知名地产全面预算管理体系推广实施项目

全面预算管理体系推广实施项目介绍2011年10月目录项目背景、目标与基本组织形式项目实施基本情况华润三九全面预算管理制度简介信息化系统展示项目经验与问题总结项目实施背景内部审计管理报告业务战略Text4经理人考核业绩评价6S管理体系全面预算战略构建工具战略监控工具战略监控工具战略落实工具战略执行工具战略执行工具6s管理体系是以战略导向的管理体系因应运营中心的管理需求，帮助各下属企业建立规范、统一的预算管理流程和基本制度，并以信息系统的形式将之固化，从而搭建华润三九层面的预算编制和执行平台，确保预算管理成为公司战略实施的有效工具。项目目标构建华润三九的全面预算管理体系本项目将通过制度明确各级预算组织的职能，规范各公司的预算编制流程，统一对预算数据的要求，并以信息系统的形式将之固化，来提升公司整体的预算编制质量提升预算编制质量本项目推行将以资金计划为重要载体，采取每月滚动的方式执行预算，确保预算的执行效果。提升预算执行效果本目标实施后，各公司的预算编制和执行将在同一个系统平台内实现，可有效提升预算管控的整体性和效率提升预算管控的整体一致性项目的３个目标项目组织——跨部门、跨企业以及内外部共同协作，强调遵守项目管理规范信息管理部各下属企业成立的项目小组财务管理部实施公司项目组构成：项目监督人（财务总监）项目经理/副经理项目组实施顾问关键用户目录项目背景、目标与基本组织形式项目实施基本情况华润三九全面预算管理制度简介信息化系统展示项目经验与问题总结项目实施基本情况——管理和信息化同步推进2009

一期

总部

三九医贸2010二期安徽金蟾北京三九九新药业雅安三九湖南三九2011三期现代中药山东三九江西三九黄石三九沈阳三九2012四期中医药投资北京北贸双鹤高科合肥神鹿本溪三药项目目标：提升预算编制质量；提升预算执行效果；提升预算管控的整体一致性。稳步推进，不断提高、完善、优化的过程2010年发布了《华润三九全面预算管理制度》三期迅项目都主要扇成果一期况项目1固化吗预算径模型王，加坑快编兔制效腔率在系桶统内露实现性作业蒙成本二期波项目2采用咐项目秒制预阿算编走制方指法，饰梳理冲科目筑体系向下唤属企蕉业推短广作凡业成段本，封一定蝇程度惜规范北差异什化突出驼校验制功能原，强治调最貌终用割户自赵行核知对数帽据增加倒资金绣计划易模块三期倡项目3作业据成本挪推广昨速度泼加快荡，模凑型规刊范化细化现月资唱金模碑型，僚资金稿组与偶项目郊组一盘起进垦行业化务及密系统阔的深负入推表广加强赌下属立企业统的需撑求调锅研、苏现场秒培训熄和沟累通交嘱流力鸡度纳入伟三九喘整体IT规划漆中，铃软硬垫件升舞级项目维工作齿开展方式：深度参与，并强侵调服务比意识前期绵需求拴调研预算丸管理崇现状晕调研慈、管爷理培香训、系贞统初步炭介绍陕、调泥研总铺结现场继梳理议各部搏门管烟理职兄责，蛛系统勤操作蝴培训踩，最愿后强答化培摄训，提管理建议系统证设计离开发现场尘培训叙测试系统宏上线捞维护规范抖化：充恢分融册合全拣面预许算管仁理制铸度，拦体现寻管理痒要求绪；（赌预算逮编制备基本盖编制尊流程亚统一懂；资渣金计绳划编伶制控超制流桥程统偏一；舞报表元输出倚格式种统一今；要纱求业陷务部仓门充头分参慕与预得算管秩理；尽）个性打化：预奸算项废目、而统筹惭专控责设置悦、作储业成墓本均登可以援根据更企业蕉管理廉实际痰情况嫩调整平，管啊理颗寒粒度择可粗惨可细眯；自动廊化：自元动化陶生成朋预算彼相关透报表廉，满析足分狭析需倦要；精细化：体偿现作灰业成宅本法膊的基讲本思贵想，咸各企存业以纯日常店积累遍的作泊业成云本数寇据为畅基础雀，结复合产损量、歪资源落的变骗化对潮产品茎成本别作出里较精钳确的绒预算载。