初级会计职称考试试题与答案详解-初级经济法基础模拟题模拟175

初级经济法基础模拟题模拟175

一、单项选择题1、根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是()。

A．建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税

B．公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

C．对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，免征城镇土地使用税

D．盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税

2、张明、王海、李伟三人共同出资设立一有限责任公司，主营商品批发业务，根据我国《公司法》的规定，该公司注册资本最低金额应是()万元。

A．100B．50

C．30D．10

3、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，关于营业税纳税义务的发生时间，表述不正确的是()。

A．纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C．纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

D．纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天

4、李某2009年年底进入甲公司工作，公司按月支付工资，至2010年年底公司尚未与李某签订劳动合同。下列选项中，关于公司与李某之间劳动关系的表述不正确的是()。

A．公司与李某之间可视为不存在劳动关系

B．公司应与李某补订劳动合同，并支付工资补偿

C．公司与李某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

D．李某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿

5、根据《会计人员继续教育规定》，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不应少于()小时。

A．12B．16C．20D．24

6、依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是()。

A．支票

B．本票

C．见票后定期付款的汇票

D．银行汇票

7、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处()的罚金。

A．1万元至10万元B．2万元至10万元

C．2万元至20万元D．5万元至20万元

8、某单位高级工程师刘先生于2011年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A．1160B．1200C．1340D．1500

9、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是()。

A．对方使用不动产的当天

B．不动产所有权转移的当天

C．签订不动产赠与合同的当天

D．承受不动产人缴纳契税的当天

10、张某是一家电冰箱生产企业的员工，2006年2月1日和2007年2月1日与企业签订过两次1年期劳动合同，且工作表现良好。2008年2月1日再签新合同，应签订()。

A．固定期限的劳动合同

B．无固定期的劳动合同

C．以完成一定工作任务为期限的劳动合同

D．口头劳动合同

11、某外商投资企业中工作的美国专家(假定为非居民纳税人)，2006年10月份去的由该企业发放的工资收入20000元人民币。其应缴纳的个人所得税为()元。

A．4225B．3625

C．2665D．3040

12、根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是()。

A．不动产所在地人民法院B．合同签订地人民法院

C．原告住所地人民法院D．被告住所地人民法院

13、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A．罚金B．税收滞纳金C．银行罚息D．违法经营的罚款

14、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是()。

A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用

C．机器设备购进价格及运输费D．转让土地使用权所取得的价外收入

15、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是()。

A．10年B．15年C．25年D．30年

16、1996年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止1998年9月30日的净资产额为8000万元，计划于1998年10月再次发行公司债券。根据我国《公司法》的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过()万元。

A．3200B．2000C．1200D．1000

17、企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是()。

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B．罚金、罚款和被没收财物的损失

C．企业对外投资期间，投资资产的成本

D．企业转让资产，该项资产的净值

18、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是()。

A．直接处2000元以下的罚款B．直接吊销其营业执照

C．直接查封其财产，没收其经营所得D．提请工商行政管理机关吊销其营业执照

19、某企业1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，企业所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。

