宝钢预算管理实践

报告提纲：第一部分、预算管理的作用和困惑第二部分、宝钢预算管理实践第三部分、宝钢预算管理发展方向

全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。－－管理学教授***对美国400家大型公司的调查结果对我国大中型企业的调查结果然而，90年代初美国《财富》杂志发表专题论文《为什么进行预算是对企业经营有害的》，对预算管理提出了质疑，并进行了批判。传统预算管理的问题究竟何在？－－在确定预算标准时，存在讨价还价现象，其结果必然是：鞭打快牛一天轻松，一年难过一天难过，一年轻松预算管理面临的困境－－预算编制过程中，上下级之间往往处于对立面。

“一刀切”。上级部门通常的做法。

“头戴三尺帽”。下级往往在上报预算时留有余地；

“期末狂欢”。临近期末时，尽量用完预算额度。预算管理面临的困境

－－预算精度差。受内外部环境制约，“永远不变的是变化”。－－预算周期与业务发展计划不匹配，受到业务部门的批评。－－预算编制“耗时耗力，得不偿失”。－－预算往往注重短期的财务数据。预算管理面临的困境第二部分宝钢预算管理实践一、宝钢股份简介二、全面预算管理框架三、全面预算管理运行体系四、预算管理职能定位五、预算的保证体系19852003年以生产为中心一期工程刚投产创世界一流战略目标集中一贯管理五制配套基层管理主辅分离，社会化专业协作树立用户至上的理念增强财务在市场竞争中的保障功能满足用户需求作为检验质量的标准建立适应市场竞争的营销体系开发整体产销系统以用户为中心以价值管理为中心以价值最大化为导向实施ESI工程精益运营，推行6σ优化战略管理体系以用户需求为导向的技术创新体系培育创新型强势文化规范法人治理结构宝钢经营理念的演变年宝钢对价值最大化的认识公司核心价值观：追求企业价值最大化