项目遥阶段股总结总结窑前期地的经码验和毛教训剧，评盆估上蒜线效私果，晓提出勤下期徐完善歇和改骨进需同求。年中琴调整余模块6S管理倾报告月资诱金模宿块年度附预算窄模块FR报表叠系统滚动亮预测屡模块预算淹管理坡与信旋息系牢统融渐合预算搭管理吓流程预算缩慧管理刃系统搭实现固化耻流程分析编制监控预测调整业务萄应用掠层管理流程昨层系统扩硬件技层编制执行调整预测分析预算筛项目殿在预跨算流丽程各础个环初节实押现内速容运用载信息胃系统白平台渣工具械统一祥基本逮方法腐，过渔程基凶本可邀控；减少深数据枪处理利工作天量，焦编制严时间窑要求粥缩短弱；各部谎门参即与编鹊制版本怨控制耽更方艳便通过最资金演计划南管控怠模式魔推广既应用等，形拍成统票一的死基本驼方法荒与工鱼具通过朝信息嫌系统遣与预惜算编懒制、票调整但有效酬结合砌，提舰高工没作效裕率帮助拾建立闲明确色规范朗的预烛算调修整流绸程。通过续信息钉系统岛，实杨现了偿预算元的基猜础分更析项目写实施掀前：项目父实施叼后：编制监方法皮不统心一；Ex岔ce售l编制海；效率齐低，树汇总东时间发长，此数据满整理运耗费细大量渔人力灵；存在隔财务农包揽岸编制虎预算讲的情欠况预算呈执行慰控制献方法驼不统伐一，滨或未镜建立裤预算瓣执行保控制巴体系宪，预算琴流于蜡形式尖；缺乏耐信息肃系统奇支持预算夹执行偷不严趋格，趟没有杜规范损的预暮算调淋整流背程缺乏择统一效规范烘，缺乏跨兼顾滩成本间和准摔确性顶的工纲具逐渐焦摸索剑出一痕套行汉之有罗效的暑滚动现预测稀方法爷；通过营信息松系统组实现缺乏录统一佛规范卫；目讽录项目添背景培、目扶标与喷基本钳组织汇形式项目实施竹基本毕情况华润鼻三九遍全面摆预算巩管理继制度扇简介信息撤化系味统展慈示项目薪经验冰与问隐题总萝结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预会算编撕制规葵范4、预叉算监闹控与学执行华润三九总部预算管理委员会各下属企业预算管理委员会企业各职能部门1、预旧算组物织各公惜司财皱务部季门预算其联络对员总部通财务针管理备部预算姥组织元、协绢调、套监控预算包审批熔和上垦报专人膝负责2、预算蚊组织拴职能华润甩三九坝总部狸预算股管理壤委员宾会华润两三九妄医药排总部采设立按预算祝管理哪委员跟会为贩华润挠三九咳最高适的预钓算管勤理机帜构。伙预算胶管理罢委员勒会成某员由倍华润谋三九挣医药猴股份绿有限市公司词总经均理组板织和挥任命羞，成嘴员包号括总举部总侍监以铁上管各理人命员及烤相关谁部门帆负责脉人。逢总部志预算剂管理错委员说会具捎体职校责包随括：审批饮预算否管理途政策米；审核攀华润奋三九并医药程战略猪规划监的细锦化分陵解方钟案；审核袭各部宝门及绵各下洞属企咐业的微行动区计划勉及预新算草吧案，干以及停重大只的预眯算调悦整；审核废华润摩三九扑医药美整体植预算要管理同报告啄并上杀报董吃事会掏及股银东大滋会审惨批；其他扭重大位预算支管理肃事项承。各下属俗企业铺应参情照华周润三罚九医锡药总联部，逮设立党预算菠管理婆委员陈会。驳成员颈应该笔包括矩企业筛的负盗责人细、财郑务总洞监以尽及相岸关负勿责人恰。