财务报表案例分析报告(各个方面)

财务报表案例分析报告(各个方面)实用标准文案：财务报表分析资产负债表分析资产规模和资产结构分析单位：万元流动资产：-货币资金-应收账款-预付账款-其他应收款-存货-其他流动资产-流动资产合计长期股权投资固定资产-减：累计折旧-固定资产净值在建工程无形资产-减：累计摊销-无形资产净值长期待摊费用非流动资产合计资产总计流动负债合计非流动负债合计负债合计年初数金额比重248215879837.34%2908000.44%72691871.09%29411335944.25%339958285.11%151420.23%5879810788.46%8002701.20%918773213.82%335976725.05%5828664708.77%42387840.06%377287390.57%107675230.16%27057.44%73242.56%7672100.00%6647045.19%3878454.81%100.00%年末数金额比重215866323433.33%154240.24%3224580.05%39239168460.59%21377743.30%86460.13%6323413897.65%245430.04%245815253.80%1684647592.60%774299621.20%46363340.07%180662960.28%4245.19%13854.81%543100.00%152545.19%6475954.81%100.00%增减变动金额比重-32354436189.07%-136-7767.95%-694-672940.56%9828-1675-574.40%-1262-505473.76%-6543.80%4436-65-259.26%-776-13245.35%-6729-189393.28%-1675-614797.90%-5054-1711295.38%411.51%-1973.80%-657.71%-13211.05%-189359.26%-6147100.00%一、资产规模分析：从上表可以看出，该企业本年的非流动资产比重为2.35%，远远低于流动资产比重97.65%。这表明该企业的变现能力极强，应变能力强，且近期的经营风险不大。与去年相比，该企业的流动资产比重从88.46%上升到97.65%，非流动资产比重从11.54%下降到2.35%。这主要是因为公司分立，将非超市业态独立出去，从报表结果可以看出企业的变现能力提高了。资产结构分析表明该企业流动资产占总资产比重较高，达到97.65%，而非流动资产比重较低，只有2.35%。这表明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，长期经营风险较大。流动负债占总负债比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，近期偿债压力较大。非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强，长期偿债压力较大。短期偿债能力指标分析表明，该企业的营运资本从年初的20014万元增加到年末的33272万元，表明企业短期偿债能力较强，不能偿债的风险较低。流动比率为2.11，速动比率为2.04，现金比率为0.72，说明企业短期偿债能力较强，但也需要注意资金的使用效率。对于债权人而言，流动比率越高越好，说明企业短期偿债能力强，债权有保障。但对所有者而言，流动比率过高也会影响资金使用效率。当流动比率大于2时，说明企业偿债能力较强，小于1时则说明企业偿债能力非常困难。我们公司的流动比率在期初为1.52，在期末为2.11。按照一般公认的标准，这表明企业的偿债能力比较强，且短期偿债能力比上年进一步增强。为了更进一步了解流动资产的变现能力，人们希望得到比流动比率更详细的比率指标，特别是短期债权人。这就是速动比率。通常认为，正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。影响速度比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。我们公司的期初速动比率为1.42，期末速动比率为2.04，按照公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较强的。进一步分析我们公司偿债能力较强的原因，可以发现：①公司货币资金占总资产的比例较高，达到33.33%。然而，公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本。②企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%。这种情况可能会导致虽然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的情况。现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。从上表中可以看出，我们公司的期初现金比率为0.64，期末现金比率为0.72，比率远高于一般标准20%，说明企业直接偿付流动负债的能力较好，但流动资金没有得到充分利用。资产负债率反映企业偿还债务的综合能力。如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。一般认为，资产负债率的适宜水平是0.4-0.6。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险，选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。我们公司的资产负债率在期初为1.0158，在期末为1.0237，变动情况为0.0079。产权比率在期初为-64.1244，在期末为-43.1334，变动情况为20.9910。我们公司的期末资产负债率为1.0237，期初资产负债率为1.0158，远超出适宜水平0.4-0.6之间。这表明企业处于资不抵债状态，其偿债能力极弱，长期偿债压力大。另外，我们公司的期末产权比率为-43.1334，期初产权比率为-64.1244，这意味着我们公司的负债大于总资产，债权人的权益得不到保障，属于高风险的财务结构。虽然期末的产权比率有所上升，但长期偿债能力任然极差。产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它是衡量企业负债经营是否安全的重要指标。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担风险越小。但是，应该结合企业具体情况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润。