(27)-第二章 财政学基本理论

第一节财政学研究对象及研究问题第二节财政职能第三节政府与市场的关系第二章

财政学基本理论-2-MAUQ课程思考财政学研究对象及研究的基本问题是什么？什么是公共物品与公共需要？如何判别公共物品与私人物品？如何理解市场失灵与政府失灵？-3-MAUQ第一节财政学研究对象及研究问题一、财政学的研究对象二、财政的基本特征三、公共物品与公共需要

一、财政学的研究对象——政府1.规模2.权力3.目标

（一）财政学的学者（包括本科生、研究生）

公共利益（共同的利益）

社会责任感

-4-MAUQ（二）财政学研究的基本问题实证分析1、政府在做什么？怎么做？2、政府为什么这样做？3、政府做了会怎么样？规范分析

1、政府该做什么？该怎么做？

2、怎么样才能让政府做该做的事？-5-MAUQ（三）国民经济中的公与私——政府组织体系财政学视角中的国民经济：公共部门与私人部门公共部门：政府部门、公共企业部门私人部门：个人与家庭、民营企业部门公共部门的层级-6-MAUQ（四）政府的收入与支出——公共收入与支出收入：税收、价格与使用费、借债支出：购买支出和转移支出经常性支出与资本支出基本支出与项目支出-7-MAUQ-8-MAUQ二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性国家是阶级矛盾的产物；阶级性的核心是经济利益关系国家的社会职能、“公”与“私”“公共财政”=“财政”：财政本身属性（二）强制性与非直接偿还性凭借国家政治权力占有，凌驾于所有者权利之上税收的间接偿还性：“取之于民，用之于民”+“不对称等性”（三）收入与支出的对称性(或平衡性)-9-MAUQ（一）公共需要（PublicWants）人的需要：私人的个别需要+集体的社会共同需要

（社会）公共需要：拥有的共同性、社会成员消费的非排他性与“无偿性”、满足需要的物质消耗性满足私人需要，市场提供私人物品。(配置原则：个人利益或效用最大化)满足公共需要，主要由政府提供公共物品。(配置原则：社会利益或效用最大化)三、公共物品与公共需要-10-MAUQ公共需要的特征：1、公共需要是社会公众共同的需要；2、公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要；3、社会成员享用社会公共需要需付出代价(缴税或付费)；4、满足公共需要是政府的职责。-11-MAUQ（二）公共物品（PublicGoods）

1、人们需要的产品依据需要主体和供给渠道分类：（1）私人物品(PrivateGoods)：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。私人物品（受益）的可分割性：（2）公共物品（公共产品）：由国家机关和政府部门(公共部门)提供用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品（受益）的不可分割性：-12-MAUQ公式表示：Xj=Σxij

ni=1式中，Xj为商品的总量；xij为第i个消费者对这种商品的消费（拥有）量。

私人物品:

此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i都可以“支配”公共物品的总量

xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的

Xn+j=xin＋j

此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费(拥有)数量之和（2）私人物品在个人之间是可分的

公共物品：-13-MAUQ2、公共物品与私人物品的判别标准：非排他性和非竞争性（1）私人物品的特征：排他性和竞争性排他性：非购买（付费）个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外。排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加。一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量，每多提供一件或一种物品都要增加生产成本。-14-MAUQ（2）公共物品的特征公共物品同时具有（受益的）非排他性（Non-excludability）和（消费的）

非竞争性

（Non-rivalness）。

非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。非竞争性：消费者的增加不会引起生产成本的增加，或者说每增加一个消费者，供给公共物品的边际成本为零，导致产品的边际价格为零，导致免费搭车现象。（三）混合物品（或准公共物品）公共物品与私人物品是社会产品中的两级，许多物品同时兼备公共物品与私人物品的特征，这类物品称之为混合物品或准公共物品。因而，一般将同时具有两个特征的公共物品称为纯公共物品。混合物品的类型：-15-MAUQ-16-MAUQ一般准公共物品可拥挤的俱乐部物品非排他性非竞争性私人物品可拥挤物品俱乐部物品纯公共物品