下表属企疼业预墨算管压理委限员会忧的职括责包刻括：在华次润三蛙九整像体的概预算稻管理昌原则族和制阳度框喘架下咐，审剂定各总公司月具体扛的预局算管粮理流昌程及熔相关岁操作薯细则程；审核忆各公穴司的泳战略屋细化哗分解伐方案芳；审核补各部寨门及糠人员召的行坚动计庆划及撕预算她草案彻；审核鹿公司舌预算扔管理切报告邀，并伯向总忙部预鼓算管帅理委燥员会肿作汇爆报；审核职一般绸性的堆预算怀调整亏事项乱，对嘱重大负的预团算调遵整，演提出归申请荣并报宴总部艘进行去审批终。其他智预算少管理躁事项芳。各下剃属企汽业预扁算管董理委时员会华润三令九医族药总仗部财劈燕务管排理部暴负责蛛统筹优协调球各企仗业预靠算管鹊理工木作，泽是三涉九医复药整喊体预氧算管藏理的愤日常厚工作偷机构症。其屿具体宿职责店包括管：起草肤预算乖管理桃文件舌，拟研订公根司整幕体的君预算报管理饶的制聋度，揉和操佩作细咬则；组织村总部轮各部唐门及足各下食属企丘业编则制预为算，惊制订舅预算遥编制误时间第表、隔流程堂和规披范；汇总载总部姓各部怜门及络各下团属企恨业的勉预算讨编制疑数据，进牙行初审虹；编制眠总部狮和公纠司合芝并的次财务驻预算很，上罪报预匀算管姻理委尊员会稀；监控禁并及屡时反半馈总乳部各滩部门史及各亩下属茂企业阔预算宜的执崇行情拳况；总部絮财务程管理透部编制醉及执之行本逆部门奴费用以预算险；编斥制及归执行宽归口鸦管理合项目阻预算简；各体部门锻须对干部门隔编制屡的各稀项预悦算数链据提白供可碎靠的强依据开，并择对预恭算执平行数键据进计度以姓及对隶比差翅异进鹿行业遥务分挑析。各职贺能部行门制订蒜符合冷各公抽司业历务特君点的梅预算切管理疼具体覆办法予及操丧作细畅则；组织锹各公催司预帮算编尊制工卧作，污制订魄预算菠编制游计划鼓，规姿范编竭制流裁程，灶提出杆预算袋数据天与信惭息要拣求，既并对化各部冻门的劣数据既进行冰初审启；编制情公司盯财务英预算摆，上艺报预股算管述理委旗员会羊；制呼定预系算执勤行流钓程，并及时谊反馈口各部汤门预奥算的息执行委情况汉；预鬼算管游理培贫训和锡指导倾等。各管蛇理节瓦点或雄部门瓜应设怠置人侦员兼牧任预勒算联堪络员抵，负滑责部舞门内炎预算有工作刻的组拘织协击调、毫资料嫌整理泽并与粒财务窝管理压部门扭或人笑员进涉行对侍口工臂作。各公的司财迹务部昆门预算旺联络并员目拜录项目旦背景畏、目得标与瓦基本鉴组织家形式项目实施何基本涛情况华润杀三九粥全面欺预算杆管理醋制度痕简介信息炊化系笨统展莲示项目秘经验唇与问号题总葡结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预域算编趁制规懂范4、预净算监桃控与洁执行年度环预算智编制归流程基本舟流程律：第五犯阶段根据挑华润孙三九丈总部幼的调滨整意平见进婚行修公改并倡最终绞定稿第四甜阶段由公岁司预屋算管呆理委瓜员会淋根据比经营红目标积对各公部门翠预算绵进行课审核其并提蓬出调傻整意乱见，非经各尸部门怪修改赏后形该成预牵算上杰报稿路并上栋报华趟润三薯九总福部第三阔阶段各部队门按目逃标及编岸制要冶求编撕制明语细预拼算，泥由预姻算管延理部内门汇岂总计纳算整森理，漂上报驼公司原预算阻管理桂委员轿会第二字阶段启动鸭年度露预算尊编制痒工作害，下承发预腔算编馆制进豪度安宴排及汗编制替要求僵，准弯备相节关数复据第一险阶段战略仔回顾理与研桑讨，夸确定恭年度丛经营轨目标年度随预算套编制灿流程宏简图衬：各公赞司、躬部门却平衡岩计分豆卡、播行动皆计划收入酷预算业务硬战略人工援预算产品背成本任预算管理页费用滑预算销售起费用桥预算原材余料预缴算固定精资产薯及折贿旧预睬算研发援预算资本租性支娃出预酒算医贸估代销蜡产品真销量钥、收竿入自销拴产品丢销量卡收入费用赴预算资金舍收入以预算损益厌表资金颈支出震预算现金晋流量货表资源狠配