会计科目与部门决算报表对应关系表

会计科目与部门决算报表对应关系表1：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔国有建设单位〕2008年度部门决算报表〔06-2〕

填列方法

相关指标说明〔依据国有建设单位会计制度相关会计科目年末余额计算〕栏次 报表工程栏 合计

246722上年结转小计资3金来款结转4源财政拨款6预算外资金7其他资金8支合计出数9财政拨款栏×上年年末财政拨款收入累计/上年年末非归还性资金收入累计本年年末财政拨款收入累计－上年年末财政拨款收入累计本年年末预算外资金收入累计－上年年末预算外资金收入累计本年年末非归还性资金收入累计－上年年末非归还性资金收入累计－4612本年年末根本建设支出累计×本年年末非归还性资金占根本建设收入的比重－上年年末根本建设支出累计×上年年末非归还性资金占根本建设收入的比重/本年年末非归还性资金收入累计

年末非归还性资金收入累计：基建拨款〔除预收下年度预算拨款、待转自筹资金拨款、本年交回结余资金外，不含行政事业账转入根本建设账的银行贷款〕、上级拨入资金、工程资本、工程资本公积。拨款、本年基建基金拨款〕。于基建工程的预算外资金拨款〔含未缴留用局部〕分析填列。年末归还性资金收入累计：基建投资借款、企业债券资金、上级拨入投资借款、其他借款。投资、其他投资、交付使用资产、待核销基建支出、转出投资。栏栏

预算外资金其他资金用事业基金弥补

/本年年末非归还性资金收入累计8910

年末交回结余资金累计:基建拨款〔本年交回结余〔财政〕资栏 收支差额栏 结余安排年

本年年末交回结余资金累计－上年年末交回结余资金累计＋本年年末留成收入累计－上年年末留成收入累计本年年末非归还性资金收入累计－本年年末基

金〕。年末留成收入累计:留成收入。年末非归还性资金占根本建设收入的比重：年末非归还性资栏 合计 本建设支出累计×本年年末非归还性资金占基末结栏余

本建设收入的比重－13349－〔本年年末交回结余〔财政〕〔财政资金累计〕

金收入/(年末非归还性资金收入＋年末归还性资金收入)。注：1.本套决算报表中涉及基建资金的填列方法参照此表。〔剔除未列基建工程支出局部，如工程预付款填列财政拨款的收支。末非归还性资金〔财政拨款〕收入累计”和“本年年末基建支出累计”加上冲销的金额。2：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔行政单位〕资产类现金银行存款

2008年度部门决算报表报表编号 行次 对应关系行 现金行 银行存款

备注084款”。086有价证券暂付款有价证券暂付款0857有价证券暂付款库存材料8库存材料固定资产9固定资产财政应返还额度负债类10财政应返还额度应缴预算款25应缴预算款应缴财政专户款26应缴财政专户款暂存款27暂存款〔离退休费〕0828应付工资〔离退休费〕应付其他个人收入净资产类固定基金结余根本支出结余工程支出结余收入类

08

行行行行行行

〔部门津贴补贴应付其他个人收入固定基金结余根本支出结余工程支出结余2栏 财政拨款其他收入从依据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本9拨入经费预算外资金收入其他收入经费支出

财决03表 39栏栏

其他部门取得的财政拨 级财政拨款。年终假设有应拨未拨所属单位经费〔专款〕的，由主管款、非本级财政拨款 单位作为结余反映。行政单位预算外资金收入其他收入根本支出、工程支出根本支出和工程支出同时按支出经济分类分别填入财决05-1根本支出工程支出拨出经费 财决04表结转自筹基建

栏 根本支出栏 工程支出

05-2年终结账时，将本科目借方余额〔不含预拨下年经费〕转入“结余”科目。为避开重复，该科目本年累计发生数在财决04043注：会计科目主要依据《行政单位会计制度》设置。3：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔事业单位〕会计科目