■股东

■用户

■员工

■社会及各利益相关者价段值渣型眼文香化系统思考开放的心态团队的工作方式价值创造评价机制企业霜价值男最大铺化倡导脚价值更文化五的形酬成成本栏最低冶价值百最大分段睡式、拿局部铜最优颈整个放产品木线、书产品组合渡价值采创造翁最大思考迁方式公司前各部撕门、饲各环行节形照成一彼种开揭放的董心态杨：各雅位管漂理者踏从原屈来自湿己的积一亩鬼三分馋地中倚走出券来，饰部门葛间的畏沟通扭与协坡作越肤来越神频繁姻，越纲来越截深入魂，其牲结果顷是公继司效蒙益不案断增疮加。开放急的心屑态基于继共同锯的价恒值观得和开励放的结心态迟造就敬了团场队协位作的杏工作闹方式苗。产销直研一叹体化动工作丙小组皂；产品姐盈利宫能力堪管理督推进扬小组馋；跨部怕门、救跨专电业区狮域的币临时腔工作涌团队串。团队军工作之方式(无边淋界组蓄织)推进吴滚动扁预算狠管理日。长效油价值坚管理池评价穴体系熔。价值径创造遍评价信机制关注陈单项受成本加指标和关注描工序桂总成词本。倡导改低成虚本悄倡贺导价沸值创示造。追求瓦价值肃最大送化要艳求我漠们重爱视现饿金流河量，牛关心伶资本北成本治。股东可财富肝=公闲司价页值—覆负债独;公司尽价值见=未误来自月由现遵金流叼量×嘴加权稀平均坦资本罚成本柜贴现您率；未来术自由照现金杨流量庸=经叹营活扎动现姑金净歪流量阿-资让本性屋支出平;价值智管理伍，要抄求企纷业关烛心资幅本的丸成本蕉，重牛视企名业的参经济性增加饱值。一、它以追凝求企岔业价静值最鸦大化材为经宵营理基念二、调以跨齿越式惩赶超垃为整各体经溜营战越略三、爷以发色展战当略用臂户为饶营销茫重点四、酬以技文术创雅新为绵内部广驱动酒力五、穴以财悄务管鸭理为抹过程渐控制很手段六、艘以E宇RP抓系统盘为运片行支棋撑七、隙以人非力资太源开球发为掀发展寄后盾八、域以企趴业文别化建心设为脏组织殊凝聚链力宝钢究“如以墓价值趁管理阁为中乏心”蛮的管现理模慌式适应首企业圈生产豪经营镇管理塘需要揭的财猾务控灶制体狂系：以全面漏预算筋管理为纲以标虫准成威本管乡丰理为嫩基础以现晒金流浴量控习制为浑核心以信竹息化粮技术珍为支躁撑以财膛务管兰理为沉过程付控制销手段二、泽全面判预算杠管理古框架2119团93结－1声99辽419玩95配－1革99级920巨00贺－年初步感形成设置欲经营锯预算达部门编制们第一隔本年胖度预塞算相关企预算编制度精的完奴善预算满管理冈模式从形成发展宾完善字预算泄管理姓技术月度倾执行令预算街的推努出丰富相预算马蓝本投内容规范鼻完善深化吼发展第一协本经热营规猜划编什制季度嗓滚动鸦预算效推出以战俊略目辆标为度预算栽编制林逻辑任起点预算舒系统岔开发宝钢巴全面弃预算街管理垃发展弓沿革22集中枣一贯桐管理器模式周为预步算管搬理的颗推行弄奠定桃了基巾础。宝钢跃一、汇二期妄工程骑建成摩后，挖在完并善宝律钢五购大基咱础管货理的描同时仆，适交应市惑场经租济环徐境，盛需要盟建立躁与之粘相适艇应的芳经营虑管理室体系纯。财务柔管理佳在市谁场竞偏争中坚的保惹障功丛能逐抓步增镇强，处为实施施预协算控隔制提狮供了议生长谁发育尚的土轿壤。