第三章-税收征收管理法律制度

第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）万元的，应向开户银行提供借款合同等付款依据。

A．2B．3C．5D．102、承兑是（）。A．共同票据行为B．基本票据行为C．一般票据行为D．汇票独有票据行为3、关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的是（）

A．现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付

B．现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不得挂失止付

C．转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付

D．现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付4、不论单位还是个人都不能签发（）

A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．空头支票5、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的提（）

A．责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款6、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。

A．自结算缴纳税款之日起6个月内

B．自结算缴纳税额之日起1年内

C．自结算缴纳税款之日起2年内

D．自结算缴纳税款之日起3年内7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。

A．提起工商行政管理机关吊销其营业执照

B．向人民法院提起诉讼

C．没收其经营所得

D．处以2000元以上1万元以下的罚款8、构成偷税罪的标准之一是（）。

A．偷税数额在10万元以上B．偷税数额在1万元以上的

C．偷税数额占应纳税额的10%以上的

D．偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上的9、根据《刑法》第205条的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵扣税款的其他发票的，处以怎样的处罚，情节严重另外（）

A．处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴1倍以上5倍以下罚金

B．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

C．处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金

D．处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处5万元以上50万元以下罚金10、下列发生的纳税行为中，不需要办理税务登记的（）。

A．纳税人在停产期间发生的纳税行为B．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动

C．纳税人的营业执照在当月被工商行政管理机关吊销

D．不从事生产，但临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船使用税的单位11、享受减免税优惠的纳税人，在减免税期的纳税申报按

（）进行。

A．可以不办理纳税申报B．直接按减免税优惠规定申报

C．仍按正常纳税年度申报D．按正常纳税年度和减免税优惠规定同时申报12、凡有法律、法规规定的（）、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

A．收入B．现金收入C．劳务收入D．应税收入13、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。

A．20B．30C．50D．6014、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增减注册资金（资本）的情形，应当办理（）。

A．开业登记B．停业登记C．注册登记D．变更登记15、根据征管法规定，从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营的活动的，应当持税务登记证副本和所在税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关办理（）接受税务管理。

A．复业登记B．报验登记C．开业税务登记D．变更税务登记16、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起

30

日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记．税务机关在其（）上登记扣缴税款事项。

A．税务登记证件

B．扣缴税款登记证件

C．开业税务登记表

D．变更税务登记表17、税务登记的停业、复业登记适用于（）。

A．扣缴义务人B．外商投资企业C．所有纳税人

D．实行定期定额征收方式的个体工商户18、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．60B．20C．30D．1519、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税各机关应当视为（）。

A．自动注销税务登记B．已恢复营业C．自动延长停业登记D．自动接受罚款处理20、税务机关按照（）的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》A．单一证B．权责发生制C．收入实现制D.一地一证21、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。A．30日B．15日C．10日D．20日22、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关可以采取下列强制执行措施。

A．县以上税务局（分局）局长B．省以上税务局（分局）局长

C．国务院税务主管部门D．省以上财政部门23、（）是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

A．银行汇票B．银行本票C．支票D．发票24、变更税务登记的范围包括（）。

A．增减注册资金（资本）

B．纳税人因经营期限届满而自动解散

C．企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销D．纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照25、下列发票中，专用发票适用于（

）

A．某个行业的经营业务B．某一经营项目C．某个企业的经营业务D．多个经营项目26、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变理登记之日起（）内，向原税务机关办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日27、对无固定经营场所、临时取得应税收入或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（）。

A．到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票

B．向主管税务机关领购发票

C．根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票

D．由财务制度健全的其他纳税人代开发票28、下列发票中，属专用发票的是（）。

A．广告费用结算发票B．工业企业产品销售统一发票

C．商业零售统一发票D．商业批发统一发票29、纳税人或工商管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（）向原税务机关申报办理注销税务登记。

A．10日以内B．15日以内C．20日以内D．30日以内30、假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。A．2B．3C．4D．531、目前，一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备时，凡直接销售给使用单位的，应开具（）发票．A．专用B．普通C．通用D．专业32、下列发票中，属于专业发票的是（）。

A．广告费用结算发票B．邮政业务统一发票

C．工业企业产品销售统一发票D．商品房销售发票33、下列发票中，不套印发票监制章的是（）。

A．专用发票B．行业发票C．专业发票D．普通发票34、出票人签发空头支票，开户银行将按票面金额的5％但不低于（）处以罚款。A．200元B．1000元C．800元

D．2000元35、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书：面报告主管税务机关，并登报声明作废。A．15日B．30日C．60日D．4日36、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作（）使用。

A．普通支票

B．现金支票

C．转账支票D．以上三种均可

二、多项选择题1、个人银行结算账户中关于储蓄账户与结算账户的说法，下面正确的是（）.