2008年度部门决算报表资产类报表编号行次资产类报表编号行次对应关系现金53现金银行存款54银行存款应收票据55应收票据应收账款56应收账款预付账款57预付账款材料08行行材料52产成品对外投资行行产成品对外投资固定资产行行固定资产原值累计折旧事业单位一般不设置此科目。无形资产行行固定资产净值无形资产事业单位一般不设置此科目。财政应返还额度66财政应返还额度借入款项

行 借入款项行 其中：银行贷款

依据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。应付票据

行

应付票据应付账款 财决08表 78行应付账款预收账款79预收账款其他应付款80其他应付款应缴预算款81应缴预算款应缴财政专户款应交税金〔离退休费〕

行 应缴财政专户款行 应交税金行 应付工资〔离退休费〕应付地方〔部门〕津贴补贴

行

〔部门津贴补贴应付其他个人收入事业基金固定基金

行 应付其他个人收入行 事业基金行 其中：一般基金行 固定基金行 专用基金财决08表 93行 经营结余 经营亏损以负数填列。按制度规定进展结转和安排。财政补助收入

94行 其他净资产2栏 财政拨款

填列根本支出结余和工程支出结余。年终假设有应拨未拨所属单位经费的，由主管单位作为结余反映。上级补助收入拨入专款经营收入栏经营收入栏栏外资金收入经营收入附属单位缴款8附属单位缴款其他收入9其他收入

03

429栏栏5

上级补助收入财政拨款、其他收入、从依据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本其他部门取得的财政拨级财政拨款。年终假设有应拨未拨所属单位专款的，由主管单位作为款、非本级财政拨款结余反映。支出类经营支出 财决04表本钱费用 5栏经营支出销售税金对附属单位补助6对附属单位补助支出结转自筹基建拨出经费拨出经费根本支出工程支出年终结账时，将本科目借方余额〔不含预拨下年经费〕转入“事业结余”科目。栏栏栏栏栏根本支出、工程支出根本支出工程支出上缴上级支出05-105-2040434：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔科学事业单位〕资产类现金

2008年度部门决算报表备注报表编号 行次 对应关系行 现金银行存款应收票据预付合同款应收账款其他应收款库存材料科技产品待摊费用财政应返还额度对外投资固定资产无形资产待处理财产损溢合同预收款应缴预算款应缴财政专户款借入款项应付票据

行 银行存款行 应收票据57行 预付账款56行 应收账款行 其他应收款行 材料财决08表 60行 成品66行 财政应返还额度行 对外投资行 固定资产原值行 累计折旧65行 无形资产67行 其他79行 预收账款行 应缴预算款行 应缴财政专户款财决08表 75行 借入款项行 其中：银行贷款行 应付票据

52科学事业单位一般不设置此科目。依据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。应付账款

78应付社会保障金预提费用应交税金及附加应付社会保障金预提费用应交税金及附加83应交税金〔离退休费〕84应付工资〔离退休费〕

应付账款其他应付款应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入净资产类事业基金经营结余

行行行行行行行

应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入事业基金其中：一般基金固定基金专用基金经营结余 经营结余安排年末借方余额，以负数填列。财政补助结存事业结余经营结余经营结余安排收入类财政补助收入科研收入

0803

行2栏栏

其他净资产其他净资产财政拨款上级补助收入事业收入

填列根本支出结余和工程支出结余。94年终假设有应拨未拨所属单位经费的，由主管单位作为结余反映。技术收入试制产品收入学术活动收入科普活动收入预算外资金收入经营收入附属单位缴款拨出经费所得税

04

栏栏栏29栏栏93科普本钱财务费用属事业缴纳局部。治理费用科普本钱财务费用属事业缴纳局部。治理费用争论室〔车间〕费用财务费用经营支出5经营支出

事业单位预算外资金收入经营收入附属单位缴款拨款、非本级财政拨款反映。其他收入年终结账时，将本科目借方余额〔不含预拨下年经费〕转入“事业结余”科目。工程支出05-1学术本钱

