企业管理资料范本财税预算指导手册

2020年度预算指导手册版本记录日期版本作者状态2020/05/30V1分发相关有关人员列表实施应用仅供参考文件状态状态已审核目前版本Version2作者日期: 01/08/2020审核状态审核人日期： 02/08/2020批准人日期: 技术审核审核人日期: 批准人日期:

手册目录1预算启动会议 72公司未来5年发展规划 73预算的组织分工 84预算进度安排 85主要预算假设和前提 95.1 预算年度 95.2 预算范围 95.3 预算工具 95.4 币种/汇率/通货膨胀率 95.5 销售价格与采购价格 95.6 相关有关人员和工资费用假设 95.7 上线与下线质量本协议合同支付资金服务 95.8 预计市场平均增长率 95.9 预计税率 96销售政策和标准质量本协议合同支付资金服务价格表 106.1 销售政策 106.2 标准质量本协议合同支付资金服务价格表 107预算使用的费用会计科目及解释 118预算质量本协议合同支付资金服务线及质量本协议合同支付资金服务范围 179预算成本中心 1710费用分摊原则 1711历史数据的准备 1712预算模板格式和填报说明 1713预算相关表格清单及相关相关本次项目人 1714销售收入预算 1715材料成本预算 1816人工及制造费用预算 1817相关有关人员预算（HeadCountBudget） 1818相关有关人员费用预算（PersonalExpenseBudget） 1819机构部门机构费用预算 1820IT费用预算 1821设施及公共费用预算 1822资本性支出预算 1823折旧预算 1924本协议合同支付资金费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算 1925预算损益表编制程序 1926预算资产负债表编制程序 1927预算现金流量表编制程序 1928主预算源文件汇总路线图 1929预算正确性检查清单 1930预算结果数据查询工具 1931预算汇报会有关内容大纲 2032预算执行情况报告 2033预算指标考核办法 202019年度预算工作概要制订2020年公司经营目标明确各机构部门机构为完成经营目标可用的资源预算是2020年行动计划的主要依据财务机构部门机构将根据预算做好资金安排预算启动会议定于2019年8月15日由总经理＊＊＊先生主持招开预算启动会议，会议由各一级机构部门机构经理及财务部预算协调员参加。会议将明确2019年度预算工作的主要分工和工作进度，并提出主要预算指标目标。会议确定了2020年预算工作委员会成员，委员会由总经理相关领导人，各业务部经理和各支持机构部门机构经理为委员和机构部门机构协调人，财务部会计主管为预算总协调人和预算进度跟踪人，预算总协调人对总体预算进度和质量相关相关本次项目，并在机构部门机构预算提报后组织全公司的预算汇总和审核。公司未来5年发展规划2019年7月15日前，由公司总经理组织各机构部门机构制订更新未来5年发展规划，报董事会通过。规划中的2020年主要数字指标，作为公司2020年年度预算的主要依据。图表SEQ图表\*ARABIC1公司未来5年计划－销售额

预算的组织分工机构部门机构 角色与分工董事会 预算批准总经理 预算目标确定和预算批准销售部 销售预测工厂经理 制造预算机构部门机构经理 机构部门机构相关有关人员/费用预算和资本支出预算行政部 设施及公共费用预算信息系统部 IT费用预算人事部 工资福利预算财务部 历史数据/预算模板/预算协调/预算汇总/预算审核/主预算报表预算进度安排本次年度预算分为三个阶段：第一阶段：数据准备第二阶段：主预算报告汇总第三阶段：审核批准关于每个阶段每个明细预算事项的进度及相关相关本次项目人，请详见附表：图表SEQ图表\*ARABIC2预算进度安排表

主要预算假设和前提预算年度本次预算涉及2020年度预算和2019年度最新预测，最终的预算审核和汇报将比较2020年度预算及2019年最新预测/2019年预算。预算范围损益预算以事业部为单位，分质量本协议合同支付资金服务进行，最小预算规定时间单位为季度，即所有预算都要细分到2019Q1，2019Q2，2019Q3，2019Q4。预算工具预算以电子表格（EXCEL）的形式编制和汇总，模板的发放和预算报送以电子邮件正式正式合约生效进行。币种/汇率/通货膨胀率预算币种为人民币，与主要外币的预算汇率为：1USD=7.65RMB1EUR=10.32RMB预算2020年通货膨胀率为3.5%相关有关人员和工资费用假设所有业务部的相关有关人员数增长低于收入增长率，工资费用增长8%。上线与下线质量本协议合同支付资金服务以下为研发部预计的2019年上线与下线的新质量本协议合同支付资金服务清单：质量本协议合同支付资金服务 上线/下线 规定时间 移动多媒体 上线 2020.3.1多媒体电视 下线 2020.9.30预计市场平均增长率根据行业研究报告，预计2020年手机电视市场平均增长率为15%。预计税率增值税率为17%，营业税率为5%，企业所得税税率为25%。

