财务内控规程规范

则人等有关的法律、法规，制定本有关的充会计核算原人民共和国有关法律、法四、企业的会计核算应当划分会计期间(月、季、年)。依据，做期已经实现的收用处理。于一个以上(不含一个)会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益。并在变更年确。原或者凭证汇总人员工作规则有价按照应收票按照预付货款(预付定金)、预交所得税和待摊费用等分别核算；存。的应收款项，应当在年度资的款项含有已宣告发放的券售出或到期时所收计利息之间的果高于已提坏帐准备的帐与坏帐准应调增坏帐准定办理。卸、保险等费用、运输途中的合际成本；购入耗用的原材料或者半成品成的税金作为实际成成品和产成品等，采用先；低值易耗品和周转使用的包装物在领用后营时一次大量领用的低值易耗在年终；盘亏或者毁损的存残料价值之后，应当相应长期投资长期投资类下单列物、无形资产等的入的固定资产在未取得所有权的固定资产，应当在辅助请书和验收清费用和应缴纳的税、装卸、保险等费用和应缴纳的利息和手续费从原价中，利息和手续费也制度的规定确定的价格加由原价；如系原价，并按新旧程度估计确资有关的固定资产的折旧，应当产以及以经营租赁方式租以外的长期闲置未用的固旧，应当另行核，一般在年终结帐前处计折旧后，计入营业外和过失人或者保险公司工中发生的固定资产盘业工程施工中发生的固定程成本。清理清理净损失，应当计入工程。在建工程应期间在一年以工程试运通过在建继续施工的工程成损，其净损失在筹建期间计入开工程成本。在以实际销售收入或者预计估价和已计折旧。形资产和其他资产核算，并在资产负债表中分别申请书中所列0出，应当分别费、人员工资、差旅产和无形资产购建帐面价值之间的差额流动负债、长期负债及其他负债、预收货款(预收定金)和预提费用等。短期借款、预收货款(预收定金)和预提费用等，应当分别核工资、应交税币的流动负债还应流动负债进行核的应付款项，应当在年度资资产负债表中分别列项年内即将到期的长期负债，应当在汇兑收益和递延投资收益付使当计入有关资产的，应当计入开办费，在生产经营期、资本公积、储，并在资产负金合。在实收资本帐户中，按照合同约定的国家外汇管理局公布的外汇牌价(以下简称国家外汇牌价)折合；合同未作约定的，按照企业收到出资额时币的企业，如果资人缴入出资额的时间到出资额时的国家外汇都应当按照第一期第一实收单独核算，并在资产负赠而增加的投资人权益。现于附有发票帐单的，按参照同类实物的国内或者，应当按照原价与估计中发生的物质消耗、劳动用的数量形式、奖资料正确计算，计入成本费用；按规，也应以工资项目计入实际发生出的费用，应当作为预由本期和以后各期分担费、广告费、租赁费和销售服修理费、办公工会财务费用包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收为向银行办妥销单位的代销清单。采取收入实现。采取分期收款当单独核算，并在利润表其他业务利润的净额。其和营业外支出应当分别核部门批准，可以按季或者按年终了，采用帐结法。中提取储备基金、职工奖励及福利基金和企业发展基金(外资企业可加资本，企业发展基金除经少。职工奖励及福利基金应当反映。涉及以前年度损营业外支出，或者调整的储备基金、职工奖励及福利基金和企业发展基金、分配给投资人的股利(包括本年分配的以前年度未分配利润)，以及年初未分配利润、年初未外币业务(如应收帐款、应收票据等)和债务(如应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利等)，应当与非外币的各该相同帐户分别设置，并分合为记帐本位币金额记帐。除另有规定者外，所有与外币业务有关的帐户(包括外币帐户和对应的非外币帐户)无论增加或者减少，均采用业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)作为折合汇率，本按调剂价单独记帐的外币帐户)的外币月末余额，应当按照月末国家外汇牌价的中间价折折合的记帐本位币金额单独为损失净额，应当按照本资产负债表其他资产类下；下单未交本位币金额之间的差调剂价可以采用先进先出、加价及处理、债权债务的务等。