3栏 根本支出、工程支出

05-2〔车间〕费用、税金及附加、中。争论室〔车间〕费用属经营缴纳局部。所得税属经营缴纳局部。属经营缴纳局部。财务费用上缴上级支出4上缴上级支出属经营缴纳局部。对附属单位补助6对附属单位补助支出经营本钱尚未完成的经营工程本钱借方余额填列在财决经营本钱尚未完成的经营工程本钱借方余额填列在财决0852结转自筹基建040435：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔中小学校〕会计科目

2008年度部门决算报表报表编号行次对应关系报表编号行次对应关系资产类现金53现金银行存款54银行存款应收及暂付款行行材料59材料对勤工俭学工程投08资61对外投资其他对外投资固定资产62固定资产原值无形资产65无形资产财政应返还额度66财政应返还额度负债类52借入款项应付及暂存款应缴财政专户款应交税金代管款项应付地方〔部门〕津贴补贴

08

行行行行行行80行行

借入款项其中：银行贷款应付账款预收账款应缴财政专户款应交税金其他应付款应付工资〔离退休费〕应付地方〔部门〕津贴补贴

依据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。应付其他个人收入净资产类事业基金勤工俭学结余事业结余结余安排

08

行行行行行行行

应付其他个人收入事业基金其中：一般基金固定基金专用基金经营结余其他净资产

经营亏损以负数填列。按制度规定，进展结转和安排。填列根本支出结余和工程支出结余。收入类教育经费拨款收入类教育经费拨款29教育附加拨款03栏栏上级补助收入42拨入专款91011事业收入03栏栏勤工俭学收入7附属单位缴款89支出类拨出经费上级补助收入

级财政拨款。财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政级财政拨款。拨款、非本级财政拨款事业收入、事业单位预算外资金收入经营收入附属单位缴款其他收入事业支出、专款支出

财决04表 2栏3

根本支出、工程支出

中小学校一般不使用此科目。将根本支出和工程支出下设的支出经济分类科目的累计数分别填05-105-2根本支出2根本支出工程支出3工程支出勤工俭学支出5经营支出上缴上级支出4上缴上级支出对附属单位补助6对附属单位补助支出结转自筹基建结转自筹基建040436：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔高等学校〕资产类现金

2008年度部门决算报表备注报表编号 行次 对应关系行 现金应收及暂付款借出款材料对校办产业投资

行 银行存款行 应收票据行 应收账款行 预付账款行 其他应收款财决08表 59行 材料其他对外投资固定资产62其他对外投资固定资产62固定资产原值无形资产65无形资产财政应返还额度66财政应返还额度

52借入款项应付票据应缴财政专户款79应缴财政专户款7982预收账款应缴财政专户款应交税金83应交税金代管款项80其他应付款

08

行行行行

借入款项其中：银行贷款应付票据应付账款

依据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。〔离退休费〕应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入9090其中：一般基金行行经营结余财决08表 93行经营结余经营亏损以负数填列。

行行行89

应付工资〔离退休费〕应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入事业基金事业结余结余安排教育经费拨款

942

其他净资产

按制度规定，进展结转和安排。填列根本支出结余和工程支出结余。科研经费拨款其他经费拨款

9栏栏

财政拨款、其他收入、依据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本从其他部门取得的财政级财政拨款。年终假设有应拨未拨经费〔专款〕的，由主管单位作为拨款、非本级财政拨款结余反映。上级补助收入034上级补助收入034上级补助收入教育事业收入5事业收入科研事业收入经营收入7经营收入附属单位缴款8附属单位缴款其他收入9其他收入拨出经费

