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文档简介
政事型特別收入基金會計交易實務臺北市政府教育局王碧珠壹、基金分類貳、會計交易處理基本原則叁、主要財務報表肆、固定項目處理說明伍、公務預算資產負債表與附屬單位預算資產負債表科目之對應陸、教育發展基金93年度平衡表柒、配合改制為政事型特種基金會計交易處理範例捌、教育發展基金會計事項分錄釋例玖、教育發展基金Q&A一、普通基金二、特種基金(一)業權型:營業基金、作業基金。(二)政事型:特別收入基金、債務基金、資本計畫基金。
壹、基金分類:(預4)一、會計基礎係以權責發生制及會計法第29條固定項目分開原則為基礎。二、屬本年度經常門與資本門之收支,均於基金來源、用途及餘絀表中表達,並計算餘絀,且不再計提折舊費用或攤銷費用。貳、會計交易處理基本原則:三、參照預算法第37條之規定及預算編列方式,會計交易涉及基金之資金來源者按來源別表達,涉及基金之資金用途者,凡可歸屬於特定業務計畫者按計畫別及用途別科目表達,無法歸屬於特定業務計畫,若屬經常門,則以「一般行政管理」科目及用途別科目列示,如屬資本門,另以「一般建築及設備」科目及用途別科目列示。
貳、會計交易處理基本原則:政事型特種基金之主要財務報表僅有三張,包括基金來源、用途及餘絀表,現金流量表,平衡表。叁、主要財務報表:特種基金之固定項目,主要包括長期投資、固定資產、遞耗資產、無形資產及長期負債。依會計法第29條固定項目分開原則,及本著會計協助發揮管理功能之理念,爰另立帳組登載固定資產之交易,俾便與總務部門經管財產相核對,以保障財產之安全(作法類似公務機關財產統制帳)。肆、固定項目處理說明:1.押金存出保證金2.代收款、受託經費應付代收款3.保管款(保固金等屬收現款者)存入保證金4.保管款(保固金等屬有價證券)存入保證品5.暫付款預付費用6.暫收款其他預收款伍、公務預算資產負債表與附屬單位預算資產負債表科目之對應:陸、教育發展基金93年度平衡表
柒、配合改制為政事型特種基金會計交易處理範例
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