内部审计工作管理制度

内部审计工作治理制度总则内部审计组织机构内部审计机构的职权内部审计工作的范畴内部审计人员内部审计工作的程序附则附件：审计文书格式总则为适应奥集团经营治理的需要，健全内部经济监视机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照形,制定本工作治理制度。依照，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评判和建议。度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，疼惜集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效益，躲避经营风险，实现经营战略目标效劳。审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和惩罚具有最终裁定权。内部审计组织机构集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较简洁的审计工程进展争论处理。集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进展审计监视对集团督察委员会负责并报告工作。内部审计组织构造图：集团董事会督察委员会集团董事会督察委员会督察委员会主席督察委员会副主席督察委员会主席督察委员会副主席总督察总督察审审计室审计机构的职权内部审计机构的要紧职责：检查集团公司及各成员企业内部操纵制度〔包括内部治理操纵制度和内部会计操纵制度〕的执行情形，并对其有效性、合理性、经济性进展评判。对集团公司及各成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进展审计监视，防错纠弊，为公司优化治理出谋划策。对集团公司年度财务预算、财务决算执行情形进展审计监视。依照国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在公布后负责组织实施。总结、沟通内部审计工作体会，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。建立审计档案制度。向集团督察委员会、督委会主席和总督察提交审计打算和审计报告，完成交办的审计任务。内部审计机构的要紧权限：有权要求集团公司及各成员企业按时报送财务收支打算、资金打算、财务预算和决算等有关文件和资料。有权检查、审核集团公司及各成员企业的会计帐目、凭证、帐检测财务会计电算化软件。有权参与集团公司及各成员企业重大的经营治理等有关方面的资工程及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。就审计中的有关事项及审查中觉察的询问题有权召开调查会、向有关单位和人员进展调查并索取证明材料。有权提出制止、订正违反集团公司制度规定的财务收支等事项改进工作，改善经营治理，提高经济效益的建议。对阻挡、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权实行查封有员责任的建议。有权对违反国家法律法规和集团公司有关财经制度的行为提出处理意见。对审计中觉察的、须查处的重大或紧急事项，有权直截了当向董事会报告。内部审计工作的范畴内部审计工作的范畴集团公司和各成员企业内部操纵制度的建立、健全及执行情形。集团公司和各成员企业经营目标、财务收支打算、预算、决算性。基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可行性及效益性。专项工程和大、中修理工程的打算、概算、预算和决算的合理性、合法性。集团公司及各成员企业对外选购、销售、承〔发〕包工程等各种经济合同的签订、履行，以及固定资产购置、处置〔含报废〕的合理性、合法性。集团公司各部门及各成员企业执行集团公司有关财经制度的情形。集团公司及各成员企业法定代表人〔或托付代理人、企业经理班子〕的任期经济责任。内部审计人员审计人员要作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是，要具有展的规模、审计的范畴和审计工作的常常化、专业化的要求及需要，集团内部审计队伍。审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守隐秘；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露隐秘。审计人员在执行审计中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。当遇有重大、简洁审计工程任务时，要求打算、财务、技术、人事等部门的有关人员与审计人员共同参与，组成审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进展专题审计或专案审计。的人员，视情节轻重和造成的后果，赐予相应的惩罚、处分。方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2审计人职员作成绩显著、对集团奉献突出的，应按集团公司有关规定赐予表彰或嘉奖；对弄虚作假、营私舞弊、严峻失职渎职、泄露相应的处分。内部审计工作程序编制审计工程打算后执行。通知被审计单位3作，特地情形审计时刻可适当延长。被审计单位接到通知后，应按有工作条件。组织实施审计工程计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。会，介绍有关情形，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的明白得与协作。归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作终止后，要对审计记录、证明材料、审稿，预备撰写审计报告所需的有关资料和附件。撰写审计报告关、充分、合法，评判客观，结论恰当，处理意见正确。审计报告报送集团督委会总督察审定前，应征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、争论和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。审计报告经集团督委会总督察审批后，审计室据以作出审计处有关部门。被审计单位对审计意见书和审计打算必需严格遵照执行〔需有关部门协作执行的，有关部门应予以协作二十日内将执行结果反响集团督委会审计室。审计处理、惩罚建议对被审计成员企业或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计室应当依照审计结果依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，提请作出审计处理、惩罚建议。审计建议处理的方式有：责令限期上缴被查处的违纪收入、资金〔包括隐瞒、截留的收入，私设的“小金库”等；责令限期退还非法所得；责令冲转或调整有关会计帐目；依法实行得其他订正措施。审计建议惩罚的种类有：警告、通报批判；罚款〔指对有严峻违纪行为的单位和个人处以缴纳确定数量的款项；没收违法所得；依法实行的其他惩罚。被审计单位的申诉被审计单位在收到经集团督委会主席批复后的审计处理、惩罚间，原审计打算照常执行。对被审计单位提出的申诉。集团公司董事会应在接到申诉后三十日内作出处理，对不适当的打算予以订正。审计回访和后续审计位承受审计意见和执行审计打算的情形进展后续检查。资料归档资料的归档工作。附则本制度由集团督察委员会审计室负责讲明。〔XA/ZD0505A-2023〕同时废止。附审计文书标准表格：签发核稿主办单位和拟稿人签发核稿主办单位和拟稿人事由或标题附件密级发文×审字[20××]第号共印份报发送：打字：打字：校对：印发时刻：〔二〕审计工作方案×审字[20××]第 号被审计单位名称：被审计单位名称：审计方式：编制依据；打算工作时刻：审计要紧内容和范畴：审计组负责人：审计组负责人：职务或职称：审计组成员成员：职务或职称：审计室负责人意见：年月日审批集团督委会领导意见：年月日审计组负责人： 起草人： 年 月 日〔三〕审计实施打算被审计单位： 年 月 日具体审审计审计起止日期具体审审计审计起止日期审计的具体应留意的重计工程方法人员内容点询问题备注审计室负责人： 审计组长： 编制人：〔四〕被审计单位主管部门被审计单位主管部门所属行业企业类型核算形式及核算方法财务部门组织及人员分工情形期末职工人数期末固定总产值营业利润资产收入其中总数工人原值净值上本上本上本年年年年年年单总总财位会经务负计济负责师师责人人备注审计组长： 填表人：备注〔五〕 审计查账记录月日月日借贷年凭证凭证内容金额会计记录审计结论册号号码摘要位数单位数单金数单金数金审计组长：审计员： 复核：审计日期：年 月〔六〕实物核查记录日被审计单位：单位：元 年 月日规计品名 格量单帐面数 盘点数 多少备注量位量位额量位额量额实物负责人： 清点： 复核： 审计组长： 审计员：〔七〕 审计工作底稿审计部门： ×审字[20××]第 号被审单位：内容摘要：

审计工程所附凭证评判及建议审计组长： 审计人员：被审