A．4.2B．2.1

C．3.29D．3.01

20、根据我国《会计法》的规定，会计工作的国家监督主要是()代表国家对各单位的会计工作实行监督。

A．税务部门B．财政部门C．审计部门D．工商部门

21、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是()。

A．单位将不动产无偿赠与他人B．自建自用的不动产

C．共同承担风险的不动产投资入股D．以不动产投资后转让股权

22、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是()。

A．外汇买入价

B．外汇卖出价

C．外汇买卖中间价

D．外汇卖出价减去买入价的余额

23、甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为()。

A．甲企业和乙企业

B．甲企业、乙企业和丙企业

C．甲企业、乙企业和丁企业

D．甲企业、乙企业、丙企业和丁企业

24、根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是()。

A．一般存款账户B．基本存款账户

C．临时存款账户D．专用存款账户

25、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是()。

A．A区人民政府B．甲市国家税务局

C．A区国家税务局D．甲市人民政府

二、多项选择题26、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述符合有关规定的有()。

A．采取赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

B．预收货款方式销售发货的，为收到货款的当天

C．销售应税劳务的，为提供劳务的当天

D．纳税人发生视同销售行为的，为货物移送的当天

27、在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有()。

A．增值税B．消费税C．资源税D．营业税

28、下列各项中，属于经济法律关系的有()。

A．消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系

B．税务局长与税务干部之间发生的领导与被领导关系

C．企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系

D．税务机关与纳税人之间发生的征纳关系

29、根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的是()。

A．以威胁方法拒不缴纳应纳税款的

B．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

C．进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的

D．擅自销毁账簿，不缴应纳税款的

30、存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有()。

A．当地工商局核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》正本

B．承包双方签订的承包协议

C．个人居民身份证和户口簿

D．担保人的担保证明

31、下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有()。

A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让

B．银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起10日

C．汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付

D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记

32、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有()。

A．某人将其拥有产权的一幢楼进行抵押B．某人在抽奖活动中获得一套住房

C．某人将其拥有产权的房屋出租D．某人购置一套住房

33、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列()情形之一的，税收机关有权核定其应纳税额。

A．擅自销毁账簿

B．依法应设置会计账簿而未设的

C．未按规定办理税务登记但已从事经营的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

34、2008年2月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员陈述的下列理由中，正确的有()。

A．合同中没有订明使用异地托收承付结算方式

B．签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数

C．收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款

D．本笔托收承付的金额只有9万元

35、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有()。

A．用于职工福利和奖励B．用于生产非应税消费品

C．用于生产应税消费品D．用于馈赠、赞助

36、下列选项中，属于行政规章的是()。

A．《会计从业资格管理办法》B．《企业财务会计报告条例》

C．《企业所得税税前扣除办法》D．《中华人民共和国会计法》

37、下列企业中，享受所得税税收优惠的有()。

A．国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业

B．利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C．国冢确定的老、少、边、穷地区新办的企业

D．高等院校的校办工厂

38、根据国家统一会计制度的规定，企业对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括()。

A．注册会计师

B．单位负责人

C．总会计师

D．会计机构负责人

39、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。

A．销售不动产B．跨省承包工程

C．经营运输业务D．转让土地使用权

40、根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，下列选项中，()属于造成劳动仲裁时效中断的情形。

A．出现不可抗力

B．当事人一方向有关部门请求权利救济

C．对方当事人同意履行义务

D．当事人一方向对方当事人主张权利

41、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

A．税收滞纳金B．固定资产转让费用

C．购建固定资产的费用D．融资租赁固定资产支付的租金

42、根据《个人独资企业法》的规定，下列情形中，属于应当解散个人独资企业的情形有()。

A．投资人决定解散B．投资人被宣告死亡，无继承人

C．被依法吊销营业执照D．被依法处以罚款

43、根据我国《行政诉讼法》的规定，人民法院在审理行政案件时，下列选项中，可以作为人民法院审理依据的是()。

A．国务院的行政法规

B．国务院某部委根据国务院的行政法规制定、发布的规章

C．某直辖市根据国务院的行政法规制定、发布的规章

D．当地的地方性法规

44、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是()。

A．印花税

B．城市维护建设税

C．城镇土地使用税

D．土地增值税

45、根据我国有关法律的规定，因侵权行为提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有()。

A．原告住所地法院B．侵权行为实施地法院

C．被告住所地法院D．侵权结果发生地法院

三、判断题46、背书日期是相对应记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。()

47、我国个人所得税法律制度规定，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。()

48、挂失止付并不是票据丢失后采取的必经措施，而仅是一种暂时的预防措施。()

49、仲裁裁决做出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。()

50、未达到法律责任年龄的幼儿、少年以及不能理解和控制自己行为、缺乏责任能力的精神病患者，都不能构成违法主体。()

51、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。()

52、企业所得税的纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出可根据受益时间均匀扣除。()

53、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()

54、对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向同一级或上一级主管部门申请行政复议。()

55、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。()

四、简答题56、万达五金厂是私营合伙企业，合伙人共5人，其中1人A为国家公务员，其他4人B、C、D、E均为辞职、退职人员，根据合伙协议的约定，合伙人中有3人A、B、C对企业债务承担无限责任，并参与企业的经营管理，另外D、E两人以其出资额为限承担有限责任，A参与企业的经营管理，合伙协议中未约定经营期限。

(1)1月1日，合伙人委托A去工商局办理注册登记，领取营业执照。请问工商局能否拒绝其登记?简要说明理由。

(2)该万达五金厂已经注册登记，合伙人D见市场原材料涨价，便以合伙企业的名义与金盛钢材厂签订购货合同，结果材料价格不涨反跌，其他合伙人A、B、C和E以D无执行经营管理权为由，拒绝执行该合同。请万达五金厂能否拒绝执行合同?简要说明理由。

(3)10月1日，合伙人E提出退伙，未经其他合伙人同意，11月10日，E撤资退伙。问E的退伙是否符合法律规定?简要说明理由。

(4)11月10日，合伙企业重新吸收F作为新合伙人参加合伙企业。11月11日，合伙企业的债权人因合伙企业经营管理不善，无法清偿到期债务，诉至法院，其债权数额为50万元，而此时合伙企业的财产只剩下32万元。请问其他收不回的18万元，债权人可以向哪些人追索?