准公共物品的类型-17-MAUQ①具有非竞争性，不具备非排他性（排他性）的准公共物品---俱乐部物品如：多张车辆通行一座并不过分拥挤的桥梁，如果桥梁上设置了收费岗亭。（桥梁——准公共物品）

②具有非排他性，不具备非竞争性（竞争性）的准公共物品---可拥挤物品如：公共资源（海洋中的鱼、拥挤的不收费公路、空气和水资源、生态与环境）③具有不充分的非竞争性和不充分的非排他性的准公共物品---一般准公共物品如：多张车辆通过较为拥挤的仅允许载人车辆通过的桥梁，通过的车辆已经接近桥梁的负荷能力，如果再增加一辆车通行，将增加相应的边际成本（拥挤成本）

④具有不充分的竞争性和不充分的排他性的准公共物品---可拥挤的俱乐部物品

如：多张车辆通行一座并不过分拥挤的桥梁，桥梁上设置了仅允许载货车辆通行的路标牌。⑤具有“不充分的非竞争性”和“非排他性”的准公共物品如：多张车辆通过较为拥挤的桥梁，通过的车辆已经接近桥梁的负荷能力，如果再增加一辆车通行，将增加相应的边际成本（拥挤成本）⑥具有“不充分的非排他性”和“非竞争性”的准公共物品如：专门帮助盲人行走的道路设施（盲道）；公立医院里的手术专用电梯；青少年宫。

-20-MAUQ物品(产品)的类型根据物品是否具有排他性、竞争性，可以将物品划分为四种典型的类型。1、纯公共物品同时具有非排他性和非竞争性。2、（纯）私人物品同时具有排他性和竞争性。-21-MAUQ3、公共资源（CommonResources）—可拥挤物品是自然生成或自然存在的资源，这些资源的所有权由全体社会成员共同享有，社会成员可以自由地利用这些资源。不具备“排他性”的特征，但同时具备“竞争性”特点。公共资源具备消费的非排他性但不具备消费的非竞争性。由于不能确定对其消费的限定条件，或者即使能确定却很难实施，且一个人对物品的消费会减少其他人对该物品的消费，即产生拥挤问题，因此，这种准公共产品又被称为“可拥挤物品”。一个人对物品的消费所引起的另一个人对该物品消费(受益)的减少，被称为拥挤成本。在产生拥挤时，增加一个消费者的边际成本不再为零，而是大于零，同时低于平均成本。-22-MAUQ

4、俱乐部物品是指具备非竞争性但不具备非排他性（排他性）的准公共产品。俱乐部物品的消费具有排他性，通过限定消费资格，将非成员排除在外，即对外是排他的。但在内部是共享的，一个成员对物品的消费不会减少另外成员对该物品的消费。俱乐部物品的排他性是不完全的，在内部又是共享的，有可能导致成员过多从而产生拥挤：一个人受益的增多可能会减少另一成员的受益。这时，可拥挤物品与俱乐部物品相交叉，形成“可拥挤的俱乐部型物品”。-23-MAUQ竞争性非竞争性排他性（纯）私人物品衣服私人汽车

拥挤的收费公路俱乐部物品有线电视图书馆

不拥挤的收费公路

城市间的高速公路

电影院非排他性公共资源（可拥挤物品）

海洋中的鱼

拥挤的不收费公路

空气和水资源

生态与环境纯公共物品国防

法律环境

义务教育

不拥挤的不收费公路各类物品的特征

-24-MAUQ第二节财政职能一、研究财政职能的思路和意义二、资源配置职能三、收入分配职能四、经济稳定与发展职能-25-MAUQ一、研究财政职能的思路和意义财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府职能（尤其是经济职能）的手段。研究财政职能：概括出财政在国民经济中的地位和作用，具体来说是要分析和研究财政在履行和实现政府职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府职能的特殊机制和手段。财政职能是政府的经济职能，一般定位为：资源配置、收入分配、经济稳定与发展三大职能。（美国著名财政学家、诺贝尔经济学奖获得者马斯格雷夫提出的财政三大职能）-26-MAUQ二、资源配置职能

资源配置：资源在不同用途、不同使用者和不同时期之间进行分配，使有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到资源有效、合理利用。

