考点串讲0601全第六章控制

控制基 控制基》关 董事会负责控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施控制进行监督。经理层负责组织企业控制的日常运行。企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调控制的建立实施及日常工作。企业应当在董事会下设立审计。审计负责企业控制，监督内部控制的有效实施和控制自评价情况，协调控制审计及其他相关事宜等。审计 对监督检查中发现的控制缺陷，应当按照企业审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计、监事会报告。 【总结】国《企业 》第一个要素 公司治理结构（1总体要求、2分工、3审计 机构（4总体要求、5 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的风险和外部风险，确 行风险识别和风险分析，及时调险应对策略。 》项的权限范围、程序和相应责任。企业应当编制常规的权限指引，规范特别。应当实行集体决策或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决构应当具备会计师以上专业技术职务资格。大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权的副职。物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制的人员运营情况分析，发现存在的问题，及时查明并加以改进。 企业应当建立重大风险机制和突发应急处理机制，明确风险标准，对（3）（3）企业应当将控制相关信息在企业以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及告并加以解决。重要信息应当及时传 》 、或 （6）企业应当建 制度 人保护制度，设 专线，明 投 企业应当制定控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当控制缺陷整改情况，并就制自控制的有效性进行自控 （4）企业应当以 （二 点内控措施（下划线文字重点关注 重要人事、控制体系建设等重要事项。。（二 内控措施（下划线文字重点关注 （二 点内控措施（下划线文字重点关注2（二 点内控措施（下划线文字重点关注（二 内控措施（下划线文字重点关注 （二 计工作的应当参与投融资决策过程。内控措施（下划线文字重点关注 进行可行性研究并履行相应程序。资（二 内控措施（下划线文字重点关注1买严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。企业在付款过程中，应当严格采购的真实性、合法性和有效性。发现虚的，应查明，及告处理。避免出现损失和信用受损。风险，保证安全。（二 控内控措施（下划线文字重点关注制点（1）企业应当采用先进的存货管理技术和方范存货管理流程，明确各环节（2） 存货企业应当制定固定资产，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固 （二 点内控措施（下划线文字重点关注售·销售部门负责应收款项的催收，催收记录（ （二 内控措施（下划线文字重点关注（二 点内控措施（下划线文字重点关注 。（二 内控措施（下划线文字重点关注·企业内设机构不得办理担保业务（二 内控措施（下划线文字重点关注2施（二 控制要求与措施（略（二 内控措施（下划线文字重点关注况。必要时，实行预算执行情况审计制度。 （二 点内控措施（下划线文字重点关注应当组织相关部门进行审核。企业应当加强合同工作，批准，不得以合同关，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及告。合2纠纷经协商一致的，双方应当签订协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当 （一 （二 点内控措施（下划线文字重点关注 （二 内控措施（下划线文字重点关注者违背控制要求的和数据，应当设计由系统自动报告并设置处加强，防范来自网络的和侵入。企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的性、准确性 （一 控制评价应当遵循的原则（了解，客观题（二 控制评价的内容（略（三 控制评价的程序（掌握细节内容，客观题和题 称档谈 试析报，在提 控制评价部门或机构前得到被评价单位相关责任人签字构 按照控制分析题 洞 控制，控制 ·审计应每年至少与外聘及审计师会面一次