及时还款，公司会给予其一定的现金折扣等等，一方面，给予老客户一定的优惠能够维持该公司的客源，使其赊销规模有序扩大，推动公司生产发展；另一方面，由于针对老客户的信用政策较为宽松，当市场不景气，客户的资信状况发生变化时，老客户可能会出现拖欠应收账款的情况，甚至出现大量的坏账、呆账。2.3.3没有设立专门的信用管理部门和系统地建立信用档案在组织架构方面,公司在经营过程中并没有设立专门的信用管理部门对企业信用进行跟踪与评价。同时,也没有人员去调查和了解客户的信用情况,所以,在签订合同时,企业了解到的客户的信息就只有在网上可以查到的静态信息,对于信用情况了解甚少,并且也没有专门的人员记录了解到的具体的信用情况,多数情况下,并没有明确的书面证明,只是口头达成协议,企业管理人员,财务人员,销售人员对每个客户的具体情况都不熟悉,全靠主观意念去裁决判断。因此,造成了很大程度上的应收账款无法收回,形成呆账,坏账。3.完善应收账款信用政策的对策建议3.1设立完善的信用标准信用标准是企业允许客户进行赊销的基础。首先，公司需要对客户的信用情况进行调查，公司可以成立一个专门的信用调查机构，这样可以提高信用调查的效率，避免主观性，使得公司能够及时了解客户的信用变化情况。其次，客户的信用状况的判断需要一把衡量的标尺，坏账损失就是一个关键因素，我们可以从资本、抵押品、品德、能力、情况这五个方面或者根据对客户的财务指标的分析以便预测其经营前景来对客户的信用状况进行划分。最后，通过对客户信用状况的划分，公司可以根据此建立其自身的信用标准，因为信用标准的严格程度对公司的赊销有一定的影响，所以公司的信用标准建立要有针对性，因人而异。3.2制定收账政策当客户未能按时提交货款时，企业就会采取相应的方针策略，这就是收账政策。一般来说，对拖欠期较短的，企业可以通过沟通了解情况，必要时给予时间上的优惠，推动潜在客户；而对拖欠期长的，企业应该高频率的催促其还款，严重情况下，可以采用法律手段或委托相关机构帮忙。当企业采取催收货款时，收账费用应运而生，在一定范围内，收账费用越高，企业的坏账损失越低，超过这范围时，两者关系并不明确，因此，制定收账政策的关键就是在收账费用和坏账损失间找到一个平衡点，实现企业的利益最大化。3.3建立完整的信用管理部门应收账款是信用赊销产生的,对信用风险进行管理是应收账款管理的重要组成部分。因此,有必要设立了独立的信用管理部门并配备相应的专业信用管理人员,灵活于衔接财务部与销售部之间,对客户信用信息进行