基础会计实训资料及答案

基础会计实训资料及答案S基础会计职业实训资料(一)实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4140银行存款201200应收账款819000其他应收款5000原材料970000生产成本库存商品900000长期待摊费用2600002650400应付账款491400应付职工薪酬应付利息55000应交税费24960其他应付款应付票据应付股利----长期借款实收资本2000000盈余公积719560本年利润469540利润分配232480累计折旧69600058209405820940(二)有关明细分类账户期初余额如下:元其他应收款——汪琴5000元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260000元(长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10000)长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:33400000470009248003100027000700005000主营业务收入——A其他业务收入营业外收入主营业务成本——A营业税金及附加其他业务成本管理费用——工资——社会保险——折旧——房屋租赁——办公费——办公费——水电费——物料消耗——保险费——工资——社会保险费——广告费——运杂费财务费用——利息5800056800550008000795004800775001、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234000元收存200301。存入银行。出库单号为40035。。16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。入银行，出库单号为40039。(五)期末其他相关资料3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材3．总分灯账页(编号连续)：20张。实训要求⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；⑶根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额单位：元证摘要借方贷方余额网12日月字号码121支7564450202122支3214房租1000000.00124支3214备用金501000.00125委0109税款24收21960.00126支2805其他贷方126支2505货款1213支3214货款1203000.001214支3214工资10804000.001214支3214货款11702000.001220支3214货款105200.001220委25水电费18收100.001224支8505货款1224支3214货款506000.00122506收取利息60000.001227委25罚款2收000.00123042利息转账1230委代扣通讯费用800.002000.000.00560.200.00435200.430200.405240.407240.54640.00535640.427640.310640.309440.291340.305380.300380.240380.238380.238940.237740.7740.0020202020204000202020204000202040002020230020202300202对账前企业银行存款日记账位：元2007年证摘要会计科目付出2字号月1112200.0013收1收回欠款应收账款44352000.00200.0014付1提现零用库存现金54302000.00200.0016收2.销售商品主营业务收2入应交税费000.00400.00600.0017收3收到押金其他应付款2000.020600.0018付2缴纳税款应交税费2960.00640.0019付3归还货款应付账款4302000.00640.00113付4付运杂费材料采购4182000.00640.00118付5发放工资应付职工薪2酬000.00640.00119付6销售运费销售费用12200.00440.00120付7期间费用12费0340.00122付8广告费销售费用562000.00340.00123收4销售材料其他业务收12000.002入应交税费2040.00380.00125付9支付罚款营业外支出282000.00380.00128付10付租金管理费用982500.00880.00129付11支付利息应付利息82000.00880.001131---本月合计---3903622282-440.00760.00880.00⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；(1)借：银行存款234000贷：应收账款——三勇建村234000(2)借：应付职工薪报酬——福利费2186贷：库存现金2186(3)借：库存现金5000(4)借：制造费用45000(5)借：材料采购——甲材料392000：应交税费——应交增值税——进项税额——82960贷：应付账款——上海全网570960(6)借：银行存款140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费—应交增值税(销)20400借：主营业务成本60000(7)借：银行存款2000贷：其他应付款——押金2000(8)借：应交税费——应交增值税——已交税金19600：应交税费——应交消费税6000贷：银行存款24960(9)借：应付账款117000贷：银行存款117000(10)借：生产成本——A产品成本120000(11)借：管理费用885(12)借：库存商品——B商品227400(13)借：材料采购——甲材料100000：应交税费——应交增值税——进项税额17000贷：应付账款——深圳