57、某国有食品加工企业2005年发生以下事项：

(1)1月，企业精减内设机构，将会计科撤并到企业管理办公室，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。

(2)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2003年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

请根据上述事实，结合《会计法》及相关会计规定回答下列问题；

(1)该企业撤并会计机构，任命会计主管人员是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(2)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案，复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。

58、甲企业从乙企业购进一批装置，价款为肋万元，甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给了企业。丁企业遂向乙企业要求付款。

要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?

(2)丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么?

(3)如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?为什么?

五、综合题59、2001年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项。

(1)会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。

(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。

(3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。

(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。

(5)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。

已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

要求：根据上述情况，回答下列问题。

(1)A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?简要说明理由。

(2)A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国《公司法》的规定，A公司应当承担什么法律责任?

(3)A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。

(4)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。

(5)A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。

(6)A公司是否要补缴3月份增值税?如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少?

六、计算分析题60、深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下：

(1)甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生了以下与消费税相关的业务：

①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。

②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。

③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。

④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。

(2)乙企业是一家宾馆，2009年7月收入组成如下：

①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。

②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。

(住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%)

(3)丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2009年7月发生下列相关业务：

①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。

②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。

③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。

要求：根据以上资料分别计算：

(1)甲企业应交的消费税。

(2)乙企业应交的营业税。

(3)丙企业应交的增值税。

61、某歌厅当月收取门票收入3万元，台位费5万元，点歌费8万元，烟酒和饮料费7万元，其他收费4万元，请计算该歌厅当月应纳营业税?(当地政府规定的娱乐业营业税率为20%)

答案:

一、单项选择题

1、A

[解析]本题考核城镇土地使用税的征免税规定。(1)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；(2)对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；(3)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

2、C

[解析]根据我国《公司法》的规定：①以生产经营为主的公司为人民币50万元；②以商品批发为主的公司为人民币50万元；③以商业零售为主的公司为人民币30万元；④科技开发、咨询、服务性公司为人民币10万元。

3、D

[解析]根据营业税法律制度的规定：①纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；②纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；③纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天；④纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间；营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。根据第④点可知，选项D的叙述是不正确的。因此，本题的正确答案为D。

4、A

[解析]用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。所以，甲公司与李某存在劳动关系。因此，选项A的叙述是不正确的。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。另外根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。李某与甲公司的劳动关系已经有1年，所以李某与甲公司之间可视为已订立无固定期限劳动合同。所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。因此，本题的正确答案为A。5、D

6、C

[解析]本题考核需要提示承兑票据的规定。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

7、C

[解析]伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接责任人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元至20万元的罚金。

8、A

[解析]本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

9、B

[解析]本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据规定，营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

10、A

[解析]根据规定，只有在2008年1月1日后签订的劳动合同，才可开始计算连续订立固定期限劳动合同的次数。张某之前的两份合同的签订时间是在2008年1月1日之前，并不属于上述可签订无固定期限劳动合同第3种情形所规定的连续订立2次固定期限劳动合同，因此A选项正确。

11、C

[解析]应纳税所得额=20000-4800=15200(元)，应纳税额=15200×20%-375=2665(元)。

12、A

[解析]根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地的人民法院管理。

13、C

[解析]本题中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是银行罚息。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

14、D

[解析]按照税法的规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。

15、C

[解析]本题考核会计档案的定期保管期限。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年，最长期限25年。

16、B

[解析]发行公司债券时，其累计债券总额(公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分)不得超过公司净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过3200万元(净资产8000万元×40%＝3200万元)，该公司1996年发行的尚未偿还的债券为1200万元(3年期)，因此本次发行的公司债券不得超过2000万元。

17、D

[解析]《企业所得税法》第10条中规定，选项A“向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项”以及选项B“罚金、罚款和被没收财物的损失”均不得在所得税前扣除；第14条规定选项C“企业对外投资期间，投资资产的成本”在计算应纳税所得额时不得扣除；第16条规定选项D“企业转让资产，该项资产的净值，”准予在计算应纳税所得额时扣除。

18、D

[解析]税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。

19、C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税(不包括企业所得税)的税额。其计算过程为：(17+30)×7%=3.29(万元)。

20、B

[解析]根据我国《会计法》的规定，会计工作的国家监督部门主要是财政部门，它代表国家对各单位的会计工作实行监督。21、A

22、D

[解析]有关税法明确规定，外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。因此只能选择答案D。

23、A

[解析](1)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方当事人都是印花税的纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务；(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

24、B

[解析]根据《银行账户管理办法》的规定，基本银行账户是存款人在银行的主要存款账户，存款人的工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。

25、B

[解析]对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

二、多项选择题

26、AD

[解析]B项纳税义务发生时间为货物发出的当天，C项为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天。