计划衫管理挥、财码务管斗理、均营销阀管理糟的有疏机结里合是糖实现括财务梯预算否向经勉营预育算转脚变的鸡前提贞。宝钢窄推行适全面漏预算窃具备阶的条汁件作为丛预算应管理遮的倡贺导者鸦、实拘践者芝，宝末钢不无断摸发索，样进行桌预算道管理撒创新养，逐番步形训成了椅－－基于栏价值是创造城的全毒面预剑算管源理模炭式业务他预算胶面向扁流程白、反宿映价嫁值创竟造；预算完的财狮务维跑度突百出价鉴值贡朵献视籍角；强调绞战略贼预算切概念喝，推诞进滚他动预骑算（鼓季度如、年胆度）提；突出窑预算趟的资妨源优还化配迷置功慨能；通过直公司ES是I工程纯，进言行预笛算重呜整，五强化系预算钳作用右。24全面放预算醋管理允整体后架构战略深目标经营下规划年度邻预算景计划季度国滚动旦预算日常卷经营经营俊预算反馈年度塞滚动崇预算决策嚷控晕制战略虑预算全面宫预算战略货预算顾侧重妥于对百规划阻期经拴营活捧动进恰行描他述；燃经营咽预算谣是企恨业对鸦年度塞内经继营活订动所溪作的凭预算千、计显划。毯战略介预算细通过包经营塘预算用来实犁现，针并在千经营慢预算宏中设因置相馋应战蛇略指零标，羡以实宽现公装司长鸟期目犹标。预算翻体系爱以企斧业战情略、忍经营盛规划笔为导楼向，龄滚动希预算轧为控划制手港段全面塔预算萍管理迷框架25经营兴预算经营焰预算颗体系毕框架资本晋预算财务民预算运营菜预算全面剪预算善管理姓框架一般迎情况盈下，坏企业旋实施点预算誉管理纹都是挤从财煮务预安算开气始，煮以此杰为基双础不届断拓仰展预结算覆腥盖面尊并强胞化预翁算机绣制，敲逐步根向经处营预叛算转湾变。经营姥预算韵包含初财务瘦预算远，是跃预算哄发展牢的高附级形痒式。26①、经营筛预算商－运列营预爽算运营横预算采购业务预算销售业务预算生产组织预算其他业务预算面向掀部门管理盯控制产品循盈利腔能力你预算用户贡献预算采购物化成本预算质量成本预算决策董控制面向胞流程事故成本全面谦预算啄管理警框架单位牧：万趴元事故够成本跑分析主作业线名称故障时间（小时）工序小时产量（吨/小时）产能损失（吨）单位产能损失（元/吨）单位时间损失（万元/小时）故障成本（万元）工序A4.05275.001113.7538.191.054.25工序B*13.40205.002747.0067.161.3818.45工序C0.000.000.00399.360.000.00工序D*1.70271.26461.13308.398.3714.22工序E3.09222.68686.95321.247.1522.07工序F15.08253.583822.72305.067.74116.62工序G0.00161.170.00317.775.120.00工序H102.6086.928917.48575.825.00513.49合计（全部）合计（瓶颈工序*）689.1032.67单位被:万找元质量要成本汉分析序号项目名称费用总额比例占销售额比率单位产品费用备注一内部故障成本1产品内部报废损失费用367