A．储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

B．个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

C．储蓄账户可用于办理个人转账收付和现金存款

D．个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存款2、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。

A．要求税务机关对纳税人情况保密

B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼3、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税款征收方式包括（）。

A．代扣代缴B．查验征收C．定期定额征收D．纳税申报4、《

税收征收管理法

》

规定了税收优先权，其主要内容包括（

）A．税收优先于罚款B．税收不能优先于没收违法所得

C．除法律另有规定的外，税收优先于无担保债权

D．纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行5、税务登记范围是指有法律规定的（）的各类纳税人。

A．应税收入B．应税财产C．收入D．应税行为6、税务登记的种类包括（）。

A．开业登记B．变更登记C．停业登记D．复业登记7、纳税申报的方式包括（）。

A．口头申报B．邮寄申报C．数据电文申报D．直接申报8、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当在规定的时间内，向原税务登记机关如实提供（）和其他有关资料，申报办理变更税务登记。

A．工商登记变更表及工商营业执照B．原法定代表人或负责人身份证C．纳税人变更登记内容的有关证明文件

D．税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）9、普通发票主要由（）使用。

A．增值税一般纳税人B．增值税小规模纳税人

C．一般纳税人不能开具增值税专用发票的D．只交纳营业税的纳税人10、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C．到车间、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D．询问纳税人、扣缴义务人纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况11、以下哪些发票属于专业发票（）。A．商业零售统一发票B．电信企业的邮票

C．商品房销售发票D．国有航空企业的客、货票12、我省已纳入税务机关管理的专业发票有（）。

A．保险专用发票B．金融服务统一发票C．邮政业务统一发票D．商品房销售发票13、税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B．按照法律、行政法规规定设立账簿，核算较为规范的

C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的14、单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定（

）发票。

A．发放B．开具C．使用D．取得15、税务机关滥用职权违法采取（）措施，或者采取的这些措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。

A．吊销营业执照B．税收保全C．强制执行D．收回税务登记证件16、关于发票开具要求的表述，正确的有（）。

A．未发生经营业务一律不得开具发票B．发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章

C．填写发票可使用外文D．用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准17、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）等审报纳税方式。

A．间接申报B．简易申报C．委托申报D．简并征期18、纳税申报的方式有（）。

A．直接申报B．邮寄申报C．数据电文申报D．口头申报19、根据《刑法》第204条的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，（

）。

A．数额较大的，处

5

年以下有期徒刑或者拘役并处骗取税款

1

倍以上

5

倍以下罚金

B．数额巨大或有其他严重情节的，处

5

年以上

10

年以下有期徒刑．并处骗取税款

1

倍以上

5

倍以下罚金

C．数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处

10

年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款

1

倍以上

5

倍以下罚金或者没收财产

D．数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处

10

年以上有期徒刑或者死刑，并处骗取税款

1

倍以上

5

倍以下罚金或者没收财产20、不需要办理税务登记的单位有（）。

A．不从事生产经营活动，依法负有纳税义务的

B．不从事生产经营活动，临时取得应税收入或发生应税行为的

C．不从事生产经营活动，只缴纳个人所得税的

D．不从事生产经营活动，只缴纳车船使用税的21、税款征收方式包括（）。

A．按账征收B．查定征收C．查验征收D．代扣代缴22、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取（）。

A．行政处罚B．法律制裁C．税收保全措施D．强制执行措施23、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）,并有责任为被检查人保守秘密。

A．工作证B．税务检查证C．身份证D．税务检查通知书24、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）和其他税务证件。

A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．缴销发票、税务登记证件

C．工商营业执照D．企业解散、清算等的批准文件25、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其（）报送主管税务机关备案。

A．单位负责人名称B．经营场所

C．财务、会计制度D．财务、会计处理办法26、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当（）。

A．合法B．真实C．完整D．准确27、根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定，发票分为（）。

A．专用发票

B．普通发票

C．定额发票

D．税务发票

28、税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。

A．纳税人按税法规定可以不设置账簿的

B．纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的

C．纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的

D．纳税人曾有偷漏税行为的

29、税务机关核定应纳税额的方法有（）。

A．参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B．按照成本加合理费用和利润的方法核定

C．按照企业账面反映的利润

D．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

30、存款人应在（）开立银行结算账户。

A．注册地

B．住所地

C．经营地

D．本地

三、判断题1、因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。（）2、从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税各机关报验登记，接受税务管理。（）3、开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可分联次分别开具。（）4、税务机关是发票的主管机关。（）5、国家税务总局统一负责全国发票管理工作．（）6、增值税专用发票由国家税务总局统一印制。（）7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的．经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月．（）8、某事业单位不负有纳税义务，但在2002年取得三笔临时性应税收入，则该企业应向税务机关申报办理税务登记。（）9、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起20日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）10、代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式（）11、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（

）12、邮寄申报以邮政部门收寄的日戳日期为实际申报日期。（）13、查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。（）14、查定征收是指由税务机关对纳税人生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。（）15、享受减税、免税优惠的纳税人