第十章 法律责任

海关法教程

第十章法律责任陈霞

第一节概述一、法律责任的概念、主体和形式概念：指违反海关法的违法行为人对其违反海关法的行为应当承

担的法律后果。主体：指承担海关法律责任的责任人。

具体主体：进出境运输工具负责人

进出境货物的收发货人

进出境物品所有人

上述主体的代理人

实施进出境管理的海关机关及其关员

形式：刑事法律责任

行政法律责任二、追究法律责任的法律依据走私犯罪刑事法律责任的法律依据刑法典第三章第二节走私罪的规定刑法典第六章走私毒品罪、走私固体液态、气态废物犯罪的规定刑法修正案三、四、七、八有关走私罪的规定违反海关行政违法行为法律责任的法律依据海关法典第八章法律责任《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》《中华人民共和国海关行政处罚听证办法》《中华人民共和国海关行政处罚案件程序规定》第二节行政法律责任一、概述（一）主要法律依据：《中华人民共和国海关法》2000年修正案《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》2004年9月16日国务院通过，同年11月1日开始实施《中华人民共和国海关行政处罚听证办法》2006年1月26日发布，同年3月1日生效《中华人民共和国海关办理行政处罚案件程序规定》2007年3月5日公布，7月1日生效

《海关行政处罚实施条例》对海关执法意义：强化了海关行政处罚的程序性规定，规范了海关相关执法行为加强了与相关法律的衔接，完善了海关的行政处罚机制区分了违法行为的具体类型，细化了违法行为的处罚幅度，明确了违法的法律责任，保证了海关执法的统一性和合理性立足海关执法实践，解决了困扰海关行政处罚的一系列执法疑难问题赋予海关缉私警察治安管理处罚权，进一步强化了海关的缉私职能（二）主要内容：2000年海关法有关法律责任规定内容：第八章共计18条（82－99条）内容包括：走私、违法行为形式及其法律责任参与进出境活动当事人的责任海关工作人员的责任其他：行政处罚的执行罚没款项、货物处理程序

《实施条例》的规定：三个部分：总则（1章）、分则（4章）、附则（1章）共6章68个条文总则：－－－－－－－－－－－---------第一章立法目的：规范海关行政处罚保障海关依法行使职权保护公民、法人或其他组织的合法权益立法依据：海关法其他有关法律规定适用对象：行为：走私行为（犯罪、非犯罪）违规行为主体：个人、企业事业单位

管辖：地域管辖：发现违法行为的海关管辖违法行为发生地海关管辖最先发现海关管辖指定管辖：共同上级指定移送管辖：其他行政机关走私犯罪侦查机关行政处罚与法定义务：处罚不免除法定义务抗拒海关执法的责任：海关缉私警察的治安处罚权

分则：实体：走私行为及其处罚－－-----第二章违规行为及其处罚－－-----第三章程序：行政处罚调查－－－－-----第四章行政处罚决定和执行－-----第五章附则：－－－－－－－－－－－－－第六章用语解释、有关外国人的法律适用问题授权性规定－禁止性货物目录－外贸主管部门禁限制性物品目录－海关公布依照海关规章给予行政处罚的程序适用

二、走私行为及其处罚（一）走私行为概念：违反海关法规、逃避海关监管、偷逃应纳税款、逃避国家禁限制管理措施，不追究刑事责任的行为包括：不构成走私罪的走私行为（包括准走私行为）构成走私罪，依法免于刑罚的走私行为

宁波海关查获11辆无证出口的摩托车

（2011.5）

近日，宁波海关查获11辆没有出口许可证的摩托车。据了解，查验关员在对台州某公司申报出口的69辆排量为50CC的摩托车查验时发现，其中有11辆摩托车的排量为150CC，与申报不符。由于50CC与150CC排量不同，所需的摩托车出口许可证也不同，这11辆摩托车属于无证出口。“由于两种排量要做两个许可证，所需时间更长、费用更高，企业便想通过夹藏的方式，蒙混过关。”

海关关员“火眼金睛”

EMS快件中查获国家管制类精神药品万余粒（2010.8）日前，沈阳海关驻邮局办事处在快件中查获国家管制类精神药品地西泮10000片、艾司唑仑5000片。

据了解，地西泮和艾司唑仑都属于国家管制类药品目录中第二类的精神药品，属于禁止进出境物品。这是邮局办事处首次在出境快递邮件中查获此类药品。。

驯服“闯关”海马（2010.7）

猛然看去，一堆堆像干草一样的棕黄色卷曲物塞满了四个大行李包，关员们正在仔细检查这几个包裹，这是记者近日在首都机场3号航站楼海关旅检现场看到的一幕。当天，隶属于北京海关的首都机场海关在旅检渠道查获了近万只干海马，共计131.7千克。当事人既未向海关申报，也无法出示任何相关许可证。经中国科学院动物研究所初步鉴定，这批海马被认定属于《濒危野生动植物种国际贸易公约》附录二物种，属国家限制进出口的珍贵动物制品。首次查获人体藏毒走私案（2010.2）