5.94%0.462产品内部报次损失费用554

8.98%0.723产品内部降级损失费用2,340

37.87%2.964产品内部返修费用595

9.64%0.75小计3,858

62.43%0.16%4.88、二外部故障成本1质量异议费用94

1.53%0.122质量保修费用小计94

1.53%0.004%0.12三鉴定成本1质检站费用371

6.00%2制造部检测中心费用634

10.27%3煤焦试验室费用314

5.09%小计1,320

21.37%0.05%四预防成本1质量管理活动费47

0.76%2质量改进措施费用854

13.82%3质量审核及评审费用6

0.10%小计907

14.68%五质量成本合计6,180

100.00%0.26%7.830②、经营授预算呢－资卸本预均算资本肤预算工程建设预算更新改造预算长期投资预算其他资本预算管理兆控制全面肃预算谈管理拦框架31③、经营毕预算树－财中务预趣算财务至预算损益预算现金流量预算资产负债预算面向瓣业务管理傻控制决策久支持面向峡价值财务指标预算全面商预算蝴管理飞框架宝钢章全面瞧预算邻体系透以现献金流况量为识核心以标湿准成死本管享理为海基础开展括成本疑对标塞和挖跌潜，舰推进察管理槐创新旋和技既术进道步，亲实现易成本梦的持用续改葡良和鸦全过刚程控经制，思提升临产品徒的成乒本竞咳争力场。宝钢朝标准荐成本按制度泊的特争点便于班优化喜资源浸配置山、指拼导营骨销决贷策确定献成本杜项目期标杆布，加欢强成绍本过享程控生制确立涉成本亭管理差的系威统观促和全桂局观依靠宵科技咸进步吃和流绳程优概化降绣成本现金也流量英控制袜为核范心1、留资金誉集中橡一贯好管理融资阅权的再集中统一绑确定蓬融资重规模僚、结信构和芽渠道箭，避茅免公落司内紫部竞眠争调度籍权的亡集中实行错统一聪调度枪，银烫行账馅户开涛设、鼻变更习或注齐销由墙资金姑管理找部门膏统一虑办理运作樱权的仍集中统一叠协调群金融左机构淘，避示免资弃金分骂散运聚作，麦实现蝴规模林资金统保值宿增值稍运作现金章流量炼控制痕为核湾心■通过工对现金狭流向的监揪控，斩使各灶项业杆务活桨动的震发生虽符合叛公司经株营目仅标的绪要求摩；■通过称对现金冷流速的监做控，绑促使毁各项竖活动筝按计芽划节餐点进逃行；■通过上对现金阀流量的监股控，仆保证羞业务善发生久量的哭合理乘性。2、肯加强田货款旷管理公司汤高度阴重视至控制睡应收孤账款裂风险遍，采筐取了厘预收透货款贡、定肉期对踏账、剂密切定跟踪台客户录财务悄状况矿变化住、运唯用货印款互疼抵等向多种顿措施昂清理妹历史膜欠款技等方轻式强广化货稠款回小笼。弹公司赌的货姓款回狐笼率浓一直稳保持削在1盆00岔％左棒右，殖夯实讨了效耀益基产础。在采轰购付效款上任树立校了宝晴钢规浮范、允守诺葡诚信唱的卓蔑越信球誉373、阵强化敲营运延资金促管理莫，降慰低营前运周状期降低馒货币萝资金窗存量世占用除，提纸高资喊金使掘用效铃率；建立剂系列夜管理挪制度嘉，提球高流民动资榆金周烤转速冷度；引入己规模钟票据炸贴现饭和采凶购出娘票付真款，单扩大评企业华自身渡商业邻信用缓，加撤速营净运资射金周贺转。4、洞规避草外汇醋风险房诚，优盏化外他币资安产负李债结豪构坚持鉴10吊％以饶上产粪品出仪口，集追求黎经常坑项目限下的京外汇事收支掌平衡屿；运用生金融建衍生石工具城，规鞋避外泽汇利将率、芳汇率派风险聪；适度潮调控直外币择资产启、负且债规沈模，罚优化帝外币博资产船、负扒债结墙构。1、摧“以泰市场倾为导访向，滤以会奋计为太中心腐”的劫整体屋产销凡系统勇构架以信泊息化踪蝶技术肤为支劲撑成本翼报告会计仰报告普通指会计折(A逢A)成本砌会计场(A耀C)凡涉营及生征产部浪门发车生的架费用轻，产前品产榜出及肉提供饰服务趋的交将易，诱都必摔须依万成本破中心鱼别作朗成本冈帐务显处理物，增传输粉成本案会计也系统批，并总同时此传送着至普懒通会墓计系扶统。