支联商贸公司117000(14)借：应收账款——深圳职业网络公司561600贷：主营业务收入——A480000贷：应交税费—应交增值税(销)81600借：主营业务成本240000(15)借：固定资产200000贷：营业外收入200000(16)分配率=12000/(4000+2000)=2贷：银行存款12000借:原材料_甲材料_乙材料贷:材料采购_甲材料:_乙材料(17)借：生产成本——A产品成本2300000000(18)借：销售费用10000(19)借：应付职工薪酬——工资108000贷：银行存款108000(20)借：应收账款——三勇建村公司23400贷：主营业务收入20000贷：应交税费—应交增值税(销)3400借：主营业务成本11370贷：库存商品_B11370(21)借：销售费用1200(22)借：制造费用16540：管理费用1400：销售费用160存款18100(23)借：其他应收款——季群5000贷：库存现金5000(24)借：生产成本——A产品成本60000：管理费用2000(25)借：销售费用5000(26)借：银行存款14040贷：其他业务收入12000贷：应交税费—应交增值税(销)2040借：其他业务成本10000(27)借：营业外支出2000(28)借：管理费用9500(29)借：应付利息60000000(30)借：管理费用5500贷：其他应收款——季群5000贷：库存现金500(31)10000②借：营业税金及附加31499.2贷：应交税费——应交消费税30000374.8374.8.4：应交税费——教育费附加③借:主营业务收入620000:其他业务收入12000:营业外收入200000贷:本年利润832000④借:本年利润437594.20贷:主营业务成本311930.00:其他业务成本10000.00:管理费用57485.00:销售费用19680.00：财务费用5000.00：营业外支出2000.00⑤利润总额=832000-437594.20=394405.8应交所得税=394405.8*25%=98601.45借：所得税费用98601.45贷：应交税费——应交所得税98601.45润98601.45贷：所得税费用98601.45借：本年利润295804.35贷：利润分配——未分配利润295804.35(32)借：生产成本——A产品成本50000：制造费用6000：管理费用20000：销售费用2000贷：应付职工薪酬——工资118000(33)借：生产成本——A产品成本8000：制造费用960：管理费用3200：销售费用320贷：应付职工薪酬——养老保险10620(34)借：制造费用9000：管理费用5000：销售费用1000贷：累计折旧15000(35)分配率=77500/(6000+4000)=7.75A产品分配制造费用:6000*7.75=46500B产品分配制造费用:4000*7.75=31000贷：制造费用77500成本项成本项目总成本单位成本直接材料15000037.50直接人工4640011.60制造费用310007.75合计22740056.85(36)借：财务费用5000(37)可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469540+295804.35=765344.35计提法定的盈余公积：765344。35*10%=76534.44①借：利润分配——计提法定盈余公积76534.44：利润分配——分配投资人利润153068.87贷：盈余公积——法定盈余公积76534.44：应付股利153068.88②借：本年利润度765344.35贷:利润分配_未分配利润765344.35③结转“利润分配”各明细账户：借：利润分配_未分配利润229603.32贷：利润分配——计提法定盈余公积76534.44：利润分配——分配投资人利润153068.87对账后银行存款日记账币种：人民币位：元单凭证凭证摘要会计科目收入付出结存字号200.00435200.00430200.002007年2月112132142应收账款库存现金收回欠款提现零用000.005000.00收付16收2.销售商品主营业务收2入应交税费000.00400.00600.0017收3收到押金其他应付款2000.020600.0018付2缴纳税款应交税费2960.00640.0019付3归还货款应付账款4302000.00640.001付4付运杂费材料采购4182000.00640.001付5发放工资应付职工薪2酬000.00640.001付6销售运费销售费用12200.00440.001付7期间费用12费0340.001付8广告费销售费用562000.00340.001收4销售材料其他业务收12000.002入应交税费2040.00380.001付9支付罚款营业外支出282000.00380.001付10付租金管理费用982500.00880.001付11支付利息应付利息82000.00880.001收5利息收入财务费用560.0092440.001付12通讯费用管理费用182200.00240.001---本月合计---82-000.00960.00240.0000于本月本月调整内容)未记账4、银行已经收款记账加，企业未记账560元。