资源配置的核心是效率问题，即资源的使用方式和使用结构问题。

市场经济体制：市场失灵政府干预政府职能：推动资源配置依据市场要求实现效率最佳，大幅度减少对资源的直接配置，弥补市场失灵。财政的资源配置职能：在政府的介入或干预下，财政通过自身的收支活动为政府提供公共产品给予财力保障，引导资源的有效和合理利用，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源最优配置的职能。需要做到：

使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用.doc？（市场在资源配置中起决定性作用的条件下）-27-MAUQ-28-MAUQ

财政实现资源配置职能的机制和手段：1、根据社会公共需要的范围，明确市场经济条件下政府提供公共产品的基本范围，确定财政收支占国民收入（或GDP）的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3、合理安排财政投资的规模和结构，坚持退出竞争性领域，重点向基础设施、公共设施、国家重大建设工程等领域投资。4、通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5、提高财政资源配置本身的效率。生产性投资要进行成本—收益分析。-29-MAUQ三、收入分配职能

收入分配的目标（核心问题）是实现公平分配（公平

平均）。

公平分配包括两个层次：1、经济公平：市场经济的内在要求，强调要素投入和要素收入相对称。（在平等竞争环境下由等价交换实现）2、社会公平：将收入差距维持在社会各阶层居民所能接受的合理范围内。（哪些因素导致收入的较大差距？）

在市场经济条件下，由于各经济主体投入的生产要素不同、资源的稀缺程度不同、非竞争因素干扰等，仅仅依靠市场机制并不能实现收入分配公平状态。财政收入分配职能：财政的最基本和最重要的职能，通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可接受的范围内。要解决的问题：如何确定显示公平分配的标准、财政调节收入分配的特殊机制和手段？公平分配程度的衡量方法：洛伦兹曲线（Lorenzcurve）研究国民收入在国民之间的分配状况，反映了一个国家收入分配平等或不平等程度。-30-MAUQ-31-MAUQ收入比例x绝对公平分配线

Y

洛仑兹曲线---衡量国民收入在国民之间分配

洛仑兹曲线洛伦茨曲线：

将一国总人口按收入由低到高排列，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。如收入最低的20%、40%、60%、80%、100%的人口所得到的收入比例，将所得到的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛伦茨曲线。整个洛伦兹曲线是一个正方形，正方形的底边即横轴代表收入获得者在总人口中的百分比，正方形的左边即纵轴显示的是各个百分比人口所获得的收入的百分比。从坐标原点到正方形相应另一个顶点的对角线为均等线，即收入分配绝对平等线，这一般是不存在的。实际收入分配曲线即洛伦兹曲线都在均等线的右下方。收入累计百分比人口累计百分比人口累计百分比收入累计百分比0%0%20%3%40%7.5%60%29%80%49%100%100%某个国家的收入分配统计资料洛伦兹曲线的弯曲程度具有重要意义。一般来说，它反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。基尼系数（Ginicoefficient）：美国经济学家阿尔伯特·赫希曼于1943年根据洛伦兹曲线定义的一个判断收入分配公平程度的指标（比例数值）。基尼系数：G＝X/(X＋Y)=“不平等面积”/“完全不平等面积”。①X=0；②Y=0基尼系数在0～1之间，是国际上用来综合考察居民收入分配差异状况的一个重要分析指标。通常把0.4作为贫富差距的警戒线，超过这一数值容易出现社会不稳定。-33-MAUQ-34-MAUQ基尼系数的经济意义

联合国有关组织规定：基尼系数低于0.2表示收入绝对公平；0.2-0.3表示收入比较公平；0.3-0.4表示收入相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”。多数发达国家的基尼指数一般在0.24到0.36之间。-35-MAUQ中国国家统计局公布的数据显示，2016年我国基尼系数为0.465，2015年为0.462，2014年为0.469，2013年为0.473，2012年为0.474，2010年为0.481，最近7年已出现连续下降，但总体上仍然偏大。-36-MAUQ

财政实现收入分配职能的机制和手段：1、厘清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能“越位”，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。2、规范工资制度。指由国家预算拨款的公务员的工资制度和事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，提高工资透明度，实现个人收入分配的货币化和商品化。建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。3、加强税收调节作用。税收是调节收入分配的主要手段，个人所得税、企业所得税、增值税（商品税）、消费税、财产税、资源税等。产品和服务市场厂商出卖消费者购买生产要素市场消费者出卖厂商购买