这时的产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。根据利润表构成分析表，我们公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额和净利润都是亏损的。这表明我们公司具备盈利能力，但由于费用较大，导致公司亏损。利润表结构分析和利润表构成比重分析都是衡量企业经营状况的重要指标。我们需要关注这些指标，以便更好地了解我们公司的财务状况，制定更好的财务决策。本文是一份财务报表，显示了公司在特定时期内的财务状况。其中包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，以及汇率变动对现金及现金等价物的影响。以下是对每个部分的具体分析：经营活动产生的现金流量净额为12,593，占总现金流量的7.31%。上年同期经营活动产生的现金流量净额为9,605，增加了23,632，增幅为40.64%。这表明公司在特定时期内的经营活动表现有所改善。投资活动产生的现金流量净额为-2,037，占总现金流量的-11.09%。上年同期投资活动产生的现金流量净额为-7,973，减少了10,555，减幅为34.08%。这表明公司在特定时期内减少了投资活动的支出。筹资活动产生的现金流量净额为8,484，占总现金流量的4.91%。上年同期筹资活动产生的现金流量净额为5,761，增加了17,954，增幅为310.68%。这表明公司在特定时期内通过筹资活动获得了更多的资金。汇率变动对现金及现金等价物的影响为-243，占总现金流量的-1.40%。这表明公司在特定时期内受到了汇率波动的影响。期末现金及现金等价物余额为24,821，期初现金及现金等价物余额为19,060，净增加额为5,761。这表明公司在特定时期内获得了更多的现金和现金等价物。综上所述，公司在特定时期内的经营活动表现有所改善，投资活动支出减少，筹资活动获得更多资金，但受到了汇率波动的影响。公司获得的现金和现金等价物有所增加。以下是格式没有问题的文章：现金流量结构分析整理表本期金额项目经营活动现金流入小计投资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计现金流入小计经营活动现金流出小计投资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计现金流出小计现金及现金等价物净增加额12,2542,244-3,23611,26217,954-21,19033,83646,49928,765构成28.32%5.19%-46.28%精彩文档实用标准文案增减变动-10,5552,244DIV/0!增减变动率-5.61%5.19%-100.00%上年同期22,8090.00%构成33.94%0.00%增减变动率-46.28%0.00%现金流量结构分析整理表显示，本期经营活动现金流入小计为12,254元，占总现金流入的28.32%；投资活动现金流入小计为2,244元，占总现金流入的5.19%；筹资活动现金流入小计为-3,236元，占总现金流入的-46.28%。与上年同期相比，经营活动现金流入小计减少了10,555元，投资活动现金流入小计增加了2,244元，构成变动率分别为-5.61%和5.19%。现金流出方面，本期经营活动现金流出小计为17,954元，占总现金流出的27.08%；投资活动现金流出小计为-21,190元，占总现金流出的0.15%；筹资活动现金流出小计为33,836元，占总现金流出的72.77%。现金及现金等价物净增加额为28,765元。与上年同期相比，经营活动现金流出小计增加了8,145元，投资活动现金流出小计减少了23,947元，筹资活动现金流出小计增加了8,484元，构成变动率分别为47.98%、-35.63%和21.30%。现金及现金等价物净增加额为28,765元，同比增长了66.49%。公司的现金流量表结构分析主要包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析。在全部现金流入量中，经营活动所得现金占28.32％，比上年同期下降5.61%，投资活动所得现金占5.19％，比上年同期上升5.19%，筹资活动所得现金占66.49％，比上年同期上升0.43%。可以看出公司现金流入主要来源为经营活动和筹资活动，而投资活动对现金流入的贡献很小。在全部现金流出量中，经营活动流出现金占27.08％，比上年同期下降20.90%，投资活动流出现金占0.15％，比上年同期下降0.55%，筹资活动流出现金占72.77％，比上年同期上升21.30%。公司现金流出主要在经营活动和筹资活动方面，而投资活动占用流出现金很少。从公司的现金流量表可以看出，经营活动现金流入流出比为0.97，表明1元的现金流出可换回0.97元现金流入；投资活动的现金流入流出比为32.06，表明公司正处于投资回收期；筹资活动流入流出比为0.85，表明还款明显大于借款。将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动。其部分投资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出。另外，盈利质量分析表显示，公司本期经营流量净额为-339万元，投资流量净额为2,174万元，筹资流量净额为33,836万元，汇率流量净额为-3,235万元，现金流量净额为-339万元。增减变动率分别为158.81%、999.26%、33.46%和-118.02%。盈利现金比率为73.06%，但由于公司处于亏损状态，该指标分析无意义。再投资比率为经营现金净流量除以资本性支出，可用于评估公司的再投资能力。经营现金净流量与再投资比率分析根据财务报表，公司本年经营现金净流量为-339万元，同时资本性支出为34254万元，再投资比率为-0.99%。这表明公司的扩大规模和创造未来现金流量或利润的能力很弱。综合以上指标，可以看出公司未来的盈利能力较弱，经营活动现金流量不足，必须找到新的利润增长点。筹资与支付能力分析强制性现金支付比率指标为现金流入总额与经营现金流出量和偿还债务本息付现的比率。公司本年现金流入总额为43263万元，经营现金流出量为12593万元，偿还债务本息付现为33836万元。计算得出的强制性现金支付比率为0.93，说明公司本年创造的现金流入量不足以支付必要的经营和债务本息支出。这表明公司在筹资能力和企业支付能力方面较弱。综合分析从以上量化分析可以得出结论：公司的获现能力较弱，主要依靠偶然性的投资活动获得收益。其经营活动和筹资获现能力为负值，导致企业以偶然性的投资活动所产生的现金来补偿其日常经营活动和筹资所产生的现金，而不能补偿其本身支出的部分支出。这说明