借：以前年度损益益调整1200贷：存款1200借：存款560贷：以前年度损益益调整560深圳佳视达公司企业银行存款余额调节表企企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收228880银行对账单余额237740减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付9500合计228240228240(二)银行未记录的事项有:借以前年度损益调整贷发生额:1200发生额:560余额:640借主营业务收入贷000发生额:620000发生额:620000借其他业务成本发生额:10000发生额:10000借营业外收入发生额:200000发生额:200000借营业外支出发生额:2000发生额:2000借主营业务税金及附加城建税:374.8发生额:31发生额:31499.2499.2借应交税费(8)24960余额：24960(5)进82(6)销：20400960(14)销：81600 000(26)销：2040费税:30贷贷贷贷贷(31)1124.45发生额:124920发生额:237540.65借应交税费_应交增值税进项税额:余额:189600(14)销：81600(13)进：17(20)销：34000(26)销：2040借应交税费_应交消费税(8)6000余额:6000000余额:30000借应交税费_应交城建税发生额:发生额:3748借余额:374.8应交税费_教育费附加发生额:--发生额:11244借余额:1124.4管理费用 (11)办公费用(37)57485885贷贷贷贷贷000009500(31)摊销：(32)工资：2000032005000借制造费用贷45000600009000借销售费用贷(18)材料:(37)19680(21)运杂费:1200000(33)保险:320000发生额1:9680发生额19680借财务费用贷发生额:5000借应收账款借余额：819⑴234000.00000.00⒁561600.00⒇23400.00借应收账款_深圳网络公司⒁561600.00借应收账款_三勇建材余额：234⑴234000.00000.00⒇23400.00借库存现金余额：4140.00⑵2186.00⑶5000.00⑾885贷贷贷贷借其他应收款0借其他应收款_汪琴借其他应收款_季群(23)：5000.00(30)5000.00借原材料000.00⑷45000.00⑽270000.00⒄230000⒅10000.00发生额：627000.00余额000.00借原材料_甲材料余额：8500*100,850000⑷40000.00⑽270000.00⒄180000⒅10000.000发生额::500发生额::542000贷贷贷贷贷余额000.00借原材料_乙材料000.00⑷5000.00⒄50000.000发生额:100000发生额:65000余额::155000借材料采购⑸买价:488000.00⒃运费:12000.00发生额:600000.00发生额:600000余额:0借材料采购_甲材料0(16)400000.00⑸买价4000*98,392000⒃运费:8000发生额:500000发生额:500000余额:0借材料采购_乙材料⑸买价:2000*48,96000⒃运费:4000发生额:100000发生额:100000贷贷贷贷贷贷贷贷余额:0借生产成本200.00000.00(24)材料:60000.00(32)人工:90(33)保险:1440077500发生额:741发生额:238900.00600.00余额500.00借生产成本_A⑽材料120000.00(17)材(24)材料:60000.00(32)人工:5046500发生发生额--额:514500。00余额500.00借生产成本_B贷00料:5000⑽材料:150000.00(32)人工400(33)保险:640031000发生额:238发生额:238600.00600.00余额:0借长期摊待费用余额：000.00发生额:--发生额:10000.00余额000.00借库存商品600.00600.00238发生额311930.00余额670.00借0000.00发生额:--发生额--余额:900000.00借库存商品_B商品贷贷贷贷600.00600.00发生额余额:600.00借⒂200000.00发生额:200发生额000.00余额:2850400.00借应付票据_上海全网⑸570960发生额发生额:570960.00借余额::570960.00应付账款⑼117000.00余额:491400.00⒀117000.00发生额::117发生额:117000000.00借余额:491400.00应付账款_上海全网公司⑼117000.00余额:351000.00发生额117发生额:351000.00000.00借余额:234000.00应付账款_深圳支联公司余额:140400.00⒀117000.00发生额:发生000.00额余额:257400.00贷贷贷贷贷借应付职工薪酬贷⑵2186.00⒆108000.00余额:132000.00发生额:110发生额:136880.00借余额:158694应付职工薪酬_工资⒆108000.00余额:108000.00发生额:108发生额:118000.00000.00借余额:118000.00应付职工薪酬_保险费余额:18000.00发生额:发生额:18880借余额:36880.00应付职工薪报酬_福利⑵2186.00余额:6000.00发生额:2发生额:借余额:3814.00其他应付款_押金余额:⑺2000.00发生额:--发生额:2000.00借余额:2000.00应付利息0余额:55000.00(36)5000.00发生额:60000发生额:5000.00余额:0借贷应付利息_长期借款借贷贷贷贷贷贷(29)60000余额:55000发生额:60000发生额:5000借余额:0长期借款贷余额:1000000.00发生额发生额余额:1000000.00借实收资本贷余额:2000000.00发生额发生额余额:2000000.00借盈余公积贷借余额:719560.00发生额发生额:76534.44借余额:796094.44利润分配_未分配利润贷603.32余额:232480.00(37)结转利润:765344.35发生额:发生额:765344.35借余额:768221.03本年利润贷(31)主营业务成本311930.00其他业务成本10000.001499.20余额:469540..00(31)主营业务收入620000其他业务收入12000营业外收入200000管理费用销售费用财务费用营业外支出57485.009680.005000.002000.00发生额:437发生额:832000594.2+98601.45=536195.65利润总额:394405.8利润总额:3944