财务会计与信息化数据库管理知识分析系统

会计信息系统讲课教师：钟宜彬kj8556@财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第1页目标会计信息系统是一门讲授计算机在会计领域应用原理、技术和方法课程,是会计学与IT技术相结合产物.课程目标：能够掌握和了解计算机技术在会计领域应用，实现用计算机替换手工来完成会计工作财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第2页对大家期望1掌握会计信息系统基本概念、基本理论和基本方法2使用会计软件进行基本会计核实工作财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第3页先修课程基础会计学中级财务会计学计算机基础课程数据库知识。财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第4页课程主要内容1．会计信息系统概论2．账务处理系统

3．业务系统4．报表处理系统5．会计信息系统实施、管理、审计财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第5页产生：企业大环境改变市场全球化需求多元化风险扩大化机会周期变短资本市场发达要素流动技术改变（计算机、软件、网络、数据库、电子商务）财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第6页7

计算机系统组成财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第7页8

计算机数据库管理系统

生产调度与存货管理数据库

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第8页9

数据库系统基本特征1数据独立性强：存放与使用相分离2数据标准化3数据输入和储存：输入一次存放一处4数据整合性5数据共享6集中式数据管理财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第9页数据库系统优点数据特征产生效益可达到结果数据独立性数据标准化增强数据储存与应用弹性应用程序编写与变动更为简易快捷,而且节约数据整合性连机数据切入降低数据重复存放,能够消除数据要素之间不一致节约数据存放空间缩短数据存放时间提升数据可信性数据整合性数据共享提升数据存取与应用效率更简易快捷地储存资料满足多方面数据需求集中式数据管理增强数据安全与内部协调有效预防未授权人员私自存取数据数据统计能够及时更新10财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第10页11

企业信息系统结构

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第11页12

会计数据与会计信息会计数据加工处理会计数据会计信息加工处理会计数据会计信息输入会计数据保留会计数据和信息会计信息变换过程输出会计信息财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第12页13

会计信息系统示意图

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第13页14

会计信息系统特点1综合性2复杂性3会计信息及时性、准确性和可靠性4内部控制严格财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第14页会计信息系统基本功效（1）会计数据采集（2）会计数据存贮（3）会计数据加工（4）会计信息传输（5）会计信息输出财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第15页16

会计信息系统应用层次1、核实型会计信息系统2、管理型会计信息系统3、决议支持型会计信息系统财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第16页会计信息系统组成硬件软件：操作系统、数据库、会计软件信息资源：基础数据文件、会计文件、暂时文件会计人员财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第17页会计信息系统结构图介绍K3系统组成财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第18页账务处理系统范围、过程范围：凭证输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系统管理过程数据采集

数据加工与存放汇报信息财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第19页20账务处理系统特征、目标特征：

1规范性强，一致性好2综合性强3集成性要求高

4控制要求严格，正确性要求高目标：

1及时准确地采集和输入各种凭证确保进入会计信息系统数据正确性

2高效、正确地完成记账等数据处理过程

3输出各种会计信息

4和其它系统进行数据传递和数据共享

5留有必要审计线索财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第20页总账功效财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第21页22原始凭证汇总表原始凭证填制手工系统账务处理流程图记账凭证日志账总账明细账记账对账对账会计报表财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第22页23机制凭证手工凭证暂时凭证科目余额汇总表正式凭证库往来业务库银行未达账库银行对账单库银行对账单银行调整表明细账日志账总账报表输入审核记账输入对账电算化系统账务处理流程图财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第23页数据处理逻辑结构财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第24页25手工账务处理流程缺点数据大量重复登记会计信息提供不够及时

准确性差工作强度大财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第25页26手工账务处理和计算机账务处理区分1数据处理起点和终点不一样

2数据处理方式不一样：记账3数据存放方式不一样：纸张介质、磁性介质4对账方式不一样5会计资料查询和统计方式不一样6账务处理效率、准确性和及时性不一样手工会计报表原始凭证计算机会计报表各种账簿原始凭证记账凭证机制凭证财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第26页27会计科目编码会计科目编码目标1反应会计科目间层次关系2确保会计科目标唯一性3便于计算机分类处理4节约存放空间5提升处理速度6简化会计数据表现形式

会计科目编码设计方案

1编码方式：群码

2编码体系设置：遵照会计制度要求，有继承性

3编码方法：次序编码、位数编码、分组编码

4编码标准：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第27页会计科目编码设计定长定位：级次和级长固定（用友软件）

优点：简单、轻易判断其上级代码

缺点：编码方案设计不好时很麻烦不定长方式

优点：不受位长限制，能够任意增加科目

缺点：不轻易判断其上级代码立体科目：科目和辅助核实相结合，将科目中重复科目分离出来财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第28页29账务处理系统结构