财决04表 年终结账时，将本科目借方余额〔不含预拨下年经费〕转入“事业结余”科目。教育事业支出、科研教育事业支出、科研事业支出根本支出工程支出经营支出上缴上级支出对附属单位补助栏栏栏栏根本支出、工程支出根本支出工程支出经营支出上缴上级支出对附属单位补助支出将根本支出和工程支出下设的支出经济分类科目的累计数分别填入05-105-2结转自筹基建根本建设账实际支出数在财决043栏“工程支出”反映。注：会计科目主要依据《高等学校会计制度》设置。7：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔医院〕现金银行存款行现金银行存款行行现金银行存款其他货币资金应收在院病人医药费应收医疗款56应收账款坏账预备其他应收款58其他应收款52列。药品药品进销差价59材料

2008年度部门决算报表备注报表编号 行次 对应关系库存物资在加工材料08待摊费用对外投资库存物资在加工材料08待摊费用对外投资固定资产行行对外投资固定资产原值无形资产65无形资产财政应返还额度在建工程66财政应返还额度开办费67其他待处理财产损溢短期借款长期借款

08

行

借入款项应付账款应付社会保障金其他应付款

行行行

其中：银行贷款

依据“短期借款”、“长期借款”明细账中的银行贷款余额填列。预提费用应缴超收款长期应付款

行 其他应付款应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入净资产类事业基金固定基金专用基金收支结余收入类

08

行行行行行行行94

应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入事业基金其中：一般基金固定基金专用基金其他净资产

按制度规定，进展结转和安排。填列根本支出结余和工程支出结余。财政补助收入03上级补助收入

29栏栏4

财政拨款、其他收入、依据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非从其他部门取得的财政本级财政拨款。年终假设有应拨未拨所属单位专款的，由主管部门拨款、非本级财政拨款作为结余反映。上级补助收入医疗收入医疗收入药品收入支出类医疗支出药品支出财政专项支出其他支出事业收入其他收入栏栏根本支出、工程支出05-105-2表各款科目。注：会计科目主要依据《医院会计制度》设置。8：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔测绘事业单位〕资产类报表编号资产类报表编号行次对应关系现金银行存款行行现金银行存款行行备用金57预付账款库存材料已完测绘工程08行行其他应收款材料60产成品财政应返还额度对外投资6661财政应返还额度对外投资固定资产行行累计折旧无形资产待处理财产损溢6567其他

2008年度部门决算报表

备注52中填列。测绘事业单位一般不设置此科目。负债类借入款项

行 借入款项

08

行行行行

其中：银行贷款

依据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。应付社会保障金其他应付款预提费用长期应付款应缴财政专户款应交税金应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入净资产类事业基金固定基金专用基金事业结余结余安排财政补助结存收入类财政补助收入上级补助收入拨入专款事业收入

0803

行行行行行行行行行行行行行2429栏栏5

其他应付款应缴预算款应缴财政专户款应交税金应付工资〔离退休费〕应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入事业基金其中：一般基金固定基金专用基金经营结余其他净资产财政拨款上级补助收入财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款

按制度规定，进展结转和安排。经营亏损以负数填列。填列根本支出结余和工程支出结余。年终假设有应拨未拨所属单位经费的，由主管单位作为结余反映。财政拨款。年终假设有应拨未拨所属单位专款的，由主管单位作为结余反映。6预算外资金收入经营收入7经营收入附属单位缴款8附属单位缴款其他收入9其他收入拨出经费拨出专款专款支出事业支出营业税金

3栏栏04

年终结账时，将本科目借方余额〔不含预拨下年经费〕转入“事业结余”科目。年终结账时，本科目借方余额以负数填列在财决0894资产”。年终结账时，本科目年末借方余额以负数填列在财决0894工程支出 他净资产”。根本支出、工程支出营业税金中属于事业缴纳局部在此反映。营业税金上缴上级支出对附属单位补助结转自筹基建治理费用经营本钱测绘工程本钱测绘科技本钱供给成果成图本钱

54608

经营支出上缴上级支出对附属单位补助支出

5204043按制度规定，年末结转入“事业支出”、“经营支出”科目。年终结账时，将已完成经营工程本钱结转入经营产品科目，填列在财08520852间接费用注：会计科目主要依据《测绘事业单位会计制度》设置。