厂商消费者出卖产品和服务购买要素，投入生产购买产品和服务劳动，土地，资本收益消费支出工资，地租，利息收入政府个人所得税养老金社会保险等公共产品转移支付企业所得税公共产品补贴要素税增值税消费税4、转移性支出。如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持最基本的生活水平和福利水平。5、公共支出。通过提供公共物品向公众分配社会福利，也可对收入分配结果起到调节作用。例如，通过政府直接投资或给予补贴的方式，为能够使低收入家庭普遍获益的公共基础设施和服务提供资金。-38-MAUQ-39-MAUQ四、经济稳定与发展职能

经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。充分就业：可就业人口的就业率达到了由该国当社会经济状况所能承受的最大比率。物价稳定：物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。国际收支平衡：一国在国际经济交往中维持经常性项目收支（进出口收支、劳务收支、无偿转移收支）的大体平衡。四、经济稳定与发展职能经济发展（质）与经济增长（量）：经济发展包含经济增长，有质量的经济增长（通过产出的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需求—美好生活需要），包括消除贫困、失业、收入分配不公平、增进福利等等。发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享的共享发展新理念。益贫式增长：①机会平等有益于贫困人群的增长，经济增长应有利于大多数人并且具有持续性；②充分就业的增长，应该使贫困人群充分就业并使劳动收入增长率高于资本报酬增长速度，这样有利于缩小贫富差距。-41-MAUQ

财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：1、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。通过“相机抉择”的财政政策实现社会总供求的平衡（物价、产出增长、充分就业）。——财政政策的目标（经济稳定）2、发挥财政的“自动稳定器”作用（累进税、失业救济金制度）。（经济稳定）3、通过财政投资、财政补贴支持农业、交通运输、通信等基础设施建设，为经济发展提供条件，加快经济结构优化。（经济发展）4、满足非生产性的、社会的公共需要，加快科教文卫等社会事业发展，治理污染与生态环境保护，促进有质量的发展。（经济发展）-42-MAUQ一、资源配置的两种方式二、市场失灵及其表现三、政府失灵及其表现四、政府与市场的基本分工第三节政府与市场的关系-43-MAUQ一、资源配置的两种方式

市场政府-44-MAUQ二、市场失灵及其表现-45-MAUQ（一）市场经济

市场经济体制是以市场为中心的一种制度安排，无论微观和宏观，无论物资流动与人员流动，无论何种经济行为，都要面向市场，以市场动态为基本依据，并通过市场环节来实现预期目标。社会主义市场经济体制-46-MAUQ

市场经济的特点（1）生产者和消费者地位平等、机会均等（2）价格是配置资源的主要手段（3）竞争是经济运行的基本状态（4）社会契约和法律制度是市场运行基本保证-47-MAUQ（二）市场机制

1、市场机制的含义市场机制是指通过市场价格和供求关系变化及经济主体之间的竞争，调节供给与需求和生产要素的流动与分配，从而实现资源配置的一套有机系统。其核心是包含价格竞争的竞争机制。-48-MAUQ2、市场机制对基本经济问题的解决生产什么？消费者根据个人的需求选择商品，以“货币选票”的方式来显示消费决策；企业按利润最大化原则，根据市场信号来决定应该生产什么商品和生产多少。如何生产？生产者通过竞争决定如何生产。实现利润最大化目标最为有效的途径是运用最先进的生产技术和使生产成本最小化。-49-MAUQ为谁生产？市场是通过生产要素(劳动、土地、资本和经营)的价格来决定为谁生产。生产要素的供需状况决定了生产要素的价格，即工资率、租金、利息和利润水平。人们投入的生产要素的数量、质量及形成的价格，决定了他们的收入分配的状况。产品和服务市场厂商出卖消费者购买生产要素市场消费者出卖厂商购买