销售政策和标准质量本协议合同支付资金服务价格表销售政策2020年销售政策详见以下。1．集团渠道分销商协议范本2．销售渠道发展战略3．销售渠道的区域划分和所辖省份4．成为重点渠道分销商的条件5．成为一般分销商的条件6．销售渠道采购价格7．本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章条件及赊销额度8．销售渠道年度发货指标及年终奖励政策9．市场推广费用管控管理管控10．一般销售管控管理管控11．重大相关本次项目管控管理管控12．申请特殊价格的相关相关流程13．重点客户管控管理管控14．销售渠道专业会议15．技术讲座/培训收费标准及申请相关相关流程16．质量本协议合同支付资金服务本协议合同支付资金须知17．质量本协议合同支付资金服务服务网络标准质量本协议合同支付资金服务价格表标准质量本协议合同支付资金服务的价格实行标准价格基础上的折扣政策，对不同的渠道和终端客户给予不同的折扣水平，具体政策见销售政策部分。图表SEQ图表\*ARABIC3质量本协议合同支付资金服务标准价格清单2019

预算使用的费用会计科目及解释为统一规范预算会计科目，特制定以下科目解释：科目编码规则:42********分类情况如下：4200000101至4200000199公司雇佣企业有关员工必须支出的人工费用4200000201至4200000299培训费用4200000301至4200000399差旅费4200000401至4200000499业务招待费4200000501至4200000599直接成本4200000601至4200000699销售与市场类费用4200000701至4200000799办公类费用4200000801至4200000899支付给外部机构的费用4200000901至4200000999维护修理与低值易耗品消耗4200001001至4200001099租赁类费用4200001101至4200001199保险类费用4200001201至4200001299其他税费具体明细科目解释见所附文件图表SEQ图表\*ARABIC4预算会计科目说明