成果成图本钱”、“经营本钱”科目，填列在财决0852资产”、609：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔地质勘查单位〕会计科目

2008年度部门决算报表报表编号行次对应关系报表编号行次对应关系资产类现金53现金银行存款54银行存款其他货币资金短期投资应收票据55应收票据应收账款56应收账款坏账预备预付账款57预付账款内部往来备用金其他应收款58其他应收款器材选购08材料59材料管材管材摊销器材本钱差异托付加工器材产成品60产成品地质成果待摊费用52备用金、器材选购、管材、管材摊销、器材本钱差异、托付加工器材、地质成果和待摊费用在流淌资产中填列。长期投资拨付所属资金固定资产累计折旧

对外投资固定资产原值减：累计折旧无形资产财政应返还额度固定资产清理

无形资产财政应返还额度

该科目期末为贷方余额，以负数填列。待处理财产损溢短期借款

财政拨款安排的根本建设类工程同时在财决043行 其他 反映。长期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款预提费用

借入款项应付票据应付账款长期应付款住房周转金应付福利费

行 其他应付款专项应付款其他应交款应交税金〔离退休费〕应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入

其他应付款其他应付款、应缴预算款、应缴财政专户款应交税金应付工资〔离退休费〕应付地方〔部门〕津贴补贴应付其他个人收入

本科目借方本年累计发生额应依据资金性质，在工程支出有关栏目中反映，贷方本年累计发生额在有关收入栏目反映。净资产类国家基金地勘进展基金公益金

固定基金、其他净资产固定资产增加因素形成的国家基金填入固定基金。专用基金上级拨入资金节余收益节余与收益安排

94行 其他净资产

结转安排后，分别在专用基金、其他净资产、其他负债〔应付工资〕反映。地勘工作拨款未完地质工程支出已完地质工程支出其他经费支出地勘生产间接费用关心生产多种经营生产

财决03表 财决04表 3535财决04表 2栏355

财政拨款、其他收入工程支出、经营支出工程支出、经营支出根本支出、工程支出、经营支出经营支出损益类经营收入037经营收入经营税金及附加045经营支出治理费用

栏 根本支出、工程支出、栏 经营支出财务费用投资收益营业外收入经营支出其他收入营业外支出所得税以前年度损益调整根本支出、经营支出交纳所得税本年度收益调整工程。注：会计科目主要依据《地质勘查单位会计制度》设置。10：

会计科目与部门决算报表对应关系表〔民间非营利组织〕资产类现金

2008年度部门决算报表报表编号行次对应关系报表编号行次对应关系银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用长期股权投资长期债权投资固定资产

行 货币资金行 短期投资行 应收款项行 预付账款行 存货行 其他流淌资产行 长期投资行 固定资产原值行 累计折旧行 在建工程

152043出反映。文物文化资产无形资产固定资产清理受托代理资产短期借款应付票据

文物文化资产无形资产固定资产清理受托代理资产短期借款应付账款

177行 应付款项预收账款应付工资178应付工资应交税金179应交税金180其他流淌负债长期借款182长期借款长期应付款183长期应付款专项应付款其他长期负债受托代理负债净资产类非限定性净资产限定性净资产捐赠收入会费收入供给效劳收入政府补助收入〔预算内〕政府补助收入〔预算外〕商品销售收入投资收益其他收入

行 其他长期负债行 受托代理负债行 非限定性净资产行 限定性净资产5栏 事业收入9栏 其他收入2栏 财政拨款6栏 事业单位预算外资金收入9栏 其他收入

02219”〔07、07-1、07-2、07-3〕。02320”〔07、07-1、07-2、07-3表填列方法同此〕。质的局部填入“事业收入”栏下。业务活动本钱治理费用

23栏 根本支出、工程支出2栏 根本支出

05-105-205-1注：会计科目依据《民间非营利组织会计制度》设置。11：

会计科目与部门决算报表对应关系〔企业化治理事业单位〕会计科目