厂商生产并出卖产品和服务雇佣工人，利用要素

消费者购买并消费产品和服务拥有并出卖生产要素

出卖产品和服务购买要素，投入生产购买产品和服务劳动，土地，资本收益消费支出收入经济学基本问题Whattoproduce?Howtoproduce?ForWhomtoproduce?支付工资，地租，利息-51-MAUQ（三）市场失灵（MarketFailure）市场失灵（市场失效）指市场机制在某些情况下不能实现社会资源的有效配置或不能提供符合社会效率条件的商品或劳务，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。-52-MAUQ市场失灵的主要表现：市场失灵的六个方面-53-MAUQ（1）公共物品供给缺失（2）信息不充分（3）外部效应（4）分配不公平（5）垄断（6）宏观经济的不稳定（总量失衡）

公共物品供给缺失受益的非排他性——互不影响消费的非竞争性——每增加一个消费者，供给公共物品的边际成本为零，导致产品的边际价格为零，产生免费搭车现象。效用的不可分割性（non-divisible）:公共物品的消费具有共同受益和联合消费的特点。

私人和厂商不愿意提供公共物品。-54-MAUQ

信息不充分市场经济条件下，生产者与消费者的生产、消费、购买等行为都属于个人行为，均不可能掌握充分的信息，特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，加工处理信息的成本也难以为决策者所接受，从而不可避免地出现许多非理性决策。

需要依靠政府来提供充分的信息-55-MAUQ

外部效应某一个厂商（生产者）或家庭（消费者）从事某项活动对其他厂商、家庭带来的利益或损失的现象。当出现正的外部效应时，私人收益小于社会收益，利益外溢，得不到应有的利益补偿；当出现负的外部效应时，私人成本小于社会成本，受损者得不到利益补偿，因而完全靠市场竞争不可能形成理想的效率配置。

需要依靠政府来限制负外部效应（征税、企业合并、明晰产权），鼓励正外部效应（津贴）。

-56-MAUQ

分配不公平

竞争的市场机制是按照要素来进行分配的，但人们拥有的初始要素是与人的天赋、遗传、家庭关系、社会地位、性别、学历、年龄等有关，以及垄断和其他不完全竞争的存在，从而使得人们之间的收入差异很大，并且有失公平。这就需要政府按照合理的社会公平准则，通过财政收支来实施再分配政策。如税收、转移支付、财政补贴、社会保障等。（经济公平、社会公平）-57-MAUQ

垄断当某个商品的生产出现了垄断性生产者（如自然垄断），则竞争的优越性将无法充分发挥。如果垄断者利用他的垄断地位限制产量，制定垄断价格时，就会造成社会福利净损失（未达到帕累托最优）。为了保证市场机制能够调节经济的作用，就必须有充分的竞争。

一是依靠政府组织公共部门生产，通过公共部门的增加来形成竞争的机制；二是制定政策打破垄断。-58-MAUQ-59-MAUQ产量垄断产生的低效率MC=MR

Pm

MC

宏观经济的不稳定

由于各国经济都存在着周期性的波动，政府有必要启用财政、货币政策来调节社会总需求，以保证宏观经济的稳定增长。-60-MAUQ

例如，社会总供给与总需求出现失衡，当供给大于需求时，出现了有效需求不足，政府可能采取一种积极的财政政策，增加支出、减税降费；当需求大于供给时，需求过旺，政府可能采取一种稳健的财政政策，减少支出、增加税负。——相机抉择的财政政策-61-MAUQ“今年发展主要预期目标是：国内生产总值增长6.5%左右；居民消费价格涨幅3%左右；城镇新增就业1100万人以上，城镇调查失业率5.5%以内，城镇登记失业率4.5%以内；居民收入增长和经济增长基本同步；进出口稳中向好，国际收支基本平衡；单位国内生产总值能耗下降3%以上，主要污染物排放量继续下降；供给侧结构性改革取得实质性进展，宏观杠杆率保持基本稳定，各类风险有序有效防控。”——2018年3月5日李克强总理国务院《政府工作报告》-62-MAUQ“积极的财政政策取向不变，要聚力增效。今年赤字率拟按2.6%安排，比去年预算低0.4个百分点；财政赤字2.38万亿元，其中中央财政赤字1.55万亿元，地方财政赤字8300亿元。调低赤字率，主要是我国经济稳中向好、财政增收有基础，也为宏观调控留下更多政