置利润蜘分配叨预算所得裕税费云用预棒算资产交负债厅表年度影总资允金计庙划作狠业驱成维本涛法预算绣明细撕报表生产概部门伙（生北产、哈采购赛、物疾流、骡质量齿等）后勤远部门可（人阁事、乔行政魂等）财务跳部门坦（财腥务、稍投资仆、审登计、裙董秘衫等）研究院部门销售退部门财务亩费用唤及其拐他制造吼费用多层作业环节产品翁成本管理志费用销售不收入更、销驱售费克用研发别费用原材早料采按购固定椒资产烂及其骆他资越产负摘债表劫项目年度睡预算沉编制（结莲合编取制部夫门）原材纹料耗响用作业量分配损益暴表资产检负债建表年度胞总资序金计霞划现金事流量秃表直接宣人工目岂录项目汗背景群、目扮标与沙基本程组织撑形式项目实施缴基本蛛情况华润贝三九营全面为预算仙管理悲制度绩简介信息僵化系幅统展娘示项目愤经验腥与问女题总膏结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预典算编盖制规看范4、预痰算监漏控与站执行华润亩三九垫预算侄编制班的基奶本要板求：零基俗预算师与弹炭性预衬算相务结合花的编盲制方谋法；以作歪业成宝本法稀编制躲的成联本预康算；充分齐讨论投、现蹄场沟鹅通的确预算肠审批醋模式鞋；按费抵用和牲资金园两条赏线同泄时编崭制预辩算；以业鹊务视滴角编厨制预朴算科并目；体现搬专控脸部门猛对费女用统贫筹管垒理的醒思路讨。预算编制缘瑞规范零基术预算提与弹阴性预疤算相待结合没的编根制方筹法原则下：每抵一项图预算谈应有赠对应狼的行啦动计赖划或鸣事项项支撑障，而尤非单油纯比洽照历市史数舌据制肥定预貌算。具体开做法畏：在魂设置哑编制奖流程军时，将要求微各部乖门在铺系统节完成逝填写吊数据素的同吼时，目还须爸提交朱各部洒门预魄算编谦制文应字说锁明，往逐一偏说明怠预算肉数据背的来浩源与者依据恒，供单各公孟司预圣算管福理委床员会备审核独。零基歪预算产品申成本似、直氧接销榴售费隐用、反原材赤料采贞购、痕变动旬制造蚂费用拦等与咸销量启、产屯量或窗者作掩业动荷因密说切相您关的藏预算份项目捷，应钻采用付弹性离预算彩的方耻法编底制。橡其他交费用驾支出伴类项故目，槽应采便用零贩基预堤算的加方法训编制双；以作耽业成粒本法止编制之的成罗本预漏算作业茂成本黄法示御意图魂：作业环节下一作业环节作业量分配作业量分配资源耗费（人工、原材料、费用）资源耗费（人工、原材料、费用）产品成本作业伍量的驻预算它编制聚质量峡是作余业成纵本预施算的母关键作业甘成本灶法举姨例：蒸汽爽车间锻工资殖、柴债油费奖、水爬电费没等维修丧班工励资、漠五金煮材料手、水狸电费膜、修魂理外冰包费阳用等1车间浓成本设备舌维修寇作业蒸汽痕供应短作业机器春工时典（维携修工粪时）2车间腾成本供气瞧量（岛供气冷工时瓶）3车间庭成本以作慕业成势本法崇编制述的成爬本预剖算充分言讨论澡、现彻场沟另通的你预算酿审批栋模式部门1预算部门2预算……部门奏各作铜业环程节预补算部门嫂各作痛业环在节预茄算部门稀内审骄批部门赛专控础支出稿预算部门累内审手批预算负管理评委员男会预趴算审蜘批会效议公司甘整体跪预算哈分析分部驴门审桂批分部钞门审旗批分部潜门审缺批汇总分析审批窃应该它为面节对面衣的现连场方孙式，矮以达在到充粗分沟邮通的芦目的舰；审批删的每棕个环岛节，夫被审撇批方黑应充纺分准源备相练关资赴料。公司鸡审批以业番务视植角编临制预咸算科瞒目收入成本份费用采购峰资金宇支出资本浴性支惠出项融目（投读资、请固定筛资产窜等）其他时非损互益类袄收支岩项目（银测行借闭还款术，增幅值税佩，非租经营服业务晌往来救款，寨上年侄度所扣得税贪汇算齿清缴摇等）损益性类会计冠科目非损渐益类担（资虽金）预算抗科目预算劳项目斑是预虹算编娇制、把管理狭和控印制的侨基本概单元韵。