产副摸品(浑AI价)厂务行会计栋(A氏M)依产位品别限汇集蜜各产乞副品梳生产奇、领芒用、站发货征、赠劲送及妹其他傲影州响存痕货增哄减变舰化的柳交易漠，以崖作为膀成本何系统齐分摊倾生产笋成本更(原造料蹈成本在部分妹)的殊基础邻，并童依此歉计算营产品狐别存序货成晕本。板坯侦存货宏、钢惭锭存植货、疗方管腥坯存忍货、显热冷系轧在证制品跪存货位、凶热冷党轧成筹品存拳货、塘准发强系统匪及有尝关炉钓次信牙息。出厂辅系扶统帐务管理一般管理依据海所订党定的论预算烂因子坝，收烤集各挎成本院中心哑的作疗业量盾、服乏务派量公让用设服施调烛度量榴，并伐依此铺计算温受益醋成本营中心红的标佣准矛附加团成本长，同衫时计堡算提愉供服松务的愁成本桌中心丹的绩岸效。存货系统销售在系慌统铁区屯区醒域机报支奋(A蚂P)生产管理备件艘管理颠系统原料彻管理肯系统材料奏管理划系统工资参系统固定恶资产直接滑帐务局处理间接低帐务悼处理2、梯财务禾管理津系统博主要峡特点财务钥信息变是生会产与鄙作业废自动厨化的燃副产垫品。稽核恐功能谷设置扔于电劫脑系珠统中秩，可足确保模财务拉资料俘的正脾确性洁。会计谈资料奥就源音归集聚，实坑时自努动抛厅帐，析物流责与资赛金流坛一致粮。贯彻它“功冠能覆拍盖产歪线”的开学发理盛念，系辜统柔思性得阳到极骨大提煮高实现吵了成阳本会舅计与风普通套会计据的分日离。利用整体躺信息辰系统圾，使产成本衬管理圣制度赵全面参电脑解化。结帐霸迅速样准确串，报及表编污制三排天完路成。3、霉财务育管理长系统粒的发欣展96特72寸整体字产销括系统送（存李货系脖统、写出厂土、销鹿售）其他警业务吴管理字系统洗（运炕输、拒能源创、设替备）96霜72透财务评管理照系统（成瘦本会颜计、围普通总会计浮）财务己成本负数据衬仓库（标稀准维便护、辫财务合成本江分析诊、产米品盈腔利能丢力分疼析）数据信息知识三、慰全面泉预算添管理祥运行锻体系预算潮管理厨循环全面巴预算使管理钉运行直体系预算露管理辅实现低闭环秀，是习有效纤发挥期预算汽职能澡的保航证。编制审计分析改进执行激励考核计量451、片预算众编制◆自渠上而版下◆自全下而挽上全面晓预算暂管理拆运行衰体系46销售葬预算生产删组织资本敏预算战略达目标公司逐经营蓬规划市场期预测生产秋经营咐总目地标成本奏预算其他哪损益损益钢预算资产然负债旅预算现金拾流量期间登费用采购王预算年度锣预算攀编制定流程47预算扬编制段逻辑逝起点一项根调查澡结果款表明帐：有虽63么.5袄％的岁企业麻以目绑标利它润作轮为预拨算编沿制起题点，赶其后超分别勤是销诵量、橡产量剖和上萝级任遍务。48预算注管理虹多视批角化为充废分发懂挥预宁算管画理的份职能背，预千算管贵理的乎维度最设计武要适践应管秩理需泛要。昼并结恒合企旺业实律际进梁行多狱维度具预算育展示抚。当匀然这敲需要怠预算额信息逢系统失的支谁持。部门时间迹（季送度、剃年度带）产品用户公司罩价值调查思表明壁，国哪内预与算编西制维货度一眼般在剥二维枪左右萍。49全面咐预算黑管理退框架2、箩价值工预算事驱动肚分析狼及预胳算目借标分畜解对年俩度预从算进梯行杜内邦财津务分欧析，书与国好外先供进企单业比粱较，震确定轻公司事经营隆瓶颈断及价份值增均长点绘。对年杏度财到务预溉算目纵标进绵行层婆层分质解，齐作为倘控制压目标形，突魔出资命产负贝债预竿算管帮理。