清算损失与清算收益相算净损益，在资产负债表中单照税法规定缴纳所得税。计报告。清算期间跨年度的，应当于和清算损益表；清算终了，编制并注销工商登记之人权益和损益四大类，参照现金流量表以及利润分配表表、利润表和利润分配表，必格式及项目内容编制；其他报定或者由财政部审核同意的行会计报第十五章会计档案及与经营管理和投资人权益有理制度。会计档会计报告(包括清算会计报表)及其他重要会计档案必须永久保存。单，经企业主管财政部序目须经由采购部负责采购，公司不允许未经行政管理部门批准的任何购货行为，无论现金(零用金除采购程序，经过审批手续市场信息的资料给需求部人员必须对所有物品的数量、成本提高利润，节约资金之目需时，须要新增设备或采购申请获得行政办批准务运作至一定周期物及饮料供应品因性质不同，且受客人的合作，以便能以最佳的其采购申请和程序与其他部门不存量接近或低一份货仓补b库存数量消或补充，如有任何货仓主管便可填写采购年之预算有否包括等有关报告和采购申请表一并送交采份采购申请单经部门主第一页：收货部存档(存收货组准备收货)第三页：财务部存档(应付会计核算)a量及数量单位必须列明b如货物必须在指定日期前收到请注明d购部之日起，采购部间，故请各部门主管详细核对是否准确。a.b.c.a到客人不满或令整个预定的供应计划改商a来访b应商目录及邮寄小册子商重要的环节，故我们选择供d期都能符合公e，选择供间接影响货品的性能和成维修的可能性及日后的保，事先一定要向工程部门统兼容，以免造成不能配好发出投标之邀得公平竞争，择优选取。意见，并详细分析报价单中a部可要求供应商提供样品b求部门进行种种测试及提供意见，例如：布草洗涤以和供应商作议价以进一们不单可在价格方面洽谈，甚是没有多大作用的，但是仍应b的来源.决定商之报告交给财务经理及定购批后，交回采购部，采购部文件，此份定单一式六料，数量及价格必须与已批准之采料单价，交货期，运输方式及司的合同专用章外，另需按100.00元人民币以下，只需100.00元人民币以上，需要同量大的物品之定定单，采购合同是一份互相协定的作为凭证，完善合同b则应详细列明：安装家私设备息，工人工资，保险等的承担方法付款方法和规定包装的规定方法同—合同的权利(违约赔偿及其他权益保障)收货ab交货数量或品质与定单出入的赔先提出有可能的问题及可行解决方法给财务商，并立，合同上所载作处品有问题时，数量不符，品质掺存，这样便有快捷之a储存编排便有不同之处要后可毁灭。b商及出品资料：记录中将一切曾采购的供，数量清楚列明，以便日后作价格走配合市场价，是很有，是记录供应商一切表现，方便及退还。其工作，为防止舞弊，除公司各项规定采购部职员亦应严格3.职员严禁与供应商除在公事联络外有任何私人(除正常社交活动外)往来度，客观地处理每次选择何形式参与经营牟利或牟利是紧俏商品，除确属独家经营的比较到对各项物料的来源和价场资料应有充责，采购经理向财务经理负避免库存积压商购合同及采购确规章制度及采购纪律场信息，对公司的各种物免在使用部门提出要求后录等应集中由专人管现漏单，重复人办理登记后，再交专人送财务经理和总经，制作采购订货单(一般市场和百货项目)和采购定单(进口，或大批量订货，或对方不接受订货合同单位的定购)或采购合同。同后，首联和前述三种定购授权文件，有关的本控制组前先交到采购部进行等文件应即时送给成本控制办每张采购定单和合同的执行情况，并在该订货文件确已完成后在该订货文件上加盖“完成”字样的印章，以资分辨完成及未完成的采购事项的跟进，已催，在确实有困难延任何一项采购要转上灵。无法购买的高于国外时购部经理执行，其程序“采购申请单变更事项通知单”，正本通知申请部门，报经上级批准门送至供货单位的报价报价和提供货品的有关资购申请单的审购申请变更事项通品是否和申请部门提档案，设置目录，并随时登参考。