27、ACD

[解析]本题考核点为中央地方共享税包括的税种。中央地方共享税包括增值税，营业税，资源税，证券交易印花税，城市维护建设税，企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税六个税种。

28、ACD

[解析]本题B项属于国家机关内部行政领导与被领导的关系，不属于经济法的调整范畴，所以不是经济法律关系。

29、BCD

[解析]根据《税收征收管理法》的规定，以威胁方法拒不缴纳应纳税款的，为抗税行为。

30、ABC

[解析]开立基本存款账户，不需要出具担保人的担保证明。

31、BC

[解析]本题考核汇票和支票的区别，三类票据都可以背书转让，所以A选项不正确。只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。

32、BD

[解析]本题考察契税的征税对象。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。按照上述原则，本题A、C选项房屋权属未发生转移，因此不征收契税；B、D选项房屋权属发生了转移，应征收契税。

33、ABCD

[解析]根据《税收征收管理法》的规定，若企业有未设置会计账簿、擅自销毁账簿、从事的经营活动与税务登记不符及申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的情形，税收机关有权核定其应纳税额。

34、ABC

[解析]本题考核托收承付的适用范围和条件。(1)当事人使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同；并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此，选项A是正确的。(2)当事人签发托收承付凭证时，必须记载“托收附寄单证张数”等事项，否则银行不予受理，因此，选项B是正确的。(3)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应当暂停其向外办理托收。因此，选项C是正确的。(4)托收承付结算每笔的金额起点是1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

35、ABD

[解析]纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税。

36、AC

[解析]B是行政法规，D是法律。

37、ABCD

[解析]所有选项所列的企业都享受所得税税收优惠政策。

38、BCD

[解析]注册会计师属于外部人员，其一般对财务会计报告发表审计意见，不能在财务会计报告上签章。

39、BC

[解析](1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

40、BCD

[解析](1)时效的中断。劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断。从中断时起，仲裁时效期间重新计算。

(2)时效的中止。因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止。从中止时效的原因消除之日起，仲裁时效期间继续计算。

41、ACD

[解析](1)选项C：属于资本性支出；(2)选项D：纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

42、ABC

[解析]根据《个人独资企业法》的规定，D项不是解散个人独资企业的情形。

43、AD

[解析]审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部委根据法律、国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律、国务院的行政法规制定、发布的规章。所以，选项A、D是作为人民法院审理的依据，而选项B、C为参照。因此，本题的正确答案为AD。

44、BC

[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。

45、BCD

[解析]根据规定，因侵权行为提起的诉讼。由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。

三、判断题

46、A

[解析]本题考查票据背书的形式。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。

47、B

[解析]我国个人所得税法律制度规定，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

48、A

[解析]挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施。票据丢失后，当事人可以直接提起民事诉讼程序或公示催告程序。

49、A

[解析]对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。

50、A

[解析]违法主体按照法律规定，只有达到法定责任年龄、具有责任能力的人才能构成违法主体。未达到法律责任年龄的幼儿、少年以及不能理解和控制自己行为、缺乏责任能力的精神病患者，都不能构成违法主体。

51、B

[解析]本题考核征税人的范围。征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关)。

52、B

[解析]①纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除。②纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

53、A

[解析]纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

54、B

[解析]对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

55、B

[解析]本题考核税款的申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应办理申报纳税。

四、简答题56、(1)工商局可以拒绝登记。因为合伙协议中合伙人D和E以出资额为限对企业债务承担有限责任的规定不符合《合伙企业法》，全体合伙人对企业债务都只能承担无限责任。另外A身为国家公务员，属于法律、行政法规规定禁止从事营利活动的人，不得成为合伙企业的合伙人。

(2)万达五金厂不能拒绝执行合同。因为合伙协议中虽然约定D没有对外经营管理权，但合伙协议对D的限制不能对抗善意第三人。金盛钢材厂不知道这种限制，属于善意第三人，因此万达五金厂与金盛钢材厂的合同是有效的，万达五金厂不能拒绝执行该合同。

(3)E的退伙符合法律规定，其具备了通知退伙的三个条件：合伙协议中未规定经营期限；提前30大通知；未给合伙企业的事务执行造成不利影响，因此属于通知退伙。

(4)债权人可以向A、B、C、D、E和F追索。因为退伙的合伙人E对退伙以前的合伙企业债务承担无限责任，新人伙的合伙人F对入伙前的合伙企业债务承担无限责任。57、(1)该企业撤并会计机构有违法之处。根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于以下原因：一是单位规模的大小；二是经济业务和财务收支的繁简；三是经营管理的要求。所以，作为国有食品加工企业，应单独设置会计机构。任命王某为会计主管人员有违法之处。根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作三年以上