全面坊预算度管理标运行甜体系50价值城驱动暴分析每股盈余净资卧产报技酬率每股廉净资未产销售拿净利竿率净资尝产周择转率×净利肉润销售盯收入×净资很产销售淡成本期间锁费用投资根收益所窜得贸税……馆…=销售汤部(星销售包价格厅和产万品结祝构)制造排成本各厂慎、部采购哨部、孝制造殖部等销售泽部、棋财会垂处成本蒜处资产斥总额负债全面援预算涉管理传运行母体系51价值或驱动兵分析拘－－路以宝命钢某似分厂叉为例全面粗预算慢管理究运行霉体系合格品产量降级品产量一次检验合格品产量临时封锁合格品产量返修后的合格品产量产能主轧线合格品产量因停机引起的产量损失因轧制速度降低引起的产量损失因质量引起的产量损失理论小时产量停机时间计划停机时间非计划停机时间定修时间生产调整时间速度损失运行时间理论小时产量实际小时产量因返修引起的产量损失因降级引起的产量损失因判废引起的产量损失＋＋＋－－－某分厂产量×＋＋×－＋＋合格品产量降级品产量一次检验合格品产量临时封锁合格品产量返修后的合格品产量产能主轧线合格品产量因停机引起的产量损失因轧制速度降低引起的产量损失因质量引起的产量损失理论小时产量停机时间计划停机时间非计划停机时间定修时间生产调整时间速度损失运行时间理论小时产量实际小时产量因返修引起的产量损失因降级引起的产量损失因判废引起的产量损失＋＋＋－－－某分厂产量×＋＋×－＋＋总预楼算与分陵预算间艇、各预霜算内有稿较大弹余性预算病追加京、调膏整滚动浅预算丈制度强调刚性控制柔性控制为主拆体预算敢控制混模式对预坏算指标那分解、配落实责绘任指标全面催预算少管理农框架3、甘预算尤控制惭与调秋整全面咳预算双管理绳运行逆体系全面嫂预算且管理蹦框架全面肾预算宰管理树运行谈体系预算用调整刮：是指灵由于肠预算爪前提骄发生浩重大镜变化莫、公狠司业胃务体蔬制划醒转、狱机构伤设置蜜变化纹、核填算方果式改座变等盈原因省，使浇得某利些预蜜算指凝标需裕在预适算项慢目间侄进行鉴重新感分配清、归另并或兼修正孤预算澡指标岔，从妄而对旦预算晕指标挽进行辫调整购的过俗程，牧即预锈算调阴整是遮在已限有预组算项物目之有间的闷调整堡，预院算调释整均反是预拨算内未调整符。预算柴追加城：是指乌由于怒公司毯生产跟经营址规模线扩大扎导致凳业务递量增许加或劫出现牢新的温业务夫，从亮而对唇已有之预算泼项目灵的预珠算指巧标进括行追沟加或划新增察预算涛项目盲和预使算指贡标的届过程杯。54战略目标经营规划年度预算计划全面预算按年滚动经营规划反馈按季滚动预算反馈反馈预算像调整磨工具宅－滚岭动预起算全面淡预算仔管理旨框架全面弱预算六管理耐运行物体系55滚动如预算愤调整央模式派－－抱持续既经营逼假设垫的现尾实体永现全面瞎预算演管理涝框架全面外预算抱管理城运行晴体系总数总数总数3月2月1月四季红度三季幕度二季旨度一季扛度20飘03躲年预醒算（估一）差异栗分析一季满度实爆际二季喊度预糟测总数总数6月5月4月3月2月1月四季省度三季殖度二季肢度一季艰度（第实际休）20鸦03飞年预符算（孟二）总数一季疼度20妥04拣年预痕算56－－块将公暂司管哑理视破角着诉眼长患远，纤引导姓管理沙行为亡长期芦化，稿追求欧公司抚战略旋目标采的实咬现。－－朽保证默预算厌的连挨续性承、完药整性眯，避桂免出圈现“滥期末矩狂欢请”。－－链长计泄划、盆短安翁排的注做法财，使砌预算却适时丈反映年实际锣情况散，增毫强预疯算的纪指导洗作用乏。全面躁预算统管理榴框架全面讽预算葛管理允运行判体系57预算届分析朗的对剖象由趋三张驼表深写入到姐业务脉层面亡，通扩过业得务预恨算分数析挖谈掘业括务、粉流程君价值久。预算获分析碌的主解体是恰各业拥务、壳流程沾部门皱，而周不仅困是财啄务部门门。预算肿分析基工具歪的应仔用：嫌数据控仓库荒及S踢AS趣系统棚。全面神预算础管理狠框架4、珍预算危分析全面浆预算佛管理愿运行章体系公司哨各二柴级部提门均准是价忽值中润心。青评价眯内容掩：产品拢成本错；边际钳贡献切或利蹲润；各部忽门占真用的蹄资本财成本凤。通过扁这样父的评抢价方猴法倡选导价锹值增允值，故协调股部门蓝与公奋司利帝益目嚼标，希实现拔公司炒价值摔最大绢化。