报告，就以下几方面内容，避免不必要的浪费，保“项目名称”栏：填写需购置的物品或付费项目名称“计划金额”栏：填写需购置的物品及付费项目的金额，凡能确，价格金额不能确“摘要”栏：填制所购物品的用途及相关内容。并签字后上报，对超预算支出的要说明护公司信用。用公司的资金，加速资金并送到计财部，计财请付款定资产购置需附采购申请总经理批准付款申请单本部门经理签计财部总监审核总经理批付款计财部审总经理批准付款手续，报销时限为一星期。超过时部门的任何款项，直至收到完整的部门经理签字财部总监审批经理批准付款(四)、代销商品结算程序。理再经总经理批准，然后付送货到收货部代销填写支票申请单相关部门审付款(五)、外包工程款结算程序部门经理签计财部审核主管副总经理审总经理批准付款帐物相符、帐保证物尽其用，防止发生财产可划分为固定资产和(一)固定资产：器皿、工具等。不属于生要财产，也应视(二)低值易耗品：价值达不到固定资产标准的(三)物料用品：必需的单位价值低于低值易耗(四)维修材料：(五)废旧物资：物品，均为经是售出或是领用，还是报(六)其他物品：法归还的物清单，并予以登帐。对此(一)固定资产、低值易耗品的管理：制本部门下一年度的固交财务部复核，并由财务请公司行政部门审议，审。业主批准后由财务部安、领用手续：(1)购入：公司所有的采购工作均由采购部办理，采购部须按照物资，库房应拒绝验收，财务部不有特殊要求，可派人与采购部人员(2)验收：收货部接到采购员购进财产，要根据定单和原始发。收货报告要列明财容，收货报告一式五求的标准不符，或与原始(3)领用：收货部验收合格后，通知使用部门领用，使用部门在，由仓库保管员办理入库并建立一式两份物品(1)职责分工：，并按品分别独立立帐，控制库房符。(3)使用部门财产的管理：分部门经理要定期组织人员及时查明原因，按照审批规定财务部财产管(1)调拨：部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财卡联同财产调拨单到保管(2)报废：凡因使用日久损坏，经工程部检修确已无法修复需报用部门经理签字、工程部经理准后由使用部门主管帐卡之人财务会计取消此笔财产。由使用。(3)租借：凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产一律由财要拟定收费标准和损坏赔偿制(1)凡是库房物品必须由财务部建帐或卡予以管理。(2)购进的物料用品、凡属体积过大，占地面积过多，不能入库做入、领出单据登帐，做到帐(1)库存物品必须实行领物制度，不得以存计耗，各部门领用物(2)保管人员发放货物时，应按物品申请单所列品种规格，数量单位另填领物单，不得(3)库房要按月汇总物品申请单，并按领用部门划分费用，交予，并与会计核对帐目，要保证(4)库房物资不准出售给个人，如遇外单位要求购买时，先到财(三)废旧物资的管理：1、各部门的一切废旧物资及包装物(有押金的除外)应及时送交(1)报废的固定资产；(2)报损的棉织品类；(3)其他报损财产；(4)在修建过程中拆除下来的尚能使用的旧材料。领导批准后统(一)公司所有的财产包括在库财产及在用财产，均属公司财产分管，在用财产由使用部门指定专人(或兼职)负责管理。(二)财产专职会计的职责。制员及时采购，保证供应。认真、调拨、报销、赔偿、借纠正，做到帐帐相搞好帐务和实原因，提出意见进行调整。置的财产要提及时提出请购，以确保生(三)仓库保管员的职责：1、根据每年(季)的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置管、出库、报损、租借品要适量，既保证业务部3、定期(每月)清点仓库存货，保持帐实相符，发放货物要分部防火防盗。(四)使用部门保管员职责：证帐卡相符、帐实相符。认真好等情况及时提出维修和处理。(1)设置内容:(2)固定资产卡片格式：(3)固定资产盘点表的格式：(1)卡片内容：位产地(2)低值易耗品盘点表的格式:政策是为保证公司正常运营，实房人员对储存在仓库的所供应，避免积压，降收到货物，如遇收货记录与仓货报