账务处理系统初始化凭证管理账簿管理账表输出银行对账系统服务凭证类型设置科目设置凭证类型设置其它设置人员权限设置凭证输入凭证审核查询打印自动转账记账期末处理日志账输出明细账输出总账输出报表输出综合查询初始化调整表获取对账单自动对账手工对账输出调整表会计数据备份会计数据恢复系统维护修改口令获取外部数据财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第29页账务处理系统文件结合K3软件介绍总账系统文件财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第30页帐套管理建立帐套设置人员和权限启用帐套财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第31页基础设置财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第32页33会计科目设置会计科目设置主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核实、数量核实、外币核实设置权限：含有建账权限操作人员标准：增加会计科目从上到下，降低会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额会计科目不能增加或删除设置会计科目代码时必须和编码标准相吻合财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第33页立体科目设置如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核实，则能够进行立体科目设置。详细设置步骤

1在设置科目时，选择对应辅助核实

2设置对应档案（部门档案、客户和供给商档案、个人档案、项目档案）

3输入凭证时输入对应信息立体科目设置优点

1简化会计科目

2便于输入数据

3提供更多详细信息财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第34页35科目设置图

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第35页36初始数据录入进入初始数据输入模块：企业门户-总账-录入期初数据标准：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅助核实科目输入明细初始数据输入完成要试算平衡：

资产=负债+全部者权益

总账=下属明细科目之和

借方累计=贷方累计财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第36页37初始数据输入图

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第37页38初始数据输入图（辅助核实）

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第38页39凭证输入账务系统日常业务主要包含：凭证输入、审核、修改、记账等凭证处理是账务处理最关键步骤记账凭证类型：手工记账凭证、机制凭证记账凭证输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第39页40输入图示

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第40页选项财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第41页选项设置财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第42页43凭证输入（续）日期输入：不能在系统日期之后；符合时间次序摘要输入方式：直接输入、代码输入、参考输入会计科目输入标准（计算机自动检验）

1输入会计科目必须是已经存在会计科目

2只能输入最末级会计科目

3输入会计科目和凭证类别相吻合会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参考输入、助记码输入金额输入：

要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-”，“

”调整金额方向，“=”取借贷平衡差额财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第43页辅助信息输入银行账外币核实数量核实供给商往来客户往来个人往来部门核实项目核实财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第44页45凭证修改

A审核前直接修改修改无痕迹

B审核后记账前取消审核后修改修改无痕迹

C记账后首先填制红字凭证冲销原来错误凭证，再填制正确凭证修改有痕迹

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第45页46修改、删除凭证

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第46页权限控制增加操作员设置权限：只含有填制报销凭证权限（科目：管理费用、营业费用、现金、银行存款），而且金额控制在10000元以下模拟财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第47页48凭证审核要求

1含有审核权限

2凭证输入人员和审核人员不能是同一人审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法审核模块应含有控制功效

1审核人和制单人不能是同一人

2审核后凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才能修改、删除

3取消审核签字只能有审核人自己进行

4作废凭证或标错凭证不能被审核

5全部凭证必须被审核财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第48页49账簿作用：

手工状态下是信息载体，经过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表主要数据起源，是对账依据之一

计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功效暂时产生。记账区分：

手工状态下产生各种账簿

计算机状态下产生各种数据库文件财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第49页记账条件首次记账

1期初余额平衡2总账系统结束初始化

3凭证已审核非首次记账

1上月已结账

2凭证已审核

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第50页51记账过程记账凭证检验：病毒或非法操作数据保护选择记账凭证开始记账记账结束工作：删除暂时凭证财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第51页52期末业务凭证特点业务在期末进行，周期性强没有原始凭证，会计人员自己编制凭证数据起源于会计信息系统内部，要求其它业务已经登记入账处理次序严格凭证要经过审核财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第52页53机制凭证要求重复性有规律：摘要、会计科目、数据起源、计算公式基本不变财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第53页汇兑损益原因:因为汇率变动造成外币帐户账面人民币金额不等于期末人民币金额调整方法：调整帐面人民币金额，使之等于期末人民币金额手工填制凭证需要数据？手工计算公式汇兑收益=外币数量*外币期末汇率-外币账面人民币会计分录借银行存款贷财务费用如汇兑收益为负数，凭证金额怎样改变？外币数量外币账面人民币12900外币期末汇率6.3财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第54页期末调汇1财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第55页期末调汇1财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第56页计算利润特点：计算机自动产生凭证要求：日常业务凭证全部完成，并已审核记账财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第57页58计算利润图财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第58页59定义机制凭证财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第59页60产生自定义凭证财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第60页信息输出影响信息输出量原因：

1软件功效

2软件初始化设置

3数据输入量

4查询要求信息质量影响原因：

1软件质量

2输入质量

3信息安全（通讯、篡改等）财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第61页62简单查询凭证财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第62页63综合查询凭证财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第63页64账簿查询

财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第64页65总账查询财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第65页66明细账查询财务会计与信息化数据库管理知识分析系统第66页67部门核实目标:提升管理水平和经营效率路径:将企业经营总体目标进行层层分解,落实到每个职能部门,并在此基