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文档简介

业务内部控制业务内部控制1销售业务主要环节(一)编制销货通知单(销售部门)顾客订单→(确定能供货)→填制销货通知单(二)批准赊销(信用管理部门)了解分析信用状况)→销货通知单(签署意见)三)发货(仓储部门)经信用部门核准后的销货通知单→(发货)(四)运货(运输部门)填制发货单(连续编号,出货依据、财务和仓库记录依据、开发票依据)→开票部门(财务)销售业务主要环节2(五)开具销售发票(财会部门)审核顾客订单、销售通知单、发货单无误→开发票(预先编号,存根、记账、客户、销售等(六)记录销售业务(财会部门)票记账联→编制记账凭证(七)收款(出纳)八)处理销货退回(五)开具销售发票(财会部门)3內部控制要素分析控制环境二、风险评估三、控制活动四、信息与沟通五、内部监督內部控制要素分析4控制环境1公司治理结构2机构设置和权力配置3内部审计4.人力资源政策5企业文化6法律环境控制环境5二、风险评估1风险识别2风险评估3风险应对策暗(风险规避、风险降低、风险分担、风险承受)二、风险评估6二、风险评估切入点1接受顾客订单2批准信用3按销售单发货,装运货4向顾客开具账单5记录销售6办理和记录现金、银行存款收入7办理和记录销售退回、折扣、折让8注销坏账二、风险评估71接受顾客订单1)客户是虚假的?2)所接受的订单不符合企业标准?3)接受了企业库存无法满足的订单?1接受顾客订单82.批准信用1)合同审批人未按规定价格和信用标准审核。2)销售业务、信用检查和信用额度申批同人负责。2.批准信用93按销售单发货,装运货1)未经授权人员进入企业仓库进行有关的出货业务。2)仓库人员未经批准擅自发货。3)冒领或发货错误。3按销售单发货,装运货10销售业务内部控制模块课件11销售业务内部控制模块课件12销售业务内部控制模块课件13销售业务内部控制模块课件14销售业务内部控制模块课件15销售业务内部控制模块课件16销售业务内部控制模块课件17销售业务内部控制模块课件18销售业务内部控制模块课件19销售业务内部控制模块课件20销售业务内部控制模块课件21销售业务内部控制模块课件22销售业务内部控制模块课件23销售业务内部控制模块课件24销售业务内部控制模块课件25销售业务内部控制模块课件26销售业务内部控制模块课件27销售业务内部控制

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