预算质量本协议合同支付资金服务线及质量本协议合同支付资金服务范围公司的质量本协议合同支付资金服务线管控管理管控以业务部（BusinessUnit）为单位，每个业务部相关相关本次项目的质量本协议合同支付资金服务组和质量本协议合同支付资金服务如下：业务部 相关相关本次项目人 质量本协议合同支付资金服务组 质量本协议合同支付资金服务手机电视 张三丰 手机电视一代 掌上手机电视手机电视 张三丰 手机电视一代 智能型手机电视移动多媒体 李四军 公交电视 普通公交电视预算成本中心所有费用预算以成本中心为单位，每个成本中心的相关相关本次项目人对预算费用相关相关本次项目，以下是成本中心清单：图表SEQ图表\*ARABIC5预算成本中心清单费用分摊原则所有公共费用包括公共的销售费用、管控管理管控费用、基础设施费用和IT费用都要按合理原则分配至与质量本协议合同支付资金服务线直接相关的成本中心，2019年费用分摊原则详见附表。图表SEQ图表\*ARABIC6费用分摊原则历史数据的准备财务部会计主管相关相关本次项目财务相关历史数据准备工作，包括2018年1－6月销售实际完成情况，成本中心费用汇总，分质量本协议合同支付资金服务损益状况，2018年资本支出执行情况。人事部提供截止6月底的相关有关人员状况。预算模板格式和填报说明每个事业部总经理相关相关本次项目填报四个标准预算表格：相关有关人员预算订单量和收入预算所属机构部门机构费用预算固定资产开支预算预算相关表格清单及相关相关本次项目人预算的模板表格由财务部会计主管相关相关本次项目设计并及时发到各机构部门机构经理填报，填报人对原始填报的准确性相关相关本次项目。图表SEQ图表\*ARABIC7预算工作表清单及相关责任人销售收入预算销售收入按质量本协议合同支付资金服务、销售渠道（客户）、区域、分月份、季度进行，具体预算样例见下表。图表SEQ图表\*ARABIC8销售收入预算模板及汇总分析材料成本预算2020年质量本协议合同支付资金服务材料成本的计算依据是预计百分比法，即以2019年平均材料成本占销售收入的百分比，综合考虑质量本协议合同支付资金服务销售价格下降因素和材料采购成本下降因素，确定2020年材料成本占质量本协议合同支付资金服务销售收入的百分比。分质量本协议合同支付资金服务的质量本协议合同支付资金服务销售价格下降预测由市场部提供，分质量本协议合同支付资金服务的材料采购成本下降预测由采购部提供，具体模板及样表见所附文件。根据此方法对2020年材料成本百分比测算过程见同一附件。图表SEQ图表\*ARABIC9材料成本预算人工及制造费用及单位成本预算成本会计相关相关本次项目根据2020年预算生产能力、生产人工预算、生产制造费用预算，计算单位工时和制造费用。在此基础上做出单位质量本协议合同支付资金服务成本预算。预算的单位成本计算表样表详见附件。图表SEQ图表\*ARABIC10单位成本计算单相关有关人员预算（HeadCountBudget）相关有关人员预算是机构部门机构预算的基础，本预算由各机构部门机构经理相关相关本次项目，原则上相关有关人员增加不超过销售收入增长百分比，由人事部相关相关本次项目提供截止2018年7月的数据和填报模板。图表SEQ图表\*ARABIC11相关有关人员预算相关有关人员费用预算（PersonalExpenseBudget）相关有关人员费用预算由人事部相关相关本次项目，需要按季度按成本中心和预算的2019的相关有关人员情况提供以下相关本次项目的预算：工资奖金日常福利养老保险医疗保险失业保险生育保险补充医疗保险教育经费工会经费住房公积档案管控管理管控费机构部门机构费用预算机构部门机构费用分为可控费用和不可控费用两个部分，机构部门机构经理相关相关本次项目填报可控部分（运营费用和特殊费用部分为可控费用，相关有关人员费用、折旧费用和分摊费用为不可控费用），2020年的预算分季度填报，财务机构部门机构已将2019年1－6月的实际情况列示，在填报2020年预算前，机构部门机构经理相关相关本次项目对2018年下半年的费用进行预计，在此基础上得到2019年全年预算机构部门机构费用，此费用用于检查核对2020年预算的相对合理性，原则上所有费用在2019年全年预计数字的基础上2020年预算增长不超过销售收入增长的比率。机构部门机构费用预算的模板详见附件，关于预算会计科目的解释请见“预算科目解释”。图表SEQ图表\*ARABIC12机构部门机构费用预算模板IT费用预算IT预算由信息系统部经理相关相关本次项目，需要按季度提供以下相关本次项目的预算：电脑设备折旧费计算机软件使用费IT设备维护修理费机构部门机构相关有关人员相关费用宽带电信费用电脑备件费公司网站维护费IT相关费用做来一个费用整体向受益成本中心分配，分配的原则是各机构部门机构的计算机台数。设施及公共费用预算行政经理相关相关本次项目所有公共设施费用预算有关内容和相关的分配原则如下：费用相关本次项目 分配原则电费 占地面积 蒸汽费 占地面积水费 人头数房租 占地面积物业费 占地面积班车费 人头数相关公司正式正式合约生效方法费 人头数快递费 人头数修理费 人头数保洁费 人头数保安费 人头数办公用品费 人头数租花费 人头数资本性支出预算资本性支出指单位价值在2000元以上，使用年限一年以上的资产支出。本项支出分成本中心填报，由机构部门机构经理相关相关本次项目，具体格式和填报相关要求详见附件。图表SEQ图表\*ARABIC13资本性支出预算折旧预算折旧费用预算按现有固定资产2020年预计折旧和2020年新增固定资产预计折旧分别计算。具体计算方法详见附件。图表SEQ图表\*ARABIC142019年折旧预算方法本协议合同支付资金费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算与质量本协议合同支付资金服务相关的重要直接成本分质量本协议合同支付资金服务单独预算，不进成本中心。各项成本预算的方法如下：费用相关本次项目 预算依据 预算比率 预算金额本协议合同支付资金费 销售收入 5%销售返利 销售收入 3.5%存货损失 存货金额 1.5%坏帐损失 应收帐款余额 1%预算损益表、资产负债表、现金流量表预算损益表、资产负债表、现金流量表的格式见附件模板，财务主管相关相关本次项目对超过10%的差异进行解释分析。图表SEQ图表\*ARABIC15主预算报表主预算源文件汇总路线图为保证源文件与主预算文件和一致性和准确性，由财务部会计主管相关相关本次项目绘制主预算文件汇总路线图详见附表。图表SEQ图表\*ARABIC16文件汇总路线清单预算正确性检查清单正确性检查清单是为确保预算汇总和计算过程的正确性而设立的检查核对清单，它将每一预算重要相关本次项目的源文件数据与主预算文件的汇总引用结果进行比较核对，从而发现差异，削除差异，从而确保预算计算和汇总过程的正确性。2020年预算正确性检查清单详见附表。图表SEQ图表\*ARABIC17预算结果检查核对清单预算结果数据查询工具最终的分业务部的预算结果KPI数字形成一个EXCEL数据表，由财务部开发预算结果查询工具，供管控管理管控层分业务部