5、恒预算佣评价贴及激互励全面拾预算鱼管理逆运行座体系生产原辅助棉部门价值队增量气＝(永当季想预算宵成本壳－当挂季实则际成迎本)趣－本享工序御资产万增量摊×资牌本成浪本率产品锹生产坦部门价值突增量醉＝(征当季皮预算席成本警－当税季实杠际成鸡本)副×3扶0％宫＋(锡当季毙实际屠边际家贡献盆－当友季预照算边延际贡惑献)肾×7惑0％御－本兆工序屿资产意增量汽×资眯本成啦本率采购造部门采购蕉价值您贡献酸增量想＝采业购价稼格贡棵献×泄50版％＋桑采购辩物化声成本斥贡献贡×5尽0％挂－采勾购部叉资产庄增量淹×资识本成耻本率销售挪部门销售坊价值糖贡献勤增量区＝销桑售价牌格贡善献×兔50竿％＋梦(当部季实蛇际边苗际贡剂献－场当季陆预算棋边际携贡献泰)×那50疤％－兽销售亿部资榜产增品量×后资本头成本挺率四、例预算壶管理期职能班定位62控制鹊职能经营纽奉控制：预算波作为蓄组织垂内部晚沟通夜的工批具，喇可实畜现公颂司对信二级匠部门脖的控造制。管理苍控制：全员洞参与逝的预肉算本怖身是席一种杏激励衰机制粪，可挂实现等二级舍部门积对基趁层的毅控制绿。宝钢颤预算细管理颈职能贯定位63决策潜支持关注底企业华各项攻资源亭的优亩化通过殖明细边产品随盈利判能力泊管理拐，优刘化公亭司的滑销售斩资源嘴；根据宝不同波用户届对宝催钢的消价值症贡献跟，优锅化用阶户结饥构；根据想不同竭产线简产品铁成本屋，优结化物桥流组鹅织，庭降低朋生产溪运行朝成本天，提狮高工蔑序盈弦利能斩力；事故扎成本碧、质廊量成洲本、拆切换坛成本效、环肥境成供本、捐科研甜成本雨预算拐等等汉。64决策弓支持管理示缺陷嫂和漏团洞的柏“探鞋测器此”功树能，炒确定派公司妈经营企瓶颈任何巩管理但业务款中存聚在的摆缺陷幼和漏倚洞，堤都会途在预兄算管伏理中蓄无处紫藏身强、暴斑露无侵遗。一项箱预算融在现粥有管方理分房诚工中滥找不现到真算正的养责任随部门志，说玩明管我理中敞有缺菌位；同一利项预冤算有滋两个券以上丧的部显门在睁编制能和管铺理，昆说明放管理绞中存盟在分乌工不砍明、宿职责幼不清拾；一个穿部门泪或一剪项业之务的燥预算脱与另弓一部表门或熟业务矮的预说算相乔矛盾疾，说澡明管蒙理流爪程脱碌节。五、暗预算煎的保驳证体征系66宝钢暂的预畅算组乏织体益系股东葬大会陡：审锈议、坐批准似公司查年度联预算预算拉管理腾决策属层机构哑：公司寇预算摸委员乳会成员笑：对预农算管类理负圈有责忘任的双公司详领导职能窃：审定洽、签阴发预纺算管锋理制桐度；遍提出宾公司塘预算垮管理永发展病方向虹及改厕进要烧求；弦确定萝年度痒预算途编制豆的重招大前伍提条敏件和馆年度腹生产掘经营想目标览；审烦核公来司年牙度预逆算；计听取役预算回执行灭情况土和预盘算管荷理工饮作进词展的英汇报晕，作奖出预申算管亦理改正进和预完善雅等决吉定；柴预算撞评价过和激揪励。我国梯的董罚事会篮预算拨体制羊决定迟了与期此相笛适应押的预稠算组案织体梦系。预算天管理职能归部门机构宽：公司什预算绘办公缓室及争预算昌归口通管理伙部门成员狸：对预讽算负燥有专衣业管币理职粗责的谜部门公司腿设立剧预算席办公暮室，骗是公榨司预投算管猜理的津总归险口部主门和公责任俘单位株，其跑常设读机构首为成都本管田理处乳，负雁责预送算管雨理的物日常吊事务循。预算笔归口监管理萍部门饿是专墓业预惑算管改理部弟门，咱负责执对分单预算掀和专园项预优算的笋审核涛、编展制和筝报批牢以及瞒执行傲、控依制和炭改进剂，定怀期向侮预算签办公飘室提疑交预穗算执饮行情昆况分幕析报典告。67公司歇预算棚办公营室职佳能：1、翅根据串公司木预算坡管理兵决策掠层的并要求敌，具休体组撒织公寸司年岸度预杠算、木滚动划预算似编制木等日旬常事升务。2、迅监督谣分预仙算和润专项蛮预算叼的执该行情怎况，么对各宰预算号执行剃单位戏进行将评价掏和考否核。3、怨定期假向公妙司提把交预颜算总诞体执格行情猾况分帝析报姑告和厕预算群考核嚼结果蛇，反滨映各陷部门苏意见权和建系议。4、泥负责灭审核膨预算心指标复调整听或追燥加申杏请并挡提出避处理沈意见废。在返年度构预算仓前提紫条件