预紫算项条目的珠设置铲应从猴业务库出发货，适切当融透合会宜计科柳目，文确保恨非财睛务专睬业人不员能公够清雹晰准殃确的吴认知堂预算舌项目扩，并普据此作编制压预算撇。预算毛支出借项目须各胖部门意上报胆的专验控支时出无须耀各部弯门上狗报的踏统筹洗类由本哭部门版承担辈，并以且管预理和仍资金划归口渴均为去本部夕门的什支出床。部门委支出专控塞统筹寸类支绳出该支蓬出由谷专门膛部门粮管理痛或由摇公司秧指定星了资蒙金归吵口部录门。总额涨由管滥理部衫门确次定，跪或计稠算依短据和斧标准仆由统熟筹部冒门侧掌握妨。如：蝇办公怜室（园党办瞎）支损付的垫生产节办公客楼租孝金、挑交际询费、暂通讯歉补助报等。需要照根据屋各部镇门上书报的冶实际木情况割统筹剖编制慢该项掉支出扑的预赌算。如：忘采购邀类、缓培训吧费。体现沃专控胁部门丧对费投用统棍筹管交理的押思路目姨录项目面背景被、目岔标与疑基本伙组织余形式项目实施宽基本辽情况华润愿三九蝇全面桌预算饶管理客制度臭简介信息贼化系莲统展依示项目导经验肌与问由题总泳结1、预算组织2、年度预算编制流程3、预绘算编泼制规堵范4、预暮算监妙控与比执行预算剥执行象与监相控体展系构慎建预算腥目标悠实现资金计划亏管理快体系6s细化唱报告确管理液体系——资金善计划熄管理仅体系和6s细化驴管理土体系构成晃预算肠监控裳与执叔行的惜两大栗基石届。月度范资金凡会议月（陈季）异度经营夏分析凤会预算监控胖与执抱行预算偶监控妻与执邪行是一孝种资会金安桥排按承务办人过划分豪的，傍细化潜到具五体支筝出事吴项的痛计划年度挠总量正控制古，月您度滚娱动实茶施（馅每月干初召姐开资鹿金会感审批凯当月看资金微计划候，每那项资盲金的述支出屯要以垃月资恨金计罪划的索存在涂为前吼提）是预逢算的塑一部稀分是详启细的令现金阵预算旱，现芬金流缸量预劈燕算的淋来源与其骨他预渣算相狮同数腿据源是预陪算执升行的耐主要压手段资金晒计划阳脱胎抽于预管算，乎控制猛了资厚金计辱划的锄执行伯，就培保障转了预赛算的我执行通过谱资金席保障点预算然经营孟方案期的实夜施资金杰计划蔬作为费用母预算氏控制吊和执导行的主财要管新理工能具，极其特死点是雾：操喇作更殊直观未，预沾算管业理效朴率更惧高，叶更重矩视现莫金流判状况刷的特刚点。以资剖金计术划为甘载体隔的预歼算执勉行方升式资金因计划月度疑资金妇计划苗工作乔流程各部视门申泡报月躲度资已金计礼划上资奏金会晃调整绿确认月度集资金总计划投下发烤执行流程系统胖上线认前系统袜上线街后制作接月度鲁资金听计划轿报告EX肾CE各L填报各部么门EX乓CE酸L汇总滩整理使用猎较多铅历史弓数据悬文档通过妻系统孙导出钉定制销报表让再进程行加筝工历史叔数据撕系统台保存盆，随煌时调困用通过防系统秤填报论、数弃据即老时传铅送效率审核通过杯系统蝇实时花查询通过校出纳泊查询执行爷数实者时填果报出纳愁（资挎金计算划管召理员钥）ex久el填报执行原数反博馈通过贡系统多填报分别秒向各混部门甘下发礼通知彼，告叹知确笼认数通知夏各部佛门可晴通过愚系统添实时蹄查询搏资金吹计划押确认闪数不变一、融上月蠢各部抖门资责金计马划完困成情层况总傍结，妈和现妈金状费况分久析三、设销售粮回款岂预计二、貌本月钉预计肝的资恳金支钢出分午类及究部门峰汇总楚和明雕细（搁各部皆门上至报）全。重截大的鬼资金妈支出障计划欢，如碰采购杜等，查须提眯供明渐细依仆据（梅采购晒计划棕、主访要供保应商妄应付窜款帐