2月19日（大年初六），海口海关在海口美兰国际机场查获一起人体藏毒走私入境案，抓获印尼籍犯罪嫌疑人2名，查获毒品约1130克，这是该关首次查获人体藏毒走私案。春节期间，海口海关全力加强旅检现场一线值班工作。当天上午，海关旅检关员经过风险分析和现场重点排查，确认2名乘坐吉隆坡航班入境的印尼籍女性旅客涉嫌走私毒品，经重点检查，发现两人有体内藏毒嫌疑。在证据面前，两名犯罪嫌疑人承认了吞服毒品颗粒物的事实。目前两名犯罪嫌疑人共从体内排出淡黄色颗粒70粒，毛重约1130克。

查获100余吨走私油（2010.2）1月22日，宁波海关成功查获一起成品油走私案，查获走私船一艘，查扣走私成品油100余吨。这艘船的油舱是经过改造和伪装的，走私成品油隐藏在高压油柜和船底暗舱里，若不仔细检查很难发现。该船于1月16日途经香港时为牟取非法利益加装成品油100余吨，故意选择在天气恶劣的情况下出航，企图逃避沿途海关缉查，结果仍被宁波海关的缉私干警抓了个正着。□分类：方式：一般贸易走私（绕关、通关）加工贸易走私（后续）其他走私行为走私行为论处行为：直接收购（明知）（准走私）沿海非法运输、收购、贩卖没有合法证明共同走私行为：同谋主体：个人（单个、两人以上），企业、单位

小渔船藏350万元走私货（2010.3）

3月13日，拱北海关查获一起高科技产品走私大案，该关缉私人员在珠海市担杆以东海域截查“M6070XX”号渔船，查获近千台高清数码摄像机和2900多块电脑硬盘，案值约350万元，当场抓获涉案人员2名。据悉，该起走私案件是拱北海关近两年来在海上查获的最大宗高科技产品走私案。拱北海关表示，将针对此类案件展开深入调研，采取有效措施进一步加大打击力度，全力维护国内市场秩序稳定。

（二）走私行为处理走私行为：禁止：确定数额（100万、10万以下）限制：等值以下逃税：偷逃应纳税款3倍以下对走私运输工具的处理（专业、多次）从重处罚情节：特制设备、夹层、暗格共同走私人的处理：没收违法所得、同走私行为人处理报关企业、运输、仓储企业：能力罚半年查获走私案件超过600起（2010.7）

今年上半年大连海关共查办各类走私案件614起，案值5.35亿元，同比分别增长65.49%和2.14倍，对67名犯罪嫌疑人采取了强制措施，强力打击了关区走私违法、违规行为，净化了口岸通关环境。据大连海关缉私局政委李治国介绍，在大连关区反走私任务较为艰巨的形势下，该关一直坚持破大案、打团伙、催网络、抓主犯，多策并举、重拳出击，保持打击走私的高压态势。三、违反规定行为及其处罚概念：违反海关法及其他有关法律、行政法规和规章但不构成走私行为的，是违反海关监管规定的行为特征：不能证明逃避行为没有实际出入境行为查旅客违规携带高档首饰进境案件(2010.8)

厦门海关日前对外宣布，自今年6月以来已查获4起旅客违规携带高档珠宝首饰进境案，涉案的白银、黄金镶嵌翡翠制高档珠宝首饰共计138件。

货物违法：进出境：禁止、限制、自动许可、未申报或申报不实监管违法：一般：加单证、加税收

代理报关违法：委托人：未提供真实情况受托人：未履行法定义务、非法代理、没有资格、骗取资格。

种类：物品违法（行为、处罚）进出境运输工具违法（行为、处罚）单证违法：过失：遗失故意：伪造、变造、买卖知识产权违法：进出口侵权货物申报不实许可经营中的违法：对象：报关企业、报关员、其他许可企业违法形式：处罚：申诫罚、能力罚贿赂行为：主体：报关企业、报关员、货物收发货人责任形式：能力罚、罚款、刑事责任并除能力罚单位违法的双罚制：

案例1：M集团深圳公司向海关报关的三个集装箱塑料粒原料，其中一个经海关抽查，其所装货物为价值数倍于塑料粒的覆铜板（PSB）。经海关调查，该货物的误报是由香港发货方工作失误所至，海关依法对其罚款43万元（涉税申报不实漏缴税款30%—2倍），并责令补缴税款。问题：违法行为性质？违法主体？案例2：天盛机电进出口公司以一般贸易方式向海关申报进口机床设备一批，所报货物不属于国家许可证管理商品，价值人民币50万元。经海关查验发现，天盛公司实际进口为多功能机床仪器设备，两种设备税率同，但实际进口货物属于自动许可证管理商品。经调查：天盛公司申报不符系业务人员工作疏忽所致，对其处罚款人民币5万元（涉证货物价值5%—30%以下），不予放行涉案货物。问题：处罚过重，应当按照申报不实影响统计的处罚标准，给予警告、1000-1万元罚款四、违反海关法行为的处理

违反海关法行为的调查海关行政处罚的决定和执行海关行政处罚的程序规定（一）违反海关法行为的调查

调查方法：客观、公正、及时程序：2人以上、证件、保密义务权力及其运用要求：调查、检查、扣留